醫院資產管理內控方案

⑴ 醫院固定資產內部審計報告。急需！怎麼寫，哪裡有範文可參考謝謝

開頭段：記敘依據什麼理由（可以是指示、上級統一部署）什麼時間起止哪些人員組成審計組對X單位全部或局部或專項固定資產進行審計，審計是按照什麼標准（醫院規定、衛生部規定或者內部審計准則）進行，審計中採取什麼技術方法，現將審計結果報告如下：
基本情況段：記述固定資產種類、型號、分布、數量、使用年限和原有價值，帳面價值、台帳數量價值；管理機構、管理人員、管理制度建立和執行情況，實物購、驗、存、安裝、領用、維護、維修情況。
審計發現問題段：查出什麼就寫什麼，問題梳理起來，大的問題在前，金額、實物分開，實物最好有價值反映，便於統計成果、量化概念增強直觀性。對於涉及違法行為應另行報告。
建議意見段：針對審計發現問題以及資產使用、管理人員或群眾反映，簡練提出價真貨實的措施。

⑵ 如何做好醫院的固定資產效益分析

保力醫院設備管理軟體，集醫院設備、物資、耗材的申請、采購、出入庫、維修、維護、折舊、固定資產管理、效益分析等全流程管理功能於一體。
其中效益分析主要是對醫院大型設備進行收入，支出的分析，從而為醫院的決策提供支持。系統主要提供三種模式的數據採集，一是手工錄入，二是通過EXCELL批量導入，三是通過與HIS系統做介面完成。

設備按收入和支出，進行效益分析數據的統計，以及圖形展示，並可按設備金額、科室、設備名稱進行查詢，按單月、季度、年度表格格式體現綜合的報表，並支持手工EXCELL導入和介面解決方案。在支出信息欄目可自定義設備固定的一些費用，避免重復錄入。

