內控的文章

⑴ 關於財務的我要安全的文章

補充：您把加油站日常的財務、資金等東西結合下面列示的條款組合一下就可以了。

今天周末。估計回答的人不是很多。你要周五問，會有很多人爭相回答的。
以前下載了一篇文章。貼出來供你參考

貨幣資金的安全是財務會計安全方面最直接的體現，容易被人們所重視，相對而言，財務會計其他方面安全的重要性往往被人們忽視，而且在這些方面引起的經濟損失並不是貨幣資金價值所能計量的。這里僅就財務會計內部控制管理、財務會計核算人員素質以及財務會計數據等三個方面的安全，談談筆者的觀點。

一、財務會計內部控制管理上的安全

1.財務會計內部控制管理上的安全問題

會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。財務會計上的安全工作，似乎方方面面都是圍繞著現金及其等價物的安全而進行的，於是財務安全被人們考慮到的只是現金安全也就不足為怪了。潛在的財務管理工作上的安全對現金安全的影響很少有人注意到，一旦財務會計的管理上出現安全漏洞，要比現金的丟失更加可怕。現金的丟失是可以計量的，而因財務會計工作管理上的失誤而損失的現金則是不可計量的，而且尤其以內部控制管理出現混亂產生的損失最嚴重。

在實際會計工作中，會計基礎工作不規范，單位會計內部控制就存在著許多弱點，如財務人員分工不明確，財務手續不健全，會計與出納員分工不明確，內部財務管理控制混亂等，特別是在基層單位，由於人員少，往往出納員、會計、采購員身兼數職，采購與付款、銷售與收款不分家。這些弱點在國際上也普遍存在，有時甚至是造成企業破產的根本原因，堡壘先從內部攻破，無論國際還是國內，無一例外。有些單位往往忽視這些，任憑會計內部控制失控的現象愈演愈烈，對於財務內部控制管理上的各種嚴重事故不予重視，導致千里之堤潰於蟻穴的慘痛教訓。

2.財務會計內部控制管理上的安全防範

單位應當以財務會計內部控制安全為起點，在加強內部控制制度學習的基礎上，建立符合實際情況的內部控制制度，加強財務管理工作，提高領導及財務人員對內部控制的重視程度，解決財務內部控制工作中的實際問題，達到財務會計管理工作上水平、經濟效益上層次的高水準的財務內部控制會計安全保證。

二、財務會計核算人員素質上的安全

1.財務會計核算人員業務素質上的安全問題

會計制度和准則的相繼出台，使會計工作人員在工作中有了業務處理的依據，但是，會計工作人員在處理具體業務的實際工作中理解和運用的如何呢？雖然財政部三令五申要求會計人員上崗持有會計從業資格證書，會計主管人員要具備一定的學歷、學識水平，以保證會計隊伍的素質，更好地完成會計核算工作，可是會計人員無證上崗的情況依舊屢見不鮮，會計人員在處理業務時漏洞百出。許多單位因會計人員業務不精，少計算成本，虛增利潤，多繳稅；多計算成本，少納稅，查出來被罰等現象時有發生，這都會使單位蒙受損失，不合格的會計人員把本應清晰的業務處理得一團亂，而管理者並不知道是核算上出的問題。例如，筆者曾經審計過的一個根據計劃任務報賬的內部基層單位的財務情況，內部報賬單位的業務對於一個財務會計人員來說是再簡單不過的了，而當年該部門的收支結余情況，會計提供不出來，部門負責人不知道，甚至於出納員連庫存現金余額多少都不清楚！該部門由於距離單位遠，人員少，財務核算業務量小，在財務會計人員短缺的情況下，只好由兩名不懂財務會計知識的人負責核算和出納工作，造成財務核算混亂。內部審計人員用了三天的時間，根據原始單據，逐筆進行核算後得出超支2萬多元，現金盤虧1000多元的結論，幸虧業務量不大，否則後果不堪設想 ！可見一個單位會計人員的業務素質對於財務安全的重要性有多大。

