內控創造價值徵文

Ⅰ 關於勞動創造價值的作文素材

魯迅先生說過：「偉大的成績與辛勤的勞動總是成正比例的，付出的勞動越多，創造的幸福就越多。」這次下鄉活動更是讓我深刻地體驗了勞動的含義。

勞動是人類幸福的源泉。中華民族更是秉承這一理念，從半坡聚落、河姆渡，到夏商周文化，再到先秦兩漢元明清，一項項成果無不向我們昭示勞動創造幸福之一理念。大家都知道魯濱遜，他獨自一人來到荒島，一頑強的勞動與信心，戰勝了自然，戰勝了自己，成功地成為了小島霸主；李時珍不畏艱辛，拔山涉水，走遍大半個中國，終成《本草綱目》；改革開放以來，中國人民艱苦奮斗，建設小康，使我國屹立於世界強國之林……這一個個例子無不昭示勞動的含義。

雖說我從小生活在農村，但由於家裡地不多，而且地理種了果樹，我很少有機會下地幹活。這次學校組織了下鄉活動，讓我得到了真正的鍛煉。

我們幾人來到地里，田地里金黃的麥田，間套著果樹，棵棵桃杏張開笑臉迎接我們，路兩旁挺拔的楊樹衛士守護者水渠。美景盡收眼底，一次又一次地沖擊著我的心靈。我們的目的地是一片閃耀地，大約有七八畝吧，翠綠的山葯蔓蜿蜒在竹竿架上，生機盎然呼之欲出。這美景不是大自然創造的，而是人們勞動的結果。我的心在這份美中也漸漸活躍，平常在學校里只是枯燥的學習，沒有在意身邊的景色，今天才發現原來身邊有這么多美，看城市中潔凈的柏油馬路將我們的城市切割成一幅幅美麗的圖畫，一幢幢高樓就是畫面上的點綴，街道上休閑地人們就是一幅幅流動的畫面，大路上車水馬龍構成了一道道流暢的線條……這一幅幅活躍的畫面給了我前所未有的美的享受，我的思緒徜徉在這美的海洋，深深的感動，我更喜歡這種生活的美，它的樸素更讓我折服，更能讓人貼近生活、感受生活。我贊嘆這種美，更明白了：勞動不僅創造了幸福，更創造了美。

開始幹活後，我們才真正發現了勞動者的幸福。隨著太陽越升愈高，我們都有了一絲懈怠，但看到叔叔阿姨們都干勁十足我們便強硬著頭皮撐下去，直到收工，回頭看到我們今天的成果，心頭湧上點點甜意。晚飯時向村中老人交談，才發現勞動的幸福真正在那田間地頭，看著自己的莊稼收獲，這是一種滿足，更是一種幸福，是物質與慾望縱橫的城市所缺少的。所謂勞動的幸福，就是能偶衣食安康，能夠在勞動之餘看到自己的勞動成果，能夠在閑暇時的到那些許的慰藉，這便是勞動者的幸福。使我們在城市中得不到的那滿足。

天地有大美，唯勞動之美永存！

天地有大幸福，唯勞動為真！

Ⅱ 保險內控標准執行的體會徵文

本文首先指出保險公司建立內部控制機制的必要性,通過分析當前我國保險公司內部控制存在的主要問題,提出了新時期完善我國保險公司內控機制的對策建議。

一、保險公司建立內部控制機制的必要性

最新的管理理論研究表明,內部控制是管理層為了把錯誤降到最低,並有效進行監控而建立的對業務經營活動的檢查和相互制約的機制。早在1997年,為防範金融風險,健全金融機構內部控制機制,中國人民銀行總行就制定了《加強金融機構內部控制的指導原則》。該指導原則的適用范圍包括所有的金融機構,也包括保險公司。因此保險風險控制是金融機構內部控制必不可少的內容,保險公司也必須建立內部控制機制。
保險公司的特殊性決定了必須建立內部控制機制。其目的主要有三:一是保證保險人的償付能力,防止保險經營的失敗;二是保證保險交易的公平性和公正性,防止利用保險進行欺詐;三是保證保險經營的效率,提高被保險人的利益。需要從政府、保險行業、社會等各個層面對保險公司、保險經營活動和保險市場進行監督和管理,從而分為政府保險監督、保險行業監督和保險信用評級三個層次。相對於保險公司而言,保險監督是一種外在的、強制的監督,而公司內部控制則是內部的、自覺的監督。從要達到保險監督的目的來看,外在的監督只有通過公司的自我約束,才能真正發揮作用。自我約束是保險公司內在的、對保證保險公司持續健康發展起決定性作用的層次,而自我約束能力又取決於及時、有效的內控管理。內部控制管理與保險監督管理是一個事物的兩個層面,前者是內因和根據。

二、當前我國保險公司內部控制存在的問題

目前,我國保險公司的內部控制是建立在授權、轉授權制度基礎上的分層次多級管理,並未明確內部控制的構成要素,而是直接列出了內部控制的內容。即內部控制還限定在業務項目如險種或部門層次上,缺乏採用內部控制
要素的觀念,按照業務循環或作業流程來設計動態的內部控制機制,往往容易造成以下問題:

(一)保險公司不重視事前防範和事中控制
目前,一些保險公司領導管理層的內部控制意識淡薄、認識簡單化。有的認為內部控制就是由監察部門或審計部門對問題的事後監督和檢查。在實際操作中往往重視「亡羊補牢」式的事後監督,而輕視「未雨綢繆」式的事前防範,更忽視「兵來將擋,水來土掩」式的動態事中控制,因此出現事故、案件屢禁不止的現象。

