外匯管理銀行的內控制度

㈠ 銀行業務流程和內部控制制度是什麼

建立健全A公司現金流的內部控制 遵照COSO報告的主要精神，要實現現金流內控目標，從A公司的實際情況看，主要應從如下五個方面入手： 營造現金流管理的控制環境 在這里，控制環境不僅包括內部控制框架所包括的環境，而且還包括相對於現金流管理來說屬於控制環境的因素。這些環境因素主要包括：1.管理者的經營哲學及經營風格。管理者的經營哲學及經營風格表現為管理者的各種不同偏好。其表現雖然是無形的，但它會對一個組織的有效運行起著積極或消極的影響。這是因為企業的任何管理制度者是企業管理者群體意志體現，其中必然因管理者的不同的經營哲學及經營風格而不同。管理階層的管理哲學及經營風格包括企業承受營業風險的種類、整個企業的管理方式、企業管理階層對法規的反應、對企業財務進而對企業現金流管理重視程度以及對人力資源的政策及看法等。這些管理哲學及經營風格主要體現在以下幾個方面：第一、企業接受風險的程度。第二、關鍵崗位的人員輪換。第三、管理當局對數據處理和會計職能的態度以及對財務報告可靠性和安全性的關心程度。第四、對財務報告的態度。包括對會計處理方法的運用等。從A公司來說，管理者應當加強自身的管理理論知識的學習、培養自身良好的世界觀和價值觀，進而以健康積極的理念引導公司的行為。2.建立良好高效的組織結構。企業的組織結構為企業管理和企業目標的實現提供了組織保障，企業組織結構建設的好壞直接影響企業經營成果和控制的效果。因此，企業組織結構能否良好高效地運轉，直接決定著在其框架下運行的內部控制制度的效果。企業應當根據企業生產經營的特點及內部控制制度的要求建立適合本企業實際的組織結構。在當前現代科技發展和管理技術飛速發展的今天，公司應當積極而理性地運用這些成果，改善傳統的多層級的組織結構，努力使組織結構更加扁平化。同時針對公司目前施工任務高度分散的特點，建立柔性的組織結構。一旦有新的施工建設任務，即從相關的各職能部門抽調相應的管理人員和專業技術人員，突破傳統的部門分割和職務級別的限制，組成精幹高效的施工項目部。待項目任務結束後，除有另外任務外，相關人員仍回原來工作部門工作。3.充分發揮總經理辦公會的作用。在完善的公司治理結構中，董事會是公司的決策機構，對公司的經營管理具有決定性的作用。在國有獨資公司中，由於沒有投資各方代表選舉產生或由投資各方代表組成的董事會，公司的決策職能被總經理辦公會所承擔。因此，公司應當按照有關法律的要求落實總經理辦公會的具體職責，充分發揮其在公司經營管理中的作用，提高公司決策和管理的科學性。按照我國《公司法》的有關規定，公司的董事會的職責之一即是負責制定公司的管理制度。從A公司來說，公司也應當充分發揮總經理辦公會在制度建設方面的作用。4.提高經營者的文化素質和職業道德水平。企業經營者作為企業管理活動的具體執行者，其文化素質和職業道德必然對企業的經營活動產生重大影響。按照我國《公司法》的有關規定，企業的經理階層負責執行董事會的有關決定和決策，負責制定企業的具體規章制度，這些執行決定或決策的過程以及制定的具體的規章制度無不體現經營者階層的基本理念和觀點。5.塑造良好的企業文化。企業文化作為一種無形的力量，是隨著現代工業文明的發展，企業組織在一定的民族文化傳統中逐步形成的具有本企業特徵的基本信念、價值觀念、道德規范、規章制度、生活方式、人文環境以及與此相適應的思維方式和行為方式的總和。不同的企業文化對處於其中的成員的行為、思想、觀念具有不同的影響和約束。企業不僅應當致立於建立完善的內控制度，而且應當堅持現金優先的原則。努力使這些觀念成為全體員工的共同認識，從而成為企業文化的重要組成部分。6.建立科學合理的權責分派體系。企業的組織結構為企業進行經營活動提供了合理的框架，它是企業進行內部控制的硬體系統。而企業的經營活動究競如何開展、不同層級的企業員工在企業中的享有權利和應當承擔的義務如何、不同的崗位之間如何進行科學合理的分工，則是企業進行內部控制活動的軟體系統。因此，科學合理的權責分派體系是建立健全內部控制制度的基礎。公司應當以公司文件的形式明確公司的各級部門和機構以及公司的各級管理者和公司員工在公司中的職責許可權，這一方面明確了公司的在內部控制活動中的權利，另一方面，一旦出現控制失誤或者出現失控，就能明確具體地找到責任的承擔者。7.具有激勵性的人力資源政策及實務。COSO報告特別強調「人」在內部控制中重要性。而企業的人力資源政策則是為企業尋找和保留充足的、能夠滿足企業發展需要的人才。因而，人力資源政策是企業目標能否實現的關鍵因素。從公司目前來看，應當著手審視傳統的人事政策，突破人才使用上的官僚主義和傳統的按部就班的人才逐級晉升模式，建立人力發現和人才成長機制，建立人才儲備庫，制定人才培訓計劃等。使企業的人才能夠脫穎而出，使企業的人才真正成為能為企業所用的人力資源，並能為企業的發展服務，為企業創造效益。8.建立良好的信息系統。任何控制活動的進行都是建立在對信息利用和處理基礎之上的。特別是在信息技術飛速發展的今天，企業更應當重視對信息系統的建設和完善，以保證組織內的信息能夠及時全面地被採集、傳輸、處理、反饋。比如企業可以通過實施ERP（Enterprise Resource Planning）系統來完善企業自身的信息系統建設，整合企業經營管理各方面的信息資源。同時藉助Internet技術來實現公司內部信息的及時傳統和處理。9.企業會計政策的制定與選擇機制。企業會計政策是企業內部控制制度的組成部分，對於現金流的內控來說，企業的政策制定和選擇機制對其有著重要的影響。這是因為，企業對會計政策的制定與選擇須遵循一定的規則和程序，不同的企業在選擇這些規則和程序時，會有不同的價值取向。這種價值取向對企業制定和完善本企業的現金流內部控制制度也同樣具有決定作用。

