國企內控

A. 企業內控制度國企什麼時候開始執行

《企業內部控制基本規范》2009年7月1日起實施
自《企業內部控制基本規范》發布以來，許多企業開始建立和實施企業內部規范體系。而 對國有企業來說，在內部控制制度上還存在諸多的問題。

B. 淺談如何加強完善國有企業的內部控制

1.優化內部控制環境
2.完善內控指標體系，健全內部控制制度
3.信息網路技術助力於內部控制制度作用的發揮

C. 如何健全國有企業內控制度

■肖禹中國企業現行內部控制制度存在的主要問題
（一）對內控認識不足
目前一些企業特別是有些國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向：一是一部分人習慣、甚至滿足於傳統的經營管理方式，認為訂幾個條條框框能夠規范化操作就行了，不必考慮是否先進。二是雖然大家意識到改革的必要性，但是容易片面強調改革組織結構的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化。這就使公司的改革同微觀治理機制相脫離。
（二）產權關系不明
在我國現階段，公司的法人治理結構不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現在董事會這一重要機構沒有發揮應有的職能。有不少國有企業在改革過程中，出現原廠長負責制的領導班子現在既是經理層又進入董事會，董事會成員和經理成員高度重疊，致使國有單位產權主體缺位、權責不清，增加了內部控制受益主體的模糊性。這種責權不分的公司治理結構，導致所有者對經營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體——董事會也就形同虛設。
（三）監督機制不健全
目前有很多企業監督評審主要依靠內審部門來實現，而有些企業的內審部門隸屬於財務部門，與財務部同屬一人領導，內部審計在形式上就缺乏應有的獨立性。另外，在內審的職能上，很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面，卻未能充分發揮應有的作用。
現代企業內部控制制度的設計
筆者認為，構建現代企業內部控制體系應從三個方面入手。
（一）完善企業的控制環境
控制環境要素很多，有價值觀、組織結構、控制目標、員工能力、激勵與誘導機制、管理哲學與經營風格、規章制度和人事政策等等。這些要素對於企業來說，不是短時間內就能改變或形成的。要改善企業內部控制環境，首先要做好如下幾項工作：
1．加快現代企業產權制度改革。真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業制度，從產權制度上保證內部控制制度有效建立。
2．要有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題，而控制目標則解決了為什麼要進行控制的問題。一般來說，企業內部包括四種控制主體，即股東、經營者、管理者和普通員工。而這四種控制主體都有各自的控制目標，股東的目標是財富最大化；經營者的目標是不斷增加經營效益；管理者的目標是完成責任目標、獲得業務運行的真實報告；普通員工的目標是遵從企業的內部規章制度，不斷提高企業的生產經營效率。
3．要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才。先進管理控制方法包括很多內容：如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等。要具有先進管理控制方法，還需輔以積極的人事政策，要能培養和引進一批具有高素質、掌握先進管理方法的人才隊伍，來改善企業的經營管理觀念、方式和風格，培養全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識，從而形成一個特定的企業文化氛圍。
（二）設計有效的控制活動
1．人員控制。一是職責分離。職責分離是現代企業內部控制的基本要求，對於單位的一切交易或事項都應嚴格按照不相容職務相分離的原則，科學地劃分各職責許可權，形成相互制衡機制。二是工作流程。明確每個崗位的職責，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。為了實現這一目標，可以採用對每一個崗位設計工作流程圖的辦法，明確規定每個人應該做什麼、如何做、何時做以及正確工作的結果等。三是票據與記錄控制。票據是證明交易發生和交易的價格、性質及條件的證據。實行票據保管、收款與會計記錄人員的崗位分離，以防止交易漏記或重復記錄現象，保證全部收入、結算款項等能夠及時准確入賬。四是資產接觸與記錄使用。保護資產和記錄安全的重要措施是採用實物和技術防護措施。就好比將存貨存入倉庫以防偷盜，如果這一倉庫由勝任的職工管理，還能夠減少存貨的殘損。五是績效考評。為了實現既定的工作目標，應實施有效的激勵、獎懲機制，激勵全體員工參與企業管理和控制，以充分發揮各自的主觀能動性。
2．信息控制系統。信息系統已成為現代企業管理不可或缺的部分，隨著電子商務的發展，信息系統的作用越來越重要。在信息系統的日常使用中，信息系統產生的舞弊現象比在手工操作下更具隱蔽性，因而對信息系統的控制也十分重要，具體應通過採取許可權控制、數據錄入／輸出控制、手工憑證的控制等方式，各個崗位應通過設置密碼口令來防止別人越權履行自己的許可權，沒有許可權的人絕對不允許對數據進行查閱或修改。
（三）加強內部控制的監督與評審
曾經轟動一時的瓊民源、銀廣廈事件和美國安然公司破產等案例，都從一個方面說明企業內部控制監督評審的重要性。要確保內部控制制度被切實地執行且效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。監督評審可以是持續性的或分別單獨的，也可以是兩者結合起來進行的。

