內控檢查的方法
⑴ 內部控制制度的檢查需要注意什麼
對內部控制制度的檢查，一般有查閱法、詢問法、測試法等方法。
查閱法是以對企業管理制度進行審閱來判定企業內部控制制度完備程度，分析企業管理的薄弱環節，確定檢查范圍和重點的一種檢查方法。任何一個企業總有一套管理的制度，或者成文的，或者不成文的。這些管理制度中有關財產、物資、財力、資金等等收付交接管理方面的規章制度，常常體現著內部控制制度的原則。例如，要檢查企業材料收發面的內部控制制度， 可以先查閱企業材料管理制度。
詢問法是通過廣泛的調查了解，判定企業內部控制制度是否完備的一種檢查方法。詢問法具體實施包括編制詢問提綱、提出問題、記錄答案等環節。
測試法是指深入實地進行觀察核實，看內部控制制度在實際操作時執行如何，通過憑證審核和實地觀察核實兩種途徑。主要進行審查4 個方面的問題。
1.要注意企業所制定的內部控制制度是否在實際工作中貫徹執行；
2.要了解這些內部控制制度由誰執行，是否由不適宜於擔任該項工作的人員兼任，例如出納人員兼任會計，物資管理人員兼管登記賬冊等；
3.要了解這些內部控制制度是怎樣執行的；
4. 還要注意經濟業務的性質及其金額的大小在處理時有無區別，這種區別是否恰當。
⑵ 內部控制的基本方式主要有哪些
組織規劃控制。
授權批准控制。
預算控制。
實物控制。
⑶ 如何對內控制度健全性進行檢查
現在評估內控的方法不外乎訪談或問卷吧。
另一種比較先進的方法是CSA研討會，不過這需要上面有強力的領導支持，而且組織內公開溝通的氛圍要好。
至於著手點，因為是評估健全性，那重點就是目前的內控做的夠不夠，是否將風險有效控制在管理層接受的范圍內。因此，先給該領域管理層做一次訪談，了解一下他們的關注點，以及當前對這些風險點所設置的控制。有時該領域管理層可能沒辦法從戰略上考慮全局風險，所以也可以訪談一下他的上一層級。
這種內控評估只能一個領域一個領域來做，一個成功後把評估流程固化下來，以後就輕鬆了。
⑷ 內部控制測試的方法主要包括哪些
詢問
觀察
檢查
再執行
⑸ 內部控制都有哪些一般方法
內部控制，是指由企業董事會（或者由企業章程規定的經理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。內部控制的一般方法通常包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
1、職責分工控制，要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責許可權，形成各司其職、各負其責、便於考核、相互制約的工作機制。
企業在確定職責分工過程中，應當充分考慮不相容職務相互分離的制衡要求。不相容職務通常包括：授權批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。
2、授權控制，要求企業根據職責分工，明確各部門、各崗位辦理經濟業務與事項的許可權范圍、審批程序和相應責任等內容。企業內部各級管理人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，業務經辦人員必須在授權范圍內辦理業務。
3、審核批准控制，要求企業各部門、各崗位按照規定的授權和程序，對相關經濟業務和事項的真實性、合規性、合理性以及有關資料的完整性進行復核與審查，通過簽署意見並簽字或者蓋章，作出批准、不予批准或者其他處理的決定。
4、預算控制，要求企業加強預算編制、執行、分析、考核等各環節的管理，明確預算項目，建立預算標准，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。
5、財產保護控制，要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。
6、會計系統控制，要求企業根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計准則》和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告以及相關信息披露的處理程序，規范會計政策的選用標准和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，確保企業財務會計報告真實、准確、完整。
7、內部報告控制，要求企業建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務活動中的重要信息，全面反映經濟活動情況，增強內部管理的時效性和針對性。
內部報告方式通常包括：例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。
8、經濟活動分析控制，要求企業綜合運用生產、購銷、投資、財務等方面的信息，利用因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，並提出改進意見和應對措施。
9、績效考評控制，要求企業科學設置業績考核指標體系，對照預算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考核和評價，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。
10、信息技術控制，要求企業結合實際情況和計算機信息技術應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網路安全等方面的控制，保證信息系統安全、有效運行。
11、與財務報告相關的內部控制，內部控制被定義為一個流程，該流程由公司的首席執行官和財務總監或類似人員設計並監督其運行，並由公司董事會、管理層和其他相關人員實行；從而對財務報告的可靠性以及對外披露的財務報告的編制是否符合公認會計准則提供合理保證。這一流程包括如下政策和程序：
公司的相關記錄在合理的程度上正確和公允的反映了公司對交易的記錄和對資產的處置。
公司對相關交易的記錄能夠為公司按照公認會計准則准備財務報告提供合理的保證，以及公司的收入和支出都經過了公司管理層和董事的授權批准。
能夠防止和及時發現對財務報告產生重大影響的非法行為，這種行為包括對公司資產不合法的佔有、利用和處置。
⑹ 內部控制的常用方法有哪些,各有什麼利弊
內部控制的基本方式主要有：
1.組織規劃控制。
即對單位組織機構設置，職務分工的合理性和有效性進行的控制。主要包括兩方面：一是不相容職務的分離。如會計工作中的會計與出納即屬於不相容職務，需要分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業務的職務與執行某項業務的職務要分離，執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務分離，執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務分離，保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務分離。不相容職務分離是基於這樣的假設，即兩個人無意識地犯同一個錯誤的可能性很小，而一個人舞弊的可能性要大於兩個人。如果突破這個假設，不相容職務的分離就不能起到控製作用。二是組織機構的相互控制。一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構，其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求，具體要求是：各組織機構的職責許可權必須得到授權，並保證在授權范圍內的職權不受外界干預；每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門並保證在有關部門間進行相互檢查；在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
2.授權批准控制。
即指對單位內部部門或職員處理經濟業務的許可權控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批准才能進行，否則就不能進行。授權批准控制可以保證單位既定方針的執行和限制濫用職權。授權批准有一般授權和特定授權兩種形式。一般授權是對辦理一般經濟業務時權力等級和批准條件的規定，通常在單位的規章制度中予以明確；特定授權是對特定經濟業務處理的權力等級和批准條件的規定，比如，當某項經濟業務的數額超過某部門的批准許可權時，只有經過特定授權批准才能處理。授權批准控制的基本要求是：首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經濟業務的授權批准程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權後所處理的經濟業務的工作質量。
3.預算控制。
即對單位各項經濟業務編制詳細的預算或計劃，並通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制。預算控制的基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，並明確責權。第二，預算在執行中，應當允許經過授權批准對預算進行調整，以使預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算執行情況。
4.實物控制。
即對單位實物安全所採取的控制措施。實物控制的措施主要有：第一，限制接近，以嚴格控制對實物資產及與實物資產有關的文件的接觸，如限制接近現金、存貨等，以保護資產的安全。第二，定期進行財產清查，保證財產實有量與有關記錄一致。
此外，內部控制還有文件記錄控制、業績控制、職工素質控制和內部審計控制等方式。