內控隱患
『壹』 內控管理上要避免人力資源的哪些風險
企業內控指引第3號——人力資源指引按照優化人力資源的要求，明確指出了人力資源管理至少應當關注三個方面的重要風險。
（一）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。這一風險側重於企業決策層和執行層的高管人員。如前所述，在現代企業中，決策層和執行層對於實現企業發展戰略具有十分重要的作用。
因此，企業人力資源管理應當關注這一重要風險領域，只有這樣，才能抓住「牛鼻子」。也就是說，在企業發展過程中，應當通過發展戰略的制定與實施，不斷驗證決策層和執行層的工作能力和效率。如果發現重大風險，或對經營不利，應當及時評估決策層和執行層的高管人員是否具備應有的素質和水平。
在對決策層和執行層高管團隊的評估考核過程中，如果發現有不勝任崗位工作的，應當通過有效方式及早加以解決，避免企業面臨崩潰或走向消亡。當然，也不完全限於高管人員，其他人員缺乏和過剩、結構不合理等，也可能影響企業實現發展戰略。
（二）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄漏。這一風險側重於企業的專業技術人員，特別是掌握企業發展命脈核心技術的專業人員。掌握企業核心技術或商業秘密，甚至國家秘密的專業人才，是企業在激烈競爭中立於不敗之地的關鍵「資本」。就實現發展戰略而言，核心專業人才的流失，無疑會給企業的正常運作和長遠發展帶來巨大隱患，同時也會對人力資源造成巨大損失。為了留住核心專業人才，企業要有容納人才共同創造價值的企業文化和環境；要有識才的慧眼、用才的氣魄、愛才的感情；要知人善任，相信人才、依靠人才，做到用人不疑，疑人不用。特別是，面對科學技術日新月異的飛速發展，要不斷更新專業技術人員的知識結構，緊密結合企業技術攻關及新技術、新工藝和新產品開發，開展各種專業培訓等繼續教育，幫助專業技術人員不斷補充、拓寬、深化和更新知識。與此同時，還要建立良好的人才激勵約束機制，做到以事業、待遇、情感留人與有效的約束限制相結合。企業對於掌握或涉及產品技術、市場、管理等方面關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位的員工，要按照國家有關法律法規並結合企業實際情況，加強管理，建立健全相關規章制度，防止企業的核心技術、商業秘密和國家機密泄密，給企業帶來嚴重後果。
（三）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重於企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。為了避免和減少此類風險，企業應根據發展戰略，在遵循國家有關法律法規的基礎上，建立健全良好的人力資源退出機制，採取漸進措施執行退出計劃。在具體執行過程中，要充分體現人性化和柔性化。
『貳』 如何進一步提高內部控制風險評估
企業內部控制應當遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則制定。對企業的所有業務重新樹立，優化內部環境，搞好風險評估，加強控制活動，確保信息暢通，強化內部監督，促進企業實現發展戰略。
1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。
2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。因此，在設計時必須明確控制目標，充分考慮各項內部控制制度是否符合內部控制基本原則，認真檢查關鍵控制點是否進行了控制，所有的控制目標是否已達到。控制環境是指對建立或實施某項政策發生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對控制的態度、認識和行動。企業內部控制應當建立在共同的道德規范的基礎上，強調溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強調每一個人的積極性，形成真正意義上的團隊精神。只有當企業凝聚起來一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式，才能為內部控製程序的執行創造良好的人文環境，也只有企業中的每一個員工目標明確，觀念相同，內部控制才能更有效。