2.財務會計核算人員業務素質上的安全對策

單位在使用會計人員時，一定要注意其是否具備會計從業資格，對會計核算工作人員定期加強業務知識培訓以適應會計知識更新的需要。有的單位領導認為會計培訓費用大，但從會計業務素質安全的角度來看，培訓後處理好會計核算業務帶來的效益，會比投入的培訓費用大的多。不斷提高會計核算人員的業務素質，提高會計執業業務能力，使財務會計工作能更好地為經濟建設服務。作為會計核算人員，也一定要在掌握我們財務會計知識的同時，掌握相關專業的基本知識，這樣就會更有力於進行會計核算與管理。例如，進行工程項目會計核算的會計人員，對核算的工程項目業務知識要了解其基本情況，公路工程核算要知道公路的基本概況，路基、路面等分項工程的主要材料費的構成等要做到心中有數，不致於把一些不切實際的費用擠入工程成本中來；而從事水運工程的財務核算人員，對從事港口工程和航道疏浚工程各自的主要資金投向也應清楚，避免在核算中不能合理地進行財務核算與管理，造成會計核算中不應有的錯誤，使資金的利用率大大降低。這些都是會計核算人員應具備的業務素質，也是財務會計人員提高業務素質後創造出的價值對財務安全工作的貢獻。

3.財務會計核算人員道德素質上的安全問題

不懂會計業務的人員從事會計工作造成的經濟損失可怕，而懂得會計業務知識的人，由於職業道德素質的低下，利用自己掌握的專業知識，不按會計法及會計准則的要求進行業務處理，以「技術」手段進行會計造假、提供虛假會計信息等違法亂紀，造成的財務會計安全事故會更加可怕。會計職業道德上存在的問題主要表現在以下幾個方面。

第一方面，會計職業道德觀念淡薄。在現實生活中，一些會計人員在國家、社會公眾利益與單位利益發生沖突時不能堅持會計准則，甚至通同作弊，為違法亂紀活動出謀劃策，直接參與偽造、變造虛假會計憑證、會計賬簿、會計報表。當單位負責人授意會計人員提供虛假會計信息時，會計人員面臨職業道德沖突的選擇時，財務會計人員的職業道德素質對會計的安全起到非常重要的因素。根據有關方面對一千多名在崗會計人員進行的問卷調查表明：有16.87%的會計人員認為應當做到堅持原則；有61.27%的會計人員認為應當按單位負責人意見辦，同時做好會計上的「技術處理」；有21.86%的會計人員認為應當直接按單位負責人的意見辦（見《會計職業道德》第29頁，項懷誠主編）。由此可見，會計職業道德素質對財務安全的重要性。

第二方面，追求私利，監守自盜。一些會計人員個人主義、拜金主義、享樂主義膨脹，喪失了最起碼的法制觀念，會計職業道德淪喪，故意偽造、變造、隱匿、毀損會計資料，利用職務之便貪污、挪用公款，以身拭法，走上了違法亂紀的經濟犯罪之路。會計人員利用單位財務會計制度不嚴密、會計內控出現漏洞的機會，利用自己的會計工作之便，貪污盜竊挪用巨額公款的案件屢見不鮮。反映出在現階段加強會計職業道德建設的緊迫性。

第三方面，違背准則，弄虛作假，特別是會計信息失真。會計信息失真的原因：經營者違法干預會計工作；會計基礎工作和內部控制制度薄弱；假賬嚴重；執法環境差，會計監督弱化；部分中介機構積極參與等。會計人員因素具體表現形式是：個人貪污、挪用；討好經營者而弄虛作假；難以違背經營者的「指令」而做假等。導致會計信息質量控制不嚴密，即財務基礎工作混亂；單位內部審計機構的「再控制」職能受限失控。外部審計監督缺乏剛性，具體表現形式是會計（審計）事務所執業環境不好，質量不高，受各種利益驅使。一些注冊會計師在獨立審計業務時，沒有嚴格執行獨立、客觀、公正的職業道德准則，出具了不恰當的審計報告，客觀上認同了會計上做假行為，充當了被審計單位會計信息失真的保護傘。有的注冊會計師明知委託人的會計報表有重大錯報和故意造假的行為，卻不予指明，還加以虛假陳述，出具虛假的審計報告。在我國證券交易市場上，發生的會計報告失真案件引起的嚴重後果，足以說明會計職業道德安全已嚴重影響了財務安全並影響著社會安全。

4.財務會計核算人員道德素質上的安全對策

針對會計人員的道德素質低下致使會計信息失真，不僅會給單位造成經濟損失，而且會擾亂社會經濟秩序，給會計行業造成的安全隱患之大的實際情況，必須加強會計人員職業道德教育，加大對會計造假上的處罰力度，杜絕會計信息失真的發生。會計是誠信行業，會計失去誠信，弄虛作假，欺詐舞弊，關系會計賴以生存的基礎就會隨之崩潰，會計行業的生命力也隨之完結。