(二)對業務流程的控制不足
這主要表現在:有些保險公司的管理層認為規章制度既已制定,下面照章執行即可;還有一些管理者把內部控制與經營管理對立起來,認為加強了內部控制就會影響到業務的發展,把內部控制與公司的發展和效益的提高對立起來,缺乏把內控工作作為一項經營管理的基礎性工作加以重視的意識。

(三)對公司內部經營管理過於放鬆
具體表現在:在財務上重會計核算、輕預算管理;承保業務上重「風險」合規判斷、重要素是否齊全,輕風險管理指導和風險的評估工作;理賠上重賠付速度,片面強調結案率和結案速度,輕理賠質量。

(四)缺少檢查評估和具體處罰條例
據筆者觀察,目前一些保險公司比較重視自查和各類工作的常規性檢查,但對檢查發現的問題,由於責任劃分不清、礙於情面或因為「家醜不可外揚」等思想作怪,往往是大事化小、小事化了,連文件通報也是「隔靴搔癢」,不能切中要害,更缺乏必要的處罰力度和連帶責任的追究制和問責制,致使內部監督和控制失去權威性和嚴肅性。 三、新時期完善我國保險公司內控機制的對策建議

(一)建立健全保險公司內部會計系統和內部審計控制
在會計制度框架內建立適應公司的統一會計政策,根據經營管理的需要統一下級公司的核算口徑,明確財務會計報告的處理程序與方法,遵循會計制度規定的各條核算原則,同時建立內部審計,主要有財務審計、經營審計和管理審計。內部審計在企業應保持相對獨立性,應獨立於其他經營管理部門,最好受董事會或下屬審計委員會的領導。

(二)完善全面預算和績效評估制度,建立健全業務流程體系
保險公司應抓好預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執行的授權、預算執行過程的監控、預算差異的分析與調整、預算業績的考核等環節;公司還應建立以核保、核賠、投資風險控制為主要內容的內部控制制度,堅持「雙人勘查、交叉復核、分級核損、終審歸案」的原則,防止假賠、騙賠案的發生。嚴格控制高風險、低流動資產比例,加強資產負債匹配和現金流量管理。

(三)著力提高公司經營管理的整體水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結構可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量;可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定的形式固定下來,保證保險公司經營活動的連續性和穩定性;有利於明確經營者的責任和權利,避免相互推諉,克服官僚主義,提高工作效率;可以確保公司領導制度的實現。圍繞風險控制和增進效益兩個目標,保險公司應該加強內控管理水平,增強競爭能力,在日益開放的經營環境中立於不敗之地。1.應建立高效的風險管理機制,並以此為核心,嚴格控制經營風險,保證其業務收益的穩定,滿足被保險人日益增長的保險需求;2.運用高新技術手段和先進方法對風險變動趨勢進行科學地預測,有效進行公司經營風險的控制和管理;3.完善保險風險內部控制機制,對經營風險進行控制。

(四)建立內外資保險公司競爭合作機制
保險公司應該具備全球化的戰略眼光和合作意識,提高公司的經營管理水平和質量,積極主動地參與業內的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優服務、最大份額、最高利潤,是內外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發和利用保險資源、保險科技、保險信息,以及保險公司在經營過程中加強合作,是國際化經營的必然要求和發展趨勢。從管理的層面上看,外資保險公司在內控管理制度建設方面的先進經驗值得國內保險公司學習和借鑒。1.內外資保險公司應該加強對國際通行的內控管理制度的信息溝通和交流,增強公司管理者對加強內控管理的意識;2.應注重公司內控管理水平和質量的提高,以適應競爭與合作的要求;3.應加強對業務無序競爭的管控,在管理創新、服務創新、機制創新等方面開展競爭活動;4.共同營造一種合作創新、共同發展的協作精神和協作方式。

四、結束語

內部控制與保險公司的經營成功猶如翅膀與飛翔,有翅膀的不一定會飛翔,但會飛的一定有健碩的翅膀。因此,各保險公司應積極探討適合本公司的內控機制,促進保險經營再上一個新台階。

Ⅲ 求一篇關於管理層在內部控制建立與實施中作用的文獻。

;風險管理之——<管理層的作用
風險管理涉及三項活動。
第一，必須識別風險；
第二，確定該風險的重要程度；
第三，確定該風險發生的概率。本部分的技能分類介紹了這三項活動，並且確定了風險管理的角色和責任在風險術語中，有一個概念叫「風險偏好Appetite 即風險承受度這一概念的意思是個人或企業願意接受多大的風險。對於某個人的保險政策而言，風險承受度可以被定義為在保險政策上可扣除的金額。在企業中，風險承受度將有助於確定我們所處的企業類型、新產品的介紹、需要什麼樣的市場營銷策略，等等

中小企業內部審計

在企業內部控制制度建設中的作用

無錫國聯集團審計部

【摘要】本文從內部審計的角度出發，闡述了內部審計在內部控制中的作用，聯系當今中小企業內部審計活動的現狀提出完善內審部門在內部控制中作用的建議。

【關鍵詞】內部控制；內部審計；完善；建議

一、內部審計在內部控制中的作用

內部控制是指企業管理層和各個管理部門的有關人員，在處理生產經營業務活動時相互聯系、相互制約的一種管理體系，包括為保證企業正常經營所採取的一系列必要的管理措施。它作為企業管理的一個重要組成部分，是企業內部各種形式管理控制的總稱。規模越大的企業對內部控制系統的要求越高。大量管理實踐證明：得控則強，失控則弱，無控則亂。內部控制已成為衡量現代企業管理的標志，是現代企業進行經營、管理的基礎。