3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。在聘用會計人員上，要制定嚴格的招聘程序，不僅要選擇業務能力強的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價值觀的人才。在會計人員安排上，要實行工作崗位輪換制，通過輪換及時發現存在的問題，抑制部分人員的不良動機。要建立考核、獎勵、晉升、淘汰機制，定期對會計人員進行業績、道德品質、思想操守等綜合考核，獎優罰劣，充分激發會計人員的積極性和責任感。在培養人才上，不僅要定期進行業務培訓，不斷提升業務水平，更要注意其職業道德及法制觀念的培養。
4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。企業應設置內部審計機構或建立內部控制自我評估系統，加強對本企業內部會計控制的監督和評估，及時發現漏洞和隱患，並針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規必罰，以罰促糾。
5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。預算控制內容應涵蓋企業經營活動的全過程，強化預算控制，通過預算的編制和考核預算的執行情況，動態分析執行結果，及時糾正偏差，確保預算執行到位。並與管理者的績效工資掛鉤，節將超罰，充分發揮預算的靈魂作用。
6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。重視和加強反舞弊機制建，通過各種方式，鼓勵員工及企業利益方舉報和投訴企業內部的違法違紀行為。企業還應注意於外部關系人以適當的形式進行及時溝通與反饋。比如於注冊會計師、客戶、供應商等。
7、會計電算化。會計電算化是現代會計發展的必然，因此我們要加快會計電算化建設，有效地加強會計內部控制與防範計算機風險。部分企業已實施ERP工程，在工作中要運用既定程序對各項會計業務進行檢查，建立一套先進的會計內部控制信息系統，用現代化手段對會計數據進行整理分析。在應用軟體開發中，設計會計業務處理程序時要將制約、監督等風險控制防範功能融人其中，使操作人員必須按照職責許可權和有制約的操作程序才能進人系統處理會計業務，以達到防範技術風險和計算機犯罪。
總之，加強實施內部控制能夠規范社會主義市場經濟秩序，確保國民經濟穩定、持續、健康地向前發展。有活力的內部控制制度應該是推動企業創新的制度，只有企業全體職工齊心協力，相互支持，相互激勵，企業內部會計控制才能發揮應有的作用，才能促進企業健康有序發展。
為了進一步推動企業內控工作的深入發展，探索企業如何通過內控體系建設提升管理水平的思路與方法，幫助企業和金融機構解決內控專業人才匱乏的現實問題，提高內控人員和內部審計人員業務素質，中審網校與國際內控協會（The Internal Control Institute ,英文簡稱ICI）強強聯合，將於2013年6月開展國際注冊內部控制師資格認證考試。
『叄』 事業單位財務內控制度的風險有哪些
（一）事業單位財務管理相關制度方面存在的問題
主要包括以下幾個方面：
1.執行財經法規制度不嚴格，財經紀律觀念淡薄，辦事不講規則、程序、手續，憑習慣、經驗辦事。
2.財務工作缺乏連續性，經常有「領導換，會計變」的現象，客觀上增加了財務管理工作的波動，造成亂賬現象發生。
