地稅系統內控優秀案例

A. 地稅系統是干什麼的

.....樓主這個問題。。。。。。。好深奧口牙！
地稅是我國設置的一個行政機構，主要徵收范圍有：
1、營業稅：

在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務（以下簡稱應稅勞務）、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例交納營業稅。

2、城市維護建設稅及教育經費附加

3、文化事業建設費

4、企業所得稅（2002年1月1日以前成立的內資企業）

5、個人所得稅

6、資源稅

7、房產稅（內資）及城市房地產稅（外資）

8、土地增值稅

9、印花稅

10、契稅：契稅的徵收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

11、城鎮土地使用稅（內資）

12、外商投資企業土地使用稅

13、車船使用稅（內資）及車船使用牌照稅（外資）

B. 地稅稽查局案例分析 酒店偷稅

1.稽查員必須出示證件和縣級稅務局長簽發的稅務檢查通知書。
2.縣地稅局局長無權批准對對案件涉嫌人員的儲蓄存款進行了查詢（區別於企業的存款）
3.對企業罰款10000以上好像需要縣級地稅局批准
4.提供納稅擔保後稅局應該不能以未交稅款為由不予受理。

你都不給點懸賞，回答起來都沒有什麼動力啊。。

C. 地稅系統如果有未申報記錄,下月稅務能正常申報嗎

現在國地稅已經合並，當月稅費申報完之後才能申報下月的稅費。超過申報期，在電子稅務局是申報不了的，需到稅局門前申報。

D. 急需建立地稅系統監督檢查長效機制研究的調研文章

近年來，地稅部門在幹部監督制約方面採取了一系列措施，取得了較好的成效。但也還存在一些問題：預防教育抓得不夠深入、內部管理機制不夠健全、監督制約措施不夠到位、處罰懲戒力度不夠強硬等問題，貪污腐敗案件仍然存在。為進一步加強隊伍建設，筆者就如何加強地稅系統監督檢查長效機制談幾點粗淺的看法。
一、突出教育防腐，夯實監督檢查長效機制建設的前提
古人雲：「為將之道，當先治心。」從源頭上預防和治理腐敗首先就是要構築動機防線，防止公職人員產生腐敗動機。所以要堅持深入開展廉政教育，建立長效教育機制，尤其要注意創新廉政教育的方式方法。一是堅持抓好日常性教育。充分利用地稅系統現有的稅務網路學院平台，把開展廉政教育作為一項「規定動作」貫徹到日常稅收工作的方方面面，保持廉政教育的常態化，引導幹部加強對自己世界觀的改造，築牢防腐拒腐的思想防線。二是堅持抓好針對性教育。根據不同層次、不同崗位、不同類別的幹部職工，在政治覺悟、工作職責、能力素質、品德性格等方面的不同特點，開展分類教育，注重個別引導，增強整體效果。大力開展廉政專題教育，經常請司法機關的同志為幹部上法制課和預防職務犯罪知識教育課，剖析地稅部門發生過的案例，提高幹部防範風險意識。三是堅持抓好長期性教育。通過有計劃、不間斷、多形式的廉政教育，讓作風紀律教育更有引導力，讓崗位風險教育更有說服力，讓案件警示教育更有震撼力。教育幹部要看得遠，想得深，做得實，守得住，算好「政治賬、經濟賬、家庭賬、人生賬」。四是抓好典型示範教育。樹立廉政先進典型，開展「用身邊事，教育身邊人」活動，提醒全體幹部職工時刻牢記「52個不準」和地稅系統領導幹部廉潔從政「八不準」要求，人人做到從我做起、帶頭做起、小事做起，掀起「學規定、守紀律、用好權、做表率」的熱潮。把加強廉政文化建設擺上重要位置，開展廉政文化「進機關、到基層、入家庭」活動，不斷增強幹部職工拒腐防變的「免疫力」。藉助「親情助廉活動」，把對幹部監督從單位向家庭輻射，從八小時內向八小時外延伸，促進幹部職工廉潔自律的意識，營造濃厚的講廉、助廉、守廉的良好氛圍。
