內控盲區

⑴ 如何建立健全行政事業單位內部控制制度

一、目前行政事業單位內部會計控制制度現狀
內部控制制度有待完善。內部控回制規范適用范圍雖答然包括行政事業單位在內，但主要在企業單位實行，卻沒有關於行政事業單位的內部會計控制度詳細解釋，而且行政事業單位控制的理論研究也比較少。

二、行政事業單位內部控制存在的問題。
1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性；
2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用；
3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附於執行機構，權威性和獨立性不夠；
4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象；
5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。

⑵ 如何做好內部控制，內部控制關鍵點是什麼

試論如何做好征稽部門的內部控制
一、全面提升隊伍的綜合素質
征稽人員是辦理規費徵收、帳務管理業務的主要實施者，人員的素質直接影響到征稽工作的質量。首先，是要加強政治思想教育，使征稽人員樹立起良好的職業道德，自覺抵制各種不良思想的侵蝕，做到秉公執法、盡職盡責、廉潔奉公、不以權謀私。其次，在徵收、財務、後勤甚至稽查都已全面進入電腦管理的情況下，必須對規費徵收、財務管理的人員，進行較高層次的電腦培訓。只有走出以往那種「入門」式的電腦知識，才能真正了解電算化系統的特點和風險，才能知道何時何處需要何種控制。第三，由於規費徵收業務量大，政策性強，法規依據定義繁雜，現金額大（以夷陵區征稽所為例，高峰期每日現金額超過八十萬元），這就要求從事規費征管、核算的人員，必須具備較高的政策法規、金融、財務等方面的業務素質，所以，必須加強業務素質的學習，才能有效防止來自外部的控制風險。
二、科學設崗，形成相互監督的工作體制
崗位設置和劃分的原則是不相容崗位必須分離，這也是內部控制的關鍵所在。在崗位的設置與劃分時，應嚴格做到每一項容易發生不規范行為的或者一個部門經手到底的，必須由幾個人或者幾個部門來承擔，明確各個崗位的權利與義務，便於各崗位之間的協調與監督，形成相互制約、相互監督的工作體制。比如夷陵區公路規費徵收稽查所，在財務費收科各個崗位的設置上，每個崗位均設定了崗位職責，相互交叉制約，實行「六管六不管」制度，即管帳不管錢，管錢不管帳，管票不裁票，裁票不管票，管征費不管車輛牌證封存，管牌證不管征費；票證實行專人專管，做到領發、使用、繳銷手續完備。同時做好事前、事中、事後的全面控制，從而有效避免各類風險。
三、加強徵收票證的管理
公路規費票據是記錄和反映公路規費徵收工作的第一手材料，它是征費單位取得規費收入的唯一原始依據，它除具有財務檔案的共性外，還具有政策性強、內容單一的特點。規費票據一車一票，記錄了所征車輛的單位、車號、車輛類型、計征噸位、征費標准、繳費時間、有效期及簽發人姓名等內容，它也是征稽部門對各種機動車進行征費管理過程中直接形成的重要原始證件材料（稽查微機的查詢數據僅是一種輔助手段，不能作為證據依據）。因此，加強公路規費票據的控制，是征稽部門內部控制制度的一項重要內容。加強票證監管，設立票證帳，是非常必要的。票證要實行專人專管，做到領發、使用、繳銷手續完備。尤其要注意的是，對於作廢、過期及換發的空白票證一定要清理上繳，當數量較大時，必須要有高度的責任心，數清每張票號，這樣才能做到無遺漏。
四、建章立制，注重落實
在電算化的環境下，征稽部門內部控制與以前相比，內部控制的范圍擴大了，復雜性增強了，科技含量提高了。由過去對人的控制變成了對人機結合的綜合控制，因此，只有不斷健全內部控制制度，才能從根本上清除風險死角和風險盲區，形成有力的安全保障機制，以保證數據的可靠性和准確性，也才能保證交通規費徵收管理的科學性和安全性。
在新形勢下，我們還需要不斷的探索，與時俱進，逐步建立起適合征稽部門的安全、高效的內部控制制度，揚長避短，克服不足，既要充分發揮科技的優勢，又要最大限度地規避風險，使交通規費徵收的管理工作在心得基礎上得到長足發展，為交通建設作出新的貢獻。

⑶ 如何構建科學有效的「三不」機制

建立健全科學嚴謹有效的國有商業銀行內控管理機制的途徑和方法
（一）提高對建立健全科學嚴謹有效的內控管理機制重要性、
必要性和緊迫性的認識。無規矩不成方圓。
商業銀行的領導和有關內控管理人員應從提高對建立健全科學嚴謹有
效的內控管理機制重大意義的認識入手，採取有力措施，不斷健全、
完善內控制度，才能從制度上保證消除風險死角和風險盲區，
形成靜態的、潛在的安全保障機制。一要強化「制度先行」意識，
這是建立健全科學嚴謹的內控管理制度的基礎。二要強化「
預警防範」意識，這是確保內控管理制度執行到位的關鍵。
（二）建立健全科學嚴謹有效的內控管理機制。一要堅持「
機制控制」原則，建立健全科學嚴謹的風險管理機制。二要堅持「
責任追究」原則，建立內部控制的檢查評價機制和處罰機制。
加強對內控制度執行情況的檢查，及時發現問題，堵塞漏洞。
從培育內控制度入手，建立事前內控機制，強化過程監控，
突出內控重點，逐步完善內控管理制度，
形成強有力的國有商業銀行內控管理機制。
（三）科學合理配置人力資源。
只有從現代商業銀行管理要求和銀行業務內部控制要求入手配置人力
資源，才能有效地降低銀行經營風險。
在實際工作中各行對各營業網點既要按業務量定崗定員，
又要根據其業務品種和內控要求合理配置人員，嚴格崗位分工，
對應該增強人手的要增強相應的業務人員，並實行定期輪崗、
適時交流和員工休假制度等。
（四）構建全方位多層次強有力的內部稽核監督體系。
人民銀行要盡快修訂《加強金融機構內部控制指導原則》等文件，
並制定內控建設時間表，促使國有商業銀行加快內控步伐。