㈡ 如何加強銀行內部控制的管理

（一）提高對內部控制機制建設重要性的認識。一是領導層特別是「一把手」要充分認識到加強內部控制機制建設的重要性，把建立健全內部控制機制當作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內控管理理念，要堅持業務開拓、內控監督齊頭並進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內控優先，在防範風險的基礎上發展業務。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規程，嚴格按制度和規程來處理每一筆業務，提高他們認真執行內控制度的自覺性，使每位員工成為業務運營過程中實施內部控制的一個節點。
（二）建立健全有效的、系統的內部控制機制。內部控制機製作為一種在業務運營中時時監控和每個部門和崗位之間環環相扣、相互制約的動態監督機制，它是以健全的規章制度為基礎，以部門內部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權控制為內容，以科學監控方法和獨立的監督機構進行監督檢查評價，以防範各種風險為核心的內部控制制度的總和。
因此，要建立健全有效的、系統的內部控制機制，一是完善現有的內部控制制度，使之全面、系統並具有前瞻性，對內部控制制度要實行動態管理，根據不同時期、不同業務發展的需要不斷改進和完善，使銀行的各項業務自始至終處於內部控制制度的監督和控制下。二是完善崗位的設置和業務操作規程的設計，要明確每一個崗位的職責、許可權，同時還要有一定的制約和控制措施，使每個員工、每項業務的辦理都處在內控制度的監督和控制之中，尤其是每項業務都必須經過具有相互制約關系的兩個或兩個以上的控制環節才能辦理，防止出現控制真空，產生風險。三是建立權利制約機制。要建立上下級和部門之間的授權授信和審批機制，在上下級之間、部門之間、崗位之間，根據不同的業務類別、職責、許可權，設立不同的授權、授信和審批許可權，相互制約和控制，強化整體控制能力。
（三）完善內控監督檢查機制。一是建立具有獨立性、權威性的監督檢查機構。借鑒國外銀行業的經驗，在銀行總部設立稽核局或內部審計局，在下級機構設置派駐的、垂直管理的獨立單位，專司機構內部的監督檢查職責，該部門只對銀行董事會負責，向董事會匯報銀行經營管理中存在的各種問題和風險隱患，督促經營管理者制定整改措施，提高監督檢查的獨立性和權威性。
二建立風險預警監測機制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機網路建立健全風險預警監測機制，提高內部控制水平成為可能。要根據銀行不同業務的性質、特點和要求，設置不同的科學的風險預警監測指標，通過收集業務部門真實、完整、准確、全面的數據資料，採取非現場監督監測和定量和定性分析相結合的形式，對業務經營中金融風險狀況進行綜合分析和判斷，向董事會反映銀行在資金的流動性、安全性和內部控制以及經營管理中發現的問題和和風險隱患，為預防和處置資金風險提供參考依據。
（四）建立內部控制評價體系。內部控制機制建設是一個持續改進的過程，在這個過程中，內控監督評價發揮著重要的作用。
內部控制機制評價應包括以下三個方面：一是內控環境的評價，是指內控執行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內控激勵約束機制的建設及作用程度是否達到預期目的；內控人員的內控能力是否與其責任相匹配；內控用人機制是否健全有效；監督層對內控是否給予了充分的關注等。二是內控風險識別的評價，是指內控管理的總體目標和分項目標是否明確，二者的關聯程度如何，管理層為確保整體目標實現的參與情況和承擔責任是否清晰、明確；是否建立了對內部和外部內控風險預測和識別機制，即內控風險預測是否透徹和恰當，內控風險評價概率和頻率依據是否准確可靠，是否建立了內控風險的預測和識別的反應機制。
三是內控活動的有效性的評價，是指執行部門是否都設有恰當的風險監控活動；內部風險控制活動是否保證內控指令得到全面的執行；通過內控活動的實施是否及時有效地化解相關風險。四是內控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內控信息交流反饋系統，即崗位員工通過內控責任的履行，發現可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內控信息以一定方式及時轉達給有關人員有效履行其內控職責，達到內控的預期效果；內控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。