具體功能主要包含包括設備費用類別、設備收支登記、設備效益分析、科室效益分析以及綜合效益分析等。

⑶ 固定資產管理內控制度的環境不夠完善在哪些方面

一、 固定資產內部控制的相關要素分析
內部控制貫穿於經營活動的全部過程，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通，監督等五個要素，並受企業董事會、管理階層及其他人員影晌。內控制度五要素內容廣泛、互相關聯，控制環境是其他控制要素的基礎。就固定資產而言，控制環境關繫到固定資產管理的制度建設、實施與效果；風險評估直接關繫到固定資產正常運行及保值增值；控制活動關繫到固定資產的正常使用與合理攤銷、價值轉移（折舊）；信息與溝通關繫到固定資產的采購、使用、處置等通過賬務、報表等進行的反映；監督也是固定資產內部控制關鍵的一個方面。因為固定資產的價值比重較大，使用時間長，使用與攤銷不當，或者提前毀損對企業的經營狀況、經營成果、現金流量情況的影響都非常大，屬於企業的關鍵控制方面，也是企業容易存在錯弊的環節，因此，監督因素也非常重要。
二、 固定資產內部控制的現狀分析
（一） 控制環境不完善
控制環境直接影響企業員工的控制意識，提供了內部控制的基本規則和構架。目前，較多的企業對於固定資產的采購、使用等都制定了相關制度，但總的來說，相關制度並不是很完整，如在部分關鍵崗位如固定資產會計、資產管理員等崗位職責說明中對道德與職業操守方面的要求及在招聘和離職方面的特殊重要內容還不夠完善。此外，公司雖然制定了有關資產管理的辦法和流程，但對相關辦法和流程執行和落實不夠。如較多的企業在固定資產的移交、盤點方面流於形式，從而直接影響公司的固定資產的安全完整、固定資產記錄的真實准確以及固定資產信息泄密。該不足將導致公司對資產難以進行有效管控。
（二） 風險評估不健全
較多的企業的風險評估工作還比較薄弱，沒有建立起完整統一的公司風險預控體系：要建立一個包含風險預期與識別、評估、報告、處理的完整而正式的風險管理體系。某些企業即使建立了風險評估體系，但往往分散在各部門和業務流程中，多為風險的事後控制，缺乏風險的事前識別與評估，尚沒有建立起全面風險控制體系。如果缺乏風險評估體系，將會無法全面識別企業運營中的風險，可能出現盲目投資造成資產閑置及資源浪費的風險，給企業帶來經濟損失。
（三） 控制活動缺乏必要的針對性
控制活動貫穿於整個企業的所有層次和部門，具體包括批准、授權、查證、核對、復核經營業績、資產保護以及職責分工等活動。控制活動貫穿了固定資產采購、使用、流轉、處置的全過程。如對於固定資產采購，需要履行相應的審批手續，並按采購預算進行。投入使用時需要建立領用責任管理制度、移交調撥制度、折舊制度等。在固定資產使用結束時還需要按處置制度進行。
（四） 信息與溝通不完整、不及時
一方面，在管理手段上比較落後。目前較多企業傳統固定資產管理手段，帳、卡、物的管理各自獨立，相互分離，沒有一套系統把它們有機地聯系在一起。存在資產信息不準確的風險，影響財務報告的准確性，同時也使公司管理層無法掌握真實完整的資產狀況。另一方面，在內容上比較混亂，「前清後犯，前查後亂」的現象比較嚴重。如對於新購的資產沒有及時入賬，造成盤盈，形成賬外資產為固定資產管理和使用帶來不便；固定資產的報廢、出售等處置控制意識薄弱，未經過適當的授權批准，處理後也未及時通知會計部門入賬，造成賬存實忘；或者處置收入不入賬，形成賬外收入，給貪污舞弊帶來可乘之機；對於折舊和減值，長期不需用的資產沒有根據實際情況按可回收凈值計提減值准備。
（五） 監督無力
有些企業部門固定資產實物賬長期不與財務賬核對；財務部門沒有要求業務部門、使用部門定期匯報固定資產使用、管理情況,沒做到定期進行固定資產盤點。固定資產的相關調整變化不進行相關賬務處理,從而造成固定資產財務賬面虛高的現象。如某些企業固定資產借出、借入沒有經財務部門審核，造成了財務管理和實物管理的脫節。又如某些企業為了縮減內控成本，造成大量固定資產的流失，部分固定資產沒有及時維修或更新改造，處於報廢狀態；同樣一部分的資產沒有盤點，有些早已不知去向，這些都是人為管理不善造成的。
三、 基於內部控制的固定資產內部控制的改進建議
（一）從控制環境的角度
