國稅局健全內控機制

『壹』 如何建設稅務部門"不願腐，不敢腐，不能腐"機制

全面推進內控機制信息化升級版建設，對發現的廉政風險和腐敗案件，及時制定堵塞漏洞的制度措施，建立健全「不能腐」的制度機制，打造覆蓋稅收整體工作的「立體防護網」。

國家稅務總局局長王軍指出，要堅持用制度和科技管人、管事、管風險、強稅收，進一步提高稅務系統依法治稅和隊伍建設的信息化、科學化水平。

當前和今後一個時期，各級稅務機關要緊緊圍繞「兩覆蓋、兩優化、兩提升」的工作目標，扎實推進內控機制信息化升級版建設。實現內控軟體推廣應用立體化，解決好「兩覆蓋」問題。明年上半年實現全國所有地區、所有層級、所有執法領域的全覆蓋，明年底前首先在面上從執法領域延伸至財務管理領域，2017年逐步拓展到其他行政管理領域。對發現的廉政風險和腐敗案件，要及時制定堵塞漏洞的制度措施，建立健全「不能腐」的制度機制。

此外，實現流程制度標准化、業務軟體改進持續化，解決好「兩優化」問題。今後，各級稅務機關出台各項管理和工作制度，都要遵循內控規范的指引，使制度從一開始就成為防控稅收風險的防火牆和規范權力運行的鐵籠子。開發和設計新的稅收業務軟體，都要將內控理念融入其中，做到有流程規范、有預警要求、有糾錯措施、有責任追究。

據了解，稅務總局還將盡快搭建一個全國統一的具有內控工作監督與運行狀況評價功能的內控管理信息平台，逐步對各地內控情況進行實時監控評價，並引入納稅人對稅務幹部廉潔從稅情況的評議，提升內控管理科學化水平。到2017年初，實現內控機制信息化與金稅三期工程要高度融合、渾然一體，使金稅三期工程內控功能更加強大和完善。

『貳』 稅務部門的內控機制包括那些內容

稅務局查賬一般查哪些，分兩種情況：一種是國稅查帳，另一種是地稅局查帳，這兩者查帳內容有所不同，各有側重點的。

一、如果是國稅局來查帳的，主要檢查增值稅的計交情況：
查賬具體內容包括：

(1)本年度的銷售收入
(2)銷項稅額分月總計
(3)進項稅額分月總計
(4)進項稅額轉出數的分月總計
(5)是否有留抵稅額
(6)本年度應交增值稅
(7)本年度已交增值稅
(8)是否有欠交現象
(9)每個月的進項抵扣聯、表
(10)每個月的使用明細表
(11)每個月的應交增值稅申報表
(12)計算一下本年的稅負率(本年應交增值稅÷銷售收入)
(13)看一下去年全年的稅負率
(14)如果今年稅負率低於去年的稅務率，應該考慮一下原因，並准備一個書面的說明書

二、如果是地稅局來查賬，主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況：
查賬具體內容包括：

(1)根椐《所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己的財務情況，主要有這么幾種問題：
A、是否有計稅工資已提未發現象?(如有會讓稅務局貼作利潤而補交所得稅)
B、臨時工工資問題：按照人數與工資同口徑計算；
C、向非金融借款時的利息率是多少?(稅務上的標準是6.39%，低於這個標准可按實列支)
D、供銷人員實行費用包乾的，按工資50%、差旅費30%、業務費20%的比例進行分解並分別進行稅前扣除
E、提而未繳的工會費，不得稅前扣除(對沒有設工會組織的，可憑工會專用憑證按標准按實列支
F、業務宣傳問題：沒有廣告專用的廣告支出，不能稅前扣除
G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500/年、人的標准，現金發放勞保一律不予認可
H、業務費開支是否超過標准?
I、人均工資支出是否超過當地稅務部門的統一標准?
J、其他應付款和預提費用科目中是否有多計成本費用的現象。
K、其他當地稅務部門作為重點檢查的內容
(2)其他小稅種的計交情況：
包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等
總之，無論是國稅還是地稅查賬，都要准備好資料，做好准備之後，就不會到時手忙腳亂了。

