社會保險基金財務內控制度

⑴ 社會保險基金管理的當前社會保險基金管理中存在的主要問題

由於社會保險基金管理機構分散，管理部門過多，各部門都參與社會保險基金的運行和管理，造成部門間難以協調和集中運營管理。 在實際社會保險基金運行管理過程中，稅務機關只是按照社保經辦機構傳遞的征繳計劃徵收社會保險費，而社會保險機構由於沒有社會保險費徵收職能，通常也不會過分關心社會保險費徵收情況，也就不能真正實現應保盡保、應收盡收。部分參保單位由於及時、足額繳費意識不強，往往是一拖再拖，最後造成滯納金很多、職工減員不暢、單位繳費不起、勞資矛盾惡化等局面。
另外，在目前基金收入當中，現在有很大一部分是年齡偏大人員的一次性補繳，這些補繳在現在看來是一筆可觀的收入，而實際上這些人很快就要退休，從長遠來看卻是增加了未來基金支付的壓力。在基金支出方面，雖然新的養老金計發辦法看起來比以前科學、合理了，但由於這幾年退休人員年年都有100多元的調資，所以退休得越早，調的次數就越多，比晚退休就越劃算，所以參保職工還是想盡辦法提前退休，而一旦得以提前退休便是少了基金收入卻增加了基金支出，增加了未來基金運行的風險。負責社保待遇支付的部門，也是只管社保基金支出，至於有沒有基金足夠使用，能用多久，他們往往不會過問，在基金支出管理上，還會存在「不用白不用」的思想，存在基金支出控制不嚴、疏於管理的現象。 社保基金收入、支出納入財政專戶管理後，基金結余實質上由財政部門管淺析社會保險基金管理中存在的問題和對策■謝仁傑財稅金融1242011.02（上）ChinaCollectiveEconomy集體經濟·理，不是購買國債就是存銀行。由於社保基金銀行存款利率優惠政策沒有完全執行到位，造成各項社保基金利息不同程度地減少，有的存在銀行也因不能及時轉存定期，容易造成基金不必要的流失。
雖然現行社保基金財務制度規定，財政部門應根據勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協商的基礎上，及時將基金按規定用於購買國家債券或轉存定期存款，而事實上這種制度容易造成社保經辦機構和財政部門在這個問題上推諉扯皮，影響社保基金的保值增值。同時，由於物價上漲指數高於銀行存款利率而實質導致基金的貶值，給今後基金支付造成較大壓力和風險。 加大基金監管力度是維護社會保險制度運行的長期任務。只有不斷強化內外監管，才能最大程度地保證基金的安全完整，減少基金風險。一是社保經辦機構要加強內部控制制度建設，建立內部審計科室和專職內部審計人員，依照國家有關法律、法規，對本單位內部控制制度的實施情況、社保基金收支結存情況等進行內部審計監督，防範違規舞弊現象發生。不斷強化內部管理，及時發現內部控制制度的薄弱環節，有效提高風險防範能力。在社保基金的徵收、支付、貨幣資金管理等重要環節嚴格貫徹不相容職務相互分離、授權批准等內部控制原則，從源頭上防範擠占挪用社保基金等不法行為發生。二是建立信息披露制度。定期向社會公布社保基金的收支、投資和收益情況以及其他財務數據等，將社保基金的運營納入社會公眾和監督機構的雙重監督之下，防範社保基金運營中的違法違規行為。三是實行紀檢、財政、審計部門聯合監督，建立對社保基金日常監管的長效機制。在監督過程中，要重點監管社保經辦機構是否建立健全內控制度，並有效實施；監督社保經辦機構在社保基金徵收、支付環節是否合法合規；監督社保基金是否安全完整和保值增值。

