內控執行調查
Ⅰ 如何對生產循環與內部控制執行情況進行審計
方法/步驟
1、生產與存貨循環審計該審查哪些文件？
因為生產與存貨業務循環中設計的憑證和記錄有：生產通知單，領料與發料憑證，產量和工時記錄、工薪匯總及工薪費用分配表、材料費用分配表、製造費用分配匯總表、成本計算單、存貨明細賬、存貨盤點報告表等。所以審查時需要審查該類文件。
2、存貨控制措施有哪些？
有職責分工，比如采購部門與驗收、保管部門相互獨立；有信息傳遞程序控制，比如通過授權程序；有實物控制，比如限制非授權人員接近存貨；
3、生產與存貨循環內部控制測評有哪些？
a、調查了解生產與存貨內部控制，
b、檢查不相容職責的分離。如果職責明確分離，相互牽制則內部控制風險相對較低。
c、抽查部分存貨入庫、出庫業務，追蹤其業務處理
d、抽查盤點記錄，了解盤點是否由企業內部審計人員或倉庫保管員以外的人員監督執行
e、產品生產、成本管理制度執行情況的審查
f、對成本核算和會計入賬環節的審查
g、評價生產和存貨業務內部控制，確定什麼時候存貨的所有權發生轉移。
4、生產業務審計目標有哪些？
證實生產成本的真實性；證實成本形成的合規性；證實截止期正確性；證實計價正確性；證實成本會計處理的正確性。
5、存貨業務的審計目標有哪些？
證實存貨的真實性、所有權與完整性
證實存貨計價正確性
證實存貨采購和銷售業務的合法性
證實存貨賬務處理和存貨記錄截止期的正確性
證實財務報表中存貨披露的正確性
6、對生產成本合理性進行分析的指標有哪些？
分析比較近期各年讀和本年各個月份主要產品生產成本和存貨月及其構成變動情況；分析比較個月材料和產品成本差異率，判斷是否存在認為調節生產成本和存貨余額的可能；分析比較近期各年度待處理財產損益，判斷其總體合理性；分析比較近期各年度和本年度各個月份製造費用總額及其構成，判斷製造費用及其構成總體合理性；等
7、存貨周轉率波動的原因有哪些？
可能是存貨儲備增加或減少；存貨成本發生變動；存貨核算方法發生變動；銷售額發生大幅度變動。
8如何對標准成本系統進行審查？
審核以前年度工作底稿對標准成本系統的描述，詢問該系統在本年度發生主要變化，檢查上起工作底稿與本年度的差異賬戶，以此為基礎確定有標准成本會計系統確認的差異額，考慮該差異是否意味著應對標准成本系統進行修改。查看廠房設備，記錄成本中心、工廠的大致布局、存貨的儲存。隨機抽取幾個產品的標准成本構成，審查產品的成本構成，工薪記錄，製造費用發呢跑方法的合理性。等
9、如何對被審計單位實施監盤？
1、審計人員應要求企業成立材料盤點小組，將要盤存材料的已發生經濟業務全部入賬，結出余額。2、監督盤點工作的進行。3、抽查材料盤點記錄4、鑒定材料的所有權。5、驗證材料明細賬余額的正確性。6、將盤點結果與材料明細賬余額核對。7、查驗存貨質量。
10、什麼對存貨進行截止期審查？
存貨截止期審查。檢查截止到12月31日所購入並以包括在12月31日存貨盤點范圍內的存貨。抽查決算日錢或的購貨發票和驗收單或入庫單，凡是決算日或決算日前購進的貨物，應檢查其相應采購發票是否在同期入賬，對於未收到采購發票的入庫存貨，食肉單獨存放並暫估入賬。查明材料有無提前入賬或延期入賬的問題。
Ⅱ 內控制度的建立健全及執行情況怎麼審計
僅供參考：
內部審計是內部控制的一個環節，是組織內部監督的重要組成部分，也是內部控制的再控制。內部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領導和群眾很直觀地看到內部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視、群眾的正確認識和被審計單位的主動配合。具體應做好以下幾個方面的工作。
一、明確工作目標，弄清內部審計工作的職能
要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什麼，明確內部審計的目標是什麼。國內《內部審計基本准則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。
二、找准內部審計工作的切入點
應選擇最能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫院原來也不重視內部審計工作，為了打開工作局面，我們內部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約20％，內部審計工作的價值很直觀地顯現出來，內部審計工作很快引起了醫院領導的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎。
三、正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目
內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發揮。
四、改進工作方式，做好溝通協調工作
內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協調工作主要應從下面幾點入手：
（一）做好與組織領導層的溝通