『叄』 如何建立健全問責機制

落實「兩個責任」是黨風廉政建設和反腐敗斗爭的重大創新也是促進稅收事業健康發展的重要保障。近年來，全省國稅系統在省委、省政府的正確領導下，把黨風廉政建設和反腐敗斗爭作為一項事關全局、長遠和根本的重大任務，高度重視並大力推進，各項工作取得重大進展。在新的形勢下，國稅部門應進一步增強落實「兩個責任」的思想自覺和行動自覺，著力在改進作風、健全內控、強化監督、嚴格追究上狠下功夫，增強針對性和實效性，堅決把「兩個責任落」實到位。
扎緊「制度籠子」，健全作風改進機制。落實「兩個責任」，作風建設是保障。黨的十八屆三中全會決定提出「健全改進作風常態化制度」，這既是全面深化改革的重要內容，也是深入推進改革的重要保證。國稅系統作為黨的群眾路線教育實踐活動的實踐者，在深入貫徹落實中央八項規定精神、踐行「三嚴三實」要求的同時，必須針對國稅幹部手中的稅收執法權和行政管理權，全面加強制度控權，把權力關進制度的「籠子」。強化紀律約束，使作風建設和紀律建設同步推進，實施「通電工程」，使紀律真正成為「帶電的高壓線」，促使幹部嚴格貫徹執行上級決策部署，堅決防止有令不行、有禁不止、各自為政、陽奉陰違。強化履職盡責，深入開展「崗位就是責任」專題教育，抓好「庸懶散拖」和「吃拿卡要報」專項治理，切實防止有崗不盡責、在崗不敬業、出工不出力等問題。強化服務保障，深入推進「便民辦稅春風行動」，依託信息化手段，進一步豐富優化自助辦稅、同城通辦、12366熱線、網上辦稅廳等便民服務舉措，著力解決服務納稅人「最後一公里」、「最後一步路」的問題。強化監督懲治，堅持有紀必執，有違必查，維護紀律約束的剛性。群眾路線教育實踐活動開展以來，全省國稅系統對涉及「庸懶散拖」問題的幹部進行了責任追究。
搭建廉政風險防控平台，健全內控制衡機制。落實「兩個責任」，監督制約是核心。全省國稅系統按照十八屆三中全會關於構建決策科學、執行堅決、監督有力的權力運行體系的要求，以加強權力監督制約為主線，以風險管理為導向，結合金稅三期工程推行，深入推進內控機制建設，努力把內控機制打造成「制度籠子」的有效載體。堅持科學分權、過程式控制權、公開亮權的內控工作思路，扎實做好防控措施的動態管理和優化完善。結合「營改增」試點、金稅三期上線運行後稅收政策和業務流程的調整，及時修正高危風險點和防控措施，實現了對風險管理的持續改進；結合工作開展和案件查辦情況，深入分析因管理制度相對繁雜、管理標准過高過細給基層帶來的執法風險，及時清理規范制度文件和指標體系，有效降低了基層的執法和廉政風險；健全完善內控工作考核評價體系，優化考核指標，強化責任追究和結果運用，促進了內控工作任務落實到位。結合「營改增」等稅制改革和征管改革，加強發票管理、出口退稅等重點崗位和關鍵環節的風險防控，及時捕捉工作中的苗頭性問題，研究制定防控措施，做到「防患於未然」。積極推進簡政放權，公開稅收執法權力清單、行政審批事項目錄清單和納稅人信用清單等三項清單，規范稅收自由裁量權行使和稅收優惠減免，以公開促公平、公正。