3.少數單位對發票、支票等重要管理制度的重要性認識不足，不按財務管理要求制定票據管理制度。大多數單位即使有事業單位財務管理的相關制度，也往往流於形式，造成制度化管理監督機制弱化。
4.事業單位財務管理制度的修訂普遍不完善和不及時，與新的財經法規和制度銜接不好，與單位情況變化和制度實際執行情況不相適應。財務管理制度不符合實際、不便於執行，直接損害到財務管理的權威性。
（二）事業單位資產管理方面的問題
主要在兩方面：1.貨幣資金管理有漏洞，資金安全存在隱患。在實際工作中，有些事業單位的會計、出納等不相容職位沒有嚴格分離，有的崗位互串，單位對出
納工作監督不到位，很少對庫存現金進行盤點。大額開支使用現金支付，白條抵庫、公款私存現象在部分單位仍然存在。公款私存具體表現有：（1）各種行政事業
性收費、罰沒收入以及學會的會費收入等不入賬。（2）租金等其他應列入本單位財務會計部門賬內或應交存財政專戶的收入不及時入賬。收款不用合法收據，用白
條代替。（3）通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉到本單位財務部門賬外，設置小金庫。2.固定資產管理不規范。目前，一些事業單位對固定資產的存量及
流量管理不嚴，普遍存在「重購建、輕管理」的現象，固定資產的使用、維護、處置、出租、出藉以及調撥、報廢等方面管理不規范，資產使用效率低下，並造成了
國有資產的流失。具體表現：（1）固定資產管理較為混亂，事業單位在固定資產管理上隨意性很大，設施和設備購建論證不充分，造成閑置。（2）有的單位沒有
明確的管理制度，或者固定資產的驗收、保管、維護工作流於形式。有的單位不按要求對固定資產定期進行清理和盤點，或者是固定資產不入賬，形成賬外資產，致
使總賬與明細賬不相符、賬面資產與實際資產不相符。
（三）事業單位財務管理缺乏系統的、有效的控制
1.目前，我國事
業單位的資金來源主要是國家投入，國家是事業單位凈資產的終極所有者，但國家並不要求償還其提供的資產，也不要求分享經濟上的利益，而是將這些資產交給公
共事業單位自行經營和管理。國家對其投資，但並不對其進行財務管理。2.事業單位一般對爭取國家財政資金投入表現積極，對加強財務管理提高資金使用效益的
研究相對不足，造成投資的所有者缺位，資金使用管理薄弱，導致資源缺乏有效的控制和監督。少數單位超支浪費現象嚴重，超標購買小汽車、公款旅遊、公款吃
喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下。
（四）事業單位預算管理存在的問題
主要有
以下幾個：1.重視預算收支，忽視預算編制和評價，使現有資金難以發揮應有的作用。部分行政事業單位管理人員認為單位內部財務管理就是從財政「要錢、花
錢」的過程，對編制預算的重要性認識不足，因而採取應付的態度，形成了在實際工作中遇事才跑財政的局面，導致預算推行難度大。2.因為忽視預算編制，因而
形成了財務決策的隨意性，產生了管理上的「松、散、亂」現象，致使專項資金預算執行大打折扣。在預算執行過程中，支出審批制度不嚴格，隨意擴大開支范圍，
巧立名目發放獎金，提高補貼標准；隨意改變資金的用途，「專款不專用」的現象經常發生。3.部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審
計，即使跟蹤調查，也是分析膚淺、總結簡單，效益考核基本是走過場，成本考核幾乎是空白，從而使好多項目難以取得預期的社會效益。
（五）事業單位財務管理內部控制中存在的問題
1.一些單位內部管理制度不夠完善，部分單位內部未設專門的財務管理機構，內部審核監督僅由一人或多人專職或兼職代理。部分單位內部未實行統一的財務管
理。2.會計崗位設置和人員配置不夠合理，業務交叉過雜，人員兼職過多，職責不明確。3.會計事前、事中、事後審核監督流於形式。有相當一部分單位未設內
審機構，已建立內審機構的不能發揮應有的作用。但更多的還是有章不循，將已訂立的制度「印在紙上，掛在牆上」，以應付有關部門的檢查審計，內部監督執行大
