軟體公司內控體系

1. 為什麼全面預算軟體是內控系統的核心內容

內部控制是近幾年的熱門話題，隨著現代企業制度的建立，越來越多的高層領導意識到了內運容用內控進行企業管理的重要性，內部控制的重點是以資金管控為核心，以全面預算管理為主線，實現企業事前規劃、事中控制、事後監控的價值，所以說全面預算管理軟體在其中起著舉足輕重的作用。我們公司是通過用智達方通的全面預算軟體實現內部控制的重要環節，剩下的相對就比較容易實現。

2. 如何建立內部控制體系

一、基礎概念篇
在這里，你將熟悉，內控體系具體是什麼，建立內控體系需要解決的誤區以及流程體系建立的作業流程。

1、
內控體系建設涵蓋哪些東西，主要內容是什麼？
國家要求上市企業建立的內控體系是保證財務報告真實性而要求建立的體系，所以他的具體內容與外資企業的sox404體系差不多。一般整個內控體系涵蓋的內容含如下幾個內控手冊，風險資料庫，內控評價手冊。
內控手冊為每個作業流程的描述，內容含流程描述、流程圖、授權說明、崗位職責分離說明。
風險資料庫可能導致風險的現象描述的匯總。風險指導致公司資產不安全，作業不合規合法，運營效率效益低下，財務報表數據不真實等。
內控評價手冊具體含三部分，第一部分檢查制度設計合理或者文檔的齊全性，第二部分檢查控制過程，第三部分檢查會計帳務處理控制。

2、
內控體系與ISO質量體系有什麼區別和聯系？
目的不同：內控體系是以會計報告為主要目的，而ISO質量體系是以產品質量為主。
控制活動不同：在現階段18個指引來看，內控體系缺少對生產過程式控制制；而ISO質量體系則以產品質量為主，涵蓋產供銷價值鏈，但是缺少會計系統控制。
涉及部門不同：在ISO體系內不存在財務部門，以研發、生產、采購、銷售部門為主；內控體系幾乎涵蓋公司各部門，因為有句話說得好，只要是企業在運作的，其最後的運作成果就是財務數值。

3、內控體系的控制活動的業務流程如何劃分，如何做到將各業務流程進行涵蓋？

最簡單的第一步就是拿到組織架構圖，之後看到是否是以事業部為編制的，則是事業部的名稱作為一級流程，事業部下屬的部門分為二級流程，如果下屬的部門涵蓋多個職能則劃分為三級流程。如銷售事業部，則銷售循環作為一級流程，下屬的商務部負責訂單處理的則作為訂單處理作為二級流程。如商務部有兩個功能除了訂單處理還涉及到銷售貨品的備貨計劃制定。則訂單處理作為二級流程，訂單處理和備貨計劃制定作為三級流程。

4、 單個作業流程具體怎麼描述，怎麼將業務流程所涵蓋的信息進行歸納處理？
作業流程就是描述一個為達到特定的價值目標而由不同的人分別共同完成的一系列活動。一個完整的作業流程應該包含6項內容，具體如下：
流程式控制制人：參與到作業流程中的人，具體描述的時候應注意該控制人所涉及的部門及崗位具體名稱。
控制頻率：作業的時間間隔控制。
控制活動：流程是如何作業的。
控制痕跡：作業完成後形成的書面痕跡
控制方式：系統控制還是人工控制。
異常控制：授權體系外的作業流程是如何控制的。
舉例如下：描述超市客服處對會員積點兌換控制流程，之前描述了一個出納盤點流程，大家都熟悉，這次描述復雜點的。
流程式控制制人：售後服務部的客服專員，客服主官
控制頻率： 客戶不定期來兌換會員積分。
控制活動： 客服專員根據會員要求兌換相應的贈品，同時在xxx系統內扣除積分，並在XX贈品台帳內要求客戶簽字。
控制痕跡： 形成扣完積分的積分表和留有客戶簽字的贈品台帳。
控制方式： 兌換的系統積分由XX系統內扣除。
異常控制： 積分不夠，如客戶要求加錢補足積分，則客戶專員需得到客服主管的口頭授權，在收取錢款後並在贈品台帳做書面說明。
總的一句話：客戶不定期對積分進行兌換，提出兌換的物品，售後服務部的客服專員在XXX系統內扣除積分，同時手工登記贈品台帳，在客戶簽字的情況下，將贈品進行贈送。如積分不夠，如客戶要求加錢補足積分，則客戶專員需得到客服主管的口頭授權，在收取錢款後並在贈品台帳做書面說明。當天營業結束前，客服主管需要對贈品台帳和積分兌換系統進行核對。