內部審計機構在制定或修訂內部審計的有關制度與規定時，通過與組織領導層的充分溝通，能夠使組織領導層增加對內部審計工作的了解，使內部審計的有關制度與規定能盡快通過組織領導層的批准，以書面形式下發。內部審計機構負責人通過經常與組織領導層的溝通，可以及時了解領導層所關心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務於組織重點工作的內部審計工作的重點。內部審計機構如能及時就年度審計計劃和審計項目實施計劃與組織領導層溝通，向組織領導層說明審計項目的實施對加強組織內部控制或提高組織經濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領導層對內部審計工作的理解與支持，從而有利於各項內部審計項目的順利實施。對審計過程中發現的違規違紀問題，審計部門要及時與組織領導層溝通，向組織領導層詳細分析所存在的違規違紀問題和內部控制漏洞的危害，並提出內部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領導層對審計建議的理解與重視，有利於審計決定的執行，實現內部審計促進組織目標實現的目的。
（二）與被審計單位的溝通
被審計單位配合與否直接影響到內部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決於被審計單位能否對內部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內部審計工作的正確理解，內部審計機構工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是「一審、二幫、三促進」，即通過審計發現問題，幫助被審計單位分析問題發生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業務概況、工作流程、內部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發現的無關大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，並督促其在審計結束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利於審計決定的執行，達到審計的目的。
（三）與組織內部其他職能部門的溝通
內部審計工作的開展，有時需要組織內部財務、總務、基建等行政職能部門的配合。內部審計機構需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內部審計機構和人員經常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內部審計工作的理解，從而給予積極的配合。
（四）與組織外部相關機構的溝通
內部審計機構及其工作人員需要經常向當地國家審計機關和內部審計協會等組織外部的有關機構咨詢法律法規、制度和規范等方面的問題。因此，內部審計機構及其工作人員要經常保持與這些組織外部機構的聯系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。
（五）內部審計人員相互之間的溝通
要做好內部審計工作，內部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內部審計機構負責人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務時，要使下屬能充分了解審計任務的目的、范圍和方法。內部審計人員要將審計工作進度、審計中發現的問題等及時向審計機構負責人匯報，以利於內部審計機構負責人及時掌握審計工作進度，共同討論有關問題，及時調整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協作配合，實現資源共享，提高工作效率。
五、不斷提高內部審計人員的綜合素質
任何一項內部審計工作，都需要內部審計人員來具體負責完成。而能否保證審計工作的質量，有效防範審計風險又取決於內部審計人員綜合素質的高低。內部審計人員的綜合素質，通常包括職業道德、業務技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內部審計人員綜合素質的高低，不能只看其某一方面的素質高低，而應從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業道德素質，同時具備較高水平的業務技能，才有可能將審計工作做好。只具備內部審計人員思想和品質方面的良好素質，敢於抵禦各種誘惑，敢於依法依紀辦事，但業務技能低下，不了解與審計有關的法律法規，不熟悉審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內部審計人員職業道德素質，從而也不可能做好內部審計工作。只有具備內部審計人員職業道德的思想和品質方面的良好素質，同時又熟悉並掌握與審計有關的法律法規，掌握必要的審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，並注重知識的更新，不斷提高業務技能，不斷加強思想作風建設，才能真正意義上具備審計人員的基本職業道德素質，並不斷提高其職業道德素質，從而做好內部審計工作。因此，要做好內部審計工作，必須不斷加強內部審計人員的思想道德教育和業務技能培訓，注重內部審計人員的知識更新，做好內部審計人員的後續教育工作，使內部審計人員時刻保持較高的職業道德水準，不斷提高業務技能，造就一支綜合素質較高的內部審計人員隊伍。
