存貨在收貨管理中的主要內控點

『壹』 存貨成本管理中最主要的問題是什麼（最好從內部控制角度）急急急！！！在線等

存貨成本管理應從存貨的發生至存貨的消耗過程採取內部控制管理：
1.采購回環節成本的控制（從采購計劃到入答庫驗收）；
2.驗收與入庫的控制（原材料、輔助材料、產成品、半成品等）；
3.倉儲與保管的控制（原材料、輔助材料、產成品、半成品等）；
4.領用、處置與消耗的控制（原材料、輔助材料、產成品、半成品等）。

『貳』 存貨內部控制應建立哪些控制制度

存貨主要包括原材料、在產品、產成品、半成品、商品及周轉材料等；企業代銷、代管、代修、受託加工的存貨，雖不歸企業所有，也應納入企業存貨管理范疇。不同類型的企業有不同的存貨業務特徵和管理模式；即使同一企業，不同類型存貨的業務流程和管控方式也可能不盡相同。企業建立和完善存貨內部控制制度，必須結合本企業的生產經營特點，針對業務流程中主要風險點和關鍵環節，制定有效的控制措施；同時，充分利用計算機信息管理系統，強化會計、出 入庫等相關記錄，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。下列圖1、圖2分別列示了生產企業和商品流通企業存貨流轉的程序。

一般生產企業的存貨業務流程可分為取得、驗收、倉儲保管、生產加工、盤點處置等四個階段，歷經取得存貨、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、原料加工、裝配包裝、盤點清查、銷售處置等主要環節。具體到某個特定生產企業，存貨業務流程可能較為復雜，不僅涉及上述所有環節，甚至有更多、更細的流程，且存貨在企業內部要經歷多次循環。比如，原材料要經歷驗收入庫、領用加工，形成半成品後又入庫保存或現場保管、領用半成品繼續加工，加工完成為產成品後再入庫保存，直至發出銷售等過程。也有部分生產企業的生產經營活動較為簡單，其存貨業務流程可能只涉及上述階段中的某幾個環節。

『叄』 存貨管理的關鍵點在哪

（1）采購環節：強化材料物資采購的價格、計量、品質、驗收、入庫等環節的管理，建立采購責任制；
（2）生產環節：節能降耗，加強生產過程的成本核算，建立目標成本責任制；
（3）銷售環節：加強出入庫的計量、按定單發貨、收款及客戶管理，建立銷售責任制；
（4）加強存貨各環節（進、銷、存）流程關鍵點的控制，實施企業資源系統管理，建立流程責任制，確保存貨等資產的保值、增值，提高經濟效益。

『肆』 存貨內部控制的要點

大致有以下：
1、庫存項目號的控制；
2、庫存價值的控制：標准成本、移動加權價格、在製品價格、成品價格；
3、實物盤點和庫存數據准確率；
4、庫存賬齡管控。
具體問題可以詳細分享和討論

『伍』 如何對存貨進行內部控制

與存貨相關的內部控制涉及被審計單位供、產、銷各個環節，包括采購、驗收入庫、倉儲、加工、運輸等方面，具體而言包括：
1、采購環節內部控制
與采購相關的內部控制的總體目標是所有交易都已經獲得了適當授權與批准。使用訂貨單是一項基本的內部控制措施，訂貨單應當預先連續編號，事先確定采購價格並獲得批准。此外，對訂貨單還應當定期進行清點。
2、驗收環節內部控制
與存貨驗收相關的內部控制的總體目標是所有收到的貨物都已得到記錄。使用驗收單是一項基本的內部控制措施。被審計單位應當設置獨立的部門負責驗收貨物，該部門具有驗收存貨實物、確定存貨數量、編制驗收單、將驗收單傳送至會計部門以及運送貨物至倉庫等一系列職能。
3、倉儲環節的內部控制
與倉儲相關的內部控制的總體目標是確保與存貨實物的接觸必須得到管理層的指示和批准。被審計單位應當採取實物控制措施，使用適當的存儲設施，以使存貨免受意外損毀、盜竊或破壞。
4、領用環節的內部控制
與領用相關的內部控制的總體目標是所有存貨的領用均應得到批准和記錄。使用領用單是一項基本的內部控制措施。對存貨領用單應當定期進行清點。
5、加工或生產環節內部控制
與加工或生產環節相關的內部控制的總體目標是對所有的生產過程作出適當的記錄。使用生產報告單是一項基本控制措施，在生產報告單中，應當對產品質量缺陷和零部件使用及報廢情況及時作出說明。
6、裝運出庫環節的內部控制
與裝運出庫相關的內部控制的總體目標是所有的裝運都得到了記錄。使用裝運單是一項基本的內部控制措施。裝運單應當預先編號，定期進行清點，並作為日後開具收款賬單的依據。
7、存貨數量的盤存制度
存貨數量的盤存制度一般分為實地盤存制和永續盤存制。盤存制度不同，對存貨數量的控製程度的影響也不同。即使採用永續盤存制，也應對存貨進行實地盤點。與存貨實地盤點相關的內部控制通常包括：制定合理的盤點計劃，確定合理的存貨盤點程序，配備相應的監督人員，對存貨進行獨立的內部驗證，將盤點結果與永續存貨記錄進行獨立的調節，對盤點表和盤點標簽進行充分控制。