5、內控體系建立的流程是怎麼樣的？
大致的作業流程是這樣的：
（1）
組織架構：先建立內控小組，為了使內控體系得到有效落實和貫徹，所以內控小組的組長最好是總經理或者董事長。主要的作業人員最好是公司的內審部門或者新建的內控部或者風險管理部，如果沒有此類部門則最好選一名懂財務的，如財務主管，另外加一名懂業務的作為內控小組的主要作業成員，最好另外輔助2-3名人員。
（2）
業務運作：總經理或者董事長開內控項目啟動會，同時主要成員講述內控系統的作業和具體要求。會議結束後，內控小組給各部門提交部門的制度，內控小組完成制度的對標和梳理工作。各職能部門限期內提交流程。內控小組根據內控指引對現有的作業流程的描述進行評價，同時開展小組會議對各職能部門未設置的流程及有缺欠的流程進行優化重組。內控小組根據談論完畢的各流程進行內控手冊的編制和流程圖的繪制，最後形成內控手冊。由總經理授權下發。
（3）
內控小組等類似部門不定期進行內控評價，並根據各職能部門的變化對內控手冊進行優化等。

6、如果業務部比較忙，無法繪製作業流程，那訪談怎麼做？
首先編制訪談計劃，需要提供給部門接收訪談的人員一個訪談提綱。
訪談一般安排2個人，1人訪談，1人記錄。記錄人不要求將每句話記下來，只要將討論的主題，以及討論的結果記錄下來即可。
訪談的時候，先講明不是來指責部門的作業流程的缺失，而是主要是完善和建立內控體系。訪談的問題主要圍繞作業流程進行，而不是扯淡的問，風險在哪裡，自己說。

7、流程圖怎麼繪制，採用什麼軟體？
一般選擇微軟的visio繪圖軟體或者smart draw 繪圖軟體，這兩者的區別是visio看上去比較正規，而smart draw 比較好看。

8、作業現場是否需要繪制流程圖？
最好繪制流程圖，因為在描述整個流程的時候，如果不繪制流程圖，可能看不到什麼遺漏。最好訪談完畢，直接將流程圖繪制，之後與業務部門進行核對。

9、如何完成制度對表的工作？
制度對表的工作一般可以在進場後的或者訪談結束後，當場完成對制度的評價。制度的評價主要的風險點為：流程描述不清楚或者缺失，崗位職責人或者控制部門不明確，崗位職責未分離，異常流程未描述，控制痕跡或者流程的表單未明確，控制頻率未明確，未體現控制方式。（即未描述存在手工或者系統控制。）

10、如何完成風險點的匯總
現場的風險點的匯總，不是訪談人說什麼風險就是風險點。而是根據訪談人提供的風險點提示，內控人員通過系統或者會計憑證等書面資料核實完畢之後再歸納匯總至風險點。而且在完成風險點之後最好與被訪談人員再次作風險點確認。

11、如何完成風險點的報告？
風險報告主要是對現有的流程的分析，所以可以按照事業部，之後將事業部涉及的流程綜述，之後對各流程進行評價。而不是一堆風險點的堆砌。看上去100-200張ppt但是看得頭暈。而且匯報結束老闆對你不爽。