發揚「釘釘子」精神，健全督導落實機制。落實「兩個責任」，督導落實是關鍵。黨風廉政建設是一項全員參與的政治任務，需要全省稅務系統發揚「釘釘子」精神，上下各負其責、共同努力，最大限度地聚集反腐倡廉的正能量。首先，各級黨組和主要負責同志帶頭履行職責。實施黨風廉政建設主體責任「任務書工程」，建立明責、履責、問責的主體責任體系，著力解決黨組主體責任不清等問題。全面落實用人責任、糾正責任、制權責任、支持責任和管理責任，年初研究工作方案，平時加強日常督查，年末聽取匯報、進行審議評價。其次，認真抓好班子成員「一崗雙責」的落實。對班子成員落實「一崗雙責」制定具有可操作性、可評價性的制度規定，將黨風廉政建設任務分解落實到分管領導、各部門、各單位，明確廉政建設責任。班子成員定期研究、布置、檢查和報告分管范圍內的黨風廉政建設工作情況，逐一梳理監管職責，對每一項權力都制定可操作、可倒查、可追究的預防腐敗措施，真正把廉政要求融入分管業務工作之中。最終，紀檢監察部門切實執好紀、問好責、把好關。積極推動稅務紀檢監察聚焦主業，轉職能、轉方式、轉作風。在監督內容上，重點加強對貫徹落實中央八項規定精神、糾正「四風」，黨組執行民主集中制、「三重一大」事項決策以及幹部選拔任用等工作的監督。在監督方式上，對權力較為集中、廉政風險較大、群眾關注度高的重點事項，由全程參與向重點監督轉變，提升監督實效。
狠抓落地生根，健全責任追究機制。落實「兩個責任」，責任追究是抓手。實際工作中，國稅系統要求無論「一把手」還是副職，都要對承擔的黨風廉政建設責任簽字背書，出了問題就追究責任。全面推行績效管理，堅持考核指標與對應工作責任相匹配，科學制定指標分解措施和方法，提高了考核的客觀性、公正性，保證考評指標落地。對發生重大腐敗案件和不正之風長期滋生蔓延的單位，實行「一票否決」。繼續加大問責力度，嚴格落實黨風廉政建設責任制，嚴格實施責任追究辦法，形成責任分解、檢查監督、倒查追究的完整鏈條。對抓黨風廉政建設和反腐敗工作不力的單位或部門，嚴格責任追究，既追究當事人的責任，又倒查追究相關領導的責任。健全完善信訪舉報、案件線索報告和輿情處置等制度，加強函詢和誡勉談話，注重抓早抓小，防止小問題演變成大問題。進一步加大執紀辦案力度，注重從信訪舉報中收集案件線索，拓寬案源渠道，嚴肅查處領導幹部違紀違法以及發生在稅收執法領域和納稅人身邊的腐敗案件。強化涉稅案件「一案雙查」，及時發現並查處虛開增值稅發票、騙取出口退稅等重大涉稅案件中稅務機關和稅務人員的違紀違法問題。及時對典型案件進行剖析通報，開展警示教育活動，發揮查辦案件的治本功能。
黨風廉政建設和反腐敗工作關系我們黨的前途命運和生死存亡。稅務系統隊伍龐大，又是執法部門，稅務幹部掌握一定的權力，廉政風險點相對較多。必須立足稅收工作實際，健全制度機制，落實「兩個責任」，以深入推進黨風廉政建設和反腐敗工作為動力，統籌做好當前各項工作，以風清氣正的環境促進改革發展為經濟文化強省建設提供堅實財力支撐，用新成績體現黨風廉政建設和反腐敗工作的實際成效。