現階段會計職業道德內容主要包括：愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持准則、提高技能、參與管理和強化服務等。這是對會計人員體現專業功能和社會功能的高度概括，需要會計人員在實踐工作中自覺遵循、不斷充實和發揚光大。會計職業道德的實施途徑，應當實行自我修養與外部監督相結合，宣傳教育與檢查懲戒相結合，行業自律與輿論監督、政府監督相結合，以德規范會計職業與依法監管會計職業相結合。在發揮職業道德自身應有功能的同時，輔之以經濟、行政、法律等手段，發揮行業組織、政府部門、新聞媒介、社會公眾等方面的作用，標本兼治，齊抓共管，在提高會計人員業務素質的同時，提高會計人員道德素質，不做假賬，以良好的職業道德完成好會計工作職責，在會計人員素質上保證財務工作的安全可靠。

三、財務會計數據的安全

1.財務會計數據的安全問題

作為涉及商業秘密的會計數據，是商品經濟大潮下，商戰中雙方刺探的情報之一，會計數據存儲保密工作的失誤，造成的損失也是金錢不可計量的；而涉及國家秘密的會計數據的保密工作做得不好，更會帶來可怕的安全後果。提供給決策者經濟效益等數據是領導所賴以決策的基礎，會計工作是反映和監督經濟活動的，也是為領導進行經濟事中和事後決策提供資料，領導在決策時所依據的會計資料應當准確、可靠，要不得半點馬虎，往往一個小數點點錯位，對於決策造成的損失，是不可估量的。會計數據的安全准確性要求之高，必須提高到財務會計工作安全的日程上來。

2.財務會計數據的安全保證

會計人員要有意識地做好會計資料的保密工作，保證會計資料的安全可靠，特別是涉及商業秘密的數據不能輕易向競爭對手提供。在做好有關財務會計數據保密安全工作的同時，也要提供給自己的決策者安全可靠的財務會計數據，保證單位在市場經濟領域中立於不敗之地。在會計工作中，真實可靠的財務數據，是財務會計工作為領導提供決策依據安全性的有力保證，是經濟效益提高的基礎，也是財務會計安全不可缺少的一部分。我們要提供給決策者及時、准確、無誤的財務數據，為財務決策工作的安全做出保證。

⑵ 首先為什麼選這個題,同時文章的寫作思路及意義（如何做好銀行內部控制）

（一）提高對內部控制機制建設重要性的認識。一是領導層特別是「一把手」要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內控管理理念，要堅持業務開拓、內控監督齊頭並進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內控優先，在防範風險的基礎上發展業務。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規程，嚴格按制度和規程來處理每一筆業務，提高他們認真執行內控制度的自覺性，使每位員工成為業務運營過程中實施內部控制的一個節點。

（二）建立健全有效的、系統的內部控制機制。內部控制機製作為一種在業務運營中時時監控和每個部門和崗位之間環環相扣、相互制約的動態監督機制，它是以健全的規章制度為基礎，以部門內部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權控制為內容，以科學監控方法和獨立的監督機構進行監督檢查評價，以防範各種風險為核心的內部控制制度的總和。

因此，要建立健全有效的、系統的內部控制機制，一是完善現有的內部控制制度，使之全面、系統並具有前瞻性，對內部控制制度要實行動態管理，根據不同時期、不同業務發展的需要不斷改進和完善，使銀行的各項業務自始至終處於內部控制制度的監督和控制下。二是完善崗位的設置和業務操作規程的設計，要明確每一個崗位的職責、許可權，同時還要有一定的制約和控制措施，使每個員工、每項業務的辦理都處在內控制度的監督和控制之中，尤其是每項業務都必須經過具有相互制約關系的兩個或兩個以上的控制環節才能辦理，防止出現控制真空，產生風險。三是建立權利制約機制。要建立上下級和部門之間的授權授信和審批機制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據不同的業務類別、職責、許可權，設立不同的授權、授信和審批許可權，相互制約和控制，強化整體控制能力。

（三）完善內控監督檢查機制。一是建立具有獨立性、權威性的監督檢查機構。借鑒國外銀行業的經驗，在銀行總部設立稽核局或內部審計局，在下級機構設置派駐的、垂直管理的獨立單位，專司機構內部的監督檢查職責，該部門只對銀行董事會負責，向董事會匯報銀行經營管理中存在的各種問題和風險隱患，督促經營管理者制定整改措施，提高監督檢查的獨立性和權威性。

二建立風險預警監測機制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機網路建立健全風險預警監測機制，提高內部控制水平成為可能。要根據銀行不同業務的性質、特點和要求，設置不同的科學的風險預警監測指標，通過收集業務部門真實、完整、准確、全面的數據資料，採取非現場監督監測和定量和定性分析相結合的形式，對業務經營中金融風險狀況進行綜合分析和判斷，向董事會反映銀行在資金的流動性、安全性和內部控制以及經營管理中發現的問題和和風險隱患，為預防和處置資金風險提供參考依據。