Ⅲ 內部控制手冊和內部控制調查問卷哪個更可靠
內部控制審計屬於注冊會計師外部評價，內部控制評價屬於企業董事會自我評價，兩者有著本質的區別。首先，兩者的責任主體不同。建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任；在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發表審計意見是注冊會計師的責任。其次，兩者的評價目標不同。內部控制評價是企業董事會對各類內部控制目標實施的全面評價；內部控制審計是注冊會計師側重對財務報告內部控制目標實施的審計評價。最後，兩者的評價結論不同。企業董事會對內部控制整體有效性發表意見，並在內部控制評價報告中出具內部控制有效性結論；注冊會計師僅對財務報告內部控制的有效性發表意見，對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加「非財務報告內部控制重大缺陷描述段」予以披露。雖然內部控制審計與內部控制評價具有上述區別，但兩者往往依賴同樣的證據、遵循類似的測試方法、使用同一基準日，因此也必然存在一些內在的聯系。在內部控制審計過程中，注冊會計師可以根據實際情況對企業內部控制評價工作進行評估，判斷是否利用企業內部審計人員、內部控制評價人員和其他相關人員的工作以及可利用程度，從而相應減少本應由注冊會計師執行的工作。
Ⅳ 企業內部控制的調查哪裡有資料
中小企業在我國國民經濟中起著重要作用，而內部控制制度是規范中小企業內部管理、提高經濟效益的重要保證。因此，對當前中小企業存在的一些突出問題進行探討就顯得非常必要。
企業內部控制是指企業為了保護其經濟資源的安全與完整、防範管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業內部分工而產生的相互制約、相互聯系的具有控制職能的方式、措施及程序。內部控制的根本目的在於加強企業管理，提高經濟效益；其基礎是企業內部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。它是現代企事業單位在對經濟活動進行管理時所普遍採用的一種控制機制。然而，從當前實際看，許多中小企業的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業的經濟效益，阻礙了中小企業的發展。
一、中小企業的組織結構中小企業一般是指資產規模不大、人員不多、管理幅度相對較小的企業。該類企業的組織結構多採用直線制或直線職能制。對於業務活動簡單、穩定的小企業，一般採用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能結構，是一種最簡單的集權式管理。對於中型企業，一般採用直線職能制結構進行管理，以直線制為基礎，在廠長（經理）領導下設置相應的職能部門，實行廠長（經理）統一指揮與職能部門參謀、指導相結合，做到管理工作專門化。這樣，既能保證統一領導，又可以發揮職能部門的參謀指導作用，彌補了領導人員在專業管理知識和能力方面的不足，協助領導作出決策。
二、目前中小企業內部控制問題分析
1.內部控制制度不健全目前，多數企業的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的「內部牽制」原則均沒有建立，甚至一些小企業沒有正規的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。一些企業人為捏造會計數據，設置「小金庫」，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。所有這些，都與企業內部控制制度不健全密切相關。究其原因，主要表現為：一、與組織結構有關，二、與制度體系有關，三、與單位負責人有關。部門之間缺乏有效的協調和牽制，往往造成管理脫節，產生漏洞，使人有機可乘。
2.缺乏有效的監督機制為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡如人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導幹部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法佔有企業資金等。