D. 國有企業內部控制與民營企業內部控制的差異。

根據內控理論和實務比較:1.國有企業按計劃執行內控作業，民營的內控有作業流程但隨機抽查;2.國有會和受檢單位協調，民營直接匯報管理層 3.國有的是內控部門執行，民營一般在財務部執行內控。謹供參考!

E. 國有企業內部控制的特點

國有企業的內部控制問題研究:
內部控製作為企業管理的重要方式已經成為公眾關注的焦點之一，建立和完善國有企業的內部控制是現代企業制度的主要特徵。
本文從內部控制的歷史回顧和定義開始，界定了國有企業的內部控制目標、理論模型、內部控制體系的合理程度以及成本效益分析。
然後通過對國有企業內部控制的現狀和原因的分析，強調了加強內部控制建設的必要性。
本文將第一層次的內部控制即所有者和經營者之間的控制進行外部化，因為內部控制通常是被經營者所操縱，通過將其外部化以取得特殊的控制效果。
同時，在內部控制的建設過程中，應當關注資本結構優化的問題，通過內部控制達到優化資本結構的作用從而提升企業的價值。
最後，本文建議國有企業的內部控制構建應當從框架構建入手，分別進行總體和單項設計，提出完善國有企業內部控制的原則和措施，主要包括政府部門應當建立一套標準的內部控制體系和實施強制性內部控制審計。

F. 請問在公司內部，審計和監察的職能有哪些區別

1、學術角度說：內部審計是有嚴格定義，內部審計的職能可以歸結為確認和咨詢，包括財務審計和效益審計、經營管理審計和經濟責任審計及專項審計等等，它在內部控制和風險管理有著重要作用，是現代公司治理的一個手段。就是經濟活動的評價，但一般不涉及對人、事的行政處分。

2、行政色彩不同：在大型國企，一般受紀委領導。企業監察部門的職能與政府部門的監察職能類似，主要是發現問題、行政處分、案件調查等。中央監察部92年曾經對企業監察部門的職能進行過定位。但從實踐中可以看出企業的經濟活動專業性很強，需要精通財務、管理、工程等知識。

3.工作交叉點：二者的職能具有交叉的地方，審計發現問題後直接由監察部門進行處分。所以很多單位的內部審計和監察是合署的，有利於樹立權威、提高效率、減少重復工作。

(6)國企內控擴展閱讀

審計部門職責：

1、對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預算的執行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況，進行審計監督。

2、地方各級審計機關分別在本級行政首長和上一級審計機關的領導下，對本級預算執行情況進行審計監督，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。

3、對國有金融機構的資產、負債、損益，進行審計監督；對國家事業組織的財務收支，進行審計監督；對國有企業的資產、負債、損益，進行審計監督。

4、對與國計民生有重大關系、接受財政補貼較多或虧損數額較大的國有企業和國有資產占控股地位或主導地位的企業的資產、負債、損益，進行審計監督。

監察部門職責：

1、檢查國家行政機關在遵守和執行法律、法規和人民政府的決定、命令中的問題。

2、受理對國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律行為的控告、檢舉。

3、調查處理國家行政機關、國家公務員和國家行政機關任命的其他人員違反行政紀律的行為。

4、受理國家公務員和國家行政機關任命的其他人員不服主管行政機關給予行政處分決定的申訴，以及法律、行政法規規定的其他由監察機關受理的申訴。

G. 內部控制制度出現問題的公司案例,必須是國有企業

你首先要理解「內控」要控制的什麼。
對於風險控制，在企業主要比如：資金的、產品品質的、法律的、人力資源的.......
關於質量品質管控出現問題的，含簡單，三鹿、冠生園......
再比如現在石化企業的反腐，其實就是舞弊風險控制有問題，那就多不勝舉了！