希望對你有幫助！！！！

⑷ 銀行案件防範心得體會

通過這次活動，每個員工通過進行自我教育、自我剖析，吸取教訓，警鍾長鳴，並回對照有關金答融法規、銀行規章制度自我查找履行崗位職責及遵紀守法等方面的差距，明確今後工作的努力方向，必將使我們銀行違法違規案件行到遏制，案件數量不斷下降。

⑸ 如何建立戰略導向風險與內部控制體系

戰略導向風險與內部控制將國資委頒布的《中央企業全面風險管理指引》和財政部、證監會等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》、《內部控制應用指引第1到18號文件》、《內部控制評價指引》、《內部控制審計指引》相結合，在滿足外部監管要求的基礎上，結合企業戰略管理、流程及制度建設、全面質量管理、ERP等企業實際應用的管理體系，通過系統化的方法，將風險與內控管理與企業實際工作相結合，即能夠滿足外部監管的要求，同時也為企業不斷提升業務管理水平提供了一個規范化的平台。戰略導向風險與內部控制管理項目共分三個階段，即公司層面風險管理、風險導向內部控制管理和項目型風險與內部控制管理。
如果公司的現有管理比較平穩，我們推薦企業實施戰略導向風險與內部控制管理全部階段的內容；如果企業的管理重點更多地側重項目型，可以針對具體項目實施項目型風險與內部控制管理；如果公司還處於不斷變革中，可以先通過先開展風險導向內部控制管理階段的內容，為未來實施公司層面風險管理和專項風險管理打下基礎。無論如何通過實施戰略導向風險與內部控制管理，可以幫助公司實現兩大目標：一是建立一套適合公司特點的風險和內部控制管理流程和方法，並形成長效機制，確保企業在運營中能夠及時發現並將風險控制在與總體目標相適應並可承受的范圍內，以降低企業經營目標實現的不確定性；其次，通過培訓、座談、研討會等多種方式，將風險管理的相關理念從上至下層層灌輸給公司所有員工，培養公司全體員工的風險管理意識，幫助公司樹立居安思危的憂患意識。
1）、公司層面風險管理體系建設——做正確的事，為內部控制管理指明方向
公司層面風險管理體系建設是將企業戰略管理與全面風險管理進行有效的結合，為實現企業戰略目標提供合理的保證。
戰略目標澄清——理解企業戰略，明確企業戰略目標；
識別公司層面風險——結合公司戰略目標和行業特點識別公司面臨的主要風險（公司層面風險）；
評估公司層面風險——通過對公司現有各項管理現狀的評價，判斷公司層面風險發生的可能性，並對風險可能造成的損失和影響進行評估，明確影響公司戰略目標實現的重大風險並定義風險預警指標；
建立公司層面風險預警指標值——根據公司管理層的風險偏好和容忍度，為每一個公司層面風險建立預警指標值，實現公司層面風險的量化管理，為有效監控風險提供可靠依據；
公司層面風險改進建議和管理預案——通過對風險預警指標的分析，對影響公司戰略目標實現的重大風險提出管理改進建議並制定相應的管理預案；
公司層面風險管理標准——從組織保證和實施方法為公司層面風險管理的動態化管理建立長效管理機制。
2）、風險導向內部控制——正確地做事，規范管理，提高企業的執行力
公司層面風險管理體系的建立為公司開展內部控制管理指明了方向，風險導向內部控制與公司制度及流程管理相結合，方案的最大特點是按照企業價值鏈梳理企業的制度和流程，通過整合公司現有管理體系文件包括管理制度、管理辦法、操作規范、技術規范和三合一體系文件等，形成以流程管理為中心的規范化管理文件體系，讓公司的管理文件統一化，所設計的制度和流程真實反應企業的實際工作，為企業實施管理信息化和知識管理建立了標准。在此基礎上從內部控制的角度評估制度和流程的規范性，提出管理改進建議，並建立內部控制改進機制。同時，為滿足財政部和證監會等五部委頒布的《企業內部控制基本規范》、《內部控制應用指引第1到18號文件》的要求，在制度與流程設計上與之進行對接，方便上市公司滿足監管的要求。
管理和業務流程現狀梳理——按照價值鏈梳理公司管理和業務流程，建立流程框架，描述流程現狀；
流程關鍵風險控制點識別與評估——依據流程目標，識別流程關鍵風險控制點，評估現有控制措施的有效性，提出管理改進建議；
制度和流程初步優化——在管理改進建議的基礎上優化現有制度和流程，形成公司統一的管理文件體系；
制定內部控制標准——根據公司制度和流程優化的成果，提煉公司內部控制標准，制定內部控制監督改進實施方法，實現內部控制的動態化管理。
3）、項目型風險與內部控制管理
風險與內部控制體系的建設解決了企業常規的風險與內部控制管理，對於一些項目型的風險與內部控制管理還存在著一些盲區，因為這些項目型管理活動具有相對獨立的特點和時限性，所以我們認為有必要單獨對這些管理活動開展專項風險與內部控制管理，為此，我們專注於以下三個方面的項目型風險與內部控制咨詢：