企業總是在一定的環境中生存、發展。對於企業而言，內外環境同樣重要。內部控制的控制環境就是企業在各內部控制關鍵點、關鍵人員的組織機構與行為准則。針對固定資產內部控制，管理層首先要建立合理的組織機構，設置或完善采購、驗收、保管、預算及財務部門，明確崗位與職責，相互獨立，不得越權，互相監督。明確各部門職責後，管理者要堅決執行其制定的內部控制要求。通過制訂關鍵崗位管理辦法，補充對關鍵崗位范圍的說明、在職業道德方面的要求、在招聘和離職方面的等內容。同時通過完善員工離職管理辦法，對關鍵崗位人員的離職的工作交接、公司財產移交、信息保密等方面保持特殊關注。
（二）從風險控制的角度
管理層應有風險控制意識，根據固定資產管理的目標及時對企業存在的風險進行評估，如由於科學的不斷發展，技術上的進步等客觀因素，導致設備需要及時改進，以符合市場的需求；或者由於自身內控制度存在漏洞造成管理不善而導致的風險。所以管理著必須有風險意識，若發現問題應及時採取應對措施，以達到控制風險的目的。
（三）從控製程序的角度
1.固定資產購建
對於企業固定資產的購建，企業應根據金額或重要程度進行立項或預算管理，並由企業相應決策層進行簽批，並在公司規定的時限內完成批復；經過工程、行政、信息化等專業部門的審核並留下審核痕跡（簽字和日期），公司管理層或授權部門在限額范圍內對購置申請審核和批准，並留下痕跡；融資租入項目合同符合公司或國家相關規定，公司管理層或授權部門在限額范圍內對融資租賃業務申請進行審核和批准，並留下痕跡。購建完成後，驗收部門在驗收時可以進 行相關測試，查看固定資產是否符合企業的要求；驗收移交給保管人（使用人）時，要進行技術交底，責任手續完善等。
2.固定資產的使用、保養與維修
首先，要按企業選擇的會計制度合理進行折舊計提，並按成本對象進行對象化或費用化。定期進行賬卡核對和卡實核對，並留下書面記錄；如有差異，對核對發現的差異及時進行確認和處理。其次，固定資產管理部門應對固定資產使用、保養、維修及改造等各情況記錄在冊，並和財務部門溝通；固定資產維修計劃有相應的管理層審批文檔；管理層在其由公司規定的維修許可權內及時進行審批。要注重修理與改造更新相結合。再次，盤點符合公司制定的政策和規定，並至少每年一次；循環盤點報告與循環盤點計劃、循環盤點清查表的內容相符，盤盈盤虧資產匯總表與循環盤點報告的內容相符，並及時由企業管理層就盤點結果進行處理意見的批復並及時進行賬務處理。
3.固定資產的處置
鑒於固定資產對企業的影響較大，紀錄也比較嚴密，因此，除了保管記錄必須完善之外，處置制度也必須完善、嚴格才能達到精細化管理的要求，才能保證賬實相符，而不被貪污或挪用。資產報廢必須經過資產專業管理部門技術鑒定，有適當的審批文件。處置價款應根據市場評估作價，款項應及時收回並入賬。處置事項完畢後，會計憑證的金額和性質描述與清理的原始單據一致，並修改固定資產卡片。
（四）從信息與溝通的角度
只有將信息傳遞與溝通管理相結合，才能提高固定資產內控管理水平。首先，要做好設備運行管理，完善檢查記錄並統計，制訂設備保養、盤點檢查的周期計劃並實施保養動態管理。其次，要做好設備保養維修管理，根據設備運行狀態與設備維修周期自動製作維修計劃，對設備維修費用及其構成、維修計劃完成率、維修頻率等數據進行統計分析，並建立設備維修檔案。最後，要做好設備資產綜合統計，根據設備管理作業記錄實現完整的基本情況、技術狀況、管理水平與經濟效益、狀態統計和經濟技術統計評價相結合，才能合理確定與評價固定資產使用效率，為企業的生產經營與類似固定資產的購建提供有價值的參考信息。
引入固定資產信息化管理系統。固定資產信息化管理是將計算機通信技術、網路技術、條碼技術等先進的信息化手段應用到固定資產的管理之中，使固定資產的管理更加有效、快捷、科學。隨著企業規模不斷擴大，固定資產數量急劇增加，種類繁多，有關固定資產的各種信息也成倍增長。通過信息管理系統，可以極大地提高固定資產的管理效率，及時反映固定資產的增減變化及日常管理信息。
（五）從內部監督的角度
一方面，要根據公司有關文件要求，及時下發完善固定資產管理實施細則，並嚴格按照細則要求對帳、實情況進行核實，真實完整地反映各單位的資產狀況、財務狀況和經營成果，提升財務信息質量。另一方面，要加強現有內控人員的培訓，特別是信息技術和法律法規方面的培訓，同時通過招聘和培訓對現有內控人員專業結構進行優化，提高內控人員在生產設備、設施方面的專業素質，保證固定資產審計工作的開展。
參考文獻：
[1]楊雄勝.內部控制理論面臨的困境及其出路，《會計研究》，2006（02）.
[2]朱榮恩.建立和完善內部控制的思考，《會計研究》，2001（01）.
[3]焦寶娜.淺論固定資產的內部控制[J].內蒙古林業,2005(05).