㈢ 跪求銀行內部控制制度

中國工商銀行內部控制暫行規定

第一章 總則

第一條 為保障全行業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防範和化解經營風險，根據《中華人民共和國商業銀行法》和中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》等法律法規，結合本行實際，制定本規定。

第二條 工商銀行內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防範風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第三條 本規定適用於工商銀行所轄各級經營機構、管理部門及全體員工，所稱業務包括本、外幣業務。

第二章 內部控制的目標、原則、結構和要求

第四條 內部控制的總體目標是：在全行建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：

一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；

二、保證全行發展規劃和經營目標的全面實現；

三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

五、保障內部授權、授信責任的全面落實及相關責任人員履行其職責。

第五條 全行要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善「自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束」的經營機制，堅持「安全性、流動性、效益性」相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，並貫穿於各項經營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。各項業務經營活動必須在發生時進行及時准確的記錄，並遵循效率性原則，外簡內繁；新設分支機構或新開業務種類時，必須按照「內控優先」的原則，建立並完善相關的規章制度。

四、審慎性原則。各項業務經營活動必須防範風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

五、有效性原則。內控制度應根據國家政策、法律及全行經營管理的需要適時修改完善，並保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立於內控制度的制定和執行部門。

第六條 內部控制系統的結構。全行內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制、電子化系統控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全行經營活動具有全面控制功能的綜合網路體系。

第七條 內部控制的基本要求。

一、各行要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業務經營中，堅持「授權有限，相互制約，事後復核」原則，完善授權審批制度，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、各行必須建立三道控制防線：

（一）自控防線。一線崗位要實行雙人、雙職、雙責，單人單崗處理業務的，要有相應的前台監控和後續監督機制；各業務部門應根據防範本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，並對控制效果承擔控制責任。

（二）互控防線。應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

（三）監控防線。應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，並及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

三、各行在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度（櫃員制機構例外，但必須有恰當的現場及後續監督控制保障機制）：

（一）部門責任分離。

1.資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；前台交易和後台結算。

2.貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。

3.會計核算和現金出納。

4.電子化系統的軟體開發與業務經辦及應用軟體操作。

5.固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。

6.現金、有價證券的保管與核算。

7.各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。

8.開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

9.其他有必要實行責任分離的部門。

（二）崗位責任分離。

1.各項交易業務的授權審批與具體經辦。

2.資信調查、風險評估與貸款審批發放。

3.同城票據交換與清算票據的核算。

4.儲蓄、會計前台業務核算與其事後監督。

5.會計印章、密押、憑證及儲蓄印章、憑證的保管使用。

6.電子數據處理系統的維護管理與業務操作。

7.國際貿易結算業務中融資業務與結算業務。

8.市場開拓與業務處理。

9.負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。

10.國際結算部門內電傳（訊）人員與密押（控制文件管理）人員。

11.牡丹卡業務中資信審查與發卡、審批與打卡、打卡與建檔、卡片管理與打卡、密碼發放與已打未發卡管理、密鑰A、B參數管理使用人員。

12.其他有必要實行責任分離的崗位。

四、各行要嚴格按照以下要求建立健全信息資料（包括各類存儲媒體形式的業務數據和技術文檔資料）保全系統：

（一）完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》和總行有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