⑵ 社保局內控管理規范

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加強社會保險基金內控制度建設，確保基金安全完整，是維護廣大社會保障對象合法權益和社會穩定的需要，也是社會保險執行及監管部門迫切需要解決的問題。建議之一：落實《社會保險法》，統一社保經辦政策。應依據《社會保險法》等相關法律的規定，將機關事業單位社會保險統一納入到法律的規范監督之下。同時上級主管部門也應在社保經辦部門經辦管理科學化、規范化、程序化上統一政策，不能讓「一地一策」現象長期並存。建議之二：完善監督制度，加強社會保險基金的行政監督和社會監督。設置內部稽核科室，配備專業人員負責監督工作。建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金監督。建立社保基金信息披露制度，保障公眾獲得社保基金信息和對社保基金運行情況進行監督的權利。通訊員：趙傑

⑶ 社會保險基金的監督審計

社會保險基金監督司是人力資源與社會保障部綜合管理各項社會保險基金監督工作的職能部門。其主要職責是：
1、擬定社會保險經辦機構的管理規則；
2、擬定社會保險基金監督制度，建立健全社會保險基金監督網路，組織監督各項社會保險基金的管理情況； 3、擬定社會保險內部審計規則和內部審計人員資格認證制度，頒發社會保險管理系統內部審計檢查證；
4、建立並管理社會保險基金監督舉報系統，受理投訴舉報，查處基金管理的重大違紀案件；
5、制定社會保險基金運營機構的資格標准，認定投資機構運營社會保險基金的資格；
6、擬定補充保險承辦機構的資格認定標准，認定有關機構承辦補充養老保險、補充醫療保險業務的資格並對其承辦的補充保險基金實施監督；
7、負責本部的審計工作。 勞動和社會保障部令[2001]第11號
頒布時間：2001-5-18 發文單位：勞動和社會保障部
《社會保險基金監督舉報工作管理辦法》已於2001年5月8日經勞動和社會保障部部務會議通過，現予發布，自發布之日起施行。
部長張左己二○○一年五月十八日
第一條 為了規范社會保險基金舉報管理，加強社會保險基金監督，制定本辦法。
第二條 勞動保障行政部門受理和辦理社會保險基金監督舉報適用本辦法。
第三條 公民、法人和其他社會組織有權對養老保險基金、醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金收支、管理方面的違法違紀行為進行檢舉、控告。
公民、法人和其他社會組織就本條前款所列行為進行的檢舉、控告，勞動保障行政部門應當受理。
第四條 縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負責社會保險基金監督的機構（以下簡稱監督機構）具體承辦舉報受理和辦理工作。
負責受理、辦理舉報案件的工作人員必須忠於職守、廉潔奉公、保守秘密。
第五條 社會保險基金監督舉報應當接受社會監督。舉報人的合法權益依法受到保護。
任何單位和個人不得以任何借口阻攔、壓制或打擊報復舉報人。
第六條 勞動保障行政部門應當開設社會保險基金監督電話，向社會公布監督電話號碼、傳真號碼、通訊地址、郵政編碼和受理舉報的范圍，並為舉報人提供其他便利條件。
第七條 監督機構受理當面舉報，應當指定專人接待，做好筆錄，必要時可以錄音。筆錄應由舉報人簽名或者蓋章，但舉報人可以不留姓名或拒絕錄音。
受理電話舉報，應當如實記錄，在徵得舉報人同意後，可以錄音。
受理電報、傳真、信函和其他書面方式的舉報，應當指定專人拆閱、登記。對內容不詳的署名舉報，應當及時約請舉報人面談或通過其他方式索取補充材料。
第八條 對涉及重大問題和緊急事項的舉報，監督機構應當立即向有關領導報告，並在職責范圍內依法採取必要措施。
第九條 對不屬於本辦法受理范圍的舉報，監督機構應當告知舉報人向有處理權的單位反映，或者將舉報材料及時移送有處理權的單位。