二、突出制度防腐，規范監督檢查長效機制建設的基礎
制度是確保各項工作順利實施的基礎。從實踐看，要重點加強三項制度建設。
一是堅持政務公開制。對外，要公開稅收政策、辦稅要求、服務標准、服務承諾、納稅人義務和權利、違章事實、處罰依據、處罰金額等，奠定納稅人對地稅機關及工作人員的監督基礎。對內，建立定期發布制度，藉助網路、新聞媒體等渠道，對外公開稅收執法權的行使情況，對內公開行政管理權的行使情況。如重大基建工程的招投標、大宗物資的采購、經費支出等情況。公開「兩權」監督工作考核辦法，明確考核目標的內容、要求、標准、責任單位、分值等，以及「兩權」監督工作的責任單位責任人員的相應職責。定期組織檢查，綜合考評，通報檢查結果，並將檢查結果作為評先評優的條件之一。
二是建立健全「兩權」監督機制。在稅收執法權方面，重點抓好個體稅收定額的核定、稅務稽查等重點部位和環節的分權制約。在行政管理權方面，圍繞「人、財、物」三項管理權，在合理界定各級權力的基礎上，依靠制度實施制衡。嚴格民主集中制度，規范領導班子議事規則和民主生活會制度，定期調整領導班子內部分工，領導班子主要負責人不能直接分管人事、財務、基建等工作，不讓權力過度集中。積極推行一年一巡視、兩年一評議、一年一談話和一年一審計制度，跟蹤執行效果，深入研究執行中出現的問題，不斷加以完善；強化對人事管理權的監督。在幹部的任免上，創新競爭機制，實行公開選拔、競爭上崗、任職試用期制、晉升公開、幹部交流、崗位輪換等制度，消除任人唯親，搞小圈子，跑官要官等腐敗現象。建立健全財物管理監督制約機制。對大宗物資的采購，按規定程序實行公開招標，公開競價的辦法，擇優選擇，節支增效。對基建工程項目，實行公開招投標和預決算，嚴格執行決算審計和基建財務審計，防止不廉行為的發生。
三是築牢風險防範機制。通過對崗位職責的規范和完善，實現權力、崗位、責任、制度有機結合。大力完善崗責體系。按照崗位分離的原則，進一步定崗、定職、定責，做到各司其職、各負其責、各守其序。把每一個崗位的素質能力要求、工作職責、工作標准、職務風險、工作紀律等內容通過詳細的崗位考核目標固定下來。並組織定期對工作各環節進行風險排查，針對暴露出來的苗頭性問題和薄弱環節，認真剖析原因，及時改進和完善，避免執法風險。大力搞好任務分解。把預防腐敗任務分解到各有關部門，明確職責，提出要求，並落實好廉政巡查制度，善於從日常工作中發現潛伏或隱蔽存在的問題，按時、按質、按量收集和傳送了預警信息。監察部門及時做好預警工作的組織協調以及信息的歸類、評估和預警措施的實施工作，進一步發揮行政監察職能。堅持走內部預防與社會預防相結合的道路。對內狠剎為稅不廉歪風，自覺做到管住自己的嘴。對外，積極與本系統紀檢監察部門以及公安、檢察院、法院、審計等執法監察部門聯系，建立預防工作聯系會議制度，隨時進行信息交流、定期通報情況、積極合作查辦案件，更好地發揮反腐倡廉的整體合力。
三、突出監督防腐，找准監督檢查長效機制建設的著力點
制度建設的本質目的和生命力就在於有效的實施和運用。在各項制度制定完善的同時，要著重強調落實情況。
一是找准監察點，促進「兩權」規范運行。針對權力相對集中的執法環節、人員以及重點崗位、部位，加大「兩權」監督力度。一要突出監督的重點。突出重點對象，把領導幹部、稅收一線工作人員和特殊崗位工作人員作為監督的重點，加強日常監督。突出重點崗位，加強對基建、財務、資產、人事等重點崗位的監督。突出重點環節，圍繞稅額核定、減免稅審批、發票管理、大宗資產采購處理、幹部選拔任用等重點環節強化監督。二要擴大監督的范圍。對可能產生腐敗的每一項工作內容、每一個工作環節、每一名工作人員都要納入監督的范圍。注重審計手段的監督作用，將內審工作由基建審計、經濟責任審計等延伸到稅收征管、稅收檢查等稅收執法的各個環節，建立一個規范有效的內審監督機制，運用審計成果，促進管理規范。三要拓展監督的途徑。對內，要著力加強上級對下級和下級對上級、機關對基層和基層對機關、黨員對群眾和群眾對黨員的雙向監督，對外，除加強與人大、政協、效能辦、優化辦的聯系外，大力實施「第三方評估」工作，從地稅與政府部門之外引入第三方社會中介機構，對地稅的稅收執法、服務質量、廉政建設、內部管理工作進行專業化咨詢和客觀公正的評判，將明察暗訪常態化。