內部審計在內部控制中發揮的作用是通過內部審計職能體現出來的。內部審計本身既是內部控制系統中重要的一個分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段。其職能主要是對企業各種經營活動與控制系統進行獨立的評價，例如檢查單位內部各項既定的政策、程序是否貫徹、建立的標準是否遵循、資源的利用是否合理有效以及企業的目標是否達到等等。另外，內部審計還能為改進內部控制提供建設性的意見。應該說，在企業不斷健全、完善內部控制制度的過程中，強化內部審計是不可或缺的組成部分，其作用正顯得越來越重要。

（一）評價和鑒證的作用

健全、完善的內部控制是企業進行經營、管理的基礎。因此，內審人員首要關注的就是企業的內控制度建設，只有先從制度上合理規范一切經營活動，才能從根本上降低企業的經營風險，因而對內控制度進行評價和鑒證是內部審計最首要、最重要的一項工作。

1、審查評價企業管理和控制制度的健全性、遵循性和有效性，披露薄弱環節，解決存在的問題，完善內部控制制度，堵塞漏洞。通過對企業內部控制的健全性、遵循性和有效性的評估和評價，藉助詢問、查賬、翻閱資料等，內部審計人員針對企業內控管理中存在的問題，可以提出富有成效的意見和方案，加強內控制度的建設。

2、審查評價企業的財務收支和經濟效益，尋找新的經濟效益增長點，消化不利因素，優化資源配置，增強企業活力和市場競爭力。

3、對聯營的企業進行審計，對聯營企業的財務收支及經營活動進行鑒證，維護企業合法權益。聯合經營是在生產社會化和市場經濟不斷發展的情況下，企業為了取得實效，一個企業和一個或數個企業為發展生產和產品交換而進行的經濟聯系。有些企業利用內部控制的漏洞為了各自利益對財務進行舞弊，在這種情況下進行財務內部審計，保證企業根本利益。

4、開展任期內經濟責任審計和企業負責人離任審計，強化內部監督機制。

（二）監督的作用

內部審計工作在執行監督職能中，對深化改革，降本増效起到了保證、保障、維護作用。

1、促進企業改善經營管理，提高經濟效益。為建立健全高效的內部控制制度提供有力保證。為了適應國際經濟危機環境下的新形勢，應對激烈的市場競爭和風險，內部審計人員有必要開展事前、事中、事後審計，內控系統的健全性和有效性審計，風險審計及計算機審計，揭示並建議改正內部控制制度存在的薄弱環節和失控點，提高企業管理水平。

通過財務收支審計和經濟效益審計，發現影響財務成果和經濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入。

2、促進經濟責任制的完善和履行。通過經濟責任制審計，發現制度本身的缺陷，向有關部門反饋信息，解決履行情況和責任歸屬不清的問題。

3、促進各種經濟利益關系的正確協調處理。不定期的開展對企業子公司、分公司的審計，規范下屬實體遵章守紀，正當經營，依法辦事，有利於調動各方面的積極性。

（三）控制的作用

1、制止違規違紀現象，保護企業財產和企業利益。通過檢查監督被審計單位執行國家財經紀律情況，制止違規行為，有利於企業健康發展。

2、披露經濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經濟活動中的不正之風。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質的「賬外賬」和「兩本賬」及私設小金庫現象，因此，有必要強化內部審計監督，查錯防弊，提高會計和審計人員的業務素質。

3、配合紀檢監察部門，打擊各種經濟犯罪活動。內部審計部門通過開展財務收支審計、財經法紀審計、領導幹部離任審計，發現問題，查明損失浪費、貪污腐化行為，及時向紀檢監察部門提供證據和信息，採取措施，充分發揮審計的「經濟警察」的特殊作用。

二、我國中小企業內部審計的現狀

經過二十多年的發展，內部審計工作對我國的經濟發展起到了巨大的推動作用，但是目前對中小企業來說，由於企業規模等因素的限制，中小企業的內部審計遠遠不能滿足其經營發展的需要，作為內部控制制度一部分的內部審計還存在著以下幾個問題：

（一）內部審計的地位得不到重視

1、企業管理層對內部審計的弱視

中小企業都會有種錯覺：只有大規模的企業才會需要內審部門，其實這完全暴露了現在企業對內部審計的了解不足，重視不足。內部審計對企業經營過程和管理流程進行監督和評價，對可能存在的經營風險進行披露和警告，是作為內部控制制度必不可少的一部分，無論是大企業還是小企業都有必要設置內部審計部門。並且為了維護審計的客觀性，不管是兼職還是專職的審計人員都須有足夠的權利，保證其獨立性和客觀性，這樣才能保證內部審計的公正性，並確立其權威性，否則內部審計無法順利進行。

2、企業內審文化的缺失

在現在各種企業中，仍有不少人對審計工作不理解，認為企業領導是「一言堂」，輕視內部審計的作用，對審計有抵觸情緒，甚至不合作，認為內部審計可有可無。這與落後的企業管理體制有很大關系。有的對內審懷有畏懼心理，持有懷疑態度。