（二）真實性。各類信息資料應真實准確。

（三）保密性。貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，並嚴格執行收發、列印、交接、歸檔、修改、保管、使用、調閱、登記、銷毀制度。對重要的信息資料必須雙重以上備份和異地存放，調閱需取得相應授權。凡屬「秘密」級以上、涉及資金財產的文件、計劃、報告，通訊密碼、密碼協議、密碼演算法及密鑰，決算報表、法律文書、人事檔案等重要信息資料，必須由專人保管和立卷。切實加強保密控制，防止信息資料被非法修改、泄露或竊取。

（四）安全性。務必保證各類信息資料在採集、錄入、加工、處理、網路傳輸、輸出過程中的安全、准確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，備份資料應異地保存，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

五、各行要對營業機構及各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

（一）對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防範和應對演練，確保資金和人員安全，並建立實體保護的保險制度。

（二）對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

六、各行要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題並堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各級經營機構及部分負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄行處及分管業務的內部控制狀況負責，對由於內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

第三章 組織結構內部控制

第八條 組織決策控制。

一、制衡系統。建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，並按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，並保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、法人授權。完善統一法人體制，堅持授權、轉授權制度，認真執行上級行的經營方針和決策，並嚴格在職責和許可權范圍內開展業務、行使職權。

四、機構設置。按照集約化經營的要求，合理設置分支機構及營業網點。設置機構和網點應認真進行可行性研究，並按規定程序報批。

五、關系協調。

（一）縱向協調。應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

（二）橫向協調。建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協調方法和措施，並建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。

第九條 人事制度控制。

一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標准；明確不同崗位的工作任務，並賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項交易業務，必須有兩人以上簽字或授權。

二、調配任用。

（一）錄用調配。嚴格執行國家及總行有關錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現「公開、公平、競爭」原則。堅持近親迴避制度、幹部交流制度、重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。

（二）選拔任用。認真貫徹執行黨的幹部路線和方針政策，堅持幹部隊伍建設「四化」方針和德才兼備的用人原則，制定明確的用人標准，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程序。明確幹部管理許可權，嚴禁任何越權行為。建立選拔任用工作逐級負責制度及用人失察責任追究制度。

三、用工管理。堅持國家及總行制定的用工政策、用工計劃和報批制度，不得擅自或越權行事。實施和完善勞動合同制度，建立規范的用人單位和員工間的勞動合同關系。嚴格執行機構及工資報批制度。

四、培訓開發。應制定職工教育與培訓計劃，並認真組織實施。堅持入行教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進行一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

五、考核機制。建立並完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第十條 領導職權控制。

一、授權授信。嚴格遵循中國人民銀行和總行有關授權、授信管理辦法及要求，制定並落實授權授信執行、控制、檢查及考核辦法，堅持逐級有限授權、分類區別授權、適時調整授權。

二、權力監督。加強對行政領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。

三、定期輪崗。對在同一崗位上連續任職一定年限的分支機構及業務部門負責人應實行定期輪崗，對因特殊情況不能輪崗的，應實行指定離任稽核或強制休假制度。

四、任期責任。在行政領導的任期內，按照中國人民銀行關於金融機構高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，必要時進行任期內責任稽核。對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。

五、崗位離任。各級行負責人員離任應嚴格按規定組織離任稽核。離任稽核應堅持先停職、後稽核、有結論、再安排的基本程序。

第四章 計劃財務內部控制

第十一條 計劃目標控制。

一、目標設計。計劃目標應根據全行統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

二、運作程序。充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

三、組織執行。按部門、單位有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。

四、目標調整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以國家和總行政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十二條 資產負債比例控制。

一、組織決策。各行應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，並對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。

二、計劃監測。嚴格執行上級行下達的資產負債比例或限額，並定期對執行情況進行檢查、監測和分析。

三、利率執行。認真執行國家各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。主管部門要加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告並予以糾正。

第十三條 財務核算管理控制。

一、組織決策。各核算行均應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全行重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。

二、管理及授權。

（一）必須真實、准確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞「兩本賬」或弄虛作假。

（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據授權授信制定合理的財務審批許可權，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批准超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸口財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設「小金庫」。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何機構、部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

（一）嚴格執行國家利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項准備金應按規定提取、使用。

（三）制定並嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和准確性，所有應計、應提、應列、應攤、應並的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本單位及各項業務的本、量、利分析。

第十四條 固定資產（低值易耗品）管理控制。

一、嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守總行核定的固定資產控制標准，加強對基建項目預決算審查及基建過程中的財務監督；嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本行資產納入表外科目登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行年度檢查制度。

二、對儲蓄網點裝修、基建工程項目建設要通過招投標選擇承建單位，對工程項目的預決算要組織力量或聘請中介機構進行審計，嚴把工程質量關。有條件的地區（城市分行）對辦公用品及批量耗用的低值易耗品要推行集團購買制度，通過招投標選擇供應廠商。