打折扣。遇到具體問題時過分強調靈活性，使內部控制制度名存實亡，失去了應有的剛性和嚴肅性。4.個別單位為了小團體利益，要求會計人員在會計數據上做文
章，或假賬真算，或真賬假算，造成賬實不符、虛盈實虧，或虛虧實盈，以達到偷漏稅金、隱瞞資產、虛假業績的目的。一些應當建賬的單位不建賬目，不按制度規
定設置會計科目，保管憑證、賬簿、會計報表及有關的合同、協議等資料，想混水摸魚、僥幸過關。5.有的把行政事業性收費、項目支出分散到科室管理，違反了
「收支兩條線」的財務管理規定。
二、加強事業單位財務管理的對策
（一）加強和完善事業單位財務管理制度建設，建立有效的相互約束機制
事業單位要在國家宏觀管理的基礎上，結合本單位的實際，建立起切實可行的財務管理制度和會計核算流程。對現金的管理，財產的審批，審批許可權的分配，財務
計劃的制定和實施，資金的籌集和使用，預算的編制、執行、監督和評價都要有明確而具體的規定。制度制定要體現適應性和可操作性原則，即制度的制定必須結合
單位實際，不能生搬硬套，內部財務制度的條文在表述上應盡量通俗易懂，操作方便，並與日常會計核算的實務緊密聯系。應用完善的單位內部控制制度約束財務行
為，減少或避免各種違反財經紀律問題的發生。對薄弱環節和重要崗位要加強控制，細化責任，做到制度管人、責任到人。不相容職務一定要分開，保證資金安全。
所有資產都要定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。還應經常對財務管理制度和會計核算流程執行效果進行評價，當國家財經法律法規有變動和修改，或評價發現內
部控制出現薄弱環節時，應當及時加以改進和完善。
（二）加強事業單位財務管理隊伍建設，適應新形勢下財務管理工作的需要
1.事業單位領導要帶頭認真學習有關財政、財務管理的法律法規，不斷提高執行財務管理制度的自覺性，增強財務管理和依法理財的能力。要充分認識到財務管
理工作的重要性，真正從思想上重視財務管理工作。定期聽取本單位預算執行和財務管理情況匯報，支持會計人員依法履行職責，嚴格按規章制度辦事。督促下屬部
門和職工增強財務管理意識，保障各項財務管理規章制度的落實。2.要加強財會人員和內部審計人員的素質教育，不斷提高財會人員和內部審計人員的政治和業務
素質。要有計劃地吸收一些年輕的、具有會計或審計專業學歷、懂業務的人員充實財會和內審崗位，不斷加強財務管理力量。3.要加強財務管理人員的業務培訓，
更新知識結構，提高業務和政策水平，適應新時期事業單位財務管理新形勢的需要。對在單位理財活動中有突出表現的人員，應加以獎賞和重用。
『肆』 如何做好內控案防
案件防控是一項長期而艱巨的任務，重在各項規章制度的落實、貴在工作措施的精細化、成在長期不懈的堅持，構築牢不可破的、真正具有內部控制力的案件和風險防範屏障，著力打造銀行強基固本、科學發展的基礎。
一、堅持合規文化教育,把道德風險防範作為案件防控工作的重中之重。
要以上級行各項經營理念、管理要求為重點，堅定不移地強化理念教育，持之以恆地強化規章制度教育和警示反思教育，使廣大員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，明白「能為、不能為」的界限，在辦理每一筆業務、營銷每一個客戶時，都能首先想到「制度要求我怎樣做」，真正讓「指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度」入口、入腦、入心、入手，在全行形成「程序至上、合規為本、效益為重」的內控文化和「時時遵章、事事合規、自覺糾錯」的合規文化。
二、堅持「五重」管理，抓住案件防控工作的重點。