⑹ 銀行櫃面人員的規章制度的風險點和防範點 文章

農村信用社「三道防線」的現狀及應對措施
2008-5-29
【本文摘要】 但在實施過程中還存在一定的差距，為了把「三道防線」建設落到實處，充分發揮各級防線監督職能作用，真正形成齊抓共管，合力監控的互控機制，筆者就如何進一步加強「三道防線」建設談點粗淺的認識。
三道防線是構建內部監督防範體系，強化內部監督約束機制，切實提高內部防範能力，有效防範經營風險，遏制各類違紀和案件發生的一大重要舉措，也是目前農村信用社內控管理的重要手段，全市農村信用社運行近三年來，取得了一定成效。但在實施過程中還存在一定的差距，為了把「三道防線」建設落到實處，充分發揮各級防線監督職能作用，真正形成齊抓共管，合力監控的互控機制，筆者就如何進一步加強「三道防線」建設談點粗淺的認識。
一、農村信用社「三道防線」的現狀
客觀地講，農村信用社近年來不斷完善和加強內控管理，建立和完善了一系列管理制度，特別是在加強「三道防線」建設中，反復修改制定完善了各道防線的檢查內容和考核辦法，但在各道防線的執行、監督、考核及問責方面還存在疏漏和薄弱環節。
(一)一道防線現狀
1、制度建設存在盲區。一是部分信用社未對考核辦法進行細化。盡管聯社出台了各種考核辦法，但信用社多將經營目標的考核分解到所轄各網點，而忽略了內控考核的細化及內外勤責任人細化；二是重製度建立，輕程序制定或缺乏可操作性。由於聯社的制度有部分是指導性和框架式的，多數信用社沒有結合自身管理需要進行細化，內容上只強調了「做什麼」，而忽略了「怎樣做」，有的建立了但沒有具體操作內容，使一些員工認為「結果重於過程」。濫用「貓論」導致逆向操作、「先斬後奏」、越權辦理業務等違規行為屢見於實際工作中。
2、制度學習未落到實處。有的信用社寫在紙上，講在嘴上，貼在牆上，卻不認真地對症下葯，落不到實處。部分崗位人員不具備與風險防範和內部控制相適應的能力。多數社只重視業務人員上崗操作技能，而忽略了法規和制度的學習，難免在工作中「自由發揮」，在風險防範的「火山口上」「翩翩起舞」，造成很多問題不能及時發現，及時堵住。如有的信貸員欠缺專業知識和法律知識，簽訂合同隨意性較大，催收貸款忽視訴訟時效、執行時效，造成信用社權利喪失、資金損失。
3、有章不循，屢反屢范。主要反映在我行我素漠視信用社的規章制度，有令不行，有禁不止；上有政策，下有對策；人情大於制度。一是臨櫃人員相互制約相互控制不到位。如賬戶管理方面對異常現金支取沒有採取監控措施,
未按規定用途辦理大額提現比較普遍,部分社未進行適時審批，有的一天或幾天在大額支付登記薄上集中登記，對客戶資金來源的真實性、合法性缺乏鑒別能力。銀企對賬未按規定辦理，大部分信用社會計人員既負責銀企對賬又負責賬務處理，失去監督約束。櫃員與櫃員相互之間未對當天交易的合規性、完整性與當日櫃員流水進行核對，未對查詢查復交易以及櫃員相互之間的現金和重空憑證尾箱進行交叉復核或復核走過場等問題；二是信貸管理不到位。如信貸檔案管理不規范、「三查制度」流於形式、同一借款人有多元授信主體、第一責任人制度落實難等問題。「三查制度」中，貸前調查作為風險控制的關鍵環節，需要調查人員深入企業查閱帳薄、憑證，核實相關數據，了解企業的產品、生產經營及管理等各種情況，通過大量的數據資料進行綜合分析研究，形成客觀、公正、有決策價值的結論，但恰恰是在這一「節骨眼」上，信貸人員作不出有深度的調查，不對相關的數字進行核實，只是根據企業提供的相關文字材料，對於企業提供的報表數據輕易採集和運用，按照信貸管理的要求進行摘錄、整合，做出表面文章，這樣的貸前調查報告做出的結論使貸款失去了安全性。貸後檢查作為風險控制的重點環節，需要信貸人員深入企業監控其經濟活動和資金流向、認真分析其貸款風險變化情況。但信貸人員放鬆了很多貸款企業的後續管理，由於到企業了解情況的時間少，無法隨時把握企業生產經營變化情況，貸後管理主要是為了應付日常制度檢查的需要，這種檢查是企業報表數據的移位和憑印象做出的書面反映，不能真實反映企業的實際情況，失去了貸後檢查的真正意義，是造成貸款預警機制失靈的主要原因。再就是小額農戶評級授信多數信用社在授信時聽村長或客戶經理意見，造成信息不對稱。
4、重任務完成，輕制度執行。部分信用社不能樹立正確的業績觀，往往為了信用社的短期利益而不惜違犯規章制度。如有的信用社為了完成小額農戶信用貸款進行頂名、冒名、假名等違規操作；有的社為了完成存款任務，以私款公存逃避利息稅為誘餌；還有的不堅持儲蓄實名制，違規開立儲蓄帳戶；有的怕得罪客戶，一天內化整為零多筆支取大額現金；有的社為了控制不良貸款發生率，在借款人未到場辦理展期或借新還舊手續的情況下，信貸人員主動調整貸款期限，為債權維護埋下了禍根。
5、監督檢查不到位