第五章 資金營運內部控制

第十五條 計劃管理控制。各行要按照總行的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理；嚴格執行上級行下達的系統內借款、現金、有價證券發行等計劃，並定期進行檢查監測。

第十六條 資金調度及系統內借款控制。

一、資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，並及時劃撥資金，登記相應台賬。對大額資金調撥，資金匯出行必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，並及時與有關部門聯系，採取補救措施。

二、申請辦理系統內借款，不得超越授權范圍並嚴格按規定程序辦理。系統內借款的投向應符合總行有關規定，對不予安排的系統內借款申請，主管部門應說明原因。

第十七條 市場融資控制。

一、公開市場操作。總行資金營運部參與中央銀行公開市場操作，應制定並嚴格遵循統一的操作規程；交易的策略、品種、數額應嚴格按照授權范圍辦理。

二、向中國人民銀行再貸款。由資金營運部門統一向中國人民銀行辦理再貸款申請、歸還手續；要嚴格按照授權范圍辦理再貸款申請，努力降低利率風險損失。

三、同業拆借。嚴格執行總行對資金拆借交易對手、拆借范圍、拆借期限和拆借數量的授權及拆借程序的規定，加強風險管理與控制，積極、穩妥地開展同業拆借業務，並及時、真實地報告業務開展情況；建立健全資金拆借考核檢查制度。

四、證券交易。總行資金營運部及被授權的一級分行可參與銀行間證券買賣與回購交易和經中國人民銀行批準的證券二級市場交易。證券交易應制訂並嚴格遵循統一的操作規程，切實做到指令、交易與賬務相分離，認真落實事前控制、事後監督等風險控制手段；交易的策略、品種、總額和單筆交易金額應嚴格按照授權范圍辦理；所有證券交易只限於場內交易，因特殊原因確需進行場外交易的，須報經總行批准；證券交易部門要及時、真實地報告交易情況。

五、票據轉貼現與再貼現。嚴格執行中國人民銀行和總行關於票據轉貼現與再貼現的政策、制度及規定，積極、穩妥地開辦轉貼現與再貼現業務，調劑資金餘缺。@18>第十八條 證券及現金管理控制。

一、證券管理。嚴格執行總行關於發行和代理發行有價證券的有關規定，不得為企業代理發行債券，不得為企業墊款兌付債券；未經總行批准，不得為其他銀行或非銀行金融機構、證券經營機構分銷國債或其他債券。在代理國債發行業務中，要嚴格執行總行分配計劃，分配計劃不足或難以完成時，要及時向總行申請調劑，嚴禁超計劃發行國債；各級行要如實上報國債發行情況，並將國債發行款全額劃至總行。

二、現金管理。嚴格執行中國人民銀行和總行關於現金管理的政策、制度及規定，加強現金管理，重點控制大額現金支付；建立健全現金管理考核機制。

第十九條 支付風險控制。各級行要對轄內支付負責，根據本行的支付情況，保持適度的備付金比例，確保對外支付；在轄內平衡的基礎上資金頭寸仍然不足時，應及時向上級行請調資金，確保對外支付。

第六章 存款業務內部控制

第二十條 政策控制。嚴格執行中國人民銀行的規定，不得超范圍吸收存款；不得公款私存；不得提高或變相提高利率吸收存款；開辦新的存款業務種類必須事先報經同級人民銀行和上級行批准。

第二十一條 紀律控制。強化賬戶管理，嚴禁濫設及編造存款賬戶；嚴格各類存款核算管理，嚴禁濫用科目或通過調整賬務及報表等手段轉移、虛增、虛減、瞞報存款；嚴禁任何形式的賬外經營；建立健全以計劃完成情況為考核內容的存款考核制度，對考核結果加強檢查監督，對弄虛作假的機構和人員要嚴肅查處。

