收入內控

㈠ 企業銷售與收入款過程可能存在哪些內部控制風險

銷售計劃缺乏或不合理，或未經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環。現有客戶管理不足、潛在市場需求開發不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利；客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業的資金流轉和正常經營。定價或調價不符合價格政策，未能結合市場供需狀況、盈利測算等進行適時調整，造成價格過高或過低、銷售受損；商品銷售價格未經恰當審批，或存在舞弊，可能導致損害企業經濟利益或者企業形象。合同內容存在重大疏漏和欺詐，未經授權對外訂立銷售合同，可能導致企業合法權益受到侵害；銷售價格、收款期限等違背企業銷售政策，可能導致企業經濟利益受損。
企業信用管理不到位，結算方式選擇不當，票據管理不善，賬款回收不力，導致銷售款項不能收回或遭受欺詐；收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損。

㈡ 什麼是現金收支內部控制

如下：
1、授予許可權。企業管理部門或業務部門規定或指派業務人員辦理有關現金結算的經濟業務，對於大宗或特殊現金收支業務，主管部門負責人應作專門批示。
2、製取憑證。發生現金收支業務，必須填制或取得原始憑證，作為收付現金的書面證明。
比如，企業間銀行提取現金，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的書面證明;收進職工的交款，要以開出的收款收據副聯作為收款的證明；支出采購費用或收入銷售貨款，要以發票正聯或副聯作為收付款項的證明。
3、簽審憑證。業務經辦人員在現金收支原始憑證上簽字，必要時填清業務內容、用途。部門負責人審核簽章。例如，企業向銀行提取現金，要由出納員 在現金支票上註明款項用途，並簽章;財會部門負責人審核後加蓋財務專用章;支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負責人審簽等。
4、審核憑證。會計部門收到有關現金收支業務原始憑證後，由會計主管人員或指定的分管會計負責進行審核。對於不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦手續。
5、編制憑證。分管會計根據審核合規的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章後通知辦理現金收支事項。
6、收付現金。出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證 所開列金額收付現。

㈢ 企業進行收入業務內部控制方法的設計

（1）將涉及企業收入的銷售、信用管理、發貨、會計等部門的相應崗位進行適當的職責分離，有助於防止各種有意或無意的錯誤發生。（2）正確的授權審批。在銷貨發生之前，賒銷數額應得到正確審批；沒有經過審批的銷售，不得發出貨物；銷售價格、銷售條件、運費、折扣等必須經過審批。（3）充分的憑證和完備的記錄手續。（4）銷貨憑證必須預先進行編號。（5）按月寄出對賬單。（6）設置必要的內部核查程序對銷貨業務的處理和記錄進行核查。