第十條 凡符合本辦法受理范圍的舉報，監督機構應當自受理之日起30日內辦結。情況復雜的可以適當延長，但最長不得超過60日。
第十一條 下級勞動保障行政部門對上級勞動保障行政部門交辦的舉報案件，應當及時辦理，並向交辦單位書面報告調查處理意見。
第十二條 上級勞動保障行政部門發現下級勞動保障行政部門對舉報案件的處理確有錯誤的，應當責成下級勞動保障行政部門重新處理，必要時也可以直接處理。
第十三條 舉報人要求答復本人所舉報案件辦理結果的，監督機構應當負責將辦理結果告知舉報人。
第十四條 監督機構應當嚴格管理直接辦理的舉報材料和交辦處理的舉報材料，逐件登記舉報人和被舉報人、舉報案件的主要內容和辦理結果。
第十五條 舉報材料和記錄應當按國家保密規定列入密件管理。辦結的舉報案件，應當立卷歸檔。
第十六條 監督機構對舉報案件應當每季度進行一次匯總分析，並於每季度結束後15日內將匯總情況報告上級監督機構。上級監督機構要求專門報告的，下級監督機構應當及時按照要求報告有關情況。
第十七條 監督機構及其工作人員受理、辦理舉報案件時，應當遵守以下保密規定：
（一）不得私自摘抄、復制、扣押、銷毀舉報材料；
（二）嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；
（三）不得向被調查單位和被調查人出示舉報材料；
（四）對匿名的舉報材料不得鑒定筆跡；
（五）宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除徵得舉報人的同意外，不得公開舉報人的姓名和單位等內容。
第十八條 舉報受理、辦理工作人員及其負責人，推諉、敷衍、拖延舉報處理或徇私舞弊的，由勞動保障行政部門給予批評教育；情節嚴重的，依法給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。
第十九條 省、自治區、直轄市勞動保障行政部門可以根據本辦法制定實施細則。
第二十條 本辦法自發布之日起施行。基金監督的方式是指為履行基金監督職能，完成或達到基金監督任務或目的而採取的方式、方法。主要包括現場監督和非現場監督。 第八章社會保險基金
第六十四條 社會保險基金包括基本養老保險基金、基本醫療保險基金、工傷保險基金、失業保險基金和生育保險基金。各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬，分賬核算，然後執行國家統一的會計制度。社會保險基金專款專用，任何組織和個人不得侵佔或者挪用。基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌，具體時間、步驟由國務院規定。第六十五條 社會保險基金通過預算實現收支平衡。縣級以上人民政府在社會保險基金出現支付不足時，給予補貼。第六十六條 社會保險基金按照統籌層次設立預算。社會保險基金預算按照社會保險項目分別編制。第六十七條 社會保險基金預算、決算草案的編制、審核和批准，依照法律和國務院規定執行。第六十八條 社會保險基金存入財政專戶，具體管理辦法由國務院規定。第六十九條 社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務院規定投資運營實現保值增值。社會保險基金不得違規投資運營，不得用於平衡其他政府預算，不得用於興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用，或者違反法律、行政法規規定挪作其他用途。第七十條 社會保險經辦機構應當定期向社會公布參加社會保險情況以及社會保險基金的收入、支出、結余和收益情況。第七十一條 國家設立全國社會保障基金，由中央財政預算撥款以及國務院批準的其他方式籌集的資金構成，用於社會保障支出的補充、調劑。全國社會保障基金由全國社會保障基金管理運營機構負責管理運營，在保證安全的前提下實現保值增值。全國社會保障基金應當定期向社會公布收支、管理和投資運營的情況。國務院財政部門、社會保險行政部門、審計機關對全國社會保障基金的收支、管理和投資運營情況實施監督。 作為一個轉型中的國家,我國在經濟持續高速增長的同時,尚存在著社會結構性矛盾、利益沖突、收入差距、失業率、老齡化等問題,為了確保社會經濟穩定、健康和協調發展, 迫切需要建立起一套與市場經濟相適應的現代社會保障制度。