12、內控檢查與內審的區別和聯系在哪裡？
內控檢查的主要目的是建立和明確完整的作業流程、流程中的崗位職責、授權審批、保留書面控制痕跡。所以內控主要是流程稽核，主要的作業模式就是控制點有沒有建立。
內審的主要目的是保證業務事項的真實合理和提高運營的效率效益。所以內審的作業模式可以通過分析復核、重復計算、訪談等多種手段，核實業務事項是否真實合理。
簡單的說，就是。內控是檢查你吃飯的順序，如先吃菜再吃飯或者先吃飯再吃菜。內審就是檢查吃法好不好，對於胖人吃大量的肥肉，可以建議減少攝入量。

二、體系建立篇
在這里，你將熟悉每個控制活動所涉及的每個流程應該做的內控要點以及關鍵控制點的描述。由於涉及的內容較多，我這里簡單的作一個銷售模塊的內控體系建立，其他模塊的建立可在模仿的情況下，分別建立。

1、銷售模式的確認
一般銷售的模式分如下幾種，正常銷售、國際貿易、團購，涉及到酒類或者其他製造業會涉及到品牌銷售模式。
這里解釋一下品牌銷售模式，即允許被授權商生產與自己相同的產品，貼自己的商標和品牌，收取品牌或者商標費的一種作業模式。

2、正常銷售的流程劃分
由於正常銷售可劃分為單次銷售或者通過訂貨會或者其他模式先簽訂框架合同這種銷售模式進行作業。其實這提到的可以將其作為一場流程進行控制。
一級流程：為銷售流程。
二級流程：可以劃分為銷售定價、信用管理、合同簽訂、訂單處理、備貨處理、發貨簽收、收款入賬處理、開票管理、應收款管理等。
三級流程：
其中銷售定價流程可以劃分為年度銷售定價流程、中期價格變更或者臨時價格變更流程。其中如果是系統控制，則需要明確哪個部門的什麼崗位在系統中進行價格的錄入和變更，最後由誰來審核。
信用管理流程可以劃分為客戶准入評價流程，不定期評價流程及信用變更流程。由於這一塊基本上很少有客戶在進行作業或者處理，所以在調研流程的時候，可能客戶不會提供該流程，所以在編制內控手冊的時候，需要做好與客戶的隨時溝通。
合同簽訂流程可以劃分為合同起草、審核、蓋章和保管作業流程。
訂單處理流程可以劃分為正常訂單處理流程，訂單取消流程和逾期未處理訂單流程等。
備貨處理流程可以劃分為下發貨通知單、物品調配流程和物品調配不足流程。
發貨簽收流程可以劃分為發貨單制定流程、物流選擇流程、出庫審核流程和客戶收貨簽收流程。
收款入賬流程。
發票開具流程含客戶提交增值稅資質流程和開票流程。
應收款流程含應收款催收流程、逾期壞賬准備計提流程、壞賬沖銷流程。

如果調研或者訪談的時候將上述流程調研清楚，同時在內控手冊中描述清楚，那麼銷售模塊基本上就完成了

3. 請教：軟體開發公司為我單位編寫的內控系統軟體，是否算我單位的無形資產

先來看看無形資產的定義：無形資產是指特定主體所擁有或控制的，不具有實版物形態的，能持續權發揮作用且能帶來經濟利益的資源。
從以上定義可以分析：你單位的內控系統軟體是你單位有償取得的、所擁有的、不具有實物形態的一項資產，在使用過程中如果能在經營管理中發揮作用，那麼無疑是具有無形資產的屬性。

4. 常見的公司內部管理軟體有哪些

OA、ERP、CRM、HR、EAM、PDM、SCM等，為大家作簡要的介紹。

1、企業的基礎管理軟體-OA

OA的中文意思是辦公自動化，是英文Office Automation的縮寫，常常被稱為OA辦公系統或OA辦公軟體。OA的核心思想是利用網路和軟體構建單位內部的辦公管理平台，用於提升企業的內部管理、辦公效率和執行力。隨著平台化OA的應用和普及，OA的功能和應用范圍越來越廣，同時也成為了集成其他企業管理軟體的一個優秀平台。