（四）建立內部控制評價體系。內部控制機制建設是一個持續改進的過程，在這個過程中，內控監督評價發揮著重要的作用。

內部控制機制評價應包括以下三個方面：一是內控環境的評價，是指內控執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；監督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別的評價，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否准確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。

三是內控活動的有效性的評價，是指執行部門是否都設有恰當的風險監控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統，即崗位員工通過內控責任的履行，發現可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。

⑶ 急求一篇關於銀行櫃台業務風險防範措施及內控合規工作的報告書(要求文章內容不低於1000字)

銀行櫃台業務風險防範措施
完善制度體系，強化制度執行
加強規章制度體系的建設。將散見於歷年文件中的管理辦法、操作規程、操作細則等等進行全面梳理、更新和歸並，形成一套系統化、規范化、標准化、完整的業務規章制度體系，以利於全行各方面人員查詢和參考。在梳理現有規章制度的基礎上，編寫內控手冊，明確業務操作流程和崗位職責，揭示風險點，力爭早日實現「一崗一冊」。加強對支行的業務指導和檢查。在推出新業務、出台新規定後，總行及時調查掌握支行的業務開展和業務操作的實際情況，幫助支行正確理解並執行總行的制度規定，並糾正業務管理和操作中的不當之處，以達到風險事前控制的目的。同時，根據調查情況評估新規制的可操作性和適用性，進一步完善規章制度。改進會計、儲蓄、出納制度檢查辦法。分析並在全行通報典型案例，同時也推廣先進經驗；總行組織支行互查、飛行檢查、跟蹤檢查，對於不符合要求的支行發出稽核意見書，指出問題，要求限期整改並向總行報告，總行據此開展後續檢查；引導分支行加強日常動態檢查，改進檢查方式、方法，使制度檢查靈活多樣，不留「死角」，沒有規律可循，真正達到檢查效果。

強化支行管理層的職能
該行將逐步開展對支行分管存匯工作的中層管理人員的評比，督促其尋找差距，鞭策自身，不斷增強內控優先和帶頭執制的意識，提高業務素質和管理能力。督促分支行管理層加強對基層網點的管理，特別是重視關鍵崗位的管理，了解關鍵崗位工作人員的思想動態，定期實施輪崗和強制休假制度。特別是從案例中吸取教訓，要求支行管理層及時防範存匯業務操作中出現的控制「盲點」，提出改進意見，並在新一代核心業務系統建設中不斷完善內控「防火牆」。

此外，該行還加強了對支行存匯人員的操作技能和操作流程的培訓。定期舉行上崗證培訓和後續培訓，使櫃面人員熟練掌握流程，強化風險防範意識。最近，該行的網點櫃面人員在辦理業務過程中，憑借高度警覺的防範意識和過硬的防範技能，嚴格按相關規定認真、仔細辨別票據、印章的真偽，成功堵截了數起偽造本票、支票、印章等案件。

⑷ 求一篇關於制定內控制度（或其他制度）過程中碰到問題解決問題的文章

建議用論文形式去寫，先說一下國內知名企業因為內控失效，帶來的嚴重後果，如三鹿、火腿那個事件，引出內控的重要性。
再說明一下幾點問題，再分析實施辦法，以前我考試時寫過，如果需要，可發郵件給我，我寄給你。

一、 企業內部控制現狀... 6
（一）、 內部控制形式重於實質，公司治理不良，導致弊端從生。... 6
（二）、 內部控制審計機構建立模式不合理，審計法規體系及管理制度不健全... 6
（三）、 風險意識差，內部壓力不足... 7
（四）、 管理階層逾越控制... 7
二、 如何加強內部控制... 7
（一）、 轉變觀念，提升管理者對內部控制的理解和認識... 7
（二）、 適當修法，保證內部審計獨立性... 7
（三）、 正確對待風險，充分利用內部審計功能... 7
（四）、 重視控制環境，加強績效管理... 8

