基層工會內控制度

㈠ 如何制定內部控制制度

答：1.內部控制制度的內容很多，可劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。如何制定，在下筆前不妨先參閱：（1）財政部制定並已公布的幾個《內部會計控制規范》，這是制定企業內控制度的法規依據；（2）其他企業或個人制定的內控制度或關於內控制度的文章，這可購買書籍或上網查詢。 2.內部控制制度是管理制度的一部分。管理制度不僅僅只是控制，還有其他如計劃等內容。現在對內控制度的認識上有個誤區，認為內控制度是一個單獨的制度，不知道控制是貫穿於整個管理過程中的。因此我認為不需要單獨的制定什麼內控制度，只需要在制定管理制度時貫徹內控精神即可。例如，不需要單獨制定貨幣資金內部控制制度，只要制定貨幣資金管理制度（將內控內容包括在內）就行了，免得要制定兩個內容有所重復的制度。 下面摘錄一段文章供你參考： 加強內部控制制度應規范的主要內容 1.明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法。企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員(或供應部門負責人)審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容並核對采購預算後編制付款憑證，最後由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算(出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核)，前後須經四人分工負責處理。而采購匯款的報帳業務，則規定要經過采購經辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、帳單及驗收憑證，編制轉帳憑證報銷。 2.明確資產記錄與保管的分工。規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作；銀行票據的簽發印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數額現金時，必須由兩人以上，對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責；倉庫材料明細帳要設專人稽核或另設記帳員記帳；管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調動工作時，規定要由主管領導指定專人代理或接替，並監督辦理必要的交接手續或正式移交清單。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。 3．明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求。如對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。 4．明確規定建立財產清查盤點制度。如為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，都要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。又如現金出納員除規定每日下班前要結帳清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況的責任。 5.明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法。 (1)計算機代替手工填制記帳憑證是相當容易的，並且比手工製作的憑證更規范、效率更高。但是難以給查帳和審計工作提供可靠的依據。為了解決這一矛盾，可以先由計算機填制輸出記帳憑證，然後由有關經辦人確認後簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進行帳務處理。設置主輔操作員進行兩次輸入，僅僅是為了防止數據輸入時錯誤，對於原始憑證與記帳憑證中的差錯卻無法校正，連事後控制的作用也發揮不了。因此，可直接由主辦會計根據審核無誤的原始憑證操作計算機製作記帳憑證，並將數據存入一個臨時資料庫中，以便調出修改。同時應對輸出的記帳憑證確認後簽名或蓋章，然後交稽核員稽核。對於審核無誤的記帳憑證，稽核員交出納進行收、付款，並操作計算機將主辦會計存入臨時庫存中的憑證數據轉入正式數據存中，以便進行帳務處理。 (2)電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是，不能以此代替原手工會汁處理中已建立起來的內部控制制度和管理制度，同時，還應加強對電算化系統的管理，這是會計系統安全、正常運行的前提。要明確系統管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟體直接對資料庫進行操作。程序設計人員還應對資料庫採用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統的設計要求配置人員，健全數據輸入、修改、審核的內部控制制度，保障系統設計的處理流程不走樣變型。 (3)對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。設多級安全保密措施，系統密匙的源代碼和目的代碼，應置於嚴格保密之下，從計算機系統處理方面對信息提供保護，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的許可權；利用數值項防用戶利合法查詢推出該用戶不應了解的數據。操作許可權(密級)的分配，應由財務負責人統一專管，以達到相互控制的目的，明確各自的責任。

㈡ 內部控制監督制度

㈢ 如何制定內控制度

1、了解情況，包括公司組織架構、人員經歷、主營業務、環境條件等等。
2、分清內控制度中回的治理和管理的區答分。
3、分清公司內控制度的層次。
4、對於熟悉的業務或流程，從總體制度著手，逐步細化；對於不熟悉的業務和流程，從細節入手，逐步總結上升層次。
5、重點關注內控制度中對於關鍵控制點、控制痕跡、責任追究、執行監督和制度評估等內容的體現。

大體如此，詳細情況需要根據具體情況加以區分。

㈣ 如何制定內控制度內容和格式

1、了解情況，包括公司組織架構、人員經歷、主營業務、環境條件等等。
2、分清內控制度中專的治理和管屬理的區分。
3、分清公司內控制度的層次。
4、對於熟悉的業務或流程，從總體制度著手，逐步細化；對於不熟悉的業務和流程，從細節入手，逐步總結上升層次。
5、重點關注內控制度中對於關鍵控制點、控制痕跡、責任追究、執行監督和制度評估等內容的體現。