在這樣的一種企業文化氛圍中，內部審計的發展必然受到限制。

（二）內審制度不夠完善

盡管近年來許多民營企業在形式上建立了內審機構，但是內審制度不夠完善，在實際工作中沒有深入，缺乏實質性的內部審計監督，只是常規上開展一些事後的財務收支審計、資金是否安全完整、核查揭露舞弊行為、財產清查等。

1、審計機構設置不合理，隸屬關系不清，具體業務資料缺乏交流。大型集團企業的內部審計機構設置較合理，隸屬於董事會的審計委員會，直接對董事會負責，其他部門無權干涉，獨立性較強。而中小企業的內審機構表面上也是對董事會負責，實質上受經理機構及其他部門的制約和影響，獨立性太差，甚至有的企業的財務部門的負責人兼任內審部門的領導，其監督制度形同虛設。導致隸屬關系不清，監督不力。同時，審計部門單獨設置沒有與各部門的進行溝通的方式，等到審計時才臨時去和有關部門交流信息。

2、職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。目前，中小企業內部審計監督並沒有真正履行其應有的職能，還沒有很好地把審計范圍延伸到經營管理的各個環節，企業審計部門基本上與其他職能部門平行，受經理層的領導，與最高領導層還有間距，無法保證內部審計的獨立性和權威性。內部審計的職能還停留在查錯、防弊上，在企業內部扮演了警察角色，而沒有真正參與到對企業資源利用的經濟性和有效性進行分析、評價以及預見性的決策活動中。

（三）專業人員缺少，限制了審計工作開展

根據《國際內部審計師協會內部審計標准說明》規定，內部審計師應具備財務、會計、企業管理、統計、計算機、概率、線性規劃、審計、工程、法律等各方面的知識，以保證執業質量。而目前我國企業內部審計人員素質偏低，有的只掌握某一方面的知識，更有甚者對審計業務一竅不通，難以深層次的發現問題。

（四）內部審計監督理念的落後

國際內部審計師協會理事會2002年1月1日起實施的《內部審計職業實務准則》中講到：「內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在於增加價值和改進組織的經營。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。」可見，現代的內審職責不再局限於查錯糾弊，更主要是提供一項保證和咨詢活動，是為了增加價值和改進經營、實現組織目標服務的，是一種作用范圍很廣、建設性很強的服務性工作。由於上面所述中小企業業務范圍和領導管理層的局限，內審部門還停留在較低層次，缺乏管理審計、風險審計等方面的審計，更不涉及到一些重要的層次的問題，如管理制度、政策法規、社會環境、監督體系等方面的研究。

三、如何完善內部審計在中小企業內部控制中的作用

（一）建立有效的法人治理結構，保證內部審計的獨立性和客觀性

1、建立有效的法人治理結構

有效的法人治理結構是企業內控發揮效率的制度保證，也是保證內審部門保持獨立性與客觀性的制度保障。許多中小企業的企業治理主要問題包括：股權不明晰，所有權過於集中或內部控制，缺乏有效的制衡關系；忽視制度化管理，沒有足夠的激勵機制；缺乏對中小股東利益的保護機制等等。由此導致企業的內部控制也很薄弱，內部控制經常處於失控狀態，缺乏有效的監督機制，大部分民營企業的會計報表未接受審計監督，財務報表質量很差。

企業應建立健全企業治理的組織結構，比如在企業的董事會設立內部審計機構，內部審計直接對董事會負責，其主要職責是查錯防弊，做到監督與服務並重，幫助管理當局對內控系統進行有效和全面的內部審計，監督內部控制的程序和執行的有效性，減少會計信息的失真。為企業內控制度的建設提供環境保障。良好的企業治理有助於企業發展，使董事會更好地進行決策，高層管理人員更有效地對公司實施管理，重要的是可以為企業內部審計的監督的獨立性保駕護航。

2、重視高級管理者和董事會在風險管理中發揮的重要作用

內審工作要爭取最高領導層的支持，同時企業領導要認識到內審部門在管理中的特殊地位是任何部門無法代替的重要性，將內審部門的負責人納入到企業管理決策層中，突出他們在監督、決策中的特殊地位；將內審工作成果反映出的信息作用於管理決策中。要求在各方面給內審部門開展工作創造有力的條件，使之真正為企業領導人在經營管理中起到參謀助手作用。

（二）加強思想觀念和文化教育，培養正確積極的審計文化

培養誠信敬業的內控文化，堅持以人為本的管理思想。員工道德水平、勝任能力和誠信度是影響銀行內部控制環境的一個重要的因素。董事會和高級管理層應發揮其模範帶頭作用，用自己的言行，尤其是在日常工作中所表現出的職業道德來感染每一個員工，使他們重視內部審計部門的重要性，對內審部門的審計活動予以支持和理解配合。並且在日常工作中，嚴格律己，按照內部控制制度做好本職工作。

（三）完善審計程序

審計在審計活動中要強化審計程序、策略性的進行監督檢查。內部審計將對企業內部組織與個人違反政策、程序的行為及時作出糾正處理，尤其要在審計策略上採取參與、合作的方式來推進內部審計工作的開展。

在審計項目開始時，要與被審計部門組織進點會議，討論審計目標的內容、計劃、採取的審計程序和方法的理由，徵得被審計部門的信任和支持共同分析改進的必要性，並探討改進的可行措施；在實施過程中如發現問題，提出改進意見，及時地解決和改正存在的問題，避免發生更大損失；在完成某項審計目標時，提出最終審計報告時，由被審計部門確認沒有相反意見時進行上報企業管理決策者，這不僅可以減少審計工作的難度，而且可以使內部審計最大限度地發揮作用。

