合作社內控

㈠ 如何加強農村信用合作社高管人員的監督

銀行內部審計部門如何從 自身特點出發，充分發揮其對業務經營的監督保障職能作用，本文就此作一探討 。一、加強對財權運行合規性的監督 ，防範道德風險的產生。 銀行內部審計很重要的職責之一是對財權的制約和監督 ， 而加強對財權的制約和監督必須以日常審計工作為載體，融入日常審計工作之中 。通過審計，必須揭露財權運行在管理制度 、操作環節等方面存在的問題， 從而形成對濫用權力行為的制約和監督 。二、加強對內控制度建立情況的檢查 ，強化制度執行。 一是檢查內部控制大的氣候和環境， 看被審計單位近幾年內部控制管理總體情況， 評價高層管理人員的道德品行、 管理能力和對內部控制制度的重視程度。二是檢查會計操作系統 、信貸管理系統、計算機處理系統、各重要崗位操作環節等是否建立了相關的內部控制制度 ， 建立的制度是否符合客觀實際， 是否行之有效地滲透到各項業務全過程， 是否覆蓋所有的業務部門和崗位， 是否能達到對所有決策層面和操作環節均有案可查 。 三是檢查不相容的崗位是否分離， 能否起到制約作用。通過對內部控制制度的測評 ，發現內部控制的風險點和薄弱環節， 進行內控風險評估和控制，確定審計工作的重點和內容 。四是評價審計結論的運用。 通過調閱內部審計報告， 看被審計單位對內部審計部門提出的審計意見是否真正採納運用 ， 採取了哪些解決問題的措施， 審計結論對單位業務經營的促進作用如何 。三、加強對重點地區和重要環節的檢查，做好對風險隱患的控制 。銀行內部審計應針對其系統內部風險產生的根源和存在的隱患來確定審計的重點區域和業務 。 目前銀行內部審計的重點區域有 ： 一是業務經營目標變動幅度較大的單位 ， 看是否有人為主觀因素影響， 客觀因素是否切合實際。二是被各種檢查經常遺漏的單位 ，必須進行一次全面檢查。 三是離管轄行駐地較遠的單位，看其執行制度的自覺性 。四是差錯事故、違規操作現象頻發單位 ，找出解決問題的辦法，杜絕類似現象的發生 。審計的重點業務有：一是信貸資產業務 。目前銀行的主要利潤來源於其所發放貸款的利息收入，其利潤率取決於信貸資產的質量 ，在審計工作中，要從貸款的調查 、審查、審批等環節入手，看其風險狀態，對業務經營可能產生的風險。二是代理業務。代理業務具有低成本、高收益、低風險等優勢，正在成為銀行拓展的重點。 代理業務相對常規業務來講風險較低，但並不意味著沒有風險 ，隨著代理業務的不斷創新， 其內涵和外延已發生重大變化，同樣也會存在市場風險 、操作風險、法律風險等多種風險 。內部審計必須在銀行業務創新的同時，探索管理創新、監管創新的新思路、新方法，運用科技手段進行風險控制。 三是營業機構櫃面操作業務。操作環節是業務經營的第一線 ，是實現經營成果的過程， 同時也是案件發生的源頭。 為此，內部審計必須從重點業務 、重要環節、重點人員這三個方面進行監督 。通過檢查監管，達到教育到位、責任追究到位、問題整改到位，控制和杜絕隱患 ，最終達到規范操作，遏制違法違規案件 ，提高經營效益的目的。四、加強對審計過程和服務職能的有機結合，提高審計效果。銀行內部審計要做到對事後經營成果審計與事中 、 事前的管理效益審計相結合， 紙質賬表審計與計算機賬務處理審計相結合， 審計中的監督評價職能要貫穿於服務之中， 使內部審計有更廣闊的生存空間。 對審計報告建議要做到實事求是、客觀公正，准確地反映被審計單位的情況，提出有價值、有份量的審計建議， 使被審計單位得到一次業務再學習的過程，充分體現出審計效果 。要對檢查監管中出現的帶有普遍性、 傾向性的問題進行綜合分析， 提出有針對性的改進意見和措施，真正達到管理出效益 。五、加強對審計發現問題的處理處罰 ，堅持客觀公正辦事 。嚴格的處理、處罰是一種行之有效的教育和強化 管理的手段，有利於遏制違規亂紀現象的再次發生 ， 促進被審計單位各項工作的規范開展 ， 提高審計的威懾作用，凈化工作環境。 因此，在內部審計工作中要嚴格按照 審計程序辦事，對於審計中發現的重大問題， 必須依據事實與情節對有關責任部門和責任人進行嚴肅處理，對於一般違紀違規問題 ，要限期整改，並對發現的問題進行跟蹤審計 ，反饋結果，直至審計意見和決定得到落實 ，體現審計的成效。六、加強對審計人員的業務培訓 ，進一步提高工作質量 。 銀行的會計、信貸、中間業務等工作專業 性強，內容變化多，工作要求高，因此，每年應安排一定的時間讓內審人員集中培訓，更新知識，提高審計人員素質， 使其既具備傳統的專業知識和審計技術，同時又具備現代經濟金融 、法律、計算機技術和銀行新產品知識 。七、充分調動審計人員的積極性 ，提高審計效能。 銀行內部審計人員大多是從業務崗位競聘上來的， 他們對系統內工作的總體布局、部門間職責分工、各類業務操作流程以及風險點等情況較為熟悉 ， 且審計對象又相對固定 ， 因而調動他們的主觀能動性十分重要。 審計人員主動地去掌握情況， 及時准確地判斷並抓住重大事項進行審計， 可以有效地提高內部審計的監督保障作用。（作者單位：農業銀行江蘇省分行駐鹽城審計辦）如何發揮銀行內部審計的監督保障作用□ 葛玉平管理方略銀行內部審計部門如何從 自身特點出發，充分發揮其對業務經營的監督保障職能作用，本文就此作一探討 。一、加強對財權運行合規性的監督 ，防範道德風險的產生。 銀行內部審計很重要的職責之一是對財權的制約和監督 ， 而加強對財權的制約和監督必須以日常審計工作為載體，融入日常審計工作之中 。通過審計，必須揭露財權運行在管理制度 、操作環節等方面存在的問題， 從而形成對濫用權力行為的制約和監督 。二、加強對內控制度建立情況的檢查 ，強化制度執行。 一是檢查內部控制大的氣候和環境， 看被審計單位近幾年內部控制管理總體情況， 評價高層管理人員的道德品行、 管理能力和對內部控制制度的重視程度。二是檢查會計操作系統 、信貸管理系統、計算機處理系統、各重要崗位操作環節等是否建立了相關的內部控制制度 ， 建立的制度是否符合客觀實際， 是否行之有效地滲透到各項業務全過程， 是否覆蓋所有的業務部門和崗位， 是否能達到對所有決策層面和操作環節均有案可查 。 三是檢查不相容的崗位是否分離， 能否起到制約作用。通過對內部控制制度的測評 ，發現內部控制的風險點和薄弱環節， 進行內控風險評估和控制，確定審計工作的重點和內容 。四是評價審計結論的運用。 通過調閱內部審計報告， 看被審計單位對內部審計部門提出的審計意見是否真正採納運用 ， 採取了哪些解決問題的措施， 審計結論對單位業務經營的促進作用如何 。三、加強對重點地區和重要環節的檢查，做好對風險隱患的控制 。銀行內部審計應針對其系統內部風險產生的根源和存在的隱患來確定審計的重點區域和業務 。 目前銀行內部審計的重點區域有 ： 一是業務經營目標變動幅度較大的單位 ， 看是否有人為主觀因素影響， 客觀因素是否切合實際。二是被各種檢查經常遺漏的單位 ，必須進行一次全面檢查。 三是離管轄行駐地較遠的單位，看其執行制度的自覺性 。四是差錯事故、違規操作現象頻發單位 ，找出解決問題的辦法，杜絕類似現象的發生 。審計的重點業務有：一是信貸資產業務 。目前銀行的主要利潤來源於其所發放貸款的利息收入，其利潤率取決於信貸資產的質量 ，在審計工作中，要從貸款的調查 、審查、審批等環節入手，看其風險狀態，對業務經營可能產生的風險。二是代理業務。代理業務具有低成本、高收益、低風險等優勢，正在成為銀行拓展的重點。 代理業務相對常規業務來講風險較低，但並不意味著沒有風險 ，隨著代理業務的不斷創新， 其內涵和外延已發生重大變化，同樣也會存在市場風險 、操作風險、法律風險等多種風險 。內部審計必須在銀行業務創新的同時，探索管理創新、監管創新的新思路、新方法，運用科技手段進行風險控制。 三是營業機構櫃面操作業務。操作環節是業務經營的第一線 ，是實現經營成果的過程， 同時也是案件發生的源頭。 為此，內部審計必須從重點業務 、重要環節、重點人員這三個方面進行監督 。通過檢查監管，達到教育到位、責任追究到位、問題整改到位，控制和杜絕隱患 ，最終達到規范操作，遏制違法違規案件 ，提高經營效益的目的。四、加強對審計過程和服務職能的有機結合，提高審計效果。銀行內部審計要做到對事後經營成果審計與事中 、 事前的管理效益審計相結合， 紙質賬表審計與計算機賬務處理審計相結合， 審計中的監督評價職能要貫穿於服務之中， 使內部審計有更廣闊的生存空間。 對審計報告建議要做到實事求是、客觀公正，准確地反映被審計單位的情況，提出有價值、有份量的審計建議， 使被審計單位得到一次業務再學習的過程，充分體現出審計效果 。要對檢查監管中出現的帶有普遍性、 傾向性的問題進行綜合分析， 提出有針對性的改進意見和措施，真正達到管理出效益 。五、加強對審計發現問題的處理處罰 ，堅持客觀公正辦事 。嚴格的處理、處罰是一種行之有效的教育和強化 管理的手段，有利於遏制違規亂紀現象的再次發生 ， 促進被審計單位各項工作的規范開展 ， 提高審計的威懾作用，凈化工作環境。 因此，在內部審計工作中要嚴格按照 審計程序辦事，對於審計中發現的重大問題， 必須依據事實與情節對有關責任部門和責任人進行嚴肅處理，對於一般違紀違規問題 ，要限期整改，並對發現的問題進行跟蹤審計 ，反饋結果，直至審計意見和決定得到落實 ，體現審計的成效。六、加強對審計人員的業務培訓 ，進一步提高工作質量 。 銀行的會計、信貸、中間業務等工作專業 性強，內容變化多，工作要求高，因此，每年應安排一定的時間讓內審人員集中培訓，更新知識，提高審計人員素質， 使其既具備傳統的專業知識和審計技術，同時又具備現代經濟金融 、法律、計算機技術和銀行新產品知識 。七、充分調動審計人員的積極性 ，提高審計效能。 銀行內部審計人員大多是從業務崗位競聘上來的， 他們對系統內工作的總體布局、部門間職責分工、各類業務操作流程以及風險點等情況較為熟悉 ， 且審計對象又相對固定 ， 因而調動他們的主觀能動性十分重要。 審計人員主動地去掌握情況， 及時准確地判斷並抓住重大事項進行審計， 可以有效地提高內部審計的監督保障作用。</SPAN></p>