㈤ 什麼是內部控制制度

內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程，是現代化企業管理的產物。
內部控制制度包括的基本要素：
明確合理的職責分工制度。
嚴格的審批檢查制度。
健全的會計制度和企業管理制度。
嚴密的保管保衛制度。
有效的內部審計制度。
勝任的工作人員。
企業在競爭日益激烈的外部環境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。

㈥ 內控制度有哪些

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法
企業要健全和強化內部組織機回構，是企業經答濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。
2、明確資產記錄與保管的分工
規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求
對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。
對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

㈦ 工會經費無相關內部控制制度違反了什麼工會經費條例

違反了民主管理原則，違反了《基層工會經費審查委員會工作條例》。《中華全國總工會關於加強基層工會經費收支管理的通知》要求堅持民主管理原則：要依靠職工和工會會員管好、用好經費；定期公布賬目；實行民主管理；接受職工和工會會員監督以及經費審查委員會審查。

一、〈工會法〉第四十四條

1、工會應當根據經費獨立原則，建立預算、決算和經費審查監督制度。

2、各級工會建立經費審查委員會。

3、各級工會經費收支情況應當由同級工會經費審查委員會審查，並且定期向會員大會或者會員代表大會報告，接受監督。工會會員大會或者會員代表大會有權對經費使用情況提出意見。

4、工會經費的使用應當依法接受國家的監督。

二、《基層工會經費審查委員會工作條例》第四條

1、 基層工會經費審查委員會依照國家法規、政策和工運方針、任務、工會財務制度、紀律,獨立行使審查監督權。

2、基層工會委員會應尊重和保證基層工會經費審查委員會依法行使審查監督的職權。對工會經費審查委員會提出的正確意見,應予支持和採納。

㈧ 工會有哪些內部控制的外部風險

內部控制所稱風險識別不僅包括內部風險，還包括外部風險，主要採取風險規避策略應對風險 風險 企業應當綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔、風險承受等應對策略。 風險分擔 工程檢測、驗收 風險分擔 是風險分擔中的業務分包方法。 風險分擔 購買保險為分擔風險，不是迴避風險 公司計劃採用聯營和增發新股來迴避風險 風險分擔 簽合同轉移、承擔損失 風險分擔 屬於風險分擔中轉移責任條款應對策略 堅決不為任何往來單位提供擔保，降低風險 風險規避 風險規避 對設備檢修 風險降低 是風險降低中的風險預防方法。 風險降低 多種經營為降低風險，不是迴避風險 不惜一切代價消除評估的風險 風險評估 要考慮成本效益原則，以適當成本實現有效控制，風險不可能消除，但可以降低。 單純採用定性分析方法進行風險評估 風險評估 開展風險分析，應採用定性與定量相結合的分析方法 對外部風險忽略不計、重點識別和分析內部風險 風險評估 企業在開展風險評估時，應准確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險 風險評估 公司應當對贊助和捐贈事項履行風險評估程序 合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息完整，提高經營效率 和效果，促進企業實現發展戰略。 內部控制目標不僅包括合理保證經營合法合規、資產安全，還包括財務報告及相關信息 真實完整目標、經營效率和效果目標、促進實現發展戰略的目標。
內部控制由於其固有的局限性以及出於成本效益的考慮，只能合理保證有關目標的實現 ，不能完全杜絕上述現象的發生 內審部應對企業內控進行監督，應保持相對獨立性，財務部兼，使內控執行與監督混為 一體，失去獨立性 身兼數職，治理結構形同虛設，缺乏科學決策良性運行機制和執行力，會導致經營失敗 難以實現發展戰略 內部審計部門負責人由公司首席執行官任命，並負責向管理層 直接定期報告。 公司內部審計部門的主管應由公司審計委員會批准，同時，內部審計師或內部審計的管 理者應直接且定期向董事會報告。 董事長關於請總經理組織起草修改公司章程議案，報董事會審 議通過後實施 根據《公司法》有關規定，由股東大會[或：股東會；或：股東]修改公司章程 各類業務事項應按規定的許可權和程序進行審核批准，對於重大業務事項才需要提交董事 會審核批准。

㈨ 工會財務管理建立了哪些制度和內控流程

工會財務管理體制，是按照工會組織體制，根據「統一領導，分級管理」的原則確定的，在全國總工會的領導下，按照地方工會組織領導系統，分為五級管理，即：全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。因此，基層工會是一級工會財務管理單位。