⑷ 醫院內部管理系統，求經驗

在信息化時代的大背景下，醫療機構正面臨著向診療信息化、管理信息化的數字化醫院轉型。醫院可以通過通過全新的OA系統管理平台，有效落地行政管理制度，未來也將實現管理與業務融合，與已有的HIS內容進行相關整合，方便院領導實時掌握醫院的管理與運營的情況，將原本鬆散、獨立的系統逐漸整合成一個一體化的平台。

醫院內部管理OA系統解決方案：

1、信息門戶展現

OA系統將不同的用戶、部門、信息和流程通過門戶聯系在一起。在集團訊息門戶中，展現了公告、新聞、精神傳遞等多種資訊。

在個人門戶中，能夠根據不同崗位的工作特性，定製適用於不同崗位的工作桌面，易於工作開展；智能推送對應信息，提示辦理工作。實現醫院各類資源的有效整合和最大化利用。

2、流程體系整合

OA系統根據醫院的流程管理體系，從行政、信息、人事、財務、公文、宣傳、葯品物資器械、後勤、醫療、質量管理類等14個方面為醫院構建了貫通日常辦公所需的流程，為綜合辦公系統奠定了基石。

流程處理過程可視化，審批過程記錄清晰可見，可通過自定義報表形成相關數據台賬，實現辦公透明化。多種提效方式，提高辦公效率。上線以來，已在系統內流轉了各類審批流程萬余條。

3、知識有效沉澱

知識是醫院發展和學科發展的重要基礎和創新動力。OA系統協助醫院詳細規劃了知識目錄、知識模板，包括門戶信息、法律文書、醫療器械等多種文檔附件。

通過構建統一知識庫、統一許可權、統一搜索、統一推送等功能，幫助醫院進行知識積累，提高工作效率，提升醫院科研創新能力。

綜合行政管理功能

OA系統通過對綜合行政管理工作進行全方位的溝通、協調和運轉，促使醫院更加科學、規范的運作。

1、公文電子化管理

支持多種國標類型公文、審批流程，系統應用過程中可以自動調用對應的發文單、正文、套紅模板，同時模板支持自定義。

公文流程審批通過之後，自動歸檔到檔案系統或者手動歸檔，方便查詢和減少手工處理工作量。

2、合同在線管理

OA系統協助醫院實現合同的在線審批，合同信息形成台賬方便查詢與統計，實現合同內容的簡單快速查找。並且合同審批完成之後不可修改，利於合同的規范管理以及保障醫院資產的安全性。