H. 國企內部控制的崗位職責主要是什麼

第3章 技能分類之——一內部控制的原理、術語與概念 3.1 內部控制的定義 3.1.1 美國注冊會計師協會的內部控制定義 3.1.2 COS0的內部控制定義 3.1.3 控制系統的含義是什麼 3.1.4 內部控制不能做什麼 3.2 計劃－執行－檢查－整改(PDCA)的循環 3.3 業務工作流程 3.4 控制詞彙表 3.5 控制的三個層級 3.6 內部會計控制 3.7 內部控制的層級制度 3.8 控制負有的責任 3.8.1 內部控制的責任 3.8.2 COS0定義的內部控制角色與職責 3.8.3 區分不同的控制責任 3.8.4 恢復內部控制中失去的信任 3.8.5 內部控制概念如何才能改進評估 第4章 技能分類之二——內部控制環境 4.1 環境控制的職責與概念 4.1.1 執行管理層建立控制環境的責任 4.1.2 控制的層級制度 4.1.3 環境控制(公司治理)如何發揮作用 4.1.4 控制環境與公司風險 4.1.5 有效控制環境的10個最高屬性 4.1.6 行為守則政策 4.1.7 企業的價值觀 4.1.8 首席執行官成為楷模 4.1.9 組織結構(職責分離) 4.1.10 人員的勝任能力 4.1.11 責任和權力的特別委派與溝通 4.1.12 一般授權(預算和財務報告)與責任制 4.1.13 內部審計 4.1.14 資產保護 4.1.15 規定的工作流程 4.2 建立控制環境 4.2.1 管理層的「高層基調 4.2.2 作為環境控制的組織結構 4.2.3 作為環境控制的計劃 4.2.4 作為環境控制的指導 4.3 監督控制的職責 4.4 控制環境的屬性 4.4.1 控制環境中的授權 4.4.2 控制環境中的溝通 4.4.3 控制環境中職責分離 4.4.4 有能力和可信賴 4.4.5 記錄保存程序 4.4.6 建立物理訪問控制 4.4.7 制衡原則 4.4.8 監控合規性 4.5 計算機安全控制環境 4.5.1 計算機安全風險 4.5.2 規定關鍵的成功因素 4.6 組織的計算機安全政策 4.7 計算機安全的作用和職責 4.7.1 首席安全官 4.7.2 計算機安全規劃委員會 4.7.3 安全員 4.7.4 安全責任人 4.7.5 安全質量保證 4.7.6 計算機安全項目的持續行動 4.8 發起行動激發個人對安全的熱情 4.8.1 向下分解安全任務 4.8.2 安全的個人所有權 4.8.3 親自反饋安全任務的效果 4.8.4 計算機安全活動的獎勵制度 第5章 技能分類之三——風險管理 5.1 風險管理領域 5.1.1 風險的概念和詞彙 5.1.2 什麼是風險 5.1.3 風險的詞彙 5.1.4 風險與控制 5.1.5 計算由於風險造成的損失 5.1.6 經營環境中的風險 5.1.7 風險與控制的三個層次 5.1.8 風險的概念和CoSO控制框架 5.2 COSO對業務系統的控制活動 5.3 系統設計師如何面對業務應用系統的風險 5.4 風險的原因和結果 5.4.1 技術的不適當使用 5.4.2 錯誤的連鎖效應 5.4.3 不合常規的處理 5.4.4 無法將需要轉化成技術需求 5.4.5 無法控制技術 5.4.6 錯誤的重復 5.4.7 數據的不正確錄入 5.4.8 數據的不正確使用和解釋 5.4.9 數據的集中 5.4.10 無法快速反應 5.4.11 無法證實處理 5.4.12 職責的集中 …… 第6章 技能分類之四——評估應用控制 第7章 技能分類之五——業務系統的控制評估 第8章 技能分類之六——風險評估 第9章 技能分類之七——內部控制衡量與報告 第10章 技能分類之八——公司治理實務 附錄1 詞彙表 附錄2 參考書目資料來源 《國際注冊內部控制師通用知識與技能指南》