『肆』 如何建立健全問責機制，推動"兩個責任"落實

1、扎緊「制度籠子」，健全作風改進機制。落實「兩個責任」，作風建設是保障。強化紀律約束，使作風建設和紀律建設同步推進，使紀律真正成為「帶電的高壓線」，促使幹部嚴格貫徹執行上級決策部署，堅決防止有令不行、有禁不止、各自為政、陽奉陰違。強化履職盡責，深入開展「崗位就是責任」專題教育，切實防止有崗不盡責、在崗不敬業、出工不出力等問題。
2、搭建廉政風險防控平台，健全內控制衡機制。落實「兩個責任」，監督制約是核心。以加強權力監督制約為主線，以風險管理為導向，深入推進內控機制建設，努力把內控機制打造成「制度籠子」的有效載體。堅持科學分權、過程式控制權、公開亮權的內控工作思路，扎實做好防控措施的動態管理和優化完善。
3、發揚「釘釘子」精神，健全督導落實機制。落實「兩個責任」，督導落實是關鍵。
1）、各級黨組和主要負責同志帶頭履行職責。實施黨風廉政建設主體責任「任務書工程」，建立明責、履責、問責的主體責任體系，著力解決黨組主體責任不清等問題。
2）、認真抓好班子成員「一崗雙責」的落實。對班子成員落實「一崗雙責」制定具有可操作性、可評價性的制度規定，將黨風廉政建設任務分解落實到分管領導、各部門、各單位，明確廉政建設責任。
3）、紀檢監察部門切實執好紀、問好責、把好關。在監督內容上，重點加強對貫徹落實中央八項規定精神、糾正「四風」，黨組執行民主集中制、「三重一大」事項決策以及幹部選拔任用等工作的監督。在監督方式上，對權力較為集中、廉政風險較大、群眾關注度高的重點事項，由全程參與向重點監督轉變，提升監督實效。
4、狠抓落地生根，健全責任追究機制。落實「兩個責任」，責任追究是抓手。
繼續加大問責力度，嚴格落實黨風廉政建設責任制，嚴格實施責任追究辦法，形成責任分解、檢查監督、倒查追究的完整鏈條。對抓黨風廉政建設和反腐敗工作不力的單位或部門，嚴格責任追究，既追究當事人的責任，又倒查追究相關領導的責任。健全完善信訪舉報、案件線索報告和輿情處置等制度，加強函詢和誡勉談話，注重抓早抓小，防止小問題演變成大問題。

『伍』 如何加強國稅系統財務管理

(一)認清形勢，轉變觀抄念，增強依法理財、科學管理的意識和能力。

(二)加快財務預算改革，完善財務管理，努力提高國稅系統中央財政經費保障能力。

(三)建立健全內控機制，夯實財務管理基礎，規范財務管理行為。

(四)著力提高經費保障能力。

(五)樹立依法理財、科學管理的觀念。

(六)積極推進各項財務管理改革。

(七)有效實施財務監督。

『陸』 國家稅務總局 兩覆蓋兩優化兩提升是什麼意思

全面推進內控機制信息化升級版建設的工作目標是：實現「兩覆蓋、兩優化、兩提升」內。「兩覆蓋」即內容控機制既覆蓋稅務總局、省稅務局，又覆蓋市、縣稅務局；既覆蓋稅收執法全過程，又覆蓋行政管理各領域。「兩優化」即優化流程制度，優化稅收業務軟體內控功能。「兩提升」即提升內控監管能力，提升內控整體效能，促進廉潔從稅和依法治稅，助力稅收現代化早日實現。

『柒』 企業稅務風險內控機制如何建立

加強大企業稅務風險內控機制建設特提出以下建議：
一、完善大企業稅務風險內控機制的制度規范，要制定相關法律法規。目前，我國企業稅務風險內控機制建設方面的法律還是空白，有關部門應盡快將稅務風險內控機制建設納入國家法律范疇，使大企業在處理內部稅務風險時有明確的法律依據，稅務機關在開展對大企業的稅務風險管理工作時有明確的執法依據。
二、提升大企業稅務風險內控機制組織化、科學化、精細化水平。對於行業跨度大和涉稅事務復雜的大企業設立相對獨立的稅務管理部門。對於經營行業比較單一、涉稅事務較復雜的大企業成立稅務風險管理組，隸屬於財務部。對於經營行業比較單一、涉稅事務較簡單的大企業設置稅務總監或者稅務管理崗位。
三、積極發揮稅務機關在大企業稅務風險內控機制建設中的作用。在自願、平等、公開、互信的基礎上，稅務機關與企業簽訂稅收遵從協議，共同承諾稅企雙方合作防控稅務風險。稅企雙方確定稅收遵從協議簽訂意願後，依序進行共同磋商、起草協議文本、簽訂協議等工作程序。稅務機關通過掌握公司治理結構、機構設置、人員分工、內部審計等不同崗位職責，幫助企業了解稅收風險相關知識，並通過對人員培訓，使其熟悉潛在稅收風險及如何應對。