㈡ 關於農村合作社

農村信用合作社是合作社組織的一個重要組成部分。從1844年成立世界上第一個合作社組織——公平先鋒社以來，全球范圍內的合作社總體上是不斷壯大的，盡管合作社的原則、合作社宗旨以及合作社的組織體系、經營管理模式不斷地隨時代變遷而不斷地加以修正，但合作社組織還是在艱難地前進，並業已成為人類和社會進步的一種重要的組織形態。隨著市場經濟的縱向深入，我國的農村信用合作社也面臨著困境與挑戰。

農村信用合作社改革要化解兩大矛盾

作為為農業、農民提供金融服務的社區性地方金融機構，農信社在支持農業經濟發展上所起的作用是不可替代的。截至2003年，全國農信社法人機構3.49萬個，各項存款余額2.2萬億元，佔全國金融機構存款總額的11.5％。特別是近幾年來，各地信用社積極開辦農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款，有效緩解了農民貸款難的問題。信用社已成為農村金融的主力軍和聯系廣大農民的金融紐帶。

1997年以來，信用社改革雖然取得了一定成效，但當前存在的問題仍然十分突出。主要表現在，一是信用社產權不明晰，法人治理結構不完善。產權不明晰，從而導致治理結構缺陷，農村信用社「三會」（社員代表大會、理事會、監事會）制度徒有虛名，「一人說了算」的內部人控制問題十分嚴重；行政干預現象嚴重，管理體制不順，經營機制和內控制度不健全。由於事實上所有者缺位，導致健全、完善信用社經營機制和內控制度缺乏產權基礎，經營管理責任也難以落實；二是管理體制不順。人民銀行在加強對信用社金融監管的同時，暫時承擔了過渡時期對信用社的行業管理職能，這種體制不利於監管機構依法監管和真正落實管理責任。而作為地方金融機構，地方政府對信用社相應的管理職權和責任不明確；三是歷史包袱重，資產質量差，許多信用社經營困難，潛在風險很大；此外，信用社在服務方式、融資渠道和服務手段等方面還不適應農民和農村經濟發展的需要，農民貸款難的問題在不少地區還不同程度地存在。