一是高度關注對重要環節的管理。將上級行各項管理措施和要求，精細化落實到每一個部門、每一個層面、每一個環節。二是高度關注重要崗位的管理。不折不扣地落實重要崗位輪換、離崗審計、近親「迴避」制度，通過制度化、日常化的員工行為排查，管好一線櫃員、會計主管、信貸人員、網點負責人等重要崗位人員。三是高度關注重要時段的管理。要充分發揮櫃台實時監控系統、遠程監控系統、等「監控體系」的功能，實現對重要時段、重要環節的「跨時空、全天候、零距離、無盲點」監控。對節假日、年末歲尾等易發生案件的時間和時段，及時提示風險，並加大值班、報告等管理力度。四是高度關注對自助機具的管理。定期不定期地加大巡查、檢查，防控金融工具衍生風險。五是高度關注對重大交易的管理。利用反洗錢客戶風險系統，加大對重大交易的實時監督，對提示的風險，及時跟蹤，排除風險隱患。
三、堅持制度落實，作為案件防控工作的重要手段
一是要認真抓好各項規章制度和管理要求的學習,提高執行規章制度和業務流程的主動性、自覺性和有效性。二是要建立落實各項規章制度的責任制，通過建立「崗位明晰、權責分明、管理有序、操作有規」的崗位責任體系，精細化地落實好各項規章制度和業務流程。三是要制訂精細化的落實措施，使制度和管理要求的制訂、分解、落實、檢查、整改、反饋、評價等形成一個完整的、清晰的鏈條，使規章制度和管理要求的落實情況始終處於完全的掌控之中。
四、堅持「思」、「行」結合，提高案件防控工作的敏銳力和執行力
一是著力提高職業敏銳力，不僅對本行發生的風險或案件，認真查找原因，彌補漏洞，對其他行出現的案件，也要組織學習，分析討論，舉一反三，引以為戒，採取相應的防範措施，避免同質同類案件的發生。二是開展對制度執行力的評價。要通過強化監督檢查，從規范檢查形式、規范檢查內容、規范檢查流程、規范檢查發現問題的整改、規范對整改結果的督導等「五個規范」抓起，建立基礎管理突擊檢查和常規檢查、綜合檢查和專項檢查相結合的長效機制，把各類問題消滅在萌芽狀態。
『伍』 為什麼說內部控制不是萬能的,但沒有內控制度是萬萬不能的
內部控制制度是現代企業制度的重要內容，也是降低財務風險的重要舉措。沒有內部控制系統的企業財務報告不一定無可靠性，但是財務報告一旦不可靠，則企業的內部控制系統必定無效。有效的內部控制系統只能合理保障企業財務報表的可靠性，內部控制制度不是萬能的，也存在著局限性和風險性。公司內控風險點有可能是存在於公司內部的隱患，也有可能是在外部環境影響下隱藏的痼疾。
一、公司集體舞弊帶來的內部控制風險
當公司高管集體進行財務舞弊時，由於內部利益的紐帶作用，易形成攻守同盟，其財務丑聞很難被監管發現或被發現成本很高。內部控制對於這類事件不可能控制，只有靠外部的監督機制了。即使被發現，也是受益者、授意者不受罰，執行人卻「代人受過」的現象，或者出現法不責眾現象，只懲罰一兩個替罪羊。內部控制的一條重要原則就是將不相容職務進行分離，在實際工作中，如果處於不相容職務上的有關人員相互串通、相互勾結，失去了不同職務相互制約的基本前提，再好的控制措施也無能為力。
二、控製成本超過控制收益帶來的內部控制風險
成本效益原則要求一個內部控制制度的實施不得超過預期的效益。任何單位制定內部控制制度都要花費一定的人力、物力、財力，而這些的付出未必能帶來預期的結果。中小企業如果設計的控制環節過多，控制措施越復雜，相應的內部控製成本也就越高，最終會影響企業生產經營活動的效率。大企業雖然有能力設計較為完善的內部控制制度但是實踐中內部控制制度所發生總成本的主觀判斷與控制效益難以准確計量，這就使得各分公司很難找到內部控製成本與效益的最適宜點。由於信息的不可靠性、財務人員工作效率低下和對內部控制制度所花費成本上限的忽視，理應保障的內部控製成本等於並略小於內部控制效果的基本拓撲原則可能無法如願以償。因此，在設計和實施內部控制時，企業必須要考慮控製成本與控制效果之比。一般來說，控製程序的成本不能超過風險或錯誤可能造成的損失，否則，再好的控制措施和方法也將失去意義。
三、大概率事件造成的內部控制風險
內部控制的對象僅是大概率事件，不可能預見所有財務風險，有可能存在控制死角或真空。即使公司有足夠的財力去進行內部控制，也可能因為沒有足夠的理由（比如八小時之外的活動和隱私）、時間和精力去監控。因為再完善的內部控制制度也只能是提供一種合理保證，而不是提供一種絕對保證。它不能絕對保證預防或察覺錯誤和不正常現象。