OA的基本功能模塊有：各類審批流程；通知公告、信息和文檔資料管理；個人辦公模塊（工作日記、工作計劃、日程安排、通信錄等）；考勤管理（上下班簽到、請假申請、加班申請、外出登記等）；電子郵件（新建郵件、收件箱、已發送郵件、已刪除郵件等）等。

「企業信息化從OA開始」，OA的應用是全員化的，涉及到企業的所有部門和員工，企業的規模越大使用OA的必要性和作用就越大；同時OA也是一個很好的軟體平台，可以集成HR(人力資源)、CRM等其他的企業管理軟體和業務系統功能。

2、常見的企業管理軟體-ERP

ERP的中文意思是企業資源計劃，是英文Enterprise Resources Planning的縮寫。ERP的核心思想是供應鏈管理，它引導企業從供應鏈范圍去優化企業資源。簡單的說是將企業的三大核心：物流，信息流，資金流進行全面一體化管理的管理信息系統。

ERP的基本功能模塊有：生產控制管理（主生產計劃、物料需求計劃、能力需求計劃、車間控制、製造標准等）；物流管理（客戶信息管理和服務、銷售訂單管理、銷售統計與分析、庫存控制、采購管理等）；財務管理（總帳、應收帳、應付帳、現金管理、固定資產核算、多幣制、工資核算、成本、財務計劃、財務分析、財務決策等）；人力資源管理（人力資源規劃、招聘管理、工資核算、工時管理、差旅核算等）

3、常見的企業管理軟體-CRM

CRM的中文意思是客戶關系管理，是英文Customer Relationship Management的縮寫。CRM的核心思想就是利用軟體、硬體和網路技術，為企業建立一個客戶信息收集、整理、分析以至更好利用的管理系統，在提高客戶滿意度的同時，為企業吸引更多新客戶，最終實現企業銷售額持續增加。

CRM的基本功能模塊有：員工中心、產品管理、客戶資源管理、客戶許可權管理、銷售訂單管理、報價管理、文檔管理、機會管理、聯系記錄、快遞管理、發貨通知管理、到款管理、發票管理、出庫管理、采購管理、費用管理等。

CRM一般主要是企業的銷售部門在使用，在實際應用中CRM和OA進行組合應用，充分發揮企業全員化辦公的應用效果，OA一般是整個企業的所有人員在使用，包括了銷售、市場、客服、技術、行政、管理層等不同部門和人員，可以實現企業內部及時和有效的溝通，發揮OA協同、協作和跨地域的辦公優勢。

4、常見的企業管理軟體-HR

HR的中文意思是人力資源，是英文Human Resource的縮寫。這里所指的HR是跟OA同屬於管理系統的人力資源管理軟體。HR的核心思想是通過軟體及時收集、整理、分析大量的人力資源管理數據，為企業戰略決策與實施提供強有力的數據支持，降低人力資源管理成本，同時提高組織目標實現的可能性。

HR的基本功能模塊有：集團管理、人事管理、招聘管理、考勤管理、績效考評、薪資管理、培訓管理、員工自助等。

5、常見的企業管理軟體-EAM

EAM的中文意思是設備資產管理，是英文Enterprise Asset Management的縮寫。EAM的核心思想是通過信息化手段，優化安排設備運行維護計劃及相關資源配置，降低企業設備維護成本，延長使用周期，增加設備使用效益。

EAM的基本功能模塊有：資產管理、基礎管理、預防性維護管理、工單管理、安全管理、庫存管理、作業計劃管理、采購管理、檢修管理、報表管理、數據採集管理等。

6、常見的企業管理軟體-PDM

PDM的中文意思是產品數據管理，是英文Proct Data Management的縮寫。PDM的核心思想是將所有與產品相關的信息和所有與產品有關的過程集成到一起，使最新的數據能為全部有關用戶按要求方便地存取。