⑸ 求一篇現金流內部控制英語文章，急

Is this good enough?This is a direct quote, NOT my personal creation. Cash flow is the movement of cash into or out of a business, project, or financial proct. (Note that "cash" is used here in the broader sense of the term, where it includes bank deposits.) It is usually measured ring a specified, finite period of time. Measurement of cash flow can be used for calculating other parameters that give information on a company's value and situation. Cash flow can e.g. be used for calculating parameters:to determine a project's rate of return or value. The time of cash flows into and out of projects are used as inputs in financial models such as internal rate of return and net present value.to determine problems with a business's liquidity. Being profitable does not necessarily mean being liquid. A company can fail because of a shortage of cash even while profitable.as an alternative measure of a business's profits when it is believed that accrual accounting concepts do not represent economic realities. For example, a company may be notionally profitable but generating little operational cash (as may be the case for a company that barters its procts rather than selling for cash). In such a case, the company may be deriving additional operating cash by issuing shares or raising additional debt finance.cash flow can be used to evaluate the 'quality' of income generated by accrual accounting. When net income is composed of large non-cash items it is considered low quality.to evaluate the risks within a financial proct, e.g. matching cash requirements, evaluating default risk, re-investment requirements, etc.Cash flow is a generic term used differently depending on the context. It may be defined by users for their own purposes. It can refer to actual past flows or projected future flows. It can refer to the total of all flows involved or a subset of those flows. Subset terms include net cash flow, operating cash flow and free cash flow. 歡迎樓主追問！

⑹ 求一篇《銀行業內控和案防制度執行年活動自查分析報告》的文章。謝謝

銀行業內控和案防制度執行年活動自查自糾階段工作報告

根據銀監會「內控和案防制度執行年」活動的有關要求，結合省聯社、辦事處「內控和案防制度執行年」活動方案及相關要求，我社結合自身實際認真貫徹落實，在此基礎上出台了《內控和案防制度執行年活動方案》，組織全體員工按方案要求開展此項工作，到報告日，自查自糾階段工作已基本結束，現將相關情況報告如下：
一、准備階段
為加強「內控和案防制度執行年」活動的組織領導，按照上級文件精神，成立了由理事長任組長，主任和監事長任副組長活動領導小組，下設領導小組辦公室，監事長兼任辦公室主任，具體負責「內控和案防制度執行年」活動日常工作的開展、指導、督促檢查。由各部門各負其責，認真對本部門的內控和案防制度進行匯總，列出了對照檢查的規章制度，在此基礎上，由活動辦公室制訂出本社具體的實施方案，報銀監辦備案後於2010年6月5日召集各社主任召開了「內控和案防制度執行年」活動動員大會，認真學習了《內控和案防制度執行年活動方案》，要求各社回去後組織本社員工再學習，使全體員工統一思想，高度重視，准確把握活動要求。
二、學習階段
在學習階段，為不影響正常業務的開展，聯社明確了城內二個網點與管理人員人員進行集中學習，鄉鎮網點由主任組織學習，「內控和案防制度執行年」活動小組辦公室進行指導、督促，同時由聯社組織了一期培訓，主要學習了各項業務操作流程、各項信貸管理以及違規處罰制度，分別由聯社各部門經理主講上述制度，並結合實際工作中檢查存在的問題進行了生動的講解。通過一個月的學習，加深了全體員工對規章制度的理解和把握。
三、自查自糾階段
在全面部署和組織推動的基礎上，聯社確定了本社內控相對薄弱、案件風險比較突出的重點機構和業務環節，按照「邊學邊查邊改」的原則，加強自查自糾工作。重點對安全保衛、鈔幣守押、重要空白憑證管理、對賬制度、業務流程操作、貸款發放和管理等方面進行了認真的檢查，將檢查存在的問題對照相關內控和案防制度的規定和要求，認真查找在制度執行力方面存在的突出問題和薄弱環節。
通過自查，對於各社財務開支手續不齊、支付利息無客戶簽名、貸款手續不齊備、個別社主任檢查現金和重要空白憑證流於形式、未及時清理破鈔、各類登記簿記錄不全、未按規定進行反洗錢流程操作等問題，均屬於有章不循，主要是員工思想認識上的存在僥幸心理，缺乏責任心，執行力不強；個別規章制度條款線條粗，未能針對實際工作中的情況明確規定，在實際執行中存在困難，挫傷了員工的工作積極性，如《員工輪崗及強制休假制度》；實際工作中，各類違規處罰規章制度未能覆蓋整個業務環節，稽審人員查出問題後無可參照執行的處罰標准，使執行力打了折扣；近年來，我社吸收了大量的股金，但對於股東要求的用其股金質押貸款卻處於無章可循的局面，對業務發展產生了一定的影響。
針對上述存在的問題，聯社主要從以下幾個方面加強工作。一是培育良好的企業文化氛圍，做好員工的思想，同時加大制度執行的力度，使員工從存在僥幸心理向「不敢違」轉變，從「不敢違」向「自覺抵禦違規形為」轉變；二是提倡人性化管理，在勞動用工、員工休假方面多作思考，進一步調動員工的工作積極性；三是針對業務發展中出現的新問題、新情況，及時組織人員研究，科學合理制訂相關的規章制度，適應發展的需要。