四、人為錯誤帶來的內部控制風險
如果單位內部行使控制職能的人員在知識、經驗、能力、責任心、獨立性、心理上、技能上和行為方式上未能達到實施內部控制的基本要求，如執行人員的粗心大意、精力分散、身體不適、理解錯誤、判斷失誤、曲解指令、趨迎奉承等，致使有些財務問題沒有能夠及時察覺，或已經察覺但被疏忽，沒有採取相應補救措施，或補救措施欠妥當而釀成大禍，那麼再好的內部控制也很難發揮作用。執行人員的錯誤會給企業內部控製造成影響，但是設計人員在設計方面沒考慮周密而造成了後來在執行中的困難。任何「完美的」內部控制系統，都會因設計人員經驗和知識水平的限制而帶有缺陷。因此，企業在制定控制制度時也不能苛求百分之百的完美。
五、管理越權帶來的內部控制風險
如果單位內部行使控制職能的管理人員濫用職權、喜歡越俎代庖，或為某種私利越權行事，加上知情人的官本位思想、洋奴哲學和事不關己高高掛起的痼疾，往往使越權發號施令暢通無阻。很多領導表面上大談特談內部控制制度的必要性和緊迫性，骨子裡始終認為自己可以凌駕於內部控制制度之上，內部控制制度是給一般職工制訂的和遵守的，給上級部門檢查看的和同行學習的，作為公司領導永遠都是例外。即使設計再良好的內部控制制度，由於特權階層故意避開或指示其下屬避開某些預定的控製程序，也不會發揮其應有的效能。
六、內外部環境變化帶來的內部控制風險
內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務而設置的，而且一旦設置就具有相對穩定性，因此如果出現不經常發生或未預計到的經濟業務，原有控制就可能不適應，而臨時控制又可能招架不住或倉促迎戰而給分公司帶來損失。另外，國家政策法律法規也經常進行調整和修訂，原有的內部控制制度的程序和細則可能會趕不上法規的變化，或者新內部控制規范缺乏可操作性，從而造成內部控制失效。
七、社會大環境使然帶來的內部控制風險
外部市場規范和整個社會誠信體系的建立是增強內部控制制度執行效果的有力保障和外在壓力。再加上總公司其他分公司以前管理的慣性使然，某一個分公司嚴格執行內部控制制度的做法難唱獨角戲。另外主管有不法前科記錄、管理當局逃避責任、管理層頻繁變動、內部控制薄弱、決策高度集權化、經常更換外部注冊會計師、人力資源短缺、存在巨額法律訴訟、夕陽工業或瀕臨倒閉的產業、有關法律、法規、政策的變化等都可能對內部控制制度的有效運行造成重大不利影響。為了提高內部控制制度執行的效率，可以採取由獨立於企業的設計人員制訂分公司高管人員風險准備金，建立了內部控制匿名舉報系統，不定期的進行秘密調研，加強輿論監督和懲罰力度等舉措。
『陸』 為什麼說內控乏力，為回款埋下隱患
對於企業回款難的問題，每個人都有不同的觀點。在西方管理界有這樣一種觀點：「對世界經濟而言，完善的公司治理和健全的國家治理一樣重要。」事實也正是如此，如果公司治理不完善，必然會導致內控不力，而內控不力也必將波及到回款工作，所以很多企業人士在談及回款時常常會說：內行看門道，外行看熱鬧，表面上的回款問題實際上反映的卻是企業的管理內功問題。
王京大學畢業後，來到甲公司做銷售，轉眼已經一年多了。這段時間里，在同事們的「傳幫帶」下，王京學到了很多的銷售技巧和經驗，業績進步得很快，時常受到銷售經理的表揚。
公司正准備開發江蘇市場，為了鍛煉新人，銷售經理決定讓王京獨自開發江蘇市場。王京從心裡感激銷售經理，他決心要干出大成績來，回報同事們的幫助。他接到任務後便馬不停蹄，立即奔赴江蘇市場。在最初的一段時間里，他幾乎沒有好好地吃過一頓飯、安穩的睡過一個覺。餓了啃一個麵包，渴了喝口自帶的茶水。正是憑著這股干勁，公司的產品在江蘇市場佔領了一席之地，王京也為此得到了公司的獎勵。
產品鋪下去了，接下來就是維護客戶，補充缺貨，這時的王京感覺到了從未有過的輕松感。轉眼間，三個月過去了，王京開始著手回款的工作。然而，無論他打多少回款電話，收回的款還不到一半。很多客戶都沒有按時回款，他們的答復差不多一致：錢現在沒有，等貨賣完再說吧！