基層信用社管理人員在履職檢查中存在以下幾個方面問題：一是不熟悉業務。部分分社負責人長期從事信貸管理工作，不熟悉新業務系統，不知從何查，怎樣入手去查；二是不認真履職。部分機構管理員或事後監督員為應付聯社檢查，乾脆將上次的稽核底稿簡單抄錄過來，對授權授信重要業務未真正核對過，直接在櫃員流水表上打√以示核對，使業務經營和管理中存在的違規和重大風險問題不能及時發現，加之主辦會計對分社只是抽查，對所反映的問題不及時或不全面，形成操作風險隱患；三是對稽核發現的問題整改查處不到位。主任、主辦會計和分社負責人在層層監督檢查時，未對各個層次檢查出的問題進行事實確認，提出整改意見，大多停留在口頭上，持續監督整改和跟蹤檢查工作不到位，有的礙於情面，怕得罪人，對嚴重問題或屢反屢范問題不敢給予經濟處罰，往往是大事化小、小事化了，使違規違紀得不到及時查處，助長了責任人的僥幸心理，致使問題屢反屢范，導致一道防線櫃人員、主辦會計、信用社正副主任和分社負責人的層層監督的連環控制未有效落實。
(二)二、三道防線管理現狀
1、檢查方式陳舊。這是三道防線監督的共性問題：一是監管手段的科技含量不高。未充分發揮新一代綜合業務系統的作用；檢查方式單一，多以「間斷式」檢查為主，缺乏連續性、全面性。二是檢查沒有深度。反應在淺層檢查多，深層挖掘少；共性問題多，個別問題少；業務檢查多，行為排查少；問題發現多，堵塞漏洞少(從而導致屢查、屢犯、屢糾、屢不改的惡性循環)。
2、職能部門監管存在盲區。由於農村信用社點多面廣，新業務發展較快，加之職能部門檢查人員有限，監管項目又以專項居多，職能部門除了應付市聯社專項檢查外，有的聯社就是實行季度聯合檢查，這樣的檢查由於時間緊,范圍廣,只是泛泛而查,其結果沒有深度。部門每季要求專項檢查的項目未有效落實，如代理業務、固定資產、異常交易處理及查詢查復、抵債資產、新增大額貸款及其資金的監管、表外業務特別是已核銷貸款和央行票據置換等缺乏季度檢查的連續性。
3、對風險不能有效識別。目前農村信用社稽核監督著力點為落實制度檢查和案件查處。對農村信用社經營深層次的矛盾(如資產質量、資金營運、財務狀況等)和危及信用社生存的金融風險問題則關注不多。多數聯社信貸業務僅滿足於決策環節的「審貸分離」，但缺乏信貸風險度和交易風險管理監控手段，不能進行有效預警管理。對已識別風險不能准確評估和有效控制，突出表現為監控手段、措施不適當，不能發揮作用。如對集團客戶風險和關聯企業風險，因關聯關系復雜、多頭授信，信用社無法獲得全面准確的信息，不能准確評估風險程度，一旦風險暴露，將承擔巨額損失。
4、稽核員專人不專職，無法達到序時稽核的要求。稽核員既要承擔高級管理人員的離任稽核、任期稽核(稽核中對所有貸款戶逐筆內查外對)，又要承擔本部室的再監督工作和應付上級行社的各種專項檢查以及各職能部室中的一些專項工作，加之一年內多次抽調部分稽核員到市聯社檢查,有的聯社稽核監察未分開，紀檢監察工作特別是信訪工作占據了一定時間，使分內分外工作兩者不能兼顧。而網點多的聯社每個稽核員包片10餘個網點，經過實踐，現有稽核人員無法達到序時稽核和全過程的監督，更無法達到對業務運行的「過程」進行分析並從中查找原因。在檢查中最多隻是對信貸業務、財務收支和內部管理的合理性進行泛泛的常規檢查，難以查找管理和內控中深層次的漏洞。
5、稽核再監督工作存在盲區。由於稽核部與職能部門職位上是平行的，難以樹立再監督工作的獨立性與超脫性，致使目前農村信用社的稽核對象僅為基層營業機構，很少涉及聯社機關有關信貸管理、財務管理以及後勤保障等業務和管理部門，即使涉及了也只是流於形式，而上述部門實際承擔了大額貸款審批、財務開支審查、基本建設以及大宗物品采購等重要職能，不對上述部門進行同級監督檢查，難免會「揀了芝麻，丟了西瓜」，稽核監督職能的發揮將不可避免地大打折扣。發送的稽核建議書個別部室也難以落實。
二、防範措施
(一)進一步加強和完善一道防線的監督制約機制
第一道防線是「三道防線」的根本保證，是最關鍵的一環，主要從制度規范、臨櫃人員相互監督、主辦會計、信用社正副主任和分社負責人的監督幾個環節來控制。
1、制定規范科學、嚴密完善的內控制度是落實事前防範的最有效手段。一是制定考試制度。要定期對一段時間的各種制度和相關法規的學習進行考試，督促他們熟練掌握各項操作規程和依法合規經營的主動性和自覺性；二是整合與細化制度。一方面，信用社要將聯社的相關管理制度中的核心內容摘錄下來，整合為一本簡明扼要、銜接配套的工具書，內外勤各一本，既便於記憶，又便於操作。另一方面補充完善各項制度。聯社的部分制度是屬指導性和框架性的，基層信用社要根據各類崗位人員具體職責制定出操作性較強的管理辦法來，在明確做什麼的基礎上要制定出怎樣去做的具體操作流程。分兩大類：一類是業務操作技術性的制度、規則；另一類是業務制約監督性的制度、辦法。信用社在監督檢查時，對業務各環節之間相互制約、協調的嚴密性、高效性以及完整合理性方面認真檢查考證，圍繞業務流、資金流、控制流，對流程線、風險點、制約點進行全程監控，消滅監控盲區。對發現隱患和查找出的問題，進行歸納反思，提出進一步完善內控制度建設性意見，使內控系統越來越完善，不斷走向全面嚴謹、精密有效，達到新一輪更高層次的事前稽核控制；三是量化考核。一方面明確各崗位人員的具體職責，對各崗位人員實行程序化、規范化、責任化管理，將責、權、利結合起來進行績效考核，實行淘汰、誡勉等管理。另一方面，可考慮主辦會計上收區聯社統一管理，改為委派制，工資和績效薪酬由聯社統一提取一定比例對其考核，這樣主辦會計既對聯社負責，也對信用社負責。充分體現其履職的獨立性。