PDM的基本功能模塊有：文檔管理、項目管理、電子協作、產品結構與配置管理、工作流和過程管理、查看和批註、掃描和圖像服務、設計檢索和零件庫、工具與集成件等。

7、常見的企業管理軟體-SCM

SCM的中文意思是供應鏈管理，是英文Supply Chain Management的縮寫。SCM的核心思想是把企業的製造過程、庫存系統和供應商產生的數據合並在一起，使企業更好地采購製造產品和提供服務所需原材料、生產產品和服務並將其遞送給客戶。

SCM的基本功能模塊有：供應商管理、客戶服務管理、門店管理、庫存管理、市場管理、銷售管理、市場營銷管理等、物流管理等

5. 成都軟體公司，管理型軟體，公司內部管理用

OA、ERP、CRM、HR、EAM、PDM、SCM等，為大家作簡要的介紹。

1、企業的基礎管理軟體-OA

OA的中文意思是辦公自動化，是英文Office Automation的縮寫，常常被稱為OA辦公系統或OA辦公軟體。OA的核心思想是利用網路和軟體構建單位內部的辦公管理平台，用於提升企業的內部管理、辦公效率和執行力。隨著平台化OA的應用和普及，OA的功能和應用范圍越來越廣，同時也成為了集成其他企業管理軟體的一個優秀平台。

OA的基本功能模塊有：各類審批流程；通知公告、信息和文檔資料管理；個人辦公模塊（工作日記、工作計劃、日程安排、通信錄等）；考勤管理（上下班簽到、請假申請、加班申請、外出登記等）；電子郵件（新建郵件、收件箱、已發送郵件、已刪除郵件等）等。

逗企業信息化從OA開始地，OA的應用是全員化的，涉及到企業的所有部門和員工，企業的規模越大使用OA的必要性和作用就越大；同時OA也是一個很好的軟體平台，可以集成HR(人力資源)、CRM等其他的企業管理軟體和業務系統功能。

2、常見的企業管理軟體-ERP

ERP的中文意思是企業資源計劃，是英文Enterprise Resources Planning的縮寫。ERP的核心思想是供應鏈管理，它引導企業從供應鏈范圍去優化企業資源。簡單的說是將企業的三大核心：物流，信息流，資金流進行全面一體化管理的管理信息系統。

ERP的基本功能模塊有：生產控制管理（主生產計劃、物料需求計劃、能力需求計劃、車間控制、製造標准等）；物流管理（客戶信息管理和服務、銷售訂單管理、銷售統計與分析、庫存控制、采購管理等）；財務管理（總帳、應收帳、應付帳、現金管理、固定資產核算、多幣制、工資核算、成本、財務計劃、財務分析、財務決策等）；人力資源管理（人力資源規劃、招聘管理、工資核算、工時管理、差旅核算等）

3、常見的企業管理軟體-CRM

CRM的中文意思是客戶關系管理，是英文Customer Relationship Management的縮寫。CRM的核心思想就是利用軟體、硬體和網路技術，為企業建立一個客戶信息收集、整理、分析以至更好利用的管理系統，在提高客戶滿意度的同時，為企業吸引更多新客戶，最終實現企業銷售額持續增加。

CRM的基本功能模塊有：員工中心、產品管理、客戶資源管理、客戶許可權管理、銷售訂單管理、報價管理、文檔管理、機會管理、聯系記錄、快遞管理、發貨通知管理、到款管理、發票管理、出庫管理、采購管理、費用管理等。

CRM一般主要是企業的銷售部門在使用，在實際應用中CRM和OA進行組合應用，充分發揮企業全員化辦公的應用效果，OA一般是整個企業的所有人員在使用，包括了銷售、市場、客服、技術、行政、管理層等不同部門和人員，可以實現企業內部及時和有效的溝通，發揮OA協同、協作和跨地域的辦公優勢。

4、常見的企業管理軟體-HR

HR的中文意思是人力資源，是英文Human Resource的縮寫。這里所指的HR是跟OA同屬於管理系統的人力資源管理軟體。HR的核心思想是通過軟體及時收集、整理、分析大量的人力資源管理數據，為企業戰略決策與實施提供強有力的數據支持，降低人力資源管理成本，同時提高組織目標實現的可能性。