㈣ 工資核算的內部控制制度有哪些內容

很感興趣，但是我沒弄明白你的意思，你是想知道什麼？
第一章 總 則

第一條 按照公司經營理念和管理模式，遵照國家有關勞動人事管理政策和公司其他有關規章制度，特製定本方案。

第二章 指導思想的原則

第二條 按照各盡所能、按勞分配原則，堅持工資增長幅度不超過本公司經濟效益增長幅度，職工平均實際收入增長幅度不超過本公司勞動生產率增長幅度的原則。

第三條 結合公司的生產、經營、管理特點，建立起公司規范合理的工資分配製度。

第四條 以員工崗位責任、勞動績效、勞動態度、勞動技能等指標綜合考核員工報酬，適當向經營風險大、責任重大、技術含量高、有定量工作指標的崗位傾斜。

第五條 構造適當工資檔次落差，調動公司員工積極性的激勵機制。

第三章 年薪制

第六條 適用范圍。

1. 公司董事長、總經理；

2. 下屬法人企業總經理；

3. 董事、副總經理是否適用，由董事會決定。

第七條 工資模式。

公司經營者與其業績掛鉤，其工資與年經營利潤成正比。

年薪=基薪＋提成薪水（經營利潤×提成比例）

1. 基薪按月預發，根據年基薪額的1/12支付；

2. 提成薪水，在公司財務年度經營報表經審計後核算。

第八條 實行年薪制職員須支付抵押金，若經營業績不良，則用抵押金充抵。

第九條 年薪制考核指標還可與資產增值幅度、技術進步、產品質量、環保、安全等指標掛鉤，進行綜合評價。

第十條 年薪制須由董事會專門作出實施細則。

第四章 正式員工工資制

第十一條 適用范圍。

公司簽訂正式勞動合同的所有員工。

第十二條 工資模式。採用結構工資制。

員工工資=基礎工資＋崗位工資＋工齡工資＋獎金＋津貼

1. 基礎工資。

參照當地職工平均生活水平、最低生活標准、生活費用價格指數和各類政策性補貼確定，在工資總額中占 ％（如40％～50％）。

2. 崗位工資。

（1） 根據職務高低、崗位責任繁簡輕重、工作條件確定；

（2） 公司崗位工資分為 （如5類18級）的等級序列，見正式員工工資標准表，分別適用於公司高、中、初級員工，其在工資總額中占 ％（如20％～30％）。

3. 工齡工資。

（1） 按員工為企業服務年限長短確定，鼓勵員工長期、穩定地為企業工作；

（2） 年功工資根據工齡長短，分段制定標准，區分社會工齡、公司工齡；

（3） 年功工資標准見正式員工工資標准表（具體情況具體制定，下同）。

4. 獎金（效益工資）。

（1） 根據各部門工作任務、經營指標、員工職責履行狀況、工作績效考核結果確立；

（2） 績效考評由人事部統一進行，與經營利潤、銷售額、特殊業績、貢獻相聯系；

（3） 獎金在工資總額中占 ％（如30％）左右，也可上不封頂；

（4） 獎金考核標准見正式員工工資標准表；

（5） 獎金通過隱密形式發放。

5. 津貼。

（1） 包括有交通津貼、伙食津貼、工種津貼、住房津貼、夜班津貼、加班補貼等；

（2） 各類津貼見公司補貼津貼標准。

第十三條 關於崗位工資。

1. 崗位工資標準的確立、變更。

（1） 公司崗位工資標准經董事會批准；

（2） 根據公司經營狀況變化，可以變更崗位工資標准。

2. 員工崗位工資核定。

員工根據聘用的崗位和級別，核定崗位工資等級，初步確定崗位在同類崗位的下限一級，經1年考核，再調整等級；

3. 員工崗位工資變更。

根據變崗變薪原則，晉升增薪，降級減薪。工資變更從崗位變動的後1個月起調整。

第十四條 關於獎金。

1. 獎金的核定程序。

（1） 由財務部向人事部提供各部門、子公司、分公司完成利潤的經濟指標數據；

（2） 由行政部向人事部提供各部門員工的出勤和崗位職責履行情況記錄；

（3） 人事部依據匯總資料，測算考核出各部門員工定量或定性的工作績效，確定每個員工效益工資的計算數額；

（4） 考核結果和獎金計劃經公司領導審批後，發放獎金。

2. 獎金的發放，與崗位工資一同或分開發放。

第十五條 關於工齡工資。

1. 員工1年內實際出勤不滿半年的，不計當年工齡，不計發當年工齡工資；

2. 試用期不計工齡工資，工齡計算從試用期起算。

第十六條 其他注意事項。

1. 各類假期依據公司請假管理辦法，決定工資的扣除；

2. 各類培訓教育依據公司培訓教育管理辦法，決定工資的扣除；

3. 員工加班、值班費用，按月統計，計入工資總額；

4. 各類補貼、津貼依據公司各類補貼管理辦法，計入工資總額；

5. 被公司聘為中、高級的專業技術人員，崗位工資可向上浮動1～2級；

6. 在工作中表現傑出、成績卓著的特殊貢獻者，因故能晉升職務的，可提高其工資待遇，晉升崗位工資等級。

第五章 非正式員工工資制

第十七條 適用范圍： 訂立非正式員工勞動合同的臨時工、離退休返聘人員。

第十八條 工資模式： 簡單等級工資制。見非正式員工工資標准表。

第十九條 人事部需會同行政部、財務部對非正式員工的工作業績、經營成果、出勤、各種假期、加班值班情況匯總，確定在其標准工資基礎上的實發工資總額。

第二十條 非合同工享有的各種補貼、津貼一並在月工資中支付。

第六章 退休工資制

第二十一條 公司員工在退休後根據公司退休退職管理辦法發放員工退休工資。

第二十二條 公司考慮物體上漲因素，定期或不定期調整物價補助金。

第七章 附 則

第二十三條 公司每月支薪日為 日。

第二十四條 公司派駐下屬企業人員工資由本公司支付。

第二十五條 公司短期借調人員工資由借用單位支付。

