內控信息不按規披露

Ⅰ 我國上市公司內部控制信息是否被強制披露 當然披露存在的問題有哪些

別救知道剪切復制 垃圾 。 提問者最好看看 配套指引 回答的垃圾，別用好幾年前的東西用到現在身上 winddiamond 你除了復制粘貼害人 我看不會別的什麼了

Ⅱ 內部控制信息披露和信息披露區別

這兩個不一樣，內部信息披露主要是企業內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的信息發布和對外披露，信息披露是一個大的概念，我寫的是環境會計信息披露，不知道能不能幫你。

Ⅲ 上市公司內部控制評價是否強制披露如果是，是從什麼時候強制披露的呢

樓上說的有誤喔～我國的內部控制評價現在是要求國有上市公司強制披露的，鼓勵其他公司披露但是不是強制要求的。強制披露的時間是從2012年起的。

Ⅳ 影響內部控制信息披露的主要因素有哪些

影響內部控制信息披露的主要因素有7個：
（1）注冊會計師的審計質量
內部控制自我評價報告是否經注冊會計師審計及其審計質量對企業能否披露存在的內部控制缺陷有重要作用 ：經過注冊會計師審計的公司發現內部控制缺陷的可能性更大，而且聘請專業勝任能力或實力較強的會計師事務所，更容易發現存在的內部控制缺陷。由於准租收入、聲譽溢價、經濟依賴性和執業能力優勢等原因，事務所規模越大，及時發現並報告內部控制缺陷的可能性越高。
（2）企業成長速度
內部控制體系需要與企業的發展規模相適應。企業的成長速度越快，原來的內部控制體系越不能滿足企業發展的需要，重新建立與其發展程度相匹配的內部控制體系就需要更多的時間和資源投入 。而且，隨著企業成長，信息技術和各項工作流程都需要與內部控制體系相輔相成，對內部控制後續完善的程度高。因此，發展速度越快的企業，越無法及時完善原來的內部控制體系，越不容易發現存在的內部控制缺陷。
（3）外部融資需求
Ashbaugh-Skaife 等的研究指出，披露內部控制缺陷將導致較高的權益資本成本；同時，Costello和Wittenberg-Moerman指出，披露內部控制缺陷的公司也將面臨較高的債務資本成本。基於此，對於短期內有較大外部融資需求的企業來說，其更有動機和理由去隱瞞存在的內部控制缺陷，以降低外部融資成本。
（4）財務困境
處於財務困境的企業可能無暇顧及對內部控制的測試和完善，投入到內部控制測試中的資金也並不充分，因而可能很難發現內部控制存在的缺陷。
Lys和Watts的研究表明，陷入財務困境的企業更有誤導投資者的動機，對外披露內部控制缺陷的可能性更小。同時，發生虧損的企業產生財務訴訟的可能性更大，如果隱瞞不對外披露缺陷，一旦發生訴訟，注冊會計師將承擔名譽受損的風險。因此，迫於注冊會計師的壓力，企業更有可能披露缺陷。
（5）管理層變更
基於理性經濟人的假設和委託代理理論，新上任的管理層為使自身利益最大化，減輕委託代理責任，有動機將存在的內部控制缺陷進行充分的披露，以將此缺陷歸謬於上屆管理人員，劃清與自身的界限。
（6）機構投資者持股比例
機構投資者持股比例可以反映一個企業受到股東監管的程度。機構持股比例越高的企業，受到外部股東監管的程度越大，管理層隱瞞缺陷的可能性越小，對外披露企業存在的內部控制缺陷的可能性越大。
（7）高級管理人員持股比例
由於所有權與經營權分離，委託人和代理人之間存在著利益沖突和信息不對稱，為使自身利益最大化，委託人往往會採取一系列的激勵方式，以激勵代理人為自己提供更好的服務，股權激勵制度便是減輕委託代理問題的激勵方式之一。高級管理人員持股比例越高，越能從企業所有者的角度進行經營決策、分享利潤、共擔風險，從而使其盡心盡力地為公司的長期發展服務，故發現內部控制缺陷的可能性越大。