第二十二條 核算程序控制。制定統一的存款業務核算管理制度及具體的業務操作規程；開辦新的業務品種要事先制定核算制度及業務操作規程。

第二十三條 要害部位、關鍵環節控制。堅持「制約審核」與「重點監控」相結合原則，加大對業務處理過程的管理控制及監督檢查的力度和頻度。

一、對大額轉賬及現金存取、通存通兌及各項特殊業務，以及對內部往來資金、現金領繳調撥及庫款箱的出入庫、保管等要建立嚴格有效的控制制度。

二、有價單證和重要空白憑證的印製、保管、領發、使用、交換及過期作廢單（憑）證的上繳、銷毀等應制訂專門制度，嚴格傳遞過程中簽字等責任確認手續。

三、公私印章的制發、使用、保管、移交、銷毀，終端密鑰（操作員代碼）的批准、登記、簽發、更換、查詢、擁有和使用及檢查監督等要嚴格按制度規定執行。

四、櫃員制儲蓄所必須實行嚴格有效的電子監控，按規定配備人員。對現金、有價單證和重要空白憑證，必須堅持「自管自用，每日一清，換人清點，雙人封存」原則。

五、通存通兌、特殊業務要嚴格按制度辦理，並加強定期、不定期檢查。

第二十四條 監督保障控制。各級存款管理部門應建立健全有效的管理、輔導、檢查、控制體系，配足、配齊檢查輔導員和事後監督員，明確儲蓄科長、主任、檢查輔導員、事後監督員等各級管理人員責任。

一、檢查輔導員應認真履行職責，加強對易發案部位及特殊業務的檢查輔導，發現問題立即查詢查清，並建立重大問題報告制度。

二、事後監督部門應對業務過程、有價單證和重要空白憑證實行全面監督檢查，對要害部位、關鍵環節進行重點監督，發現問題應立即查詢、反饋並及時糾正。

三、檢查輔導員和事後監督員應有完整的工作日誌並建立嚴格的考核制度。

第七章 貸款業務內部控制

第二十五條 組織控制。各級貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，並對決議事項保留完整的書面記錄。

第二十六條 政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全行總體發展戰略及信貸制度規定。

二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

三、必須按照《貸款通則》有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第二十七條 貸款程序控制。

一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款全過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。縣支行貸款可提交上級行信貸部門審查。

二、操作程序。應針對貸款業務調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收、核銷等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸後檢查制度。

三、分級審批。應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批許可權內確定是否貸款，超過審批許可權的貸款必須報上級行審批。

第二十八條 安全保障控制。

一、各級行長在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。

二、建立健全並嚴格執行企業信用等級評定製度，貸款五級分類制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收和核銷補償制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立並完善信貸管理台賬電子系統，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發放貸款應使用總行統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經