第二十六條 公司實行每年13個月工資制，即年底發雙月薪。

第二十七條 以上工資均為含稅工資，根據國家稅法，由公司統一按個人所得稅標准代扣代繳個人所得稅。

第二十八條 本方案經董事會批准實行，解釋權在董事會。

是這個嗎？？？

㈤ 財務上內控和核算是幹嘛的

2018年09月29日

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會計的職能：

反映與控制，反映與監督，反映、監督與分析、考核與評價

會計的基本職能：

會計的基本職能包括進行會計核算和實施會計監督兩個方面。

會計核算職能是指會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、記錄、計算、報告等環節，對特定主體的經濟活動進行記賬、算賬、報賬，為各有關方面提供會計信息的功能。

會計監督職能是指會計人員在進行會計核算的同時，對特定主體經濟活動的真實性、合法性和合理性進行審查。

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㈥ 財務內控制度的內容

財務內部控制的內容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關的內容。會計控制是企業財務內部控制的核心，企業經營狀況，最終是需要由會計信息而反應出來的。

管理控制是企業集團在組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的許可權安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。

1、交通規費收入及解繳管理制度

交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。

2、貨幣資金管理制度

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

3、專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。

4、經費管理制度

經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

5、財務收支審批制度

凡購買辦公用物品等，由處長審批。正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；

經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。

(6)收入內控擴展閱讀：

根據交通規費徵收的特點，處里設財務科，財務工作由處長主管，下設科長、規費會計、經費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設財務室，設規費會計、出納，處長對財務科工作全面負責，領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度；

督促內部會計管理制度的貫徹實施，保證會計資料合法、真實、准確、完整，保障會計人員依法行使職權，對忠於職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

貨幣資金管理制度：

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源有：從銀行提取的現金；職工歸還的各種借款；其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。

超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。

8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。

9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

參考資料來源：網路-財務內部控制

㈦ 財務內控制度包括哪些

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

(7)收入內控擴展閱讀

財務內控執行中應注意的問題

現金流管理內控機制

一、加強現金預算管理，重點組織制定和實施長短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債的比例控制和財務安全性、流動性管理。

二、嚴格現金收支預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，重點監測經營性現金流與到期債務等情況，調節資金收付平衡，嚴格控制支付風險。

采購與付款內控機制

一、建立供應商評價制度，成立包括采購、生產、質檢、倉儲等部門組成的供應商評價小組，側重對所購商品性能、質檢、價格、付款條件及供應商信譽的綜合評價。辦理付款業務時，要對采購合同約定的付款條件、采購數量和質量驗收證明等相關憑證的真實、完整、合法性進行嚴格審核。

二、建立采購價格形成機制，成立包括企業管理層，采購、生產、財務、質檢、法律等部門負責人組成的采購價格委員會。應實施大額定單集中采購或以招投標方式確定采購價格，並密切跟蹤市場價格動態，完善價格調整機制，以提高采購效率，降低采購成本和費用。