農村信用合作社的改革要解決好兩大矛盾。

一是合作性質與商業化性質的矛盾。信用合作社是19世紀以後歐美國家最早得到發展的合作社類型之一。我國20世紀50年代起步的農村信用合作社，最初的資本金源於農民的入股金，具有合作金融的性質，但是，後來卻被演變為官辦的農村金融組織，失去了合作制的本意。近些年來，全國多數地區伴隨著農村產業結構的調整、農民務工經商、勞務輸出、跨地區就業、農業創業等現象不斷增多，從而對農村金融服務的需求越來越強烈。但在現實中我們卻發現：（1）信用社名義上是入股社員所有，但由於社員股金數量較少甚至越來越少，占資產總額比重偏低，難以體現出社員對信用社的所有權關系，使得農村信用合作社所有權主體虛化或缺位。（2）農民群眾在信用社辦理存款較多，雖然，目前在農村中實行小額信貸取得了一些好的效果，但總體上農民獲得貸款的機會是較少的。因為信貸資金運動是以金融機構為出發點和歸流點的貨幣資金的運動，對於金融機構來說，發放信貸資金的第一原則是償還性，即確保借出的資金能及時歸還，償還性是信貸資金運動賴以存在和持續進行的本質要求。但是，在金融機構的借貸活動中，由於各種不確定因素的影響，借款人違約不償還債務，造成金融機構信貸資金和利息收入經常發生損失，即金融機構要面臨信貸風險的影響。而且長期以來，在農戶申請貸款與金融機構發放貸款的博弈中由於信息不對稱，導致了農戶貸款難和農村金融機構難貸款的問題。農戶難以向農村信用社借款，而農村信用社在農村的貸款業務也難以進行，農村信用社信貸資金大部分向城市和鄉鎮企業轉移，部分農村存款負債以上交存款准備和在中央銀行存款形式停止了在農村的流動。（3）1998年以後成立的鄉（鎮）級合作經濟組織數量不少，但集農村政治、經濟、社會責任於一身，同樣難以發揮為「三農」發展服務的要求。

農村信用合作社的經營狀況也是一個十分堪憂的現實問題。全國多數信用社的歷史性虧損掛賬較多。在嚴重的經營困境中，一方面，信用社認為農業經營風險大、農民收入水平低，不願意為入股農民社員提供貸款，而是設法通過向農戶以外的客戶（包括城市工商企業等）提供金融服務來達到化解金融風險的效果；另一方面，入股農民社員深感信用社「合作」名不副實，轉而構建並不規范的農村合作基金會。

為了走出困境，農村信用社也在積極摸索以產權制度變革為主線的經營管理模式。目前比較流行的有三種模式：農村信用社兩級法人經營管理模式、縣（市）農村信用合作社一級法人經營管理模式和農村信用合作社行業管理模式。我們認為，無論採用哪一種變革模式，關鍵在於正確處理信用合作社的合作性質和其經營上商業化行為的矛盾。

二是非營利性行為與商業化行為的矛盾。目前，國際上非盈利性組織的商業化行為傾向與國內合作社組織的非營利性的主導動機之間存在矛盾。雖然說合作社組織並不是純粹的非營利性組織，但它可以被視為處在「社會性企業光譜」中的某一點。所以，國際上有關非營利性組織發展的理論和實踐也值得合作社系統借鑒。國內的合作社應當從其他非營利性組織的管理實踐中得到啟發，向一種復雜的商業企業的運作方式靠攏。j.格雷戈里·迪斯對這種傾向產生的原因作過以下分析：重商的時代精神使營利行為在非營利世界中容易被接受；許多非營利組織和領導人都在尋找以新的方式提供社會產品和服務，而不使收益人產生依賴心理；非營利組織的領導人正在尋找解決財務可持續發展問題的鑰匙；非營利組織可利用的資金來源向更商業化的渠道傾斜；競爭對手也促使非營利組織的管理者考慮將商業性融資作為傳統資金來源的替代品。事實上，我們有理由相信，合作社組織作為並非徹底意義上的非營利性組織，理應比純粹意義上的非營利組織更懂得如何利用商業化運作方式，使合作社組織更具競爭力，從而也能更好地為社員服務。

農村信用合作社要增強服務功能

農村信用合作社改革重要的是解決兩個問題：一是明晰產權關系，完善法人治理結構；二是理順管理體制，增強服務功能。

我國農村經濟發展十分不平衡，各地農村信用社的經營狀況差異較大。按照改革方案，遵循股權結構多樣化、投資主體多元化原則，根據不同地區情況，分別進行股份制、股份合作制和完善合作制的試點。把農村信用合作社逐步辦成由農民、農村工商戶和各類經濟組織入股，為農村經濟發展服務的社區性地方金融機構。要因地制宜地確定農村信用社的組織形式。在經濟比較發達、城鄉一體化程度較高、信用社的資產規模較大且已商業化經營的地區，可以組建股份制或股份合作制銀行機構；在人口相對稠密或糧棉商品基地縣，可以以縣為單位將農村信用合作社和縣聯社各為法人改為統一法人；其它地區可在完善合作制的基礎上，繼續實行鄉鎮農信社、縣聯社各為法人的體制。要加大對高風險農信社的兼並重組，對少數嚴重資不低債的，可考慮予以撤銷。

農村信用合作社改革要堅持服務「三農」的經營方向，即使是實行了股份制改造的機構，也要根據當地農村產業結構狀況，確定一定比例的資金用於支農，其信貸資金大部分要用於支持本地區農業和農民。