⑺ 求銀行內控和合規文章

要去了解內控你先得知道銀行的風險管理，銀行的風險管理就是使銀行發現、防禦、控制和轉移各種風險，如信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、合規風險和戰略風險。
內部控制是商業銀行為了實現經營目標，通過制定一系列的措施對風險進行事前防範、事中控制、事後監督的動態機制和過程。另外還有內控的目標、原則、要素等等這里就很多了。
合規方面你可以從遵守法律、規則和准則這些方面結合實際進行分析。
希望對你有所幫助。

⑻ 用英語翻譯一段企業內部控制評審的文章，大家幫幫忙吧，急用！謝謝！

Internal control review concted Practice
Summary: Like "No one is perfect", as internal control deficiencies same place. How to make internal control deficiencies, and improve the implementation of the system of internal control, is to explore the contents of this article. Firstly, a clear assessment of the implementation of enterprise internal control body; then, focuses on the content evaluation of internal control, proceres and methods, and in particular describes those aspects of business from the existing internal control deficiencies; On this basis, proposed a few issue that needs attention, and strive to systemic evaluation of internal control and maneuverability.
或
Conct internal control evaluation practice exploration
Content abstract: as a "perfect", the enterprise internal control also exists drawbacks. How to remedy defects, perfecting internal control system, this paper will execute it discusses the content. This paper clarified the internal control evaluation executive body, Then, this paper focuses on the internal control evaluation of contents, proceres and methods, and in particular those aspects elaborated from analysis of enterprise internal defects, On this basis, the paper puts forward some problems that should be paid attention to the internal control evaluation system, systematic and operability.

