內控缺陷

❶ 企業內部控制的重大缺陷是什麼

就是內控制度，不完善或者不合理的地方

❷ 內部控制缺陷的概念

內部控制缺陷按其成因分為設計缺陷和運行缺陷，按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

❸ 簡述哪些情況可導致內部控制的缺陷

下列跡象可能表明企業的內部控制存在重大缺陷：（1）注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊；（2）企業更正已經公布的財務報表；（3）注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報；（4）企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效。

財務報告內部控制控制缺陷的嚴重程度取決於：（1）控制缺陷導致賬戶余額或列報錯報的可能性；（2）因一個或多個控制缺陷的組合導致潛在錯報的金額大小。

控制缺陷的嚴重程度與賬戶余額或列報是否發生錯報無必然對應關系，而取決於控制缺陷是否可能導致錯報。評價控制缺陷時，注冊會計師需要根據財務報表審計中確定的重要性水平，支持對財務報告控制缺陷重要性的評價。注冊會計師需要運用職業判斷，考慮並衡量定量和定性因素，同時要對整個思考判斷過程進行記錄，尤其是詳細記錄關鍵判斷和得出結論的理由。而且，對於「可能性」和「重大錯報」的判斷，在評價控制缺陷嚴重性的記錄中，注冊會計師需要給予明確地考量和陳述。

❹ 銀行業金融機構內控管理存在哪些缺陷

某些銀行業金融機構內控管理存在諸多缺陷：

一是貸款「三查」形同虛設。相關銀行業專金融機構貸前調查屬不盡職、貸款審查不嚴格、貸後管理缺位，部分基層機構在業務辦理過程中有章不循、違規操作，嚴重違反審慎經營規則。

下一步，銀監會將繼續堅持依法監管、嚴格監管、公正監管、廉潔監管，堅決剎住亂象，堅決治癒沉痾，著力防範化解銀行業風險，引導銀行業回歸本源、專注主業，堅決打好防範化解重大金融風險攻堅戰。

❺ 內部控制缺陷包括( )幾種缺陷

根據《企業內部控制評價指引》第四章 內部控制缺陷的認定所述

第十六條內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析後提出認定意見，按照規定的許可權和程序進行審核後予以最終認定。
第十七條企業在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，並按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。
重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟後果低於重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標准，由企業根據上述要求自行確定。

❻ 內控缺陷的認定

嚴格的講，沒有看到過對內控缺陷認定標准一致性的條款，但是從評價的客觀性，評價的質量，標準是應該連續，一貫，一致並沒有錯。
企業內部控制評價指引
第四章內部控制缺陷的認定
第十六條 內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部 控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析後提出認定意見，按照 規定的許可權和程序進行審核後予以最終認定。
第十七條 企業在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當 充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，並按其影響程 度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。
重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟後果低於重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標准，由企業根據上 述要求自行確定。
第十八條 企業內部控制評價工作組應當建立評價質量交叉復 核制度，評價工作組負責人應當對評價工作底稿進行嚴格審核，並對所認定的評價結果簽字確認後，提交企業內部控制評價部門。
第十九條 企業內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定 匯總表，結合日常監督和專項監督發現的內部控制缺陷及其持續改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析 和全面復核，提出認定意見，並以適當的形式向董事會、監事會或者 經理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。
企業對於認定的重大缺陷，應當及時採取應對策略，切實將風險 控制在可承受度之內，並追究有關部門或相關人員的責任。

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❼ 什麼是內部控制缺陷

根據《企業內部控制評價指引》第四章 內部控制缺陷的認定所述

第十六條內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析後提出認定意見，按照規定的許可權和程序進行審核後予以最終認定。
第十七條企業在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，並按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。
重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟後果低於重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標准，由企業根據上述要求自行確定。

❽ 什麼是內控缺陷按重要性程度可分哪幾類它們的涵義是什麼

內部控制缺陷是指公司內部控制的設計或運行無法合理保證內部控制目標的實現。
按照內部控制嚴重程度分類：
(1)重大缺陷
重大缺陷也稱實質性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。
(2)重要缺陷
重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低於重大缺陷，但導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。例如，有關缺陷造成的負面影響在部分區域流傳，為公司聲譽帶來損害。
(3)一般缺陷
是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

❾ 內控審計中內控缺陷一般描述有哪些

1、無詳細的內部控制制度（設計缺陷）
2、內部控制制度流於形式，未對照執行（執行缺陷）
3、相關崗位職責未分離
4、無對賬、盤點流程
等等