2、適時控制，相互監督制約是實施事中控制的關鍵。一是加強各崗位人員之間相互監督制約。對會計帳務處理全過程要實行事前、事中、事後監督，即：事前監督——受理業務時，臨櫃人員要對業務的合法性、真實性、手續完整性及數據准確性進行認真審查；事中監督——對會計處理的憑證、帳表內容和數據進行復核，對經辦的一切帳、簿、證、據、表要進行逐筆審查和復核，未經復核的支款憑證不得付款，報表不得上報、單證不得簽發。事後監督——對已經處理過的會計帳務實行再核對，必須保證所有櫃員的業務操作均須有人在事後進行序時的不間斷審查，檢查中對重要業務的處理過程包括櫃員流水中的授權授信特殊業務進行重點監督，發現問題及時糾正;二是注重帳務定期核對。要堅持按照「六相符」的標准，做好定期核對工作。建立和完善外部對帳制度，對不同帳務按規定進行每日核對或定期核對。對農戶貸款、儲蓄存款要採取按年核對的方法，農戶貸款做到逐筆上門核對，儲蓄帳做到每年核對見底一次，並逐卡建帳。
3、加強一線管理人員監督檢查力度。一是信用社各管理人員認識到位。主動克服「老好人」、「怕得罪人」的思想，要敢於碰硬，大膽行使一道防線的監督職能,被檢查對象也要認識到位，把檢查監督當作及時發現問題、增強自身「免疫力」的保障措施來對待；二是重點加強對信貸、儲蓄、財會、聯行等涉及錢、賬等重要崗位及其操作人員的管理。對有不正常行為的必須引起高度關注，進行提醒談話，或將其調離重要崗位，發現違規行為及時上報；三是認真履行監督檢查。主任不但要認真履行自身的監督檢查職責，還要監督主辦會計及分社負責人的履職情況，並對其履職情況按季進行考核;四是主辦會計在檢查的同時，要對臨櫃人員操作上的輔導和分社負責人或事後監督員檢查方法上的輔導；五是檢查要有深度。在檢查中要對業務運行的「過程」進行分析並從中查找問題的原因。在調閱監控錄像時，盡可能查閱全天資料，以便了解臨櫃人員的相互制約情況和整個操作流程的合規性，否則反映不出問題的全貌；六是提高檢查方法。第一種是提高流水審查技巧，基於流水環境下，迅速捕捉、判斷並篩選可疑線索的科學分析原則和手段。第二種是提高過程審計方法。打破傳統「帳平表等」的帳務審計模式，主要以綜合業務系統的控制平台為支撐，以櫃員操作流程和資金對象為中心，綜合運用流水審查、系統查詢、帳務核對等方式開展假帳甄別原則和高效工作流程。
(二)進一步加強和完善二道防線監督制約機制
第二道防線主要職責是負責制定完善本專業的制度並對本專業的各項業務開展情況和制度執行情況進行監督檢查。
1、抓制度、重落實，構築案件防範第二道監督防線。一是要進一步完善內控機制。要從明確崗位職責入手，健全崗位責任制。將內部崗位進行職責細分，不同崗位職責分配要合理、科學，體現相互制約的目標，使每個員工在其崗，明其責，每一崗位必須對內控措施的落實承擔責任，從而形成完善的崗位責任體系；二是認真履行各自的監督檢查職責。加大對專業線上制度執行情況的檢查力度，突出加強對管理層的決策風險控制、會計業務監督控制和信貸業務檢查控制，切實將監督履職工作真正落到實處。關注集團客戶與關聯交易風險、存款及櫃台業務風險、客戶經理制度隱含的風險、不良資產處置過程中的違法違規及道德風險等。加強對集團客戶和關聯企業存貸款管理，防範企業利用關聯關系逃避監控和內外勾結作案，騙取信用社資金。加強銀企對賬工作，對資金變化異常、往來頻繁的賬戶進行重點排查，對大額存款戶重點應進行逐戶對賬。對固定資產、低值易耗品、抵債資產等非信貸資產，重點控制新購建和維修固定資產是否合規合法，有無報批計劃，有無超標的現象；對抵債資產，重點檢查抵債資產的取得是否合規合法，有無變相低價出售，有無自用現象，處置是否按操作程序辦理；對已核銷呆賬貸款，重點檢查已核銷呆賬貸款是否按政策規定執行；對有價證券，重點檢查賬證是否相符，有無挪作他用；對同業往來，重點檢查有無未經批准在其他商業銀行開立賬戶，大額往來資金來源、去向是否堅持適時審簽制度。檢查的關注點不是業務結果，而是業務運行流程、操作流程、控制流程，通過現場稽核，可以及時發現問題，現查現糾，將由此可能引發的違規事件及時消除。
2、堅持查幫結合。各職能部門是對口專業部門，在搞好檢查的同時，還要認真搞好業務輔導，查是手段，不是目的。檢查的目的是通過監督、檢查、評價，促進農村信用社改善和提高經營管理水平，保證信用社的事業健康發展。根據稽核目的，確立檢查工作的指導思想是一查二幫三促進。也就是要立足於查，出發於幫，歸總於促。只有認真進行稽核檢查，才能發現問題，對發現的問題要從幫的願望出發，促進糾錯除弊，達到促進、改進工作的目的。
3、優化信貸風險控制系統