地方政府怎麼辦

國家公布了《深化農村信用社改革試點方案》（國發[2003]15號），明確要求：「省級人民政府應堅持政企分開的原則，對信用社依法管理，不幹預信用社的具體業務和經營活動，不把對信用社的管理權下放給地（市）和縣、鄉政府。」這實際上給地方政府出了個難題。很明顯，金融與一般的經濟工作有明顯區別，地方政府負責管理農村信用合作社後，很難處理工作中的矛盾：一是如何堅持政企分開的原則，特別是如何「統一組織有關部門防範和處置轄內信用社金融風險」。二是如何妥善處理政策性業務（支農）與商業性業務（盈利）的沖突。現行政策要求農村信用合作社主要服務「三農」、不以盈利為目的，實際上是對農信社的剛性約束，同時也等於把本應由政府和政策性金融機構承擔的社會職能，強加給獨立核算、自負盈虧的農村信用合作社，十分隱晦地將本屬獨立企業法人的農信社，人為地定位在准政策性金融機構的層次上。三是如何找到支農與盈利的結合點，求得政策性業務與商業性業務的均衡發展。農村信用合作社畢竟是企業，生存第一的本質屬性永遠無法迴避。如果拋開效益一味講服務、講奉獻，必然導致農信社經營虧損，久而久之，終將危及其自身生存，怎麼談得上更好地服務「三農」？

地方政府可以從以下幾方面入手。

一是地方政府特別是省級政府要引導農村信用社堅持服務「三農」。同時，設法激活農村地區有效信貸需求，為農信社履行支農職責提供舞台。近幾年，農村有效信貸需求不足的問題越來越突出，這既是當前農村經濟運行偏冷的產物，又是造成農村經濟運行更冷的誘因之一。因此，各級政府應制訂、實施切合當地實際的產業結構調整規劃，因地制宜，以市場為導向，推動城鄉一體化發展，培育新的經濟增長點，激活「三農」對信貸資金的有效需求。

二是按照「政企分開」的政府職能改革要求，地方政府對金融企業的管理只能是間接的宏觀管理，而不能直接干預農村信用社的業務經營活動。省級政府負責管理農信社，當務之急在於督促市（地）、縣、鄉各級政府擺正位置，轉變職能，切實維護正常的社會經濟秩序。宏觀上制定實施有利於社會穩定和市場經濟發展的法規，引導和激勵社會投資，用經濟杠桿和法律武器促進國民經濟適時實現戰略性調整；微觀上當好「守夜人」、「服務員」角色，打擊包括逃廢債者在內的所有違法違規、擾亂社會和經濟秩序的「肇事者」，維護「三公」原則，鼓勵和保護公平競爭，給社會經濟活動的所有參與者以足夠的信心。

三是深化對農村信用合作社與農村經濟一體化的認識。

四是深化對防範、化解農村信用合作社經營風險是政府份內事的認識。

五是深化對農村信用合作社獨立企業法人地位的認識，充分尊重其經營自主權，不幹預其貸款投放的具體操作。

六是配好省級管理機構和縣級聯社領導班子，尤其要選准「一把手」。試點方案明確規定，試點地區可「成立省級聯社或其他形式的省級管理機構，在省級人民政府領導下，具體承擔對轄內信用社的管理、指導、協調和服務職能」。同時，賦予省級管理機構獨立管理權，支持其充分尊重民意、嚴格按照上述原則，慎重選配縣級聯社領導班子。

七是按照股權結構多樣化、投資主體多元化的原則，構建新的產權關系，並根據現代金融企業制度的要求，完善農信社法人治理結構，建立決策、執行、監督相制衡，激勵和約束相結合的經營機制，把農信社真正辦成有著科學完善的法人治理結構、具有高度獨立性的市場主導型企業法人，增強其規避不合理行政干預的能力，從根本上防止省級以下政府將財政風險轉嫁給農信社。

八是加大執法力度，堅決打擊逃廢金融機構債務行為，切實解決勝訴案件執行難問題。地方政府應以大局為重，以營造誠信的市場環境為己任，不能以個別企業的所謂「穩定」為由，破壞市場經濟條件下法律既定的游戲規則。

改革方案存在缺陷：模式與配套措施

盡管農村信用合作社改革方案已經塵埃落定，並且已在部分省市正式啟動，但是改革仍然還有很多缺陷。我們認為主要在改革的模式及其與之配套措施。

首先，改革的模式需要進一步探討。

如何有效地深化我國農村信用社體制改革，依然是當前理論和實踐中面臨的重大問題。關於農村信用社改革的方向，理論上有三種典型的思路：一是堅持合作制；二是實行股份制改造；三是辦成股份合作制農村金融企業。此外，理論界還一度流行「再國有化說」，即將農村信用社與中國農業銀行再合並。

在中國人民銀行的推動下，農村信用社領域進行了三種模式的試點：原有農村信用社框架內的重組模式，即2000～2001年進行的以縣為單位統一法人、組建省聯社為標志的江蘇模式；股份制模式，即2001年在信用社基礎上改組成立的常熟、張家港、江陰三市農村商業銀行模式；農村合作銀行模式，即2003年4月在農村信用社基礎上改組的浙江鄞州農村合作銀行試點模式。

中國農業大學經濟管理學院農村金融與投資研究中心何廣文指出，現有三種試點模式各自仍有不同的問題。實行縣一級法人體制後的農村信用合作社，仍然沿襲的是農村信用合作社原有產權結構。同時農村信用合作社實際上是依靠政府的隱形擔保而生存，政府通過中央銀行實施的監管，現實地演變成為一種行政干預，農村信用合作社基本上蛻變成准國有銀行機構。在這種情況下，中央銀行主導下的對作為「准國有」組織的農村信用社的改組，實際上僅是准國有組織內部的改組。這種結構內的修修補補，不是一種有利於產權明晰的重組過程，也不是一種把現行農村信用社進一步推進規范化的合作制的過程。這個過程的實現，沒有完成對農村信用社准國有金融機構性質的改變。因此，向縣一級法人的過渡，只能算是一種次優選擇。

蘇南三市農村信用社，改制為股份制農村商業銀行，在明晰產權、強化約束機制和增進績效等方面的制度績效明顯，但是也有一定缺陷。因為如果在全國范圍內統一對農村信用社進行股份制改造，在傳統農區和經濟欠發達地區必將產生農村金融抑制，作為弱質產業的農業和農村中小型企業，在信貸的效益選擇機制面前，必然受到歧視，金融支持不足。同時這種模式並沒有解決農村信用社在經營過程中存在的多元目標的沖突問題，中央要支農，地方要發展，監管部門要防範風險，農村信用合作社自身要生存。這些目標在實現過程中難以保持一致，缺乏單一經營目標造成農村信用社經營思維混亂和經營者的機會主義問題。在這種多重目標的沖突中，地方政府常常通過行政干預獲得地方利益，同時向農村信用社轉移成本，然後是農村信用社通過問題暴露把成本匯總，形成不良資產和經營虧損，再把這個風險包袱轉移給中央，中央監管當局通過履行最後貸款人的職能或某種形式的補貼化解農村信用社的風險，從而增加了改製成本。