你說沒錢就沒錢啊，我就不相信我收不回來錢！王京想。他連夜坐火車到了江蘇，親自登門催款，軟硬兼施之下，總算又收回了一部分。可是，仍舊有大部分的款未收回來。後果更嚴重的是，這種情況還只是個開始，更嚴重的還在後面。接下來的好幾個月，那些客戶總是敷衍，什麼好話都說了，就是不給回款。王京實在是沒有辦法了，只好向銷售經理作了匯報。銷售經理一看事態嚴重，一邊派專人去催收回款，一邊仔細地了解全部情況，總算是摸清了問題的症結所在。
原來，王京在剛進入江蘇市場鋪貨時，為了提高銷售量，在未對客戶進行嚴格審查的情況下，便將產品賒銷給了客戶。事實上，有一些客戶（也就是那些拖欠回款的客戶）根本就不符合公司的銷售要求，他們本身就常受到資金的困擾，更別提給客戶回款了。
同時，銷售經理還了解到，在賒銷過程中，王京連基本的客戶回款目標都沒有設定，更不用說進行回款的正常管理了。正是這些原因，導致客戶對待回款肆意妄為，想不回就不回。再加上王京只顧銷售，根本就未想到回款的艱巨性，盲目銷售之下，出現問題也就不足為奇了。
銷售經理弄清楚了問題，接下來便要著手解決了。銷售經理派另一名銷售人員接替了王京的工作，並斷絕了那些未回款客戶的貨源，由專人催收欠款。後來，雖有一些欠款成了呆賬，卻避免了公司更大的損失，也算是「亡羊補牢」吧。
從上面例子可以看出：回款難收的原因與企業的內部控制有著很大的關系。那麼，產生企業內控不力的原因是什麼呢?（1）鋪貨的盲目性市場上每處銷售網點都有一定的消費者。因此，為了盡快啟動市場，企業高層大都會下達搶占銷售據點的命令，有的甚至還規定在某一階段鋪貨率必須達到百分之幾。這種急於求成的心態最終會使鋪貨率產生水分、打上折扣，企業往往情不自禁地為賒銷開綠燈。
（2）沒有意識到市場的風險性一些企業為了搶占市場，擴大銷售，在進入市場之初，為了盡快打開銷售局面，擴大其在市場中的地位，在事先未對付款人資信做深入調查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，忽視了大量被客戶拖欠佔用流動資金不能及時收回的問題，因此形成了一部分具有周轉性的客戶應收賬款。
（3）缺少對應收賬款的管理企業沒有明確應收賬款管理的責任部門，不少企業有大量的應收賬款對不上，收不回，一個主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應收賬款，沒有建立起相應的管理機制、責任機制和獎懲辦法，缺少必要的內部控制，導致對損失的應收賬款無法追究責任。對於回款工作要做兩個表格：一個是應收賬款表，把欠錢的客戶按時間或欠錢多少加以排列；另一個是賬務分析，即把欠賬的情況加以匯總的分析報告。而有些企業對應收賬款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設，財務部門不能及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露。
（4）對賬時間被拖延許多回款糾紛的產生，是因為銷售人員沒有定期和客戶對賬，雙方對各自的收、發貨情況沒有共識。對賬在對方的相關工作人員發生變化時尤其重要。由於經營過程中有貨物與資金流動在時間和空間上的差異，以及票據傳遞、記錄等發生誤差的可能，所以，經營過程中債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬，可以明晰雙方的權利和義務。然而有的企業由於不及時與客戶對賬，有的即使是對了賬，但只是口頭上的承諾，並沒有形成合法有效的對賬依據。
（5）對應收款項缺少分類管理企業對客戶的資信程度如何、目前對方經營形勢處於什麼狀態、被佔用的資金風險有多大、形成逾期的原因是什麼、是惡意的逃債還是臨時的困難，或是確無償還能力等問題不得而知。