一是制定標准化的貸款「三查」系統。開發針對借款人的行業、財務狀況、經營行為以及管理方面的風險警示信號，制定貸前調查、貸時審查、貸後檢查的具體要求和操作標准；二是建立直觀科學的風險預警指標體系。建立企業的承貸能力分析指標體系，通過對企業最大限度所能承擔負債的能力分析，控制企業的貸款規模，減少信貸資金被其直接或間接移位現象的發生，降低貸款風險度。充分運用企業的現金流量指標,搞好企業償債能力分析和盈利能力分析，預測企業發展前景和趨勢。加強貸款客戶的綜合貢獻度測評分析，根據客戶依據其信用和貢獻狀況而作出的授信先後順序及滿足程度的差異，對貸款客戶評定授信等級，並據以進行貸款投放和管理決策；三是建立有效的審批流程策略。風險識別主要受制於審查部門對每個風險資產關鍵潛在風險的預測、監視、識別的能力。針對目前農村信用社大部分信貸人員(客戶經理)的風險識別、測量技能有限的實際情況，控制貸款風險最可行的辦法是建立一套標准化的貸款審批的流程體系，實現信貸審批過程在一定程度上的硬控制。這個標准化的審批流程由定量和定性兩部分組成：定量分析通過對客戶財務資源的評估得出風險評分結果；定性部分以信用社內部最優秀的信貸員根據個人經驗進行貸款風險決策方法為基礎，系統通過進一步研究信貸員的判斷以及判斷得出的過程，歸納整理制定出可供其他信貸員效仿的確切定性標准。
(三)進一步加強和完善第三道防線的監督制約機制
第三道防線為聯社再監督部門,主要對信用社和機關職能部門的履職進行再監督。
1、完善再監督工作管理機制。
(1)健全內審監督工作運行機制。一是現場糾改輔導制。對審查工作中當時能糾改的一般性問題，要現場督促糾改，防止問題越積越多；二是服務建議制。每項內審工作結束後，檢查人員不僅要向信用社交換問題，填寫「事實確認書」，而且還要結合稽核中發現的問題與信用社主任、會計、信貸人員共同分析問題存在的原因，有針對性的填寫「督察工作通報」;三是問題催辦制。對限時糾改的事項，在糾改時限到期前10天的時間內通過電話催辦、包片稽核人員通知或簽發「到期問題糾改催辦通知單」的形式提醒責任人及時進行糾改；四是提請報告制。對所檢查的問題超過糾改期限仍未糾改的問題，稽核部按月、按社、按責任人、按問題類型進行統計，填寫「逾期未糾改問題提請報告書」，請求聯社領導採取必要的組織措施督導問題責任人對存在的問題進行糾改。稽核部門不定期地就稽核檢查結果向聯社其他部室通報、反饋，對發現的問題共同分析其產生根源，協調各部室制定相關管理措施和辦法，及時解決信用社工作中存在的問題，消除隱患。為防止檢查工作走過場，持續推進後續審計，要求對所開展的審計項目，在審計結論和處理決定下發後一個月內，被檢查單位必須上報整改報告並接受後續審計。
(2)建立承諾與問責制。一方面把落實內控制度的執行與崗位履職、問責全面結合起來，強化對內控執行事中過程中的監督控制；另一方面建立「三道防線」責任人簽訂履職承諾書。履職承諾層層簽訂，如「一道防線」臨櫃人員實施內勤監管外勤，簽訂內勤崗位履職承諾書。按承諾要求，信用社所有臨櫃內勤人員發放農戶小額信用貸款時必須堅持「三見面，四核對」原則，對信用社發放的各種貸款，逐筆進行會計職責內的依法合規監督，對信用社主任、信貸人員弄虛作假，或借營銷貸款之名發放頂名、冒名、超權、跨區域貸款等行為不抵制，不報告，或直接參與其中，聯社可採取各種措施給予嚴肅問責。然後是簽訂履職檢查的承諾，按照「三道防線」的內容和要求進行檢查，如因各道防線監督工作失職、瀆職，致使案件隱患得不到及時發現和糾正，甚至出現安全、經濟、刑事案件，本人自願承擔工作失職、瀆職責任。
2、加強片區稽核員履職檢查，夯實內部監督基礎。一是充實稽核人員隊伍，提高稽核質量和水平。在人員數量上要達到市聯社規定要求，兩名以上稽核人員交叉組成稽核小組，以此保證稽核面、稽核頻率和稽核質量；二是按照「精幹高效、責權分明、統一管理、全面監督」的原則，理順工作關系，認真履行專職片區稽核員職責，形成以專項審計與序時審計、重點審計與全面審計、巡迴審計與交叉審計相結合的多層次、全方位、連續性的審計監督體系。在完成相關業務的合規性檢查後，必須對其風險狀況進行延伸檢查，在審計項目選擇中，注重對內部控制、操作風險、道德風險等方面的審計檢查，以此實現合規性審計與風險審計的有機結合；三是在審計對象的選擇上，根據不同機構的特點、難點，實行區別對待、差別化檢查,
對制度執行較好的社減少檢查頻率，增加對邊遠信用社和分社的檢查頻率；四是在檢查范圍和內容上，更趨向於針對性和專項性。要把其它聯社或金融機構已經發生的重大問題列為本聯社稽核監督的重點。舉一反三，由此及彼，這樣才能使稽核監督工作既照顧了面，又抓住了重點。
3、加強稽核部的再監督。一方面樹立稽核部門的權威性與獨立性，加強對職能部門和一道防線履職的再監督。監督的重點主要是有關制度的建立與完善、業務培訓、監督檢查完成情況、整改落實情況、費用開支及其固定資產購建和基建裝修的合規性、信貸控管情況等問題進行有效再監督。監督中如因未按規定履職視情況發出稽核《建議書》、《提示書》、《警示書》督促其完善；另一方面加強異動流水監控，提高非現場風險監測與預警能力。對發現問題逐筆分析，對遠程監控發現的重大問題，重點查詢，並及時研究制定防範措施或處罰決定。