二是利用現代科技手段，深化權力運行內控機制建設。近年來，地稅系統通過開展網上辦證、網上辦稅、征管數據大集中系統、網路評廉等平台防範執法風險，提高了工作透明度，減少了人為因素干擾，在一定程度上抑制了腐敗行為。但在稅源管控上還要進一步增強「科技防腐」能力。大力推行稅源專業化管理，抓緊建設與政府各部門涉稅信息共享平台，建立稅源科學預測、分析辦法，加強涉稅信息利用、評估、比對工作，進一步增強稅源管控能力。充分利用數據大集中系統資源，強化對發票的跟蹤管理，真正實現以票控稅。進一步規范自由裁量權，對稅款核定，建築市場最低價格及房地產交易價格的確定，研究制定科學、公開、透明的工作流程和管理辦法。在稅費減免的審批上，不僅要抓速度，而且要保安全。在情況調查、實地核查、分級審查等稅費減免的程序和實體方面，都還有很多需要改進的地方，需要藉助科技的力量，不斷加以完善。
三是暢通預警信息渠道。依託征管數據大集中系統，定期對信息系統的操作過程進行監控。建立「兩權」監督信息反饋系統，讓監督者有效參與監督，減少人為因素和執法的隨意性。自覺將地稅機關和地稅幹部置身於社會廣泛監督之下，通過政風行風評議、明查暗訪、經濟審計、與地方紀檢監察部門及公檢法機關交流情況等途徑，獲取廉政和其他各個方面工作的有關信息。開展讓納稅人面對面的評判地稅幹部等活動，發揮地稅網路評廉系統作用，對納稅人反映強烈的定稅不公、收人情稅及吃、拿、卡、要、報、借、占行為和典型事例披露的輿論監督作用；聘請特邀監察員和兼職監察員對地稅幹部在工作內履行職責情況和八小時以外情況，進行明察暗訪，發現問題和苗頭，及時解決並尋根問底找准根源，持續改進。紀檢監察部門要對稅收征管過程中的重要環節經常性的進行監督檢查，把監督觸角延伸到稅收執法的全過程中，及時發現稅收執法過程中的不規范行為和苗頭性、傾向性問題，把腐敗問題解決在萌芽狀態。
四、突出嚴懲腐敗，硬化監督檢查長效機制建設的手段
加大懲戒力度，常敲反腐敗警鍾，才能逐步形成一個「伸手必被抓，被抓必嚴懲」的違法違紀畏懼心理氛圍，從而達到威懾違法違紀者的預期效果，達到預防腐敗行為發生的目的。
一是建立健全查辦案件工作制。要加大案件查處力度。以解決納稅人反映的突出問題為重點，嚴肅查處索、拿、卡、要、報等以稅謀私腐敗行為，堅決防止和糾正損害群眾利益的不正之風；特別要對稅收優惠政策、稅款核定、入庫等涉稅執行情況，稽查案件的選案、檢查、審理、執行等情況進行檢查復核，從中發現問題。嚴格責任追究。不僅要堅決查處地稅幹部違紀違法案件，而且要嚴肅追究疏於管理、失職瀆職的領導幹部責任，真正從源頭上鏟除滋生腐敗的土壤。
二是認真落實領導幹部接待和包案制度。堅持依法辦事、有情操作、主動下訪、熱情接訪，努力把問題消除在基層、化解在萌芽狀態，嚴防越級訪、集體訪等惡性問題的發生。認真落實重大案件情況報告、督辦和「一案雙查」、「一案兩報告」制度，全面加大案件查辦力度。對頂風違紀人員予以紀律懲處，嚴肅追究責任人的責任，決不手軟，姑息遷就。
三是拓寬案件線索來源渠道。監察部門根據政策法規部門、稽查部門移交來的案源和自己執法監察過程中發現的案源進一步深入挖掘，對於涉嫌行政黨紀處分的嚴格按照有關法紀法規嚴肅查處。認真執行查辦案件協調配合、重大案件督導督辦制度，嚴格落實「一案雙查」、「一案三報告」和「案件通報」制度，切實發揮查辦案件的治本功能。