HR的基本功能模塊有：集團管理、人事管理、招聘管理、考勤管理、績效考評、薪資管理、培訓管理、員工自助等。

5、常見的企業管理軟體-EAM

EAM的中文意思是設備資產管理，是英文Enterprise Asset Management的縮寫。EAM的核心思想是通過信息化手段，優化安排設備運行維護計劃及相關資源配置，降低企業設備維護成本，延長使用周期，增加設備使用效益。

EAM的基本功能模塊有：資產管理、基礎管理、預防性維護管理、工單管理、安全管理、庫存管理、作業計劃管理、采購管理、檢修管理、報表管理、數據採集管理等。

6、常見的企業管理軟體-PDM

PDM的中文意思是產品數據管理，是英文Proct Data Management的縮寫。PDM的核心思想是將所有與產品相關的信息和所有與產品有關的過程集成到一起，使最新的數據能為全部有關用戶按要求方便地存取。

PDM的基本功能模塊有：文檔管理、項目管理、電子協作、產品結構與配置管理、工作流和過程管理、查看和批註、掃描和圖像服務、設計檢索和零件庫、工具與集成件等。

7、常見的企業管理軟體-SCM

SCM的中文意思是供應鏈管理，是英文Supply Chain Management的縮寫。SCM的核心思想是把企業的製造過程、庫存系統和供應商產生的數據合並在一起，使企業更好地采購製造產品和提供服務所需原材料、生產產品和服務並將其遞送給客戶。

SCM的基本功能模塊有：供應商管理、客戶服務管理、門店管理、庫存管理、市場管理、銷售管理、市場營銷管理等、物流管理等

6. ERP系統與內部控制整合的要點有哪些

ERP系統與內部控制整合的要點有:
1、業務流程規范。系統的成功應用離不開業務流程規范。ERP系統側重在合理的業務流程基礎上實現對企業資源的整合和有效利用，各模塊之間有著密切的關系，數據在系統內實時傳遞和共享，數據的處理責任、方式和流向都會較ERP系統實施之前發生重大變化，企業原有的業務流程不再適應新的管理思想和管理模式，因此，只有通過業務流程規范，建立基於ERP系統標准流程上的、符合內控要求的新流程，才有可能上線ERP系統。

2、許可權管理規范。許可權管理是ERP系統內部控制的重中之重，如何許可權管理不到位,造成授權不當,企業運營的風險也大大提高,這種風險主要包括兩個方面： 一是讓更多原本沒有必要了解這些信息的員工可隨時掌握這些信息,大大增加了泄密的可能性；二是原本沒有必要操作或加工這些信息的員工擁有了這些權利，增加了管理失控的可能。
3、信息系統控制規范。ERP系統作為集成的大型信息系統，系統外圍物理安全和系統本身邏輯安全均對企業內部控制帶來風險，為此，必須建立相應的信息系統總體控制和信息系統應用控制，確保系統的總體安全。信息系統總體控制適用於企業在信息技術的開發、實施、運行、維護及管理等方面的控制，它可以更好地保護企業的信息資產,可以提高信息系統對業務的支撐力度，增強企業信息系統的運行效力。信息系統應用控制包括應用軟體中的電算化步驟以及用以控制不同種類交易處理的相關手工操作程序。這些控制結合在一起，可以保證系統中的財務和其他信息的安全性、完整性、准確性和有效性。信息系統總體控制是應用系統控制的基礎，應用系統控制依賴於信息系統總體控制，兩者共同保證信息處理的完整性和准確性。
4、加強內控監督。ERP系統環境下，內部控制體系的程序化使得內部控制在一定程度上具有了對ERP系統的依賴性，雖然在ERP項目建設過程中，內控體系針對ERP 系統對現有內控體系的影響因素，進行了業務流程規范、加強了信息系統控制和許可權控制，但企業真正上線ERP系統後，規范的流程在實際業務中是否可以良好的運行，設計的關鍵控制是否可以得到正確的執行，許可權互斥和冗餘許可權是否可以得到控制，都需要在ERP 系統上線後，開展專項測試，強化內控監督，確保內部控制體系設計有效，執行有力。