3、會議管理

會議室、會議通知、會議資源、會議簽到、會議召開全過程管理。

4、車輛管理

OA系統實現車輛信息管理、用車審批線上管理，車輛使用情況一查便知，提高車輛使用效率和轉運患者效率。

5、郵件管理

實現了內外部郵箱的信息互通。

6、網上調查

在線調查發布、統計與信息管理。

7、微信辦公

實現（企業微信）移動辦公，有效解決電腦端90%工作的事項審批、處理、信息的查閱與反饋。

在外也可進行流程審批、業務消息提醒、個人日程&會議管理、郵件的收發、文檔及新聞的查閱與反饋等功能。

值得一提的是，針對互聯網醫院的整合，在移動辦公端，醫生能夠通過移動診室，執行圖文問診操作，直接和患者進行交流。

（移動診室）

醫院內部管理系統使用OA的應用價值

1、幫助醫院管理層更方便、更有效地來實行行政條線的管理制度；

2、提高辦公效率，加強各行政科室和各業務科室之間的溝通協作；

3、加快實現醫院內部業務數據的互通，數據的挖掘、規范、統一。

⑸ 事業單位內部控制實施方案怎麼寫

【2016年事業單位內部控制工作方案】
為了貫徹落實依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，根據上級財政工作會議有關要求，現就進一步加強我局內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
一、總體要求
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關於全面推進依法治國若乾重大問題的決定》中關於「加強對政府內部權力的制約，是強化對行政權力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗，強化內部流程式控制制，防止權力濫用」的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內控工作，建立健全高效有序的內部控制運行體系。
二、工作目標
通過查找、梳理、評估財政業務及管理中的各類風險，制定、完善並有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防範、事中控制、事後監督和糾正，提高內部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務院、上級財政部門和區委、區政府的決策部署。
(二)各項政策與規章制度符合國家法律法規規定並得到有效貫徹執行，各項財政業務活動合法合規。
(三)嚴格遵守廉潔從政規定，防範舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規范性、有效性。
(四)預決算報告和相關報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
三、 工作內容
各股室(中心)要按照以下的內容，扎實推進內控制度建設。
(一)穩步推進內部控制體系建設。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內部控制的基本制度。二是根據基本制度以及職責范圍，結合局廉政風險防控制度制定法規及政策風險、預算編制及執行風險、機關運轉及管理風險(含公共關系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內部控制辦法。三是各股室(中心)根據基本制度和風險內部控制辦法，在查找本單位風險並定級、完善工作流程、界定各環節各崗位責任的基礎上制定內部控制操作規程。四是制訂內部控制專項檢查辦法和內部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產財務管理、內部審計等內部控制制度，進一步健全財政內部控制制度體系。
(二)切實推動內部控制制度有效執行。一是結合財政管理一體化信息系統和辦公自動化系統建設，將基本制度和相應辦法提出的內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統中，通過授權控制和流程式控制制防範業務風險，實現內部控制的程序化、常態化。二是組織人員參加省市組織的內控專題培訓，增強內部控制制度建設人員隊伍素質，切實推動財政系統內控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內部控制中的新情況。四是組織內控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內部控制制度。
(三)指導和推動全區財政系統的內控體系建設。在完善局內部控制制度的同時，指導和推動全區財政系統的內控體系建設工作。
四、工作步驟
(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)
加強組織領導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發動、培訓和組織部署工作。
(二)制度建設階段(2016年5月1日-8月31日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程式控制制、依法合規運行的要求，結合財政工作實際，制定內部控制制度體系並組織論證評審後發布實施。
(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。
(四)完善總結階段(2016年11月1日-12月31日)
指導和推動全區財政系統的內控體系建設，總結提升我區內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度並在全區財政系統推廣財政內控理念和具體制度辦法。
五、組織領導
成立局內部控制委員會(以下簡稱內控委)，負責確立局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉鎮(街道)、局各股室(中心)建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委主任由局長擔任，副主任由相關局領導擔任，委員由辦公室、監察室、監督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農業股(綜改股)、企業股(國資股、外經股)、經建股、農綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務中心(債務管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
內控委下設辦公室，承擔內控委日常工作。內控辦設在監督檢查股，由內控委成員股室(中心)有關人員組成，主任由分管監督檢查股的局領導兼任，內控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內控辦負責牽頭擬訂內部控制基本制度，審核相關風險內部控制辦法，審核各股室(中心)內部控制操作規程，對內部控制制度有效性進行檢查、考核和評價並向內控委報告，對風險事件進行調查並提出處理意見，對內部控制中存在的問題進行研究並制訂解決方案。
各鄉鎮(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節點，結合實際細化工作方案，成立領導機構，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統內部控制制度建設。
六、職責分工
基本制度及風險內部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關股室(中心)分別牽頭負責。局監督檢查股牽頭內控辦工作，負責制定內部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執行風險內部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規及政策風險內部控制辦法、機關運轉及管理風險內部控制辦法和內部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應建立有效的溝通協調機制。
各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內的內控管理工作。一是根據基本制度和相關風險內部控制辦法，制訂本股室(中心)內部控制操作規程，做好內控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內的內控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內的內部控制制度和業務流程建設，三是各股室(中心)指定專人負責與內控辦的工作聯絡，配合內控辦的有關工作安排。
七、工作要求
(一)加強組織領導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控製作為當前和今後一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險並進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，並切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持「一崗雙責」、「一案雙查」，各股室(中心)負責人要牢固樹立內控理念，積極引導幹部職工將內控意識貫穿於日常工作中，由「要我內控」變為「我要內控」，在股室(中心)內部營造良好的內控氛圍。
(四)加大檢查力度。內控辦要對各股室(中心)內部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內容包括各股室(中心)內控制度建設、執行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的內容由內控辦根據內控管理需要確定。檢查情況向內控委報告。
(五)完善問責機制。將內控結果運用於幹部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對於違反內控制度規定，出現風險事故的責任單位和幹部職工必須嚴格執紀追責。