（四）完善審計監督職能

內部審計的主要職能之一是監督，然而內部審計的監督也有其自身的缺陷。應充分發揮外部監督機製作為內控系統監督評審的一部分的作用，增加內部審計與外審的合作。中小企業通過將內部審計與外部審計相結合的方式，可以引進專業咨詢機構的專業人員參與企業治理，使企業的各項經營治理工作處於專業從業人員的指導之下，有利於提高中小企業的經營治理效率；內部審計與外部審計相結合可以大大減少中小企業的運行成本；內部審計與外部審計相結合可以提高中小企業治理人員的經驗與素質；外部審計主體根據與企業簽訂的協議開展內部審計工作，直接接受所有者領導，審計的獨立性和和權威性也隨之提高。

（五）提高內部審計人員素質

審計是一門技術性非常強、非常復雜的管理技術。要求審計人員必須具備很高的素質、經受過嚴格的專業訓練，否則將很難識別審計項目中的風險所在更難以採取適當的應對措施。

首先，要充分調動審計人員的積極性。中小企業必須能夠保證一定數量的審計經費以及順利開展審計工作所必需的物質條件，並必須妥善解決好審計人員的工資、福利及待遇問題。

其次，提高內審人員的業務素質和職業道德水平。任何一項工作的效率和效果都會受到決策者和執行者業務素質和職業道德水平的影響，人是企業治理和企業管理水平的決定因素，尤其是企業的決策者的素質直接影響企業的發展甚至生存。民營中小企業人員素質相對較差是一個不容懷疑的事實，在企業內控制度的制定與實施中，會計人員起著舉足輕重的作用，因此，提高和改善中小企業會計人員的業務素質，加強其職業道德教育是確保內控制度有效實施的條件。對於企業來說，實行短期的技術培訓不失為一項良策。根據不同的工作制定不同的培訓目標，採取短、平、快的方式大量提高從業人員的審計專業素質。在全行員工間對審計的具體內容進行定點宣傳，使員工明確自己崗位的職責，清楚自己在內部控制系統中的地位與作用，引導全體員工自覺地用內部控制制度去約束自己的行為，努力創造一種濃厚的內部文化氛圍。

（六）拓寬審計監督的范圍和領域

1、內部審計不僅僅是一個事後行為，更是對事前的風險的一種控制防禦過程。中小企業既然有經營管理活動就必然會有風險，為有效控制風險因素，減少損失，應該把審計切入點逐步前移，由目前的事後審計向事中、事前審計發展，將審計的監督職能寓於管理控制之中。事前審計圍繞被審計對象分析和確定其本身存在的風險因素及重要程度，對審計項目的風險控制點要作重點關注，做到心中有數，並盡量多地利用計算機系統收集數據，加強分析。事中審計則可以從企業的經營管理過程中發現問題，利用審計掌握的內外部信息，提出改進意見和建議，協助其挖掘發展潛力，預測並防止可能出現問題的環節，向董事會或管理部門反饋信息。事後審計針對發生活動分析其原因，並提出防範措施。

2、內部審計部門應根據自身特點，在「查錯防弊」的基礎上增強為集團內部提供服務的力度，加強對內的服務咨詢職能。特別是對成員企業開展服務咨詢，可以為各成員企業日常管理提出合理化建議和改進措施，為管理當局的重大問題決策提供依據，以促進企業改善經營管理，提高經濟效益。另外，注重與被審計單位的溝通，在內部審計工作過程中，與被審計單位建立良好的工作關系，相互之間加強協作與配合，加強彼此的溝通。適當的溝通有助於內審人員發現審計線索，找出問題的關鍵，可以在一定程度上避免偏差，有助於審計人員進行正確分析，降低審計風險。溝通的最終目的是有利於審計意見和建議的落實，促進集團總部與成員企業的交流和協調。