⑼ 求幾篇內部控制風險分析的參考文獻及文章內容

【摘要】文章對國內外企業風險評估的現狀進行分析。根據企業的特點和發展趨勢，指出進行內部控制風險評估的現實意義，並從全面風險管理目標、收集風險管理初始信息、風險識別、風險分析、風險評價、風險管理策略等方面，探討了如何建立我國企業內部控制中的風險評估體系。 【關鍵詞】內部控制；風險評估；管理策略為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》。該規范自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。我國《企業內部控制基本規范》提出我國內部控制的基本要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等五項，並在《基本規范》中單辟一章，就風險評估的有關內容進行了規定。這說明國家和企業已經意識到風險評估在企業內部控制中的重要作用，那麼企業應該從哪些方面來加強識別企業風險，建立風險評估系統，進一步改善內部控制呢？ 一、國內外企業風險評估體系研究綜述國外對內部控制的研究已有很長的歷史。1988年美國注冊會計師協會發布《審計准則公告第55號》，該公告提出內部控制結構的三個要素：控制環境、會計制度、控製程序。進入90年代以後，COSO提出《內部控制—整體框架》的報告，將內部控制分為控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督五個部分，實現了內部控制由三要素向五要素的飛躍。自此風險評估被納入內部控制系統之中。最新內部控制研究結果表明，內部控制與風險管理愈發趨向目標一致，某些內容也有較大重合，COSO也於2001年起著手進行風險管理研究，從最初的將風險評估作為一個要素納入內部控制整體框架中到目前的著手進行風險管理研究，足可以看出內部控制與風險管理的趨同性和風險這一因素在內部控制中的作用和地位越來越重要。 近年，我國理論界和實務界越來越重視內部控制的研究和應用，學者們在理論觀念的引進和研究方面做了大量的工作。由財政部、證監會等五部委聯合發布的我國第一部《企業內部控制基本規范》就是很好的證明。 二、進行內部控制風險評估研究的現實意義史學家湯因比曾說過：「一個國家乃至一個民族，其衰亡是從內部開始的，外部力量不過是其死亡前的最後一擊」。企業的存亡又何嘗不是如此呢。既然一個企業的衰亡也是從其內部開始的，那若要尋求企業的生存發展之路就必須從其內部抓起，內部控制正是基於這一點才得到了世界各國理論界和實務界的重視。同時，市場經濟從微觀角度來說是一種風險經濟，企業作為市場的基本單位時刻置身於風險之中，越是開放發達的市場經濟，其中蘊藏的風險和不確定性越大。隨著市場經濟的發展成熟和市場開放程度的加大，風險己經成為企業關注和管理的焦點，作為企業內部管理核心的內部控制要想發揮其應有的作用，必須不斷充實和發展，以求跟上市場發展的步伐，正是基於這個基礎，風險的概念逐步進入了內部控制的范圍。減輕或避免風險是內部控制活動的目標，各種風險因素是內部控制的對象。所以，企業要實施有效的內部控制，就要識別和衡量它所面臨的風險及其風險因素，這是採取有效控制活動的依據和前提，這里的識別和衡量風險就是風險評估。目前COSO整體框架和我國《企業內部控制基本規范》把風險評估作為一項基礎要素納入到內部控制框架之中，這一發展是理論順應客觀實際發展的必然結果。 進行內部控制和風險評估研究具有重要的現實意義：內部控制的缺失和不健全是導致會計舞弊泛濫的根本原因之一；內部控制制度的極度缺失和對風險的忽視是導致我國企業生命周期短的根本原因； 國有企業改革的成功離不開健全的內部控制制度及風險的管理和控制；風險評估是內部控制制度設計控制活動和發揮應有作用的基礎。 風險評估是內部控制系統的基礎組成部分，要使控制制度發揮其應有的作用，企業必須清楚所面臨的風險，並對整個企業的風險進行定性或定量的評估，然後針對風險評估的結果採取相應的控制活動。其實內部控制也就是風險的管理與控制活動，如果毫無風險，也就不需耗費大量的人力財力物力去搞什麼內部控制。既然風險的存在是控制的原因所在，進行風險評估就成為整個內部控制制度的基礎和關鍵。無論是從國際大環境來看還是從我國的具體情況出發，內部控制的研究和應用都是非常重要的。但是，作為有效實施內部控制的基礎條件的風險評估卻還沒有得到足夠的發展，研究會計和審計的人都早已熟知制度基礎上的審計，但風險基礎上的控制觀念還是個新概念，還沒有建立起比較完善的體系。因此，進行內部控制和風險評估研究無疑具有非常重要的現實意義。 三、風險評估體系的構建鑒於風險評估在我國內部控制中的運用，筆者認為可以通過以下幾個步驟來建立風險評估系統。 (一)確定全面風險管理目標 風險是指企業在未來經營中面臨的、可能影響其經營目標實現的所有不確定性。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，並合理確定風險應對策略。全面風險管理是指企業圍繞總體目標，制定風險管理策略，在企業經營管理的各個方面和業務過程中的各個環節進行風險管理的基本流程，落實風險理財措施，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理的組織體系、信息系統和內部控制系統的過程和方法。 企業目標是企業宗旨的具體化，是企業各項業務和管理活動所指向的終點。企業風險管理的首要任務，就是確定目標。只有先確立了目標，管理層才能針對目標確定風險並採取必要的行動來管理風險。確定全面風險管理目標要做到：企業風險管理目標的確定應與員工溝通；企業計劃和預算與風險管理目標、戰略計劃及當前情況具有一致性；業務活動風險目標要具體；領導層參與制定企業風險目標並對其負責。 (二)收集風險管理初始信息 實施全面風險管理，企業應廣泛、持續不斷地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，包括歷史數據和未來預測。應把收集初始信息的職責分工落實到各有關職能部門和業務單位。 1.在財務風險方面，企業至少收集以下信息 (1)負債、或有負債、負債率、償債能力。