過法律事務部門審查。

六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵（質）押、房屋財產保險、履約信用保險或第三者保證。

㈣ 銀行內控制度都包括哪些制度

一、人員管理方面
二、對帳管理
三、 系統管理及授權管理
四、庫房櫃員現金箱及AT機管理
五、印章、重要空白憑證、登記簿及質押物管理

㈤ 外匯局系統如何加強內控機制建設

建立健全科學有效的內控制度體系是外匯局系統強化自我約束、防範風險的重要保障，是外管部門穩健有效運行的保證，是依法行政的要求，是維護外管部門形象的要求，是防止外管人員觸犯法律的要求。因此，外匯局系統必須加強內控制度建設，以確保外管人員依法、公正、廉潔、有效地履行工作職責，維護外匯秩序的穩定，促進經濟發展。 一、外匯局系統內控制度建設中存在的問題 近幾年，外匯局系統內控制度建設取得了一定的成績，但在實際執行中也存在著漏洞和風險。外管系統內控機制建設只有進一步強化和完善，才能不斷適應外匯管理工作的需要。目前，外匯局系統內控制度建設存在的主要問題表現在以下幾個方面： （一）內控機制建設方面存在著思想認識誤區。一是觀念模糊。內部控制包含兩層含義：一層是內控機制，是相互制約、相互制衡的組織結構；一層是內控制度，是規范約束業務行為的准則。而在傳統的管理模式下，從業人員缺乏內控意識，認為有了規章制度就達到了內控的要求，從本質上沒有認識到規章制度僅是內部控制的基礎和依據，是一種相對靜態的概念，而內部控制是一種各項業務運作過程中環環相扣、相互制約的風險動態控制機制。由於認識上的偏差，使內控制度未能得到健全和有效的落實，形成重製度制定，輕制度落實的現象。二是忽視內控機制在業務發展和創新的過程中的不斷修訂和完善。內控建設是系統內部的一種自律行為，內控機制始終是以動態的形式存在的，是通過人的實際活動和業務行為實現的，它的作用是通過對人的監督和制約，達到制衡的目的。現實中，在業務發展和創新過程中，往往考慮內部控制的同步完善，忽視了內部控制在決策、執行和監督整個過程中的作用。三是忽視人的作用。內部控制是一種機制、一個過程，是由人來實現的，內部控制中出現的各類問題，歸根到底，都來源於人員的問題。只有通過對人的監督和制約，才能達到監督和制約事的目的。 （二）沒有系統、全面的內控制度。現有的內控制度是各個分支局按照總局的要求，結合實際情況自行制定的內控制度，外匯局系統內缺乏一個自上而下、具有總體指導意義的科學、系統、全面、標準的內控制度，致使各分局內部管理制度不完善、操作程序不規范，內控制度存在著一定的漏洞，隱藏著一定的風險。表現在有的業務未制定授權制度，或授權不清，責任模糊；有的制定的管理許可權不符合有關文件的要求；個別崗位責任制不完整；個別業務制度存在著滯後現象，未能隨著業務發展而及時進行修訂和完善。 （三）內控環境一定程度上制約著內控制度的執行。一是現有的管理模式，決定了上級部門對下級部門的考核在一定程度上重速度輕質量、重形式輕內容、重結果輕過程，導致內控制度未能覆蓋所有的風險點，有的業務、崗位的內控制度存在盲點。二是風險控制分散，安全性較差。外匯管理業務專業性強，政策變化快，管理的內容和對象繁雜，還有較多的審核、審批職能，致使外匯管理部門人員數量與工作任務難以匹配，難以滿足責任分離、相互制約、相互監督的要求， 不相容崗位分離的內控要求與人員不足的矛盾越來越突出，存在著一定的風險。突出表現在業務工作上存在一人多崗，部分業務存在「一手清」現象，業務印章及重要空白憑證管理不規范，審批業務時在政策法規的把握上存在誤差等違規現象。 （四）對外匯管理重要性認識不足，是制約內控制度執行不到位的關鍵因素。一是部分外匯管理幹部對內控制度建設的重要性認識不夠，認為外匯管理部門不同於銀行的重要業務管理部門，不存在風險防範問題。實際上，外匯管理部門監管著國家對外經濟交往中的一切外匯資金的流出和流入，工作人員如在業務操作中稍有失誤而形成風險，就可能給國家造成損失。如工作人員對進出口核銷相關的單據審查不嚴，或未認真執行反洗錢的有關規定，就可能為犯罪分子逃套匯和洗錢提供可乘之機，造成國家外匯資金的損失。二是授權批准程序不規范。沒有建立合理規范的授權分責制度和完善的審批手續，各種授權缺乏書面形式的確認，超越授權等現象存在。主要表現是：少數人思想認識不到位，礙於情面，造成調離、休假人員交接手續不全；部分人員工作責任心不強，工作中畏難情緒較重，使部分工作未能嚴格按照有關規定辦理等。 （五）人員數量和質量在一定程度上影響了內控制度的執行。一是現行的內控制度要求業務分工互不兼容、業務操作互相制約，要求崗位設置明細化單一化。因各種原因，現有外匯管理部門存在著人員配備不到位的現象。一旦出現人員必須離崗，往往造成違規兼職代崗，甚至出現替代人員不能完全勝任所兼崗位的工作，由此而存在違規操作及可能發生的安全責任隱患。二是人員業務素質難以適應外匯管理工作的需要。少數人員對日常業務學習重視不夠，又缺乏專業知識培訓，導致業務知識面不寬，對有關規定理解不深刻，執行中容易產生誤差。 （六）缺乏有效的監督手段。一方面由於外匯管理業務多集中在總分局一級，分局外匯管理部門對支局的外匯管理工作布置多，檢查少；另一方面，外匯局系統尚未建立起一支專門從事外匯管理內部審計的隊伍，外匯分支局內控制度檢查工作難以做到制度化、程序化、經常化、專業化，檢查監督力度不夠，風險隱患難以及時發現。 