⑺ 由於行政單位內部控制規范化建設起步較晚，長期以來沒有

由於行政單位內部控制規范化建設起步較晚，長期以來沒有引起足夠的重視，存在著很多薄弱環節，並引發了不少貪腐案件，需要加以重視。
一、行政單位內部控制存在的問題
（一）不重視制度建設。一是制度建設缺乏系統性。不少內控制度僅包含了一般規章制度，如報銷審批控制，未全面系統地整理匯編，造成同類事項的評判缺乏制度基礎。二是制度缺乏後續優化機制。不少內控制度出台後就「一勞永逸」，特別是發生違法違規違紀事件和監管部門要求整改事項，沒有從制度層面深思自查，僅就事論事，造成部分問題屢提屢犯。三是制度執行不到位。不少制度是出於應付目的，未考慮實際操作，制度遵照執行起來有難度；有的領導意見凌駕於制度之上，往往形成有章不循、有制度不依的內控弱化局面。
（二）沒有正確決策。一是決策范圍未明確。議事規則中列明的范圍較籠統，實際把握上認定標准不一，部分重大經濟事項最終由分管領導拍板決定。二是決策程序不到位。部分決策事項討論前未深入調查研究，導致決策過於草率，缺乏科學性。三是決策過程記錄不規范。部分重大事項決策過程未形成會議記錄，有些單位雖有記錄但內容過於簡單，未能完整反映討論過程、表決情況，導致決策的責任人難以確定。
（三）沒有準確劃分崗位職責。一是崗位職責不明確。部分單位沒有準確定崗，部分事項存在遺漏、責任推諉現象，如歷史遺留事項的處理，審批後管理等。二是分工不合理。部分不相容業務由同一人處理，如資產管理員由財務人員兼任，房產的招租、出租管理及收租都由同一人經辦，既加大了個人舞弊的風險，也導致疏漏不能及時被發現。三是不注重崗位能力的配備。部分崗位人員素質不高，如財務人員由沒有會計證的人員擔任，在執行過程中容易出現錯誤和偏差，直接影響內部控制的有效性。
（四）內部監督不力。一是不重視跟蹤執行。如對未能按合同辦理的事項，沒有報告機制及懲罰措施；驗收時敷衍了事，導致後續支出頻繁。二是不重視內審工作。部分單位未設置內審機構，部分由財務人員擔任內審人員，部分內審組織在機構中層次過低，削弱了監督力度。三是不重視下屬單位監管。對下屬單位的監管不及時主動，聽之任之，部分已歇業多年的公司既不催收往來、清理賬戶，也未辦理工商、稅務注銷登記。
二、原因分析
（一）相對薄弱的內控意識。部分人員不重視內部控制，認為執行日常公務更重要，甚至覺得沒必要再去建立內控體系；部分人員對控制范圍存在誤解，認為內部控制就是財會方面的工作，就是財務人員的事情。薄弱的內控意識，影響了內控作用的發揮，使得內控制度形同虛設。
（二）財務信息沒有發揮作用。行政單位的資金基本來自財政撥款，因此較少考慮成本管理和資金使用效益，易忽視財務信息。財務工作更多地只是輔助性工作，只是個「提款機」和事後記賬員，財務人員通常也無法參與到單位的公務管理和重要決策中，財務信息難以發揮預警、引導和提示作用。
（三）追責機制的缺失。由於沒有建立相應的責任追究機制，責任難以真正落實。一方面造成責任意識淡薄，工作缺乏積極主動，遇到問題不解決，導致解決問題的困難越來越大；另一方面發現的問題沒有得到根治，影響了公共資金的使用效率和公共權力的合理使用。
（四）不完善的監管體系。紀檢、財政、審計等外部監督部門間的信息溝通不暢，容易造成監管的盲區；監管部門與行政單位的同級別，難以真正發揮監管作用。同時信息公開更多地是從形式而非實質上進行落實，信息獲知和傳遞渠道有限，人人參與的全方位監督機制尚未形成。