有的學者認為，對於浙江省寧波市鄞州農村合作銀行的股份合作制模式，盡管能夠實現追求一定盈利和為社員服務並舉，對中國大部分農村地區而言是一種可行的金融制度安排，但是實行股份合作制後，由於自然人股東眾多，股權分散，他們對農村信用合作社的所有權難以體現，這表明農村信用社所有者缺位的舊病仍不能有效避免。

南京農業大學財政金融研究所褚保金指出，從江蘇省的實踐看，所有者缺位的問題未得到實質性解決，由此便產生一些消極影響，與此相關的治理結構的有效運行受到質疑。目前的產權安排不能有效解決所有人缺位和內部人控制問題，因此治理結構的有效運行受到質疑，「三會制度」難保不會重蹈覆轍，無論信用社經營狀況如何，社員存在「搭便車」心理，認為不會對自身的利益產生重大影響。另外這種產權制度的安排，容易導致內部人控制。也不存在為社員服務的內在動力，通過外部監管來推動支農目標的實現其監管成本可能較高。

其次，需要制定一系列配套措施。

目前國家推出的農村信用合作社改革只是一個目標有限的試點。首先從改革方案的實施過程來看，它需要各方面的配合。如銀監會對農村信用合作社改造成為股份制和股份合作制有著較高的資本金和資本充足率的要求，而由於過去許多農村信用合作社承擔了過重的農業政策性負擔，沒有外界的支持，自身難以改造。目前，央行已表態，將利用發放專項再貸款或專項中央銀行票據等方式幫助試點地區農信社化解部分歷史包袱。同時，地方財政也應盡快制定出另外50％存量不良資產的「埋單辦法」；再如農村信用合作社劃歸省政府管理，如果沒有相關的金融配套措施，也很難實施到位。譬如沒有農業保險、農村存款保險機制，一旦發生大面積的系統風險，地方政府很難承擔救助責任。其次，即使方案得到實施，要想達到最終期望的目的，也還有進一步改良的餘地。

如方案重點解決了中央政府和省政府之間的權力與責任的劃分，但問題的實質是如何使改制後的農村信用合作社真正有積極性按商業條件運作，為此需要盡量減少政府的股權，積極引入多元化負責的股東，把農村信用合作社的基本決策權交還給所有者、董事會和由其任命的管理層。再如，如何保證股份合作制銀行為了盈利，將資金運作非農化？將來有無必要更進一步下降管理層次，建立地市級管理的農業合作制銀行以更好地滿足基層農業的金融服務需求？

另外，我國目前尚未有針對農村金融機構的相關法律。取而代之以中國人民銀行制度並負責實施的一些規定，以及各級信用社參照中國人民銀行擬訂的範本制訂的章程，而這些規定和章程的法律效力比較低。按照法律經濟學的理論邏輯，法律在經濟運行中的基本功能是為市場交易提供了強制性的行為規范，使參與交易的各經濟主體形成穩定的收益預期，從而減少交易成本，提高經濟效率。具體到農村信用社，若法律機制不健全，則可能導致信用社內部的交易規則、信用社和人民銀行、地方政府的交易規則不規范，阻礙經濟效率的提高。因而有必要盡快出台相關法律，對違規行為給予必要的懲罰。

㈢ 農村合作社總結怎麼寫

盡管我們在工作中取得了一定成績，但還存在一定問題和不足，主要表現在以下幾個方面：
1、人民銀行支農再貸款的運用效率有待提高，應最大限度滿足廣大農民的生產、生活需要。
2、信貸資產風險五級分類客戶信息採集不健全，特別是企業財務報表。
3、個人徵信系統有待完善，由於錄入時間集中，業務量大，造成一些信息不準確。
針對以上問題我們採取措施
1、規范支農再貸款管理，用好支農再貸款資金，使其真正服務三農；
2、加大客戶信息採集工作力度，盡最大努力完善客戶信息。
3、對個人徵信系統的數據要逐筆核對，錯誤信息進行妥善處理，使該系統真正成為我們的信用資源。
明年工作構想
1、 圍繞與客戶同生，與三農共贏的經營理念，提高農村信用社的信貸支農服務能力和服務效率，更好的支持社會主義新農村建設，使農村信用社的信貸業務經營與三農相互促進，協調發展，共同進步。
2、更好的利用個人徵信和企業徵信系統資源，為我們的貸款投放與管理服務。
3、繼續開展信貸資產風險五級分類工作，為實現全市信用社全面實行信貸資產風險五級分類做好充分准備。
4、規范、完善信貸管理，以改革為契機，制定嚴密的操作規程，通過健全信貸內控制度，堅決杜絕信貸資產前清後增問題的發生。加強新增貸款的管理，完成改革目標，保證票據兌付考核期的各項指標的完成，為信用社的發展與壯大奠定堅實的基礎。