㈧ 會計內部控制和內部會計控制的區別

兩者沒有區別，會計內部控制即為內部會計控制。

內部會計控制是企業為鑒別、分析、分類、記錄和報告業務經營及其相關活動並對有關資產和負債負責而建立起來的會計方法和措施，是內部控制的核心內容。

內部會計控制的基本要求是： 完整的會計記錄 (完整性)，及時的會計反映 (及時性)，業務及修改活動的合理描述 (合理分類)，對業務及相關活動適當計量 (恰當估價)，對業務及相關活動的披露和揭示 (充分披露)等。

(8)收入內控擴展閱讀

內部會計控制規范第七條 內部會計控制應當遵循以下基本原則：

（一）內部會計控制應當符合國家有關法律法規和本規范，以及單位的實際情況。

（二）內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。

（三）內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

㈨ (多選題)現金收入的內部控制制度包括()

AC。
參考如下：
貨幣資金內部控制制度
（一）貨幣資金業務的職務分離
貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，即將經營貨幣資金業務的人員與記錄這些業務的人員分離。
第一，出納或收款員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票員的職責分離。如果企業規模小，人員配備不齊全，則應有專人負責發票或收據的核對工作。
第二，貨幣資金實物收付及保管只能由經授權的出納員負責處理，其他職員不得接觸未經支付的貨幣資金。
第三，規模較大的企業，出納員應將每天收支現金數登記在現金出納備查簿。現金日記賬與現金總賬應由其他人員登記。規模較小的企業，可用現金日記賬代替現金出納備查簿，由出納登記，但現金總賬的登記工作須由其他職員擔任。
第四，負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作；負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
第五，保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
第六，負責調整銀行存款賬的人員應與負責銀行存款賬、現金支出賬、應收款、應付款的人員分離。
第七，貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。
（二）庫存現金控制
企業庫存現金必須控制在規定限額之內，收入的現金應及時送存銀行，當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內。現金收入不得坐支。出納員應做到庫存現金「日清月結」，主管部門或負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。
（三）銀行存款控制
第一，所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，同樣，銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定，不能在同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設銀行存款戶中為個人謀取私利。
第二，負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止應記但未記入企業收入賬或支出賬的不正當行為再次被掩蓋起來。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，每月至少核對一次，相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一方面因為社會信用危機普遍存在，使得逃債的行為時有發生；另一方面客戶分布天南地北，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，要加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時。
第三，負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。核對時，不僅要對每筆未達賬進行核實，還應注意到銀行對賬單的日期。
（四）定額備用金控制
企業對一些頻繁發生的日常小額零星支出，可建立定額備用金制度加以控制。其基本要求是：確定應建立哪些定額備用金，例如，確定差旅費、工資備用金等。
確定每筆備用金的金額。備用金多少應根據企業的實際情況來確定。通常情況下，除工資備用金外，其他備用金的金額不能過大。備用金金額確定後，它就是一筆固定的金額，任何超過該定額的現金支出均應獲得特定的審批。
確定備用金的保管人。各備用金的保管人不能同時負責其他備用金、現金收入和支出的審批以及該項備用金的補充和支付記錄。
備用金的使用必須有發票等原始憑證來證實該筆支出。原始憑證應由備用金使用者的審核人簽字。在某些情況下，備用金支付必須得到事先批准。
當備用金金額在規定數額以下時，備用金保管人可將已支付憑證交財務部門批准後，由出納按定額補足該備用金。
（五）財務印章控制
一是保護財務印章的安全。對保管印章的人進行備案，並對每一次使用都作記錄，嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，嚴禁未經批准在票據上簽章。
二是在不使用時，印章必須與支票分開存放。
供參考！

㈩ 收入循環的內部控制制度有哪些

銷售與收款循環審計吧？
五大循環審計裡面：銷售與收款循環、購貨與付回款循環、生產循環、籌資與投資答循環、貨幣資金循環。
內部控制制度大概涉及到：銷售-回款過程中的制度
1、銷售管理制度
2、應收賬款管理制度
3、應收票據管理制度
4、價格管理制度
5、存貨管理制度
6、