參考文獻：

[1]王曉夏，中小企業內部控制問題研究，中國學術期刊網，2008

[2]陳學進，我國企業內部控制體系的構建與運行研究， 清華大學中國學術期刊，2008

[3]曲子厚， 我國國有商業銀行內部控制問題研究， 中國學術期刊網，2006年

[4]張春子，從國際視野看如何構建現代商業銀行風險管理體系，金融時報，2006

Ⅳ 「內控與案防」的學習心得怎麼寫

「內控和案防制度執行年」活動心得體會

無論多麼完美的內控制度，如果得不到有效的執行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設而已。合規經營是農村信用社穩健運行的內在要求，也是防範金融案件的基本前提，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過開展「內控和案防制度執行年」活動，使我對合規有了更加深刻的認識：合規操作涉及信合各網點、各部門，覆蓋金融業務的每一個環節，農村信用社必須將合規意識滲透到每一名員工，使其明確合規經營意義重大。
首先，合規經營是防範農村信用社操作風險的需要。合規經營是規范操作行為，遏制違規違紀問題和防範案件發生，全面防範風險，提升經營管理水平的需要。因為合規與信用社的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，能為信用社創造價值，而且有效的合規經營能將合規風險消除於無形。
其次，合規經營是完善農村信用社制度體系的需要。信用社賴以生存的質量效益源於依法合規經營，源於產生質量和效益的每一個環節，源於每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發展一定要以合法、合規經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。
再次，合規經營是落實科學發展觀，實現發展目標的重要保證。因為合規經營就是為業務保駕護航的，是為了更好地促進業務發展服務的。在發展、開拓業務和同業競爭中，只有緊緊遵循合規經營的理念，提高管理的質量，才能保證信用社的經久不衰。
那麼，怎樣才能使合規經營深入人心，促進信用社的健康發展？我認為，惟有做到「五個到位」：
一要道德教育到位。「思考方式決定行為和成就。」必須讓合規的觀念和意識滲透到信用社每一個員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業務操作環節中，營造「重操守、講合規、促案防」的良好氛圍，促使所有員工在開展經營管理工作時能夠遵循法律、規則和標准。一是強化法紀意識。積極開展法制教育，增強員工的防範意識、法律意識；用現實的案例教育身邊的人，使員工將法紀規范熔鑄在自己思想中。二是強化奉獻意識。引導員工加強自身修養，學會心理調控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種社會規范指導和檢點自己的行為，使自己循規蹈矩。四是強化集體意識。引導每個員工珍愛集體榮譽，關心集體的共同利益、共同目標、共同榮譽，增強集體觀念。
二要執行能力到位。根據自身的改革和發展的形勢，制定盡可能詳盡的業務規章制度和操作流程，建立以提高執行力為目標的制度體系。一是加大制度的執行力度，引導員工增強利用制度自我保護意識，由「要我執行制度」轉變為「我要執行制度」，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合規經營程序以及合規手冊、員工行為准則等合規指南，為員工恰當執行法律、規則和准則提供指導。三是培養員工良好習慣，堅持按照操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務活動之中，讓合規的習慣動作成為習慣的合規操作。四是正確處理好合規經營與業務發展的辨 證關系，只有合規經營，業務才能更好更快地發展，在合規的基礎上創新，在創新的平台上達到更高質量和更有效益的合規。
三要合規操作到位。「合規操作，從我做起」。合規不是一日之功，違規卻可能是一念之差。一是管好自己。自尊自愛是員工自我培養自立能力、防腐拒變能力和風險防範能力的基礎，員工要從保護自己、保護家人的立場，切實提高自身防微杜漸的能力。二是監督別人。不輕易相信別人，留心觀察身邊人，善於及時提出對異常業務處理的疑問，對自己經手的復核和授權業務警惕性負責並追問到底。三是堅持流程。流程制是解決合規經營、防範資金風險的最有效方法，實踐證明，人制代替流程制往往隱藏著較大的道德風險隱患，流程制的監督保障更能夠為穩健經營提供強有力的督查制約。四是建立有效溝通的平台。通過共同談心、單獨談心等方式了解員工的工作、學習、生活及家庭情況，傾聽員工的心聲，在基層網點與員工家庭間建立良好的溝通平台，讓雙方都知道員工八小時內外的動態，及時幫助有困難的員工解決問題，解開心扉，讓大家學習專心、工作舒心、生活開心。
四要監督管理到位。完善業務發展與合理管理並重的績效考核辦法，建立風險防範的監督機制。一是將合規經營落實情況考核納入業績考核指標體系，並作為衡量各單位工作績效的指標之一，使其和領導業績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰並重的專項考核激勵機制。對合規工作做得好或對舉報、抵制違規有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職責中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良後果的，予以免責或從輕處理；對存在或隱瞞違規問題、造成不良後果者，要按照規定給予處罰，追究責任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執行。四是建立合理化建議制度。通過開展「合理化建議活動」，充分發揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發現問題、提出解決問題的機會，引導他們提出改善業務操作、防範風險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視並在實踐中得以運用的建議，員工自然會銘記在心，自覺執行。
五要榜樣作用到位。「榜樣的力量是無窮的」。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導航；反面典型是警鍾，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領導幹部要率先垂範，身體力行，給下屬員工做出合規操作的良好示範。合規要從高層做起，這是巴塞爾銀行監管委員會指導原則的一個重要理念，也是《中國人民銀行合規政策》要求的。合規從高層做起，從每一個單位的一把手做起，口頭上要時時宣講合規，行為上要時刻體現合規，給廣大員工做出合規經營的良好示範，只有各級管理人員提高認識，高度重視，才能保證合規經營各項工作落實到位，合規經營才能在農村信用社經營中發揮作用。二是案件警示教育是有力震懾犯罪潛在行為的最有效手段，通過透視發生的各類案例，抓住典型，經常性地開展典型案例警示教育活動，特別是強調案例的量刑給家庭帶來的危害和處理人的力度，達到警鍾常鳴、防患未然的目的。
總之，我們每名員工都要把「誠信、正直、守法、合規」的理念牢記，將「合規人人有責，合規創造價值」的經營理念根植於心，爭做遵規守紀的信合人，為實現農村信用社持續穩健經營、快速發展的既定目標貢獻力量！

Ⅳ 以「為客戶創造價值」為題寫一片文章，字數不限

只有在企業給客戶帶來價值後、客戶才能給企業帶來更多更持久的利潤，
假設我們在一家飯店吃飯，則企業可以在多方面創造客戶價值，例如：
質量：飯店的飯菜一定要達到衛生標准、這樣客戶能夠放心的食用
服務：飯店的服務一定要足夠的周到，這樣客戶才會感覺很溫暖
樣式：飯店的飯菜的樣式一定要盡可能地多一點，這樣顧客的選擇也會多
時間：飯店的效率一定要快、這樣客戶不用等很長的時間，也不會因此浪費時間，浪費精力
環境：飯店內的環境一定要好，這樣顧客才能夠更舒適的用餐
成本：相對應的飯店飯菜的成本也要相對的低一點點，這樣會讓客戶感覺到很實惠，會產生下一次再來的慾望
心情：盡量保持客戶在飯店用餐前後過程有個愉快的心情，這樣下一次他可能就會招徠更多的新客源，為企業帶來更多的利潤