社會保險基金是國家通過立法形式建立的,由繳費單位和個人分別按照繳費基數的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的,用於解決社會成員因退休、醫療、傷殘等而提供物質幫助的專項基金,包括企業職工基本養老保險基金、失業保險基金、城鎮職工基本醫療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金五種。
社會保險基金一向被老百姓稱為「保命錢」,它是完善社會保障制度的基礎,是維護社會安定團結的有力保證,是構建和諧社會的強大後盾。然而,山西、海南、河北、上海、雲南、浙江……多起涉案金額巨大的社保基金違法違規使用案件的曝光,使得公共基金管理問題屢次成為輿論焦點。統計顯示,在1986年至1997年間,全國有上百億元社會保險基金被違規動用。據不完全統計,1998年以來,全國清理回收擠占挪用基金160多億元。至2006年底,還有數十億元沒有回收入賬。截至 「十五」期間,勞動和社保障部接到擠占挪用基金舉報案件96件。在全國范圍內開展的社保基金審計結果也表明,社會保險基金在運行管理中存在內控機制不嚴密、業務處理不規范、基金受到侵害等嚴重問題。
造成社保基金的違法違規使用,其原因是多方面的,管理體制的「泛行政化」、內部管理和控制不力、外部監督缺位等等,致使社保基金很難建立起有效的監督管理機制、規范的會計審計制度、信息披露制度和風險防範機制。
為了全面保證社保基金的安全完整,各級社會保險經辦機構必須著力加強內部管理,加大對社保基金的審計監督,藉助外部監督的力量,施行有效的控制,以確保社保基金的安全,防止社保基金流失。
在社保基金管理體制暫時難以改變的情況下,各級審計部門依法對社會保險基金的預決算、基金收支、基金運營管理的合法性、真實性、有效性的監督檢查,能夠維護社會保險基金管理政策的貫徹執行,保障社會保險基金的正常運行,防範基金管理的各種風險,發揮社會保障基金審計的「免疫系統」功能。通過審計監督,能夠有效地制止和糾正社會保險基金管理過程中的違法、違規行為,在增強社會保險基金管理機構自我約束力的同時,進一步促進社會保障事業的健康發展。國家審計署多次表示,今後審計部門將把老百姓關心的醫療、養老保險作為審計的重點。 社會保險基金審計屬於國家審計的范疇,具有強制性、互濟性和普遍性等特徵。筆者認為,為了確保社會保險基金的安全與完整,審計部門在對社會保險基金進行審計時,應當主要從以下幾個方面著手:
(一)審查社會保險基金預算編制及執行情況
社會保險基金預算是指經辦機構根據社會保險制度的實施計劃和任務編制的、經規定程序審批的年度基金財務收支計劃。社會保險經辦機構要嚴格按批準的預算執行,認真分析基金的收支情況,定期向同級財政和勞動保障部門報告預算執行情況。
審計部門應對社會保險基金預算編制和執行情況進行審計,其審計內容和審計重點是:
1.基金預算編制是否堅持政策性、全面性、真實性、合理性的原則;
2.經批準的社會保險基金預算是否被嚴格執行,有無超出預算的問題;
3.預算的調整是否按照法定的程序報經批准,年度預算和決算是否報經財政部門或上級主管部門審批。
(二)審查社會保險基金的籌集
社會保險基金應按照國家的有關規定按時、足額地進行徵收。徵收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定,可以由稅務機關徵收,也可以由勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構徵收。社會保險基金籌集范圍包括國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業、實行企業化管理的事業單位及靈活就業人員。構成社會保險基金組成內容的,包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補貼收入、下級上解收入和其他收入。