『捌』 從內部控制的角度淺談如何加強增值稅管理

深化內控管理制度改革，是新時期企業改革發展的著力點。特別是在稅務制度改革的當前，如何更好地適應新的環境，直接關繫到企業的可持續發展。目前我國全面推行「營改增」已有一段時間了，這不僅是稅種的調整，稅率的變化，也是要求企業重塑內控的流程，防範稅務風險。因此，如何更好地適應新的稅務制度，提高增值稅管理，十分重要，針對目前企業增值稅管理的不足，提出幾點建議
一、完善以內控管理為目標的制度建設
根據企業內部控制原則，要求規范制度管理和流程再造。國家對增值稅發票的管理有嚴格的制度，在發票的開具上有一整套完善的稅控開票系統，這是外部環境。因此，對於現代企業而言，應基於內控管理為目標，不斷地完善制度建設，夯實良好的內外環境。一方面，新的稅制制度，強調現代企業要適應新的制度要求，強化增值稅管理；另一方面，要重視制度建設，依託制度強化內控管理。
從內部環境來說每個企業都需要有一整套，針對增值稅發票開具的內部管理制度。首先，企業組織人員進行「營改增」的內部培訓，修訂完善業務管理流程，編制稅收管理指引，增設增值稅管理崗位和人員，及時接受稅務機關的指導。其次，規范增值稅發票的取得、保管、開具、存檔、繳銷管理；明確涉稅事項的計算、申報、認證、抵扣、和申報等工作，確保增值稅發票合規合法。
二、合理運用稅收政策，加強票據的內部控制環節
國家將徵收營業稅的企業改為徵收增值稅，這是國家給企業的優惠政策，如何運用好這個政策也是需要我們思考的問題。企業「營改增」後，一般納稅人依據當期銷項稅減當期進項稅後，有餘額則需繳納增值稅，因而銷項稅發票的開具和進項稅發票的取得就成為重要的控制環節了。也就是說，合理運用稅收政策，是加強票據內控管理的重要途徑，更是企業適應營改增改革的有力保障。
因此，企業能否夠取得進項稅發票對企業稅負影響是很大的，這樣就要求企業在材料采購、對外服務時，要選擇能夠開具增值稅專用發票的公司，同時還要注意進項稅發票取得時的時間，避免出現集中抵扣或無抵扣的現象。
企業要根據內部控制制度的要求，在增值稅發票開具上制定了嚴格開票機制，設計出符合本單位內容流程申請表，明確開票手續。特別是要加強增值稅發票的退換管理。增值稅發票是由稅務機關提供的防偽稅控系統開具的，因此，退換增值稅發票的手續十分繁瑣，所以要建立起嚴格的內控管理制度，對已開出的增值稅發票無正當理由、手續不齊全、超過180天的不得退換、特別強調未經稅務部門批准不得重新開具增值稅發票。這樣才能從制度上規范增值稅發票的管理，從而降低稅務風險。
三、根據內控要求建立健全稅務管理系統，優化業務流程
企業要建立增值稅票據管理系統，以信息化為手段，按內部控制的要求，優化業務流程，將增值稅發票的管理，合同收入的確認，銷項稅額的計算結合起來，把進項稅發票的認證、抵扣、應納稅額的計算及涉稅的支出結合起來，實現票據、采購、核算、納稅的信息化管理與服務，提高財務核算的准確性，減少稅務風險。建立增值稅信息管理系統，實時控制增值稅業務流程，實現財務、稅務、業務的協同管理，進而實現更加科學有效的增值稅管理。
四、以「營改增」為契機，進一步完善稅收籌劃
企業稅負的減輕，從不同程度上增強了企業可持續發展的能力，推動了技術的創新，從長遠的角度看，「營改增」關繫到企業的戰略決策，為企業的發展奠定基礎。
「營改增」具有很強的導向性，應當合理地利用相關政策，結合銷項稅、進項稅、抵扣時間等實際情況，制訂出最優稅收籌方案，從而達到進一步減輕稅負的目的。
如高校或科研院所可以按照科研項目進行值增稅的管理，因為科研項目在立項時就已經確認是否需要開具增值稅發票，是否可以抵扣，因此，在建立科研項目時就將能否抵稅的標識嵌入到科研項目名稱中，這樣使得項目管理人員可以根據科研項目信息來判斷是否是抵稅，從而為以後的財務核算和稅收籌劃奠定基礎，做到科研項目納稅與抵扣相匹配，降低企業稅負，提高資金的利用率。
對企業來說增值稅發票管理要形成真正的一套有力的內部控制體系，實現全方位的控制，同時，風險管控的手段要與時俱進，要關注到發票控制的每一個關鍵節點，切實做到全過程式控制制，即內部控制的原則要貫穿於內部控制的始終，這樣才能取得理想的效果。風險管控應確保全面性、有效性，為增值發票管理創造良好的內部環境，並且科學規避風險，提高生產經營的穩定性。
總而言之，基於內部控制角度，談增值稅管理，強調管理內控機制的建立，強化對營改增稅制改革的適應。從建立健全稅務管理系統入手，從完善稅收籌劃出發，搭建更加良好的管理環境，建立更加完善的內控制度，確保科學有效的增值稅管理。