(2)現金流、應收賬款及其佔主營業務收入的比重、資金周轉率。(3)應付賬款及其占購貨額的比重。(4)成本和管理費用、財務費用、營業費用。(5)成本核算、資金結算和現金管理業務中曾發生或易發生錯誤的業務流程或環節。 2.在市場風險方面，企業至少收集以下信息 (1)產品的價格及供需變化。(2)產品供應的充足性、穩定性和價格變化。(3)主要客戶、主要供應商的信用情況。(4)潛在競爭者、競爭者及其主要產品情況。 3.在運營風險方面，企業至少收集以下信息： (1)新市場開發，市場營銷策略。(2)企業組織效能、管理現狀、企業文化，中、高層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗。(3)質量、安全、環保、信息安全等管理中曾發生或易發生失誤的業務流程或環節。(4)因企業內、外部人員的道德風險致使企業遭受損失或業務控制系統失靈。(5)企業風險管理的現狀和能力。 企業對收集的初始信息應進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風險評估。 (三)風險識別 企業風險的識別應當以一種系統方法來進行，以確保公司的所有主要活動及其風險都被囊括進來，並進行有效的分類。根據企業實際情況和技術水平，風險識別主要以定性識別方法為主，適當結合定量識別方法，同時根據業務發展和管理水平的不斷提高，逐步引進和加大定量識別方法。 企業應選擇適當的風險識別方法，保證風險識別的規范性和科學性，具體措施有： 1.建立科學的風險識別方法體系，對企業和各職能部門隨時關注企業活動中存在的風險提供指導。 2.對風險識別方法進行規范化和制度化，確保企業和各職能部門使用統一的識別方法體系對風險識別結果進行描述。 3.利用歷史事件諸如違約支付、產品價格變動等，關注未來事件諸如人口變動、新市場條件以及競爭者行為等對風險進行趨勢分析和關注。 4.建立損失事件資料庫，通過事件列表、事件分類、內部分析、推動討論和會談、流程分析等方法進行風險識別，確定風險因素發展趨勢和根源。 (四)風險分析企業風險分析評估的方法多種多樣，採用定量分析方法，特別是利用數學模型進行風險分析，可以使風險管理建立在科學的基礎上，並為最終的決策提供可靠的依據。風險分析及度量，需要充分地獲得企業在歷史年度內發生的各種風險的次數以及所導致的損失，統計時段越長，風險評估的准確性越高。風險評估不僅要了解歷史上各種風險發生的頻率，還要充分考慮風險的客觀環境是否改變，如果有變化，就要在歷史數據的趨勢分析上進行修正。在實際操作中，許多風險發生的可能性實際上難以量化，它們至多隻能定性地被描述為「大的」、「中的」、或「小的」風險。 企業在分析風險發生的可能性(或頻率、概率)和風險發生的條件方面，可採取如下措施： 1.企業基於風險識別的結果對風險的發生概率進行分析評估，選擇採用諸如預期估計或情況評價等術語來表達潛在的可能性，或採用數據或圖表的形式來描述和評價風險發生的概率。2.企業建立風險分析模型，通過關鍵風險指標管理方法、壓力測試和情景分析等定量技術手段和會談、工作組會議等定性評價技術對風險發生的條件因素進行分析，以確定風險發生的具體條件。 3.企業自查與外部檢查、事前與事後檢查相結合。 4.企業引進技術手段，由日常業務數據、財務數據入手，按照既定的模型做預警提示。 (五)風險評價企業風險評價是在風險識別、風險分析的基礎上，評估風險對企業可能產生的影響以及確定風險的重要性水平的過程。企業風險評價包括兩個方面的內容，即分析風險可能產生的影響和確定風險的重要性水平。企業風險評價通常是和風險分析同步進行的，因而其方法也和風險分析相同。 企業風險評價的控制措施有： 1.企業對於重要事項面臨的重要風險可能帶來的重大影響，應當通過定量分析技術，確定各種可能性造成影響的數量，從而為企業採取恰當的風險對策提供科學的依據。 2.企業應當按照風險可能帶來的影響程度的大小，對風險進行排序，明確重要風險和一般風險。 3.企業應當對重要風險予以特別的關注，避免重要風險可能給企業帶來的重大損失。 (六)風險管理策略一般情況下，對戰略、財務、運營和法律風險，可採取風險承擔、風險規避、風險轉換、風險控制等方法。 1.企業針對各種風險建立確定風險應對措施的程序和方法，對具有較高發生概率、影響重大的風險優先考慮。 2.建立一套廣泛適應的風險決策判斷標准，即根據風險嚴重程度和企業的風險承受程度確定不同的決策。 3.企業對降低風險水平所需成本進行合理分析，評估風險應對措施的成本與效益。 4.企業選定風險處理措施後，根據剩餘風險重新校訂風險。 5.企業要持續獲得風險變化信息，有效地控制、管理風險，防範新風險的產生。 6.對重要風險進行實時監控。 四、結論企業風險評估是一個持續反復的過程，一次風險評估並不能一勞永逸。企業應當結合不同發展階段和業務拓展情況，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，根據情況的變化及時調整風險應對策略，以避免由於原來選擇使用的風險應對策略無效而影響內部目標的實現。特別是當企業經營活動所處的外部環境發生變化時，企業必須保持應有的靈敏度，針對變化的外部環境進行相應的風險評估，以使企業的目標在變化了的外部環境中得以實現。我國企業只有建立比較完善的風險評估系統，才能真正完善我國企業的內部控制，真正促進我國企業的進一步發展。【參考文獻】[1] 李玉環.內部控制中的風險評估[J].會計之友，2008 (10). [2] 馬宏傑.企業內部控制制度存在的問題與對策[J].財會研究，2007(4). [3] 印發《企業內部控制基本規范》的通知[J].安徽水利財會， 2008(4). [4] 王立勇.企業內部控制中的風險評估研究[J].交通財會，2002(2).

⑽ 找一篇關於銀行內控整改的報告文章

各家銀行內控制度是各不相同的

特別你提到了: 整改

整改是在檢查過程中 對於發現的問題專進行處理解決 之後提出預屬防類似事件的發生

對於整改報告一定要針對具體在檢查中發現的問題 逐條分期原因 逐條改正 並提出預防再次發生的方案