㈣ 農民專業合作社財務會計制度的會計核算的基本要求

（一）合作社的資產分為流動資產、農業資產、對外投資、固定資產和無形資產等。
（二）合作社的流動資產包括現金、銀行存款、應收款項、存貨等。
（三）合作社必須根據有關法律法規，結合實際情況，建立健全貨幣資金內部控制制度。
合作社應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關崗位的職責許可權。明確審批人和經辦人對貨幣資金業務的許可權、程序、責任和相關控制措施。
合作社收取現金時手續要完備，使用統一規定的收款憑證。合作社取得的所有現金均應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。
合作社要及時、准確地核算現金收入、支出和結存，做到賬款相符。要組織專人定期或不定期清點核對現金。
合作社要定期與銀行、信用社或其他金融機構核對賬目。支票和財務印鑒不得由同一人保管。
（四）合作社的應收款項包括本社成員和非本社成員的各項應收及暫付款項。合作社對拖欠的應收款項要採取切實可行的措施積極催收。
（五）合作社應當建立健全銷售業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程序、責任和相關控制措施。
合作社應當按照規定的程序辦理銷售和發貨業務。應當在銷售與發貨各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，並加強有關單據和憑證的相互核對工作。
合作社應當按照有關規定及時辦理銷售收款業務，應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬。
合作社應當加強銷售合同、發貨憑證、銷售發票等文件和憑證的管理。
（六）合作社應當建立健全采購業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程序、責任和相關控制措施。
合作社應當按照規定的程序辦理采購與付款業務。應當在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，並加強有關單據和憑證的相互核對工作。在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證進行嚴格審核。
合作社應當加強對采購合同、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的管理。
（七）合作社的存貨包括種子、化肥、燃料、農葯、原材料、機械零配件、低值易耗品、在產品、農產品、工業產成品、受託代銷商品、受託代購商品、委託代銷商品和委託加工物資等。
存貨按照下列原則計價：購入的物資按照買價加運輸費、裝卸費等費用、運輸途中的合理損耗等計價；受託代購商品視同購入的物資計價；生產入庫的農產品和工業產成品，按生產過程中發生的實際支出計價；委託加工物資驗收入庫時，按照委託加工物資的成本加上實際支付的全部費用計價；受託代銷商品按合同或協議約定的價格計價，出售受託代銷商品時，實際收到的價款大於合同或協議約定價格的差額計入經營收入，實際收到的價款小於合同或協議約定價格的差額計入經營支出；委託代銷商品按委託代銷商品的實際成本計價。領用或出售的出庫存貨成本的確定，可在「先進先出法」、「加權平均法」、「個別計價法」等方法中任選一種，但是一經選定，不得隨意變動。
合作社對存貨要定期盤點核對，做到賬實相符，年末必須進行一次全面的盤點清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，按規定程序批准後，按實際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償的金額和殘料價值後的余額，計入其他支出。
（八）合作社應當建立健全存貨內部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人批准，領用人簽名蓋章，保管員根據批准後的出庫單出庫。
（九）合作社根據國家法律、法規規定，可以採用貨幣資金、實物資產或者購買股票、債券等有價證券方式向其他單位投資。
（十）合作社的對外投資按照下列原則計價：
以現金、銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的款項計價。
以實物資產（含牲畜和林木）方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協議確定的價值計價。
合作社以實物資產方式對外投資，其評估確認或合同、協議確定的價值必須真實、合理，不得高估或低估資產價值。實物資產重估確認價值與其賬面凈值之間的差額，計入資本公積。
合作社對外投資分得的現金股利或利潤、利息等計入投資收益。出售、轉讓和收回對外投資時，按實際收到的價款與其賬面余額的差額，計入投資收益。
（十一）合作社應當建立健全對外投資業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程序、責任和相關控制措施。
合作社的對外投資業務（包括對外投資決策、評估及其收回、轉讓與核銷），應當由理事會提交成員大會決策，嚴禁任何個人擅自決定對外投資或者改變成員大會的決策意見。
合作社應當建立對外投資責任追究制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規定執行對外投資業務的人員，應當追究相應的責任。
合作社應當對對外投資業務各環節設置相應的記錄或憑證，加強對審批文件、投資合同或協議、投資方案書、對外投資有關權益證書、對外投資處置決議等文件資料的管理，明確各種文件資料的取得、歸檔、保管、調閱等各個環節的管理規定及相關人員的職責許可權。
合作社應當加強對投資收益的控制，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應納入會計核算，嚴禁設置賬外賬。
（十二）合作社要建立有價證券管理制度，加強對各種有價證券的管理。要建立有價證券登記簿，詳細記載各有價證券的名稱、券別、購買日期、號碼、數量和金額。有價證券要由專人管理。
（十三）合作社的農業資產包括牲畜（禽）資產和林木資產等。
農業資產按下列原則計價：購入的農業資產按照購買價及相關稅費等計價；幼畜及育肥畜的飼養費用、經濟林木投產前的培植費用、非經濟林木郁閉前的培植費用按實際成本計入相關資產成本；產役畜、經濟林木投產後，應將其成本扣除預計殘值後的部分在其正常生產周期內按直線法分期攤銷，預計凈殘值率按照產役畜、經濟林木成本的5%確定，已提足折耗但未處理仍繼續使用的產役畜、經濟林木不再攤銷；農業資產死亡毀損時，按規定程序批准後，按實際成本扣除應由責任人或者保險公司賠償的金額後的差額，計入其他收支；合作社其他農業資產，可比照牲畜（禽）資產和林木資產的計價原則處理。
（十四）合作社的房屋、建築物、機器、設備、工具、器具和農業基本建設設施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的列為固定資產。有些主要生產工具和設備，單位價值雖低於規定標准，但使用年限在一年以上的，也可列為固定資產。
合作社以經營租賃方式租入和以融資租賃方式租出的固定資產，不應列作合作社的固定資產。
（十五）合作社應當根據具體情況分別確定固定資產的入賬價值：