Ⅵ 關於內控與合規的名言警句有哪些

1.幸福是棵樹,合規是沃土.
2.平安是福,合規立足；
3.合規操作每一天版,快樂工作多一天；
4.在崗一分鍾,合規六十權秒；
5.違規違紀,害人害己；
6.合規操作,利人利己；
7.缺乏風險意識是最大的風險；
8.我的安全我負責,他人安全我有責；
9.合規擺第一、先從我做起；
10.合規在心中,時刻敲警鍾；
11.合規創造價值；
12. 風險先行，內控優先；
13.內控促發展，合規創價值；
14.轉型決定生存，風險決定取捨，合規決定未來；
15.合規是立行之本

Ⅶ 如何做"合格員工，強合規文化"徵文

合規文化建設是一個漸進的漫長過程，它需要經營管理者長期地、持之以恆地倡導和培育。農村信用社作為「支持三農、服務三農」的地方農村金融機構，點多面廣人員多，管理難度較大，由於人員素質參差不齊，違規現象時有發生，極易產生各種風險。因此，必須將加強合規文化建設，強化內控管理，規范業務操作，狠抓學習教育，提高員工素質等貫穿於整個企業發展過程中，打造一支懂業務、能管理、會經營的高素質隊伍，全面提升內控管理水平，才能實現信用社管理規范到位、依法合規經營，又好又快發展。
一、完善法人治理結構，形成規范制衡的運行機制，提高決策層的執行力。要充分發揮「三會一層」的作用，首先應制定完善的「三會一層」的職責和議事規則，確保「三會一層」在《章程》規定的職責范圍內行使權力，促進了議事、決策程序的科學化和規范化。二是應嚴格理事會對理事長、理事長對主任的授權制度，明確理事長、主任的工作職責，主任在授權范圍內開展經營活動，並逐級進行授權管理。三是充分發揮監事會的作用，監事會對理事會、高級管理層的履職情況、經營決策行為、財務活動、內部控制等內容實施有效監督。達到職責明確、分工合理、互相制約、科學高效。
二、明確管理職責，培養合規意識，提高管理層的執行力。
（一）加強組織領導，明確管理職責。各級管理層的引導、帶動將直接影響合規文化建設的質量。因此，對內控工作必須堅持「一把手」負責制，實行「一級管一級，一級對一級負責」的管理方式；管理者應以身作則，堅持帶頭按章辦事，各級管理部門按照職責分工和制度規定，將內控管理工作常規化，時刻關注工作中每一個重控環節和風險點，把握內控每一環節和細節，並對本崗位、本級部門內控工作的有效性負責，對因違規操作造成的重大損失承擔責任。
（二）大力培養合規操作意識，規范日常操作行為。任何內控制度都不能面面俱到，以人為本是德育的關鍵，誠信和道德的教育是合規文化確立的根本。因此，要在最基礎的業務入手，教育管理人員及員工主動暴露內控的隱患，使內控風險前移，降低內控管理成本、提高內控管理效果。堅決杜絕「以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律」的不良習慣，在全社上下培育、形成一種「指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度」的合規文化理念，切實把合規管理理念滲透到日常業務經營管理和決策的每一環節，形成對違規的高度敏感，使合規意識成為一種自覺和必需的行為准則。
（三）科學制定考核措施，實施激勵導向考核。要制定科學、合理的合規管理獎懲制度，建立合規質量獎，採用目標激勵、業績激勵以及物質激勵等措施，激勵員工合規操作。對內控制度執行好的網點和部門予以表彰和獎勵，使內控管理優秀人員感受到成就感，起到帶動輻射作用，激發管理人員奮發向上的內在動力，進而引導、督促員工對內控執行高標準的追求。同時，建立起覆蓋每個管理人員和員工的責任追究體系，強調「合規管理與操作」是每個員工義不容辭的責任。將內控管理成效與考評機制相結合，把內控管理成效納入管理人員考核和離任、責任審計中，並與幹部使用、薪酬分配相掛鉤。積極探索內控評價結果與各部門目標考核，與各級管理人員績效考核掛鉤的方式，來引導和推動農村信用社內控管理目標實現。
三、加強制度建設，規范業務操作流程，提高一線崗位員工的執行力。
（一）適時完善各項制度，規范業務操作流程。新一代核心業務系統成功上線後，《山東省農村信用社會計業務規范（試行）》出台，農村信用社各項業務管理及操作均發生了很大變化。針對這一變化，一是應該重點針對系統管理模式、操作流程以及業務品種創新的變化，及時梳理、修訂和完善相關規章制度，確保規章制度能覆蓋各項業務控制的關鍵點和風險點。尤其是對現金及憑證管理、賬戶管理、授權業務、聯行匯兌業務、跨行通兌業務、貸款業務、人員交接、印章管理等重要環節，應重新梳理，加以規范，以確保各環節控制不留空白點、風險點。二是要實行動態管理模式。為保證會計工作的合規有效性，櫃員崗位的配置和設置必須遵循「相互監督、相互制約、前台與後台分離、聯行與結算分離、信貸與核心分離」的原則，按系統類別、特點及業務品種分析研究並制定統一規范的業務操作流程，分析確定業務操作過程中的風險點，明確關鍵崗位、相互制約崗位及其控制要求，形成不同崗位分立、相互制約的控制關系。