『玖』 怎樣加強稅務會計的內部控制制度管理

一、內部控制制度不能等同於會計控制目前，不少事業單位的管理人員對內控制度的認識存在一些誤區，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上，參與內控管理的也僅僅是財務人員。其實，內部控制從管理結構上來看，可由會計控制和管理控制兩個方面構成。會計控制主要是對財產物資的安全性、會計信息的真實性、完整性及財務活動合法性的控制；管理控制則是為保證方針、決策的貫徹執行，促進業務活動經濟性、效率性、效果性以及業務目標的實現進行的控制。內部會計控制是單位內部控制制度的核心層次，而內部管理控制是單位內部控制的框架層次。這兩個方面相互依託，縱橫交織，相互制約，形成了有效運行的單位內部管理的控制網路。在實際工作中，會計控制對單位的業務活動開展以及管理的各個環節進行指揮、調節、約束和促進，以使單位實現效益最大化的目標。但如果得不到管理層的有效執行，只能使內控制度形同虛設。為此，內控制度的建立，必須注意管理各層面權力配置合理、責任明確；建立有效的激勵、監督與制衡機制，以保障內控制度的有效運行，從而實現單位的總目標。二、建立良好的內部控制環境任何單位的控制活動都存在於一定的控制環境之中,控制環境的好壞,直接影響到單位內部控制的遵循和執行,以及奮斗目標、整體戰略目標的實現。因此，管理人員必須樹立現代管理觀念，設立並遵守內控制度。同時設立合理的組織機構，確認相關的管理職能和報告關系，為每個組織劃分責任許可權，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人、視能授權、責任到位，且責任與權利對等，以增強組織的控制意識。靈活運用計劃控制、目標控制、預算控制、定額控制、規章制度控制等各種管理控制方法，重視控制點和控制措施。只有建立良好的內部控制環境,才能保證制度的真正落實,才能真正達到內部控制的目的。三、構築嚴密的內部控制體系一個單位的內部控制體系，具體應包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在業務的全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以「防」為主的監控防線。第二個層次是設立事後監督，即在會計部門常規性會計核算的基礎上，對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查，建立以「堵」為主的監控防線。第三個層次是以現有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎，成立一個直接歸上級主管部門管理並獨立於被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查企業的會計報表等手段，對會計部門實施內部控制，建立有效的以「查」為主的監督防線。以上三個層次構築的內部控制體系對單位發生的經濟業務和會計部門進行「防、堵、查」遞進式的監督控制，對於及時發現問題、防範和化解經營風險將具有重要的作用。四、強化內部控制制度的事後控制力度目前事業單位內控制度的方法似乎都側重於事前和事中控制，而對問題出現後的處置很少涉及。一個有效的內部控制制度應該是全過程的。事前控制的目的在於作出正確的決策，制定切實可行的目標；事中的控制則是讓單位活動按照一定的決策方向、目標運行；而事後控制則應側重於分析結果形成的原因，考核並作出評價、落實獎懲，找出存在的弱點及隱患，進而達到對單位內控制度有效性的評估，並對欠妥部分作出相應的調整，從而為管理者提供製定未來計劃標準的依據。因此，必須加強事後控制，使單位及時、順利克服各種困難，以實現單位的最終目標。總之，內部控制是衡量一個單位管理的重要標志，是一個單位管理的重要手段。有控則強、失控則弱、無控則亂。李金華審計長要求加強管理，完善內部控制，的的確確是每個單位的當務之急。