企業應收賬款管理不善，既有宏觀方面的因素，更有微觀方面的因素。一些企業為了完成承包期的上繳利潤指標，實行績效掛鉤，他們只重視賬面上高收入、高利潤，而不加選擇地採用寬松的信用政策，既不考慮賒銷資金被客戶佔用而損失的機會成本，也不顧及應收賬款的管理成本和可能發生的壞賬損失，對可能發生的壞賬，也沒有相應的責任部門負責催款。大量應收款因此沉澱下來，不能及時收回，余額不斷增大，企業提取的壞賬准備也增加，形成呆賬的可能性增大，增加了賒銷給企業帶來的經營風險。另外，在企業利潤核算中，賒銷的銷售收入已列入發生的當期收益，應收賬款長期掛賬，這將使企業的利潤核算失真，形成潛在虧損。
（6）企業獎勵制度不完善在有些企業中，為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產生壞賬的可能性，未將應收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款，企業沒有採取有效措施，要求有關部門和經銷人員全權負責追款，應收賬款大量沉積下來，使企業經營背上了沉重的包袱。
（7）企業對銷售工作缺乏有效的管理和監督一個企業發展的龍頭就是銷售，應當進行科學有效的管理和監督，這樣既能促進銷售工作的順利開展，又能防止在銷售工作中造成國有資產流失和產生腐敗現象，更能降低應收賬款的風險。從一些企業產生應收賬款風險的狀況看，對銷售工作缺乏有效管理和監督，的確是一個抹之不去的成因。有的企業負責人，只過問產品銷出去沒有，而不問貨款有沒有收回；有的只以銷售價值考核銷售人員，而貨款回收不作為考核依據，致使銷售人員對貨款能否回收漠不關心。還有的企業對貨款回收情況不做認真分析，既不知應收賬款總額，也不知存在什麼經驗教訓，在銷售問題上糊里糊塗過日子；更有甚者，有的企業應收賬款達到近億元，連一個像樣的催收應收賬款的管理辦法都沒有，更談不上有專門的機構和人員，因而造成應收賬款數額居高不下，以至於影響企業資金的正常周轉，也嚴重影響企業的經濟效益。
企業內控乏力，已令你的回款工作步履蹣跚，回款目標的迷失和管理工作的失控，更令你的回款回收工作難上加難。只有制訂了回款計劃，對質量良好的客戶群進行科學的管理，才能在銷售的最初，做好讓回款順利回收的有力保障。基礎工作做好了，就不用再為回款工作而費腦筋了。如果企業能系統地從整體、信用管理、合同、應收賬管理這幾個方面改進，相信會解決99%的回款問題。
『柒』 內控不夠，為回款埋下隱患
靈蚌科技針對不良資產處置多個場景提供打包定製或集成式服務方案，以實現低風險、低成本、高效率的業務處置能力，滿足客戶業務需求。旗下產品「靈機」可穩定高效的解決處置業務通訊，監控，管理，過程數據留存的難題。在一定程度上避免了客戶隱私數據泄露、投訴風險的發生。很高興我的回答能對您有所幫助，謝謝您的採納
『捌』 內部控制缺陷包括( )幾種缺陷
根據《企業內部控制評價指引》第四章 內部控制缺陷的認定所述
第十六條內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析後提出認定意見，按照規定的許可權和程序進行審核後予以最終認定。
第十七條企業在日常監督、專項監督和年度評價工作中，應當充分發揮內部控制評價工作組的作用。內部控制評價工作組應當根據現場測試獲取的證據，對內部控制缺陷進行初步認定，並按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。
重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟後果低於重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標。
一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標准，由企業根據上述要求自行確定。
『玖』 求一篇國企「加強內部管理、排查內控隱患」自查自糾工作的宣傳稿 謝謝！
參考答案 聰明的樵夫，應該是既善於砍柴，也善於磨刀的。