三是要將各種規章制度、風險防範措施融入到每個操作崗位及環節當中，使每位員工明確自身崗位的職責和操作內容及要點，最終形成統一、規范、完善的業務操作流程，提升農村信用社內控管理的規范化、流程化水平。四是建立健全風險動態監測、定期分析報告制度，完善內控信息傳導機制，提高風險管理綜合能力。重點提高對各項業務的重要操作環節及風險點進行預測、識別、分析和解決的能力，及時提出操作風險的控制重點，以內控管理排名作為績效考核的獎懲依據，建好問題台賬，從制度和管理上解決屢查屢犯問題，從而有效遏制違規、違章操作風險。五是基層信用社、聯社各管理部門都應對本單位、本線條內控中存在的漏洞、隱患以及加強內控管理的措施等相關工作進行分析、總結，定期形成書面材料及時向上一級管理部門呈報。同時，上一級管理部門也應及時對基層反映的各種問題及情況反饋規范意見和解決措施，並組織加強各網點、各管理人員的經驗交流，以提高整體內控工作的效果和效率。
（二）加大內控管理檢查指導力度，強化責任追究，提高制度執行力。一是按崗位制定檢查方案及考核措施，並按崗位進行定期考核。形成會計主管對櫃員、聯社對會計主管的檢查監督及考核體系。二是加大對重要控制環節的檢查輔導力度，尤其是加強對重要空白憑證管理、現金管理、印章管理、賬戶管理、人員交接、授權業務與監督控制等重要控制環節和會計主管履職情況的檢查監督。三是各部門之間要密切合作，各司其職，環環相扣，切實履行好風險提示、檢查、監督、處罰以及整改等相應職責，要特別重視違規問題的後續檢查力度，定期跟蹤，確保整改到位。四是根據存在問題對網點管理情況進行分類後，對管理較為薄弱的網點和人員開展重點檢查和指導。五是加大責任處罰和追究力度，對在日常工作中存在違反重要控制環節規定、問題存在屢查屢犯或是整改措施落實不到位的人員嚴格進行責任追究，對嚴重違規者，視情節輕重，按《山東省農村信用社員工違規處罰辦法》給予行政紀律處分。
四、加強合規教育學習，建設有特色的合規文化，讓合規文化深入人心。
合規文化的培訓、學習是合規文化建設的重中之重。工作中必須將合規風險培訓納入全年的重要工作計劃中，加大師資力量，著力提高合規教育和培訓水平。一是加強合規部門和合規聯絡員的教育培訓，提高管理者的水平。培訓的主要內容應為本聯社和上級機關的相關文件報告以及典型材料等。二是結合制度執行力、案件專項治理等活動，加強合規警示教育，組織全體員工對系統內或他行違規發生的案件進行深入剖析，分析案件發生的原因及後果，使幹部員工從思想上真正引起警覺。三是聘請專業人員定期針對重要風險點進行專門培訓，特別是加強信貸風險防範的教育培訓，對信貸專管員、客戶經理等重點進行培訓，主要是學習各種法律法規、信貸基本制度以及典型做法等。同時規范信貸業務操作，堵塞信貸管理漏洞，通過有效的信貸教育培訓，使信貸人員真正增強合規意識，提高制度執行力。四是開展豐富多彩的合規文化活動，通過簡報、宣傳欄以及給每位員工通過手機發送合規信息等方式，開展合規文化宣傳，定期組織以推進合規文化為主題的徵文和演講比賽等活動，在轄區內營造合規文化氛圍，將合規文化潛移默化的變為員工的自覺行動。讓合規文化深入人心，讓合規變為自覺行動，必須要抓好以
下幾個環節：一是從領導做起，帶頭合規。銀監會發布的《商業銀行合規風險管理指引》中指出：「合規應從高層做起。當企業文化強調誠信與正直的准則並由董事會和高級管理層做出表率時，合規才最為有效。」對領導帶頭合規、發揮表率作用提出了明確指示，加強各級領導對合規文化教育的認識，使之成為企業合規文化建設的倡導者、策劃者、推動者，才能真正帶動員工將合規文化深入人心。二是主動合規，全員參與合規文化。從基層員工入手，加強合規教育、宣傳，完善合規質量考核，引導員工正視合規文化建設的科學性、重要性，不斷提高全體員工對合規文化建設重要性的思想認識，強化「合規操作、防範風險」、「合規人人有責」、「積極合規，主動合規」的理念，使員工在實際工作中自覺從我做起，按章辦事，相互監督，共同促進業務發展。三是部門協作，齊抓共管合規文化。界定合規部門與其他部門的職責分工和合作，明確合規部門與其他部門的權利與義務，實施有效溝通與合作機制。樹立「合規促發展」、「合規創造價值」的理念，將合規文化潛移默化地變為各部室、各員工的自覺行動，使員工執行制度的自覺性、防範合規風險的意識日益提高。
總之，堅持以人為本，通過合規文化管理，加強溝通和協調，強化內控建設，創造一種民主和諧的內控環境，使全體員工認真履行崗位職責、養成自覺合規操作及遵紀守法的良好習慣，對於推進各項業務穩步、穩健發展有著至關重要的作用。

Ⅷ 急求一篇主題為《專業創造價值》的3000字徵文

教你個辦法啊，上中國知網，啥都有了

Ⅸ 關於工行創造崗位價值,展示青春風采為主題的徵文活動

應該不難寫吧