對社會保險基金籌集的審計內容和重點是:
1.社會保險經辦機構是否按法定的項目和標准,及時、足額徵收社會保險基金、是否存在擅自擴大基金徵收范圍、任意提高或降低基金徵收比例,是否存在對企業實行減收免收社會保險費的現象。
2.社會保險經辦機構是否將基金的增值收入納入社會保險基金收入,有無坐支、截留、轉移或隱瞞資金收入,私設「小金庫」的問題。
3.社會保險經辦機構有無不按規定收取滯納金,或未將滯納金列入收入的情況。
4.社保經辦機構是否建立完整的基礎數據,是否對參保人群進行有效監督,對在征管過程中發生的漏繳、少繳社會保險費的現象是否進行有效遏制。
5.社會保險基金登記、申報、征繳是否脫節。
6.經辦機構征繳的社會保險費是否及時足額繳入收入戶,有無不入賬,搞「體外循環」或被擠占挪用。
(三)審查社會保險基金的使用
社會保險基金應按社會保險的籌資范圍、國家規定的項目和標准支出。社會保險基金的支出項目主要包括社會保險費待遇支出、轉移支出、補助下級支出、上解上級支出和其他支出。
對社會保險基金使用進行審計的內容和重點是:
1.社會保險基金管理部門及社保經辦機構是否依法及時、足額支付社會保險基金,有無拖欠、截留和任意擴大或縮小開支范圍的情況,如拒絕支付應由社會保險基金支付的項目,或承擔不屬於社會保險基金開支的項目等問題。
2.社會保險基金支出是否按規定編制預算、計劃,有無超預算、超計劃用款。調劑資金的分配、使用是否做到專款專用、合理合法,資金的調度和用款計劃是否按規定的程序報批。
3.社會保險基金管理部門及社保經辦機構有無違規支付、虛列支出、轉移資金和擠占挪用等損害侵蝕社會保險基金的情況。
4.受益人是否存在虛報、冒領和騙取社會保險基金的行為,經辦機構是否定期對離退休人員進行必要的生存調查。
5.經辦機構是否對參保單位或參保人員提供的相關資料進行嚴密的審核,如喪葬撫恤費的支取是否提供火化發票及死亡證明。
6.社會保險基金管理部門及社保經辦機構對重大資金的支付是否實行集體決策,在社會保險基金支付環節是否設置審核和監督崗位。
7.社會保險基金支付是否嚴格遵循統籌范圍內支付原則、專款專用原則、統一性原則、適度性原則。
(四)審查社會保險基金的管理
根據《社會保險基金財務制度》的有關規定,社會保險基金必須存入財政部門和勞動保障部門共同認定的國有商業銀行開設的社會保險基金收入戶、支出戶及財政專戶,實行收支兩條線管理,任何部門、單位和個人均不得擠占挪用,也不得用於平衡財政預算。基金根據國家的要求統一管理,按險種分別建賬,分賬核算,專款專用,自求平衡,不得相互擠占和調節。基金結余,除根據財政和勞動保障部門商定的、最高不得超過規定預留的支付費用外,應全部購買國家發行的特種定向債券和其他種類的國家債券,任何地區、部門、單位和個人不得動用保險基金投入其他金融和經營性事業。
對社保基金管理情況的審查,是整個社保基金審計的重點所在。其審計的內容和重點為:
1.社會保險基金經辦機構的內控制度是否健全、有效,如財務和內部審計機構是否健全, 能否發揮核算監督和控制的作用。
2.社會保險基金是否安全、完整,其保值增值是否合法、合規。各級政府、財政部門、社保管理部門、社保經辦機構和其他單位、個人有無以各種形式將社會保險基金用於對外投資、經商、辦企業,為企業貸款擔保、抵押、彌補行政經費和平衡財政預算等情況,是否存在貪污、私分基金等違法行為,是否存在長期掛賬,以前擠占挪用基金是否回收。
3.社會保險基金經辦機構的基金預算、決算編制、審批、執行和調整是否存在不符合財務制度,有關會計憑證、賬簿和報表是否真實、合法;會計核算是否嚴格執行《社會保險基金會計制度》。
4.結余基金收益狀況,是否合理安排存期以追求收益最大化。