Ⅳ 怎麼判斷一個公司內控信息的披露情況

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Ⅵ 違規披露、不披露重要信息罪的法律條文

《中華人民共和國公司法》
第二百零三條公司在依法向有關主管部門提內供的財務會計報告等材料容上作虛假記載或者隱瞞重要事實的，由有關主管部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。 最高人民檢察院、公安部《關於經濟犯罪案件追訴標準的補充規定二》
第六條[違規披露、不披露重要信息案（刑法第一百六十一條）]或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規定披露，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：

Ⅶ 內部控制缺陷披露 內部控制缺陷信息披露 有區別嗎

內部控制缺陷披露 內部控制缺陷信息披露 ，沒有大的區別，內容是一回樣的
內部控制缺陷的分類和答認定，《企業內部控制評價指引》第十六條指出「內部控制缺陷按成因可以分為設計缺陷和運行缺陷」，第十七條中提出「內部控制缺陷按照影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，具體認定標准由企業根據指引的要求自行確定」，
關於內部控制缺陷的披露，《企業內部控制評價指引》第二十一條提到：「內部控制評價報告應當分別就內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行設計，對內控評價過程、缺陷認定及整改情況、內控有效性的結論等相關內容做出披露。」

Ⅷ 涉嫌未按規定披露信息 一般怎麼處罰

說明證券監管機構已經正式啟動了行政處罰程序。 我認為事態不嚴重的概率較高。這點可以參見《上海證券交易所股票上市規則》第8目前含糊不清，就下達了立案調查通知書。如果事態很嚴重，讓其通過重組審核。以上只是個人觀點，不知道具體情況，等再跌兩天就好買進.9條的規定，可以推斷其監管部門在重組審議前就知道了。如果是這樣，是必須停牌等待調查清楚，但還是開了方便的門，不過我們可以推斷事態的嚴重性。而大智慧重組審議通過沒多久，發生這么大的事盡然沒有停牌保護投資者，我推斷這事不影響重組。 不知道你有沒有注意到，同時表明證券監管部門已經初步掌握了大智慧存在著違反證券法律法規的基本事實。 立案調查通知書的送達行為，莫當真

Ⅸ 什麼是內部控制信息披露為什麼要進行內控信息披露

美國COSO的界定：內部控制是一個受到董事會、管理者和其他人士影響的過程，這個過程是為以下目標的實現提供合理保障：經營效率和效果（Effectiveness and efficiency of operations）、財務報告的可靠性（Reliability of financial reporting）和遵守法律和條例（Compliance with applicable laws and regulations）。資產安全（safeguarding of resources）也是屬於經營效率和效果的組成部分。
內部控制由五個要素組成：（1）控制環境（Control Environment）：確定組織內內部控制意識（control consciousness）的基調（tone），是其他要素的基礎，包括：人的能力、誠實和道德價值觀；管理哲學和經營風格；權力和責任分配方式及人員組織和發展方式；董事會對關注和指導。（2）風險評估（Risk Assessment）：組織面臨來自外部和內部的各種風險，風險評估的前提是確定目標（establishment of objectives），目標分層級確定並且協調協調，風險評估就是分析影響目標實現的這種風險因素，為如何管理這些風險因素提供一個基礎。由於經濟、產業、監管及經營條件在不斷地變化，所以，需要建立機制以識別和處理這個變化此致的風險。（3）控制活動（Control Activities）：控制活動是管理者指示（management directives）實施的政策和程序（policies and proceres），這些政策和程序確保採取必須的行動以應對影響組織目標實現的風險。控制活動發生於組織的所有層級和所有領域，包括：受權、審查、核對、復核、責任分離和資產安全（authorizations, verifications, reconciliation, reviews of operating performance, security of assets and segregation of ties）。（4）信息和溝通（Information and Communication）：為了合組織內的人士有效地履行職責，相關信息必須及時地確認、捕獲和溝通。信息系統產生的經營、財務和法規遵守性信息是業務運行和控制的基礎。信息系統不僅包括內部信息，還包括外部相關信息。信息必須在組織各個層級各個組成部分之間有效地溝通。所有人士都要從最高管理者處清楚地知道控制責任必須認真對待，每個人必須理解自己在內部控制中角色及與其他人的有關系。每個人都必須有向上溝通信息的手段。同時，必須與外部人士有效地溝通，這些外部人士包括：顧客、供應商、監管者和股東。（5）監視（Monitoring）：內部控制需要監視，監視是評估內部系統運行有效性的過程。監視包括運行監視（ongoing monitoring activities）和單獨評估（separate evaluations）或二者的結合。運行監視是在使用過程中的監視。單獨評估的頻度和范圍主要由風險和運行監視的效果決定。內部控制的缺陷應該向上級報告，嚴重的事項要報告最高管理者和董事會。