E. 急求與稅收有關四個案例,20分全部賞

稅收案件審理透明化 淮陰地稅"陽光審理"受好評

記者從淮安市地稅系統獲悉，淮陰地稅局率先創出的重大稅務案件「陽光審理」模式，有效地把稅收案件的審理過程置於納稅人及其他社會各階層的監督之下，獲得了廣泛好評。

據淮陰地稅局局長徐菊平等介紹，他們今年以來借鑒司法機關案件的部分程序，對一些重大稅務案件進行「陽光審理」，即把案件違法的事實、證據、定性、處理意見、辦案程序等審理過程置於社會監督之下。這項工作開始時十分困難，不少人認為：「重大稅務案件原來由上級稅務機關審理，屬於內部監督，家醜不會外揚，這有利維護地稅形象。同時，將審理許可權繼續控制在稅務機關內部，有利於稅收工作的開展。」但他們通過反復學習，從增迦納稅人對稅收的知情權、監督權、參與權、決策權，推進和諧社會建設的高度，統一了思想。

每次進行「陽光審理」，除了地稅局重大稅務案件審理委員會全體成員、納稅人及其代理人全部到場外，還邀請區法制辦、公檢法以及社會團體和相關業務主管部門人員參加，採取公開審理會議的形式。審理文書和檢查資料，全部對納稅人及參加審理人員公開，處理、處罰結果對社會公開。先後實行「陽光審理」的10件重大稅案中，有6件定性為偷稅案件，各方面都比較信服。這一創新有效促進了各個方面的工作，全局稽查重大稅務案件的差錯率，由去年同期的5件下降為1件；稅案定性事實不清、證據不足的，由12處下降為5處；對納稅人處罰運用法律法規不準確的由9處下降到4處。（畢植萱 朱海曙 周立剛 葛和新）

F. 內控風險管理師與企業風險管理師哪個好

當然是企業風險管理師了，這個是在國家人力資源和社會保障部注冊的，國家都承認，你說呢？
注冊企業風險管理師CERM 證書在2005年12月獲得人力資源和社會保障部（原勞動部）注冊認可，也就是說它的定位是國家職業資格證書，是國家認可度最高的一類證書。
而且現在注會都考呢，因為企業風險評估報告簽字權要有轉移趨勢，要從注會手裡轉移到風險管理師手裡，所以說含金量大大的。
現在好多公司招聘風險管理師的時候，應聘要求裡面就明確要求了「必須具備企業風險管理相關資格」或者「必須持有注冊企業風險管理師證書」，這也足夠說明問題了，因為這個證書不管是對企業還是對個人都是雙贏的，所以還是考它比較靠譜。現在這個證書的授權機構不多，所以如果要考試和培訓得好好把把關，要找的話可以找像融仕國際這樣的，起碼有保障，錢不白花啊。
像是內控那個就是打了個幌子，有的還以企業風險管理師名義招生呢，你說呢？