二、完善外匯局系統內控制度建設的幾點建議 （一）切實加強對內控制度建設的組織領導，努力推進內控制度建設向縱深發展。內控制度建設是一個系統工程，因此各級外匯部門要從講大局、保安全的高度出發，對內控制度建設常抓不懈。一是要樹立「內控優先」的思想，做到認識上定向，中心上定位，操作上定規，把抓內部控制機制的落實同抓運行機制、激勵機制的落實放到同等重要的位置。人民銀行分支行要加強對外匯分支局內控制度建設的組織領導，一把手親自抓外管系統的內控制度建設，同時將內控制度建設列為分支局局長、外匯管理部門負責人、員工任期主要目標進行嚴格考核，保證內控制度建設各項工作落到實處。二是建議總局統一組織人員，研究當前外匯管理業務工作的各個風險環節，形成一套系統、規范、統一和便於操作的內部控制制度和操作規程文本，使分支局在完整統一的框架內，加強內部管理。 （二）堅持以人為本的原則，全面提高外匯局系統幹部職工的素質。內控制度能否得到有效運作、執行，很大程度上取決於員工的政治業務素質的高低，取決於員工對制度的理解和執行。因此，必須加強對職工的政治思想、職業道德的教育，加強業務技能的培訓工作。建議上級部門針對不同崗位的特點，結合外匯政策的調整，制定相應的培訓教材，並隨著業務發展、政策的變化而不斷地調整，有計劃、連續地對不同崗位的業務管理人員和操作人員進行培訓。 （三）建章立制。實踐證明，工作中存在的困難和問題，其原因是內部制度不健全，操作規程不統一，不規范。因此建章立制既是內部管理制度化、科學化、規范化的前提，也是內部管理能否落實的保證。外匯局系統應本著「權責明確、平衡制約、相互監督、優質高效」的原則，制定崗位責任制、內控制度、操作規程和業務審批許可權；同時根據業務的發展和政策的變化，不斷地對外匯管理規章制度和操作規程進行修訂、完善。在內控制度的制定上：一是崗位職責應明確崗位目標、職責、職權、從事該崗位應具備的基本條件及各崗位之間應有的相互監督約束機制。權責的明確，能有效防止工作的重復、遺漏或推諉，提高辦事效率，崗位間的相互制約能在一定程度上起到防範風險的作用；二是內部管理制度是內控制度的核心，應覆蓋工作的各個方面，以制度約束人，以制度管理人，以制度制約人；三是針對目前內控制度中存在的對一般員工規定內容多、對管理層規定內容少、對業務操作規定內容多、對考核責任規定內容少的情況，進一步明確各級組織、各級領導、各個部門和工作崗位的職責和許可權，使每一個崗位、每一項業務和環節，都有明確的制度約束，都有規范的制約關系，都有定期不定期的檢查，都有具體的責任領導和責任人，形成一套分工合理、權責分明、運作有序的內控制度；四是在授權批準的控制上，要建立合理的授權分責制度，要按照業務工作程序授權，完善各種審批手續。各種授權都要以書面形式確認，以預防和控制風險的發生；五是建立科學有效的風險預警機制，建立覆蓋各個業務領域的數據倉庫和管理信息系統，對管理制度、審批程序、授權分責、職務分離、操作規程、崗位責任等情況實行適時監控和同步監測，及時規避或控制風險。 （四）加強監督機制，確保內控制度落實到實處。內控制度能否在外匯管理工作的實踐中得到貫徹執行，關鍵在於人的操作，在於有一個有效的監督機制，否則，制度再好，沒有有去執行或執行不嚴格，那制度就是一個花瓶式的擺設，不能發揮真正的作用。為此必須建立監督機制，確保內控制度有效執行。一是加強外匯局系統內審隊伍建設，加大對分支局各項業務制度、操作規程執行情況的審計力度；二是發揮人民銀行各分支行內審部門的作用，強化對外管部門內控制度執行情況實行定期或不定期的監督檢查，突出檢查的針對性和實效性，查細、查深、查透，及時發現外匯管理工作中存在的問題、管理中的漏洞、隱藏的風險，及時採取措施，減少差錯、事故、案件的發生，提高風險防範能力和水平；三是建立有效的幹部管理、監督和約束機制。要建立和完善幹部誡勉制度和述廉制度，通過強化組織監督、規范群眾監督、引導輿論監督、發揮社會監督，逐步建立起具有行業特點的幹部監督管理機制。 （五）加強幹部隊伍建設。人是內部管理中最關鍵的因素，因為任何內控制度都需要由人來執行，擁有品質良好、訓練有素的人員甚至可以在一定程度上彌補內部控制某些方面的不足，所以要加強外匯局系統內控制度建設，就必須全面提高從業人員的綜合素質和能力，提高思想水平和道德修養。一是在人員配備上，尤其是重要崗位的人員配置不僅要配足，更要重視人員配置的質量，要按照「政治過硬、業務優良、作風清正、紀律嚴明」的標准配備。在人員崗位的設置上應體現「崗位選人」的原則，避免一手清、一專多能的崗位設置，依據崗位選定工作人員。二是加強人員、崗位的交流，實行重要崗位定期輪崗和離任審計制度，以規避和防範風險的發生。

㈥ 如何加強商業銀行的內控制度建設

一、總體規劃、全面推進1.建立健全內部控制制度體系.按照《商業銀行內部控制指引》的要求版,在梳理現有權規章制度的基礎上,以有效識別、衡量、控制風險為中心,建立覆蓋主要業務品種和重要會計業務操作環節的規章制度.這就要求銀行內部總體規劃,各部門協調統一,充分考慮科學合理性、嚴密性、明晰性和可操作性,通過整章建制,進一步梳理現有的規章制度,去除相互交叉的矛盾,以及不合理或者已經跟不上形勢發展需要的制度,增加適應業務發展的新制度、新規定,使管理制度逐步系統化、規范化、科學化.