1.購入的固定資產，不需要安裝的，按實際支付的買價加采購費、包裝費、運雜費、保險費和交納的有關稅金等計價；需要安裝或改裝的，還應加上安裝費或改裝費。
2.新建的房屋及建築物、農業基本建設設施等固定資產，按竣工驗收的決算價計價。
3.接受捐贈的全新固定資產，應按發票所列金額加上實際發生的運輸費、保險費、安裝調試費和應支付的相關稅金等計價；無所附憑據的，按同類設備的市價加上應支付的相關稅費計價。接受捐贈的舊固定資產，按照經過批準的評估價值或雙方確認的價值計價。
4.在原有固定資產基礎上進行改造、擴建的，按原有固定資產的價值，加上改造、擴建工程而增加的支出，減去改造、擴建工程中發生的變價收入計價。
5.投資者投入的固定資產，按照投資各方確認的價值計價。
（十六）合作社的在建工程指尚未完工、或雖已完工但尚未辦理竣工決算的工程項目。在建工程按實際消耗的支出或支付的工程價款計價。形成固定資產的在建工程完工交付使用後，計入固定資產。
在建工程部分發生報廢或者毀損，按規定程序批准後，按照扣除殘料價值和過失人及保險公司賠款後的凈損失，計入工程成本。單項工程報廢以及由於自然災害等非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失計入其他支出。
（十七）合作社必須建立固定資產折舊制度，按年或按季、按月提取固定資產折舊。固定資產的折舊方法可在「平均年限法」、「工作量法」等方法中任選一種，但是一經選定，不得隨意變動。
合作社應當對所有的固定資產計提折舊，但是，已提足折舊仍繼續使用的固定資產除外。
合作社當月或當季度增加的固定資產，當月或當季度不提折舊，從下月或下季度起計提折舊；當月或當季度減少的固定資產，當月或當季度照提折舊，從下月或下季度起不提折舊。
固定資產提足折舊後，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。
（十八）固定資產的修理費用直接計入有關支出項目。
固定資產變賣和清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額計入其他收支。固定資產變價凈收入是指變賣和清理報廢固定資產所取得的價款減清理費用後的凈額。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊後的凈額。
（十九）合作社應當建立健全固定資產內部控制制度，建立人員崗位責任制。應當定期對固定資產盤點清查，做到賬實相符，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。盤虧及毀損的固定資產，應查明原因，按規定程序批准後，按其原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款之後，計入其他支出。
（二十）合作社的無形資產是指合作社長期使用但是沒有實物形態的資產，包括專利權、商標權、非專利技術等。無形資產按取得時的實際成本計價，並從使用之日起，按照不超過10年的期限平均攤銷，計入管理費用。轉讓無形資產取得的收入，計入其他收入；轉讓無形資產的成本，計入其他支出。
（二十一）每年年度終了，合作社應當對應收款項、存貨、對外投資、農業資產、固定資產、在建工程、無形資產等資產進行全面檢查，對於已發生損失但尚未批准核銷的各項資產，應在資產負債表補充資料中予以披露。這些資產包括：1.確實無法收回的應收款項；2.盤虧、毀損和報廢的存貨；3.無法收回的對外投資； 4.死亡毀損的農業資產；5.盤虧、毀損和報廢的固定資產；6.毀損和報廢的在建工程；7.注銷和無效的無形資產。
（二十二）合作社應當定期或不定期對與資產有關的內部控制制度進行監督檢查，對發現的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
（二十三）合作社的負債分為流動負債和長期負債。
流動負債是指償還期在一年以內（含一年）的債務，包括短期借款、應付款項、應付工資、應付盈餘返還、應付剩餘盈餘等。
長期負債是指償還期超過一年以上（不含一年）的債務，包括長期借款、專項應付款等。
合作社的負債按實際發生的數額計價，利息支出計入其他支出。對發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入其他收入。
（二十四）合作社應當建立健全借款業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的許可權、程序、責任和相關控制措施。不得由同一人辦理借款業務的全過程。
合作社應當對借款業務按章程規定進行決策和審批，並保留完整的書面記錄。
合作社應當在借款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，並加強有關單據和憑證的相互核對工作。合作社應當加強對借款合同等文件和憑證的管理。
合作社應當定期或不定期對借款業務內部控制進行監督檢查，對發現的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
（二十五）合作社的所有者權益包括股金、專項基金、資本公積、盈餘公積、未分配盈餘等。
（二十六）合作社對成員入社投入的資產要按有關規定確認和計量。合作社收到成員入社投入的資產，應按雙方確認的價值計入相關資產，按享有合作社注冊資本的份額計入股金，雙方確認的價值與按享有合作社注冊資本的份額計算的金額的差額，計入資本公積。
合作社接受國家財政直接補助形成的固定資產、農業資產和無形資產，以及接受他人捐贈、用途不受限制或已按約定使用的資產計入專項基金。
合作社從當年盈餘中提取的公積金，計入盈餘公積。
（二十七）合作社的生產成本是指合作社直接組織生產或對非成員提供勞務等活動所發生的各項生產費用和勞務成本。
（二十八）合作社的經營收入是指合作社為成員提供農業生產資料的購買，農產品的銷售、加工、運輸、貯藏以及與農業生產經營有關的技術、信息等服務取得的收入，以及銷售合作社自己生產的產品、對非成員提供勞務等取得的收入。合作社一般應於產品物資已經發出，服務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑據時，確認經營收入的實現。
合作社的其他收入是指除經營收入以外的收入。
（二十九）合作社的經營支出是指合作社為成員提供農業生產資料的購買，農產品的銷售、加工、運輸、貯藏以及與農業生產經營有關的技術、信息等服務發生的實際支出，以及因銷售合作社自己生產的產品、對非成員提供勞務等活動發生的實際成本。
管理費用是指合作社管理活動發生的各項支出，包括管理人員的工資、辦公費、差旅費、管理用固定資產的折舊、業務招待費、無形資產攤銷等。
其他支出是指合作社除經營支出、管理費用以外的支出。
（三十）合作社的本年盈餘按照下列公式計算：
本年盈餘=經營收益+其他收入-其他支出
其中：
經營收益=經營收入+投資收益-經營支出-管理費用
投資收益是指投資所取得的收益扣除發生的投資損失後的數額。
投資收益包括對外投資分得的利潤、現金股利和債券利息，以及投資到期收回或者中途轉讓取得款項高於賬面余額的差額等。投資損失包括投資到期收回或者中途轉讓取得款項低於賬面余額的差額。
（三十一）合作社在進行年終盈餘分配工作以前，要准確地核算全年的收入和支出；清理財產和債權、債務，真實完整地登記成員個人賬戶。