『陸』 有誰知道企業存貨銷售環節內部控制的主要內容

銷售交易的內部控制和控制測試

CPA通常利用在了解被審計單位內部控制中所獲取的資料來評價內部控制風險。

（一）適當的職責分離
（二）正確的授權審批
1．關鍵內部控制。對於授權審批問題，主要關注以下三個關鍵點上的審批程序：
第一，在銷貨發生之前，賒銷已經正確審批。
第二，非經正當審批，不得發出貨物。
注意：前兩項控制的目的在於防止企業因向虛構的或者無力支付貨款的顧客發貨而蒙受損失。
第三，銷售價格、銷售條件、運費和折扣等必須經過審批。價格審批控制的目的在於保證銷售交易按照企業定價政策規定的價格開票收款。
第四，審批人應當根據銷售與收款授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
2．控制測試方法：檢查法。通過檢查憑證在上述的四個關鍵控制點，可以很容易地測試出授權審批方
面的內部控制的效果。
（三）充分的憑證和記錄
1．關鍵內部控制。只有具備充分的記錄手續，才有可能實現其他各項控制目標。例如，有的企業在收到顧客訂單後，就立即編制一份預先編號的一式多聯銷售發票，分別用於批准賒銷、審批發貨、記錄發貨數量以及向顧客開具賬單等。在這種制度下，只要定期清點銷售發票，漏開賬單的情形就幾乎不會發生。相反的情況是，有的企業只在發貨以後才編制銷售發票，如果沒有其他補償性控制，這種制度下漏開賬單的情況就很可能會發生。
2．控制測試方法：檢查法。
（四）憑證的預先編號
（五）按月寄出對賬單
（六）內部核查程序
針對銷售交易的實質性程序
有些交易實質性程序與環境條件關系不大，適用於各種審計項目，有些則不然，要取決於內部控制的健全程度和控制測試的結果。這里必須指出：（1）這些測試程序中並未包含銷貨交易全部的對交易、賬戶余額實施實質性程序。（2）其中有些測試程序可以實現多項控制目標，而非僅能實現一項控制目標。
（一）登記入賬的銷售交易是真實的（發生、真實性）
1。未曾發貨卻已將銷售交易登記入賬。針對這類錯誤發生的可能性，CPA可以從營業收入明細賬中抽取幾筆分錄，追查有無發運憑證及其他佐證憑證，藉以查明有無事實上沒有發貨卻已登記入賬的銷售交易。
如果CPA對發運憑證等的真實性也有懷疑，就可能有必要再進一步追查存貨的永續盤存記錄，測試存貨余額有無減少。
2．重復人賬。針對銷售交易重復人賬這類錯誤的可能性，CPA可通過復核企業為防止重復編號而設置的有序號的銷貨交易記錄清單加以確定。
3．虛假入賬。這通常是企業的一種舞弊行為，CPA一般很難察覺這種虛構的發貨。審查營業收入明細賬中與銷貨分錄相應的銷貨單，檢查其是否經過賒銷批准手續和發貨審批手續，：是測試是否向虛構的顧客發貨的辦法之一。
4．檢查上述三類多報銷貨錯誤的可能性的另一個有效的辦法，是追查應收賬款明細賬中貸方發生額的記錄。如果應收賬款最終得以收回貨款或者收到退貨，則記錄入賬的銷售交易一開始通常是真實的；如果貸方發生額是注銷壞賬，或者直到審計時所欠貨款仍未收回，就必須詳細追查相應的發運憑證和顧客訂單等，因為這些跡象都說明可能存在虛構的銷售交易。
（二）已發生的銷售交易均已登記入賬（完整性測試）
順查法（「完整性」目標）：又稱正查法，就是按照記賬程序的順序進行審查的一種方法。順查法是順著會計核算的程序，從檢查會計憑證開始，用會計憑證核對會計賬簿，再用會計賬簿核對財務報表以確定會計認定的一種檢查方法。
逆查法（「發生」目標）：又稱倒查法，是逆著會計核算程序，從檢查財務報表核對會計賬簿，再由會計賬簿核對會計憑證以確定會計認定的一種檢查方法。這種方法從財務報表人
手，檢查涉及會計核算方面有疑問、有問題的內容，避免面面俱到。

（三）登記入賬的銷售交易均經正確計價（「計價」目標）
銷售交易計價的准確性包括：按訂貨數量發貨，按發貨數量准確地開具賬單以及將賬單上的數額准確地記入會計賬簿。
（四）登記入賬的銷售交易分類恰當（「分類」目標）
（五）銷售交易的記錄及時（「完整性」目標）
（六）銷售交易已正確地記入明細賬並正確地匯總（「准確性」目標）

『柒』 存貨業務的關鍵控制點和控制措施有哪些

存貨業務控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產保護控制，可以包括對實物的采購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。
接近控制主要是指嚴格控制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批準的人同才能夠接觸資產。一般情況下，現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批准、記錄及不相容職務的分離和授權批准控制來達到。
盤點控制是指對實物資產進行盤點並將盤點結果與會計記錄進行比較，盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象。
1.明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法
企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員（或供應部門負責人）審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容並核對采購預算後編制付款憑證，最後由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算（出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核），前後須經四人分工負責處理。而采購匯款的報帳業務，則規定要經過采購經辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、帳單及驗收憑證，編制轉帳憑證報銷。
2.明確資產記錄與保管的分工
規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；銀行票據的簽發印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數額現金時，必須由兩人以上，對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責；倉庫材料明細帳要設專人稽核或另設記賬員記賬；管錢、管物、管帳人員因故離開工作崗位或調動工作時，規定要由主管領導指定專人代理或接替，並監督辦理必要的交接手續或正式移交清單。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
3.明確規定建立財產清查盤點制度如為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，都要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。又如現金出納員除規定每日下班前要結帳清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經常檢查出納員工作，定期或不定期檢查庫存現金及金庫管理情況的責任。

『捌』 倉儲內部控制主要有哪些方面

1、生產計劃
2、原材料的入庫和出庫
3、生產成本的計算、歸集和分配
4、半成品的入庫和出庫
5、產成品的入庫和出庫
6、產品質量的檢驗
7、盤點
8、存貨保管

這都是在實務中的關鍵控制點