⑷ 社會保險業務財務系統

要嚴格按照《社會保險基金會計制度》規定建立與銀行定期對賬制度，堅持每月至少對賬一次，確保賬實相符。經辦人員從銀行取得的對賬單必須加蓋銀行印章。有條件的地方可開展網銀對賬，進行實時監控。月份終了，存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，須逐筆查明原因進行處理，並按月編制銀行收入戶、支出戶存款余額調節表，調節相符，由經辦人員和會計主管簽名確認。
各地要抓住養老保險全面實現省級統籌和大力推進醫療、工傷、生育保險市級統籌的有利時機，按照「管理向上集中、服務向下延伸」的原則，合理調整匹配各級經辦機構的業務管理許可權和服務職能，原則上統籌到哪一級，基金和信息數據的管理許可權就集中到哪一級。
要按照國家統一規劃，加快社會保險信息化建設，推動信息系統的統一規范，今後縣級原則上不再單獨開發社會保險業務信息系統。
要探索推進整合經辦服務資源，充實基金安全管理所需的財務、內控等崗位工作人員，為加強基金安全管理提供保證。
積極推進「專管員制」向「櫃員制」轉變。
要盡快將社會保臉內控要求融入業務流程優化和信息系統開發建設之中，實現內控工作信息化。要加強上級經辦機構對下級經辦機構的監督檢查，形成制度。

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⑸ 如何做好社保內控制度建設

加強社會保險基金內控制度建設，確保基金安全完整，是維護廣大社會保障對象合法權益和社會穩定的需要，也是社會保險執行及監管部門迫切需要解決的問題。建議之一：落實《社會保險法》，統一社保經辦政策。應依據《社會保險法》等相關法律的規定，將機關事業單位社會保險統一納入到法律的規范監督之下。同時上級主管部門也應在社保經辦部門經辦管理科學化、規范化、程序化上統一政策，不能讓「一地一策」現象長期並存。建議之二：完善監督制度，加強社會保險基金的行政監督和社會監督。設置內部稽核科室，配備專業人員負責監督工作。建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金監督。建立社保基金信息披露制度，保障公眾獲得社保基金信息和對社保基金運行情況進行監督的權利。 通訊員：趙傑

⑹ 具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度;具有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄

首先，一般招標文件裡面有一個書面聲明格式。然後我們列舉了我們公司某年獲取了工商局頒發的守合同重信用單位的證書（良好的商業信譽），和公司的財務會計制度（健全的財務會計制度）。財務會計制度如果你公司沒有，自己在網上搜一份出來改改，然後落款蓋章就行。
書面聲明
招標項目名稱：

致： （采購代理機構名稱）：
（投標人名稱）鄭重聲明，我公司具有良好的商業信譽，具有履行合同所必需的設備和專業技術能力，在合同簽訂前後隨時願意提供相關證明材料；我公司還同時聲明參加本項目采購活動前三年內無重大違法活動記錄，符合《政府采購法》規定的供應商資格條件。我方對以上聲明負全部法律責任。
特此聲明。

（投標人公章）
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⑺ 社保內控制度執行情況

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加強社會保險基金內控制度建設，確內保基容金安全完整，是維護廣大社會保障對象合法權益和社會穩定的需要，也是社會保險執行及監管部門迫切需要解決的問題。建議之一：落實《社會保險法》，統一社保經辦政策。應依據《社會保險法》等相關法律的規定，將機關事業單位社會保險統一納入到法律的規范監督之下。同時上級主管部門也應在社保經辦部門經辦管理科學化、規范化、程序化上統一政策，不能讓「一地一策」現象長期並存。建議之二：完善監督制度，加強社會保險基金的行政監督和社會監督。設置內部稽核科室，配備專業人員負責監督工作。建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金監督。建立社保基金信息披露制度，保障公眾獲得社保基金信息和對社保基金運行情況進行監督的權利。通訊員：趙傑

⑻ 社保城鄉居民內部控制制度建設

1、社會保險基金是一項民生基金，高度重視社會保險基金管理，是反腐倡廉工作的重點。
2、加強基礎管理，提升經辦管理服務能力，保證人民利益，加強社會人力資源管理工作。
3、加大監督管理力度，規范基金安全運行。健全經辦機構內部控制制度建設，進一步發揮社保基金監督委員會作用，加大檢查力度，確保社保基金安全運行

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