內部控制信息披露指管理當局依照一定的標准對內部控制設計和運行的有效性做出評價，並以內部控制報告的形式把評價的結果傳遞給外部信息使用者。

內部控制信息披露的必要性

1、信息觀的解釋
資源的任何配置都是特定決策的結果，而人們做出的任何決策都基於給定的信息。因此，經濟活動中所面臨的根本問題不是資源的最優配置問題，而是如何最好的利用分散在社會中的不同息。
一般而言，證券市場只給我們提供價格方面的信息，即財務呈報的主要目的是關於盈餘及其構成的信息。會計盈餘信息是一種高度概括的信息，它有很多因素的影響，如企業會計方法的選擇、企業內部控制的強弱等。根據研究結論，會計信息使用者給予分列信息的比重比給予總括信息的比重要大，原因是如果以總括的數據給使用者提供有用信息，使用者須花費更大的認知成本，即分析解釋信息以及拒絕不相關信息的成木。按照這種理論解釋，如果單獨披露內部控制信息，能降低信息披露過程的總成本，提高信息披露的效率。內部 控 制 信息屬於定性信息，但應該看到，定性信息的相關性未必比定量信息遜色，貨幣信息未必L匕非貨幣信息重要，因此企業內部控制信息披露的重要性不台而喻。越來越多的投資者已經意識到，一家有投資價值的企業不僅需要具有良好的經營業績和發展前景，還必須擁有良好的內部控制制度，在某種程度上內部控制失效比經營業績下滑所面臨的投資風險更大，這是因為內部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響，直接關繫到會計盈餘的可靠性。在證券市場上，會計信息存在著高度的不對稱，其主要原因在於企業管理者所採用的信息披露的方法。為了爭取到資金這種寶貴的稀缺資源，高質量的企業會試圖通過某種形式的「信號傳遞」行為消除信息不對稱，披露相關的內部控制信息通常被認為是一種好的「信號」，這種信號把高質量的公司和低質量的公司區分開來，有效的市場會對此做出積極的反應，公司的股價會上升。「信號傳遞」理論也是自願性信息披露的基礎理論之一。

2、代理觀的解釋
代理理論認為，內部控制信息披露是管理當局解除受託責任的一種方式。資源的所有者把經濟資源提供給企業，交由經理人員進行經營管理，他們的根本目的是要實現資產的保值、增值，而這種保值、增值的過程是由經理人員通過企業行為來實現的，因此在資源的所有者和使用者之間存在著委託一代理關系，管理當局承擔著保護資產的安全完整的受託經濟責任。理論上講，這種責任不僅包括行為責任並且包括報告責任，並且一種行為責任就要求有相應的報告責任。由於企業管理當局對設計並實施本企業的內部控制制度負責，因此也有相應的報告內部控制的責任。委託代理的後果之一是它對管理當局和投資者之間關系的影響，具體而言就是如何解決代理人的機會主義行為，降低代理成本，減少逆向選擇和道德風險給委託人造成的損失。應對的具體措施有:第一，向管理當局提供激勵合約，以便把管理當局和股東的利益更緊密的聯系在一起;第二，提供企業信息的公開披露以消除管理當局擁有的超級信息的位置。按照伊民雄治的觀點，會計是「一個便於順利履行各利益集團的會計責任(accoultability)關系的系統」，無論採取哪種措施，內部控制信息都是監督企業契約執行和評估契約執行結果的重要手段，因此需要把內部控制的相關信息傳遞給契約的締結方，即要把內部控制信息披露給外部信息使用者。