㈤ 農民專業合作社貸款的注意問題

《中華人民共和國農民專業合作社法》是2006年10月31日在全人大十屆常委會第24次會議上通過的，自2007年7月1日起施行。作為社會主義新農村建設的新生事物，農民合作社作為對提高農民發家致富促進農村經濟發展起了重要的作用，並已成為一種新型的農村生產經營方式，農村中小金融機構在扶持這一新生事物過程中發揮了主力軍作用，取得了一定的成效，促進了當地農村經濟的發展。但在對有貸款的農民合作社走訪調查中，我們發現農村中小金融機構在給各種農民合作社貸款的過程中出現了一些認識和操作方面誤區，亟待引起改進和關注。
1、關注農民專業合作社成立的合法合規性，謹防「空殼社」
這種披著合法外衣的有名無實的合作社實際上等同與「空殼社」，其成立的目的就是獲取國家優惠政策補貼，套取項目資金和銀行貸款，其行為已嚴重影響到其他正規合作社的誠信經營和健康發展，威脅到中小金融機構的信貸安全，因此農村中小金融機構要密切關注農民專業合作社的合法合規性，在積極支持正規合作社經營發展的同時，要堅決將披著合法外衣的「空殼社」阻隔在銀行信貸資金支持體系之外。
2、關注農民專業合作社運作的有效性，慎防問題嚴重無發展前景的合作社
盡管大部分合作社制定了章程，設立了理事會、監事會和社員大會等必要機構，但由於成立時間晚，經驗不足，不少合作社在具體運作和發揮效能方面存在許多嚴重問題，歸納起來主要表現在以下幾方面：
①合作意識薄弱，缺乏為社員服務精神。
②缺乏實質性的民主管理。
③內控制度不完善。
④盈利模式和盈餘的分配方式存在不足，部分合作社利益分配混亂，股金分紅和利潤返隨意性大，不能按成員的出資額、成員與本社的交易量進行盈餘分配。
⑤抗風險能力弱。主要表現為：經營規模小，注冊資金不足；會員以個人身份接觸市場，市場適應能力弱，經營風險大；內部合作不緊密，缺乏凝聚力，形不成利益共同體；資金缺乏，項目資金及優惠補助不能及時到位；社會保障體系不健全，各種風險保障措施（如農業保險）不能及時跟上，阻礙了合作社發展壯大。
3、防止農民專業合作社擠占挪用會員貸款和變相套取銀行貸款
如某養牛合作社所轄牧業園，銀行承諾向牧業園內每個農戶貸款30萬元，貸款取得後作為進入園區的條件，農戶要將其中的 10萬元貸款交給園區進行固定資產投資，其餘20萬元農戶才能用於買牛及在園區內養牛的費用支出；又如某養鹿合作社，前身是以養鴨為主的村集體組織，在前些年套取某銀行貸款後，養鴨產業化為烏有，銀行的養鴨貸款成了呆死帳，現在搖身一變又成了養鹿合作社，該合作社現已取得部分貸款，並還要銀行增加信貸支持。
4、及時總結經驗教訓，審慎發放農民合作社貸款
面對眾多合作社的發展現狀，農村中小金融機構要及時總結經驗教訓，在積極扶持的同時，採取多種措施審慎發放貸款：
一要嚴格做好貸前調查工作，對農民合作社合法合規性及運作的有效性進行嚴格貸前調查，包括成立的合法性（機構場所、會員構成、章程、營業執照情況）、運作的合規性（入社退社情況、民主管理情況、為社員服務情況、盈餘分配方式等）、發展前景、誠信狀況、市場風險等進行詳細的貸前摸底調查，形成詳盡的貸前調查報告，對不具備規定條件的「空殼社」、有嚴重問題的合作社和變相套取銀行貸款的合作社要堅決排除在外；
二要高度重視農民合作社存在的信用風險和市場風險，成立或聘請相應的評估機構，對其進行貸前信用和市場風險評估，對不具備實力、不誠信的高風險合作社要審慎貸款；
三要嚴格把好審核關，成立專門的合作社貸款審核機構對合作社貸款進行多方審核，審核的重點是農民合作社的合法合規性、運作的有效性、是否存在信用風險和市場風險，以及是否存在變相套取銀行貸款和擠占挪用會員貸款的問題等等；
四是做好貸後檢查和後期幫扶工作，積極防範貸後資金風險；
五是樹立農村中小金融機構支持合作社發展的典型，對有一定實力、合法合規經營、內部管理完善、運行良好、有發展前景的合作社在信貸資金方面給予大力支持，並以點帶面。

㈥ 農民合作社資金申請報告怎麼寫

XXXXX政府：
為支持農村建設，推動地方經濟發展，改善XXXX「三農」和中小企業金融服務，緩解農民和當地中小企業融資難問題，根據《中國銀行業監督管理委員會、中國人民銀行關於小額貸款公司試點的指導和意見》（銀監發[2008]23號）《中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會關於村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關政策的通知》（銀發 [2008]173號）以及《中華人民共和國公司法》等有關法律、法規的規定，由XXXXX作為主發起人，XXXXXX及XXXXX、XXXXX等共十個法人和自然人，擬成立徐州市銅山三堡鎮農民資金合作社，注冊資本500萬元。
合作社主要發起人為XXXXXXX，XXXXX於2003年5月28日成立，注冊資本5000萬元，法定代表人XXXX。股東為XXX、XXX等十人（名單附後）。合作社組織管理構架實行「三權分立」的制度，即決策權、經營管理權和監督權分屬於股東大會、董事會、監事會。通過權力制約，保證合作社順利、規范運行。合作社高級管理人員配備 3 人，即董事長、總經理、副總經理。部門設置及其他從業人員配備 ，下設四個部門，即客戶部、風險管理部、計劃財務部、行政部。客戶部負責貸款調查、管理、業務開拓等工作，設部門總經理 1 人，客戶經理12 人。風險管理部負責貸款審查、審批、資產權益維護等工作，設部門總經理 1 名，監控經理2 人。計劃財務部負責合作社資金計劃調度、核算、內控監督等工作，設部門總經理 1 名業務經理3 人。行政部負責公司人事、秘書、保衛、後勤等工作。設立部門總經理1 名，工作經理 2 人。合作社其他從業人員總配置計劃23人。
XXXXX農民資金合作社計劃選址於XXXXXX，設計辦公場所佔用300平方米。

var script = document.createElement('script'); script.src = 'http://static.pay..com/resource/chuan/ns.js'; document.body.appendChild(script);

合作社設立後，將在當地全面辦理針對農民和鄉鎮企業的社員存借款業務，計劃每年吸納社員100人以上，吸收社員資金1000萬元，向社員和當地社員鄉鎮企業發放貸款800萬元，會給當地的農業和經濟發展提供強力的金融支持。銅山三堡鎮農民資金合作社將規范化正常運作，嚴格風險防範和控制，也會給入會社員帶來可觀的經濟收入，合作社引入保險機制，為社員的個人和家庭提供更多的社會保障，合作社還將在農業生產資料和農業技術上對社員進行指導和服務，使參與會員得到更多的利益保障。為XXXX當地的「三農」工作做出貢獻。

請鎮黨委和政府研究並批准XXXXX農民資金合作社的設立。

㈦ 如何加強對合作社獲得財政資金使用的監督

2011年，農業部制定了《農民專業合作社輔導員工作規程》，其中規定合作社輔導員要「協助指導農民專業合作社申報承擔國家有關涉農項目，制定項目實施方案，根據有關授權加強對項目資金使用的監督」。財政部在《關於進一步完善制度規定切實加強財政資金管理的通知》（財辦[2011]19號）第四條「加強內控制度建設」中指出，要加快構建財政資金管理風險防控機制、建立健全內部監督制度、明確財政資金安全管理責任制。合作社輔導員要嚴格按照《農民專業合作社輔導員工作規程》和財政資金監管的有關要求，根據有關法規政策授權，明確監管責任，切實加強對合作社獲得財政資金使用的監督和管理。

㈧ 農民合作社內部控制有哪些

農民合作社是在農村家庭承包經營基礎上的互助性經濟組織，內部控制是為了提高組織運營的效率及效果而採取的各種政策和程序。
農民合作社內部控制信息披露可以提高農民合作社信息與溝通的效率，確保信息資源的質量。

㈨ 農民專業合作社財務會計制度(含財務報表及其他表格) 我可以看看你說的這些資料嗎

主題：農民專業合作社財務會計制度(含財務報表及其他表格)

請到你的郵箱附件中下載

㈩ 有誰知道內部控制的案例（對外投資或擔保業務成功或失敗）

關於擔保法案例。 50

標簽: 擔保, 案例