三、進一步規范和加強行政單位內部控制的幾點建議
（一） 增強內部控制意識，營造良好控制環境
行政單位和個人不合理的公務行為，會影響到整個政府的公信力，因此要增強風險防範意識，依靠內部控制對權力進行監管。要對經濟活動尤其是權力運用、資金分配方面存在的風險進行分析評估，並建立以風險為導向的管理制度。進一步建立健全領導責任制並在年度考核、任期評價中有具體體現，同時通過學習培訓和監管系統的反饋，促使領導充分認識內控重要性並以身作則。樹立全員參與的內控意識，每個人要按照自己的職責許可權、范圍和程序去工作，從而形成全過程的制約和監督。
（二） 規范內控機制建設，形成有效的自我約束
對單位履職過程中的各項業務進行梳理，通過組織結構圖和業務流程圖來明確關鍵控制崗位，確保不相容崗位相互分離，並實現崗位之間的制約和監督。要加強預算執行分析機制等後評價手段，通過定期地與公務信息的融合分析，反饋資金的使用效益，促使財務信息提高含金量，在決策中發揮作用。定期自查制度執行情況，並保持風險敏感度，針對新問題、新情況及外部監管者的發現，從制度上修正或完善，並關注修正完善後反饋信息。
（三） 建立責任追究機制，形成「閉環」的責任體系
制定針對性的崗位說明書，明確每個人在內控實施環節中的責任，並通過懲戒措施和考評機制促使他們擔負起各自的責任。嚴格執行有責必究的"買單制"，出了問題要追本溯源，如重大決策發生失誤，必須查看集體決策討論記錄，按照班子成員各自的表態發言確定各自的責任。同時探索建立政府部門績效評估指標體系，量化行政效率和效果，並運用電子監察系統的實時監控功能，客觀地對行政單位在履行法定職責、完成工作目標、使用財政資金、依法行政以及工作效率等方面情況進行綜合考評。
（四） 整合監管資源，建立全方位的監管方式
設立相對獨立的內部監督崗位，並直接向單位領導負責。加強對事前和事中的監督和事後的總結評價，充分發揮自我監督的及時性和有效性。加強與紀檢、財政、審計等外部監管部門的網路平台建設，通過信息共享和動態監管，提請監督部門對行政單位內部控制的建設進行業務上的指導和監督考評。推進行政單位政務信息的公開化，真實、及時、完整地披露單位履行公共職責的情況，為公眾監督提供暢通平台。

⑻ 如何防止員工飛單、做私單、離職帶走客戶

如果真是這樣的話其實老闆可以打一些感情牌因為有時候如果對員工太刻薄那麼員工這樣做也是合乎情理的

⑼ 內控體系建設的避免盲區

1.把制度建設理解成重新制定規章制度。進行制度梳理的目的是讓企業在現有制度的基礎上對照市場現狀及未來走勢加以完善，而不是推倒重來；另外在梳理流程的過程中也要對風險進行識別和排序，將風險分成不同等級，再制定相應的應對措施，不可一擁而上，否則只能適得其反。 2.將內控制度建設當成花瓶式的「擺設」。企業內部的內控制度指引下發了，學習活動也召開了，然後，就此過後，內部控制一切照舊。實在是表面光鮮內里糟。要避免這些問題，企業就要變被動內控為主動內控。要能看到內控產生的長遠效益，自覺地做好內控，最好的方法是領導人帶頭做起，重視執行監督稽查獎懲機制，以制治人。
3.追求完美。盲目追求個別和局部的最優可能會導致整體或系統變壞。對於內控，要追求一種對整體或系統而言的穩定持續控制，這才是整體和系統的勝利。