G. 大中型企業如何進行稅務自查

最新稅收政策解析與稅務稽查應對策略及企業內部控制與內部審計實務高層研討會(北京)主題：
企業內部控制與內部審計實務操作
一、企業內部控制制度與要求
1.中國關於企業內部控制的制度：國資委的規定、財政部、審計署、證監會、保監會的規定、證券交易所的規定；企業內部控制基本規范、企業內部控制應用指引、企業內部控制評價指引、鑒證指引
2.中國企業完善內部控制應該堅持的原則案例：
內部控制失敗導致的企業失敗
二、企業內部控制框架的構建與具體實施——由救火式的制度彌補到基於風險的制度建設
1.描述與完善企業內部控制環境
2.設定內部控制的一級目標
3.內部控制目標的細化分解
4.常見導致企業風險的不利事項
5.常用的識別風險事項的方法
6.評估風險事項的風險程度和損失程度
7.常見的風險應對方法有哪些？
8.風險控製程序的描述、評價、優化和固化
9.內部經營活動的控制：
(1)銷售及收款環節
(2)采購及付款環節
(3)生產環節
(4)固定資產管理、存貨
(5)貨幣資金管理
(6)關聯交易
(7)擔保與融資
(8)投資環節
(9)研發環節
(10)人事管理
(11)計算機信息系統的的內部控制
10.公司其他重要事項的控制：
(1)對附屬公司
(2)對重大投資、對外擔保
(3)對關聯交易
(4)募集資金使用與管理
(5)信息披露
(6)其他專項風險的內部控制
11.內部控制的控制點流程圖、流程文件12.內部控制的缺陷匯總、評估和改進案例：
某企業銷售與應收業務內控目標的確定與分解案例：
某企業應收賬款回收事項的風險評估策略與應對方法案例：
某集團公司風險控製程序的描述、評價、優化與固化三、企業內部控制框架的運行與監督
1.流程管理要求內部控制必須有一個牽頭負責部門
2.內部控制部門的功能定位
3.流程考核的方法
4.相關部門中內部控制監控崗位的設置
5.內部控制檢查監督的項目、時間、程序及方法；
6.內部控制檢查監督計劃的必備事項7.動態修正風險事項、控制流程
8.內部控制檢查監督工作的激勵制度
9.形成年度內部控制報告案例：
某上市公司的內部控制部門設置案例：
某企業財務部門的流程考核辦法
四、內部控制評價
1.內部控制評價應該堅持的原則
2.內部控制評價的內容
3.內部控制評價的方法
4.如何評價內部控制的有效性
5.工作成果：內部控制自我評價報告
6.撰寫年度《內部控制自我評價報告》的關鍵點
五、內部審計
1.企業內部審計的組織2.內審的程序與實用文書
3.內部審計控制的重點內容
4.內審的技術方法與實戰技巧
5.內部審計實務指導

H. 地稅系統信息中心是干什麼的

地稅信息中心主要負責計算機硬體及外圍設備的管理和維護，負責稅收征管軟體的推廣和應用，維護、備份稅收資料庫；保證全局的辦公自動化系統正常運行；負責內部網站的建設和維護。

I. 地稅系統公務員內部調動問題

1、調動。具體規定不多，關鍵是找到下家，即首先有蘇州市轄區內隨便一級的地稅部門願意接收你，只有這樣才好申請辦手續，一般情況現工作單位是不會阻撓你調動的。
2、考試。你可以再考，但提醒你先看看公務員法，新錄用公務員有最低服務年限，即便辭職再考也有時間規定。

J. 稅務部門的內控機制包括那些內容

稅務局查賬一般查哪些，分兩種情況：一種是國稅查帳，另一種是地稅局查帳，這兩者查帳內容有所不同，各有側重點的。

一、如果是國稅局來查帳的，主要檢查增值稅的計交情況：
查賬具體內容包括：

(1)本年度的銷售收入
(2)銷項稅額分月總計
(3)進項稅額分月總計
(4)進項稅額轉出數的分月總計
(5)是否有留抵稅額
(6)本年度應交增值稅
(7)本年度已交增值稅
(8)是否有欠交現象
(9)每個月的進項抵扣聯、表
(10)每個月的使用明細表
(11)每個月的應交增值稅申報表
(12)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)
(13)看一下去年全年的稅負率
(14)如果今年稅負率低於去年的稅務率，應該考慮一下原因，並准備一個書面的說明書

二、如果是地稅局來查賬，主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況：
查賬具體內容包括：

(1)根椐《所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己的財務情況，主要有這么幾種問題：
A、是否有計稅工資已提未發現象?(如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅)
B、臨時工工資問題：按照人數與工資同口徑計算；
C、向非金融借款時的利息率是多少?(稅務上的標準是6.39%，低於這個標准可按實列支)
D、供銷人員實行費用包乾的，按工資50%、差旅費30%、業務費20%的比例進行分解並分別進行稅前扣除
E、提而未繳的工會費，不得稅前扣除(對沒有設工會組織的，可憑工會專用憑證按標准按實列支
F、業務宣傳問題：沒有廣告專用的廣告支出，不能稅前扣除
G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500/年、人的標准，現金發放勞保一律不予認可
H、業務費開支是否超過標准?
I、人均工資支出是否超過當地稅務部門的統一標准?
J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。
K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容
(2)其他小稅種的計交情況：
包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等
總之，無論是國稅還是地稅查賬，都要准備好資料，做好准備之後，就不會到時手忙腳亂了。