7. 內部控制體系包括哪些內容

制定內控體包括的內容：職責分離、授權批准、相互制約、監督檢查，企業建立與實施內控體系應當遵循的五項原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則；適應性原則；成本效益原則。

(7)軟體公司內控體系擴展閱讀：

企業的內控體系應當貫穿於企業經營活動的決策、執行和監督的各個階段、各個層級，涵蓋了營管企業每一項經理活動的過程始終，體現了內部控制的全面、全員、全過程式控制制的特性。

內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。

參考資料：網路-內控體系

8. 如何建立起行之有效的企業內控體系

隨環境而變

從企業性質來看，中國內控建設先是對國企提出要求，後逐步延伸至民營企業，成為整體准繩。從行業來看，最初是以金融行業為重點，其後也逐漸覆蓋全行業。與此同時，經濟環境正在快速發生變化。

變化的宏觀環境，必然要求企業內控是「以風險控制為導向的企業動態全流程式控制制」。

首先是宏觀的政策、法律環境的變化。企業對政策走向作出前瞻性判斷才能保證合規性，只顧盈利卻不合規肯定是不行的。而與不斷推出的新政相對應的，是新行業、新業務的更新速度也超過以往任何時期。新業態增長和政策落地過程的時間差也給企業內控帶來挑戰。作為和企業內控最密切相關的角色，審計總監和CFO們必須得及時發現風險，預判出新業務將要面臨的法律條件，從而使企業內控保持與時俱進。

其次是文化傳媒環境的變化。這種透明度有利於企業內控建設，同時也對企業內部職責劃分提出了更嚴苛要求。

三是行業和技術環境的變化。信息化建設也正是當前最熱門的企業提升內部價值的手段之一。整體信息化建設可以有效推進企業內控，而孤島化的單一模塊，反倒會降低效率，如果系統連接不暢通，反而會留下監督的漏洞和空白。

戰略層面看內控

在一個好的企業架構中，內控部門應該提到企業戰略高度。對於在相當一部分企業中流行的內控部門放在CFO架構之下的做法。這也體現了外企和本土企業的一些差別，外企的內控執行相對更加有效。企業要想「將內控進行到底」，高層必須從戰略上重視，將之作為一個全面系統工程貫徹到企業的每個角落和細節。

所謂戰略高度，並不是一句虛言。這意味著背後各個部門積極配合與協作。「只有一把手出面動員各職能部門，大家才會給予足夠重視。」無論是作為第三方審計顧問還是作為企業內部的一個「找麻煩」的部門。提升財務人員的溝通能力，需要多多實踐，通過和自己部門和身邊的人增加溝通使部門內的業務開展順暢，並延展到與其他部門的工作交流中，在實踐中總結經驗。

消除其他部門的抗拒感，除了高層意志，是內控部門要作為利益統一體融入部門協作。「要幫助大家真正地解決問題。內控部門應該有服務意識，而不是指手畫腳。」大家的目的是統一的，即維護公司和董事會利益。關於如何覆蓋到各個業務模塊，建立起行之有效的企業內控體系，有三個必要思路：

一、內控建設必須是自上而下貫徹，從公司高管到基層的每一位員工。「可以尋求外部機構的專業幫助，同時也需要所有員工的配合推動。」

二、企業內部要有持續的培訓和宣傳，讓內控部門員工建立服務意識、各職能部門員工了解內控重要性。

三、藉助系統類工具，比如審計軟體。

在各部門協作中，內審部門和財務部門無疑是關聯最密切同時又都很敏感的部門。李蓓表示，在我國的《企業內部控制基本規范》中，資金管理是作為內控重點和獨立章節強調的。而CFO作為企業高層，對內控的積極推進和配合本身便具有戰略層面的意義。