3.對內控制度認識有片面性內部控制制度是企業各個業務部門或人員，在業務運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態機制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同於規章制度，也不等同於內部管理，更不是組織計劃。內部控制要以有效為前提，其關鍵是作為內控制度主體的經理和員工。由於一些中小企業的經理和員工對內控制度認識上存在偏差，導致企業認識不到內控制度的重要作用，造成企業的管理混亂。
4.內控制度行為主體素質較低近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。一些企業領導對會計制度、會計准則一竅不通，卻目無法規，獨斷專行，勢必給企業造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業舉步維艱。
5.內部審計職能弱化內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分。據調查，為數不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。於是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鑽了內部控制的空子。另外，內部審計機構職能的發揮從很大程度上取決於企業最高層的主觀意願。
三、中小企業內部控制問題的解決我國中小企業數量眾多，規模大小不一，業務性質特點各自不同，建立一套完整、科學並行之有效的內部控制制度是必不可少的。企業可以根據實際情況，結合自身的組織結構，形成縱橫聯系的分工、協調、制約和監督機制。這樣必然會堵塞漏洞，強化管理，減少違法違紀現象，防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發生，必然會使企業走上持續、高效的發展之路。
1.建立健全內控體系
（1）建立組織規劃控制機制某些相互關聯的職務不能集中於一個人身上，各組織機構的職責許可權必須得到授權，並保證在授權范圍內的職權不受外界干預，每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門並保證在有關部門間進行相互檢查。在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
（2）建立授權批准制度應該對企業內部部門或職員處理經濟業務的許可權加以控制。單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批准，否則就不能進行。
（3）實行預算控制企業編制的預算必須體現其經營管理目標，並明確責權。預算在執行中應當允許經過授權批准對預算進行調整，以使預算更加切合實際，應當及時或定期反饋預算執行情況。
（4）實行實物控制一是應嚴格控制對實物資產的接觸，如限制接近現金、存貨等，以減少資產的損失；二是定期進行財產清查，做到賬實相符。
中小企業可以安排專門的部門和人員來實施內控監督和評價，提出建議，督促各個內控環節不斷改進控制，增強規范內控制度與有效執行制度的自覺性，使企業幹部職工積極參與到內部控制的體系中去。
2.內控制度的設計原則
（1）政策性原則。中小企業內控制度的設計必須首先符合並嚴格執行國家有關法律、法規和國家統一的會計制度，然後結合企業自身特點和財務管理的要求進行設計。
（2）有效性原則。設計內控制度的目的就是規范管理行為，保證企業目標的實現。內控制度的設計必須以「有效」為前提，盡量做到內控環節不宜過長而又環環相扣，使人操作起來切實有效；必須有利於控制和檢查，具有了解控制制度執行情況的手段和途徑，同時要根據執行情況和管理需要不斷完善，以保證內控制度更加適應管理需要，提高工作質量和工作效果。
（3）賬、錢、物分管原則從目前中小企業內部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失。特別是企業的現金和銀行存款業務，每日終了，應及時計算當日收入、支出合計數和結存數，逐日逐筆進行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關總賬余額核對相符，做到日清月結。同時，對財產物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數與實存數，保證賬實相符。這樣能夠防止貪污盜竊行為的發生，保障企業財產的安全。
3.責權利結合，實行責任追究制度企業各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度。可以把財務指標落實到單位和個人（採取直線制組織結構的指標可直接落實到個人），並賦予財務管理責任人相應的管理許可權，根據履行職責的情況在年末進行考評，依據考評結果，分別給予物質、精神獎勵或處罰。對於履行職責差的人員，一定要有追究責任的過程。
4.建立員工培訓機制前已述及，中小企業的員工整體素質較低，而科學的內控體系又與員工的素質密切相關。因此，企業應結合實際，建立切實可行的員工培訓機制。通過培訓，使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成良好的工作習慣，逐步提高自身的思想素質和業務素質。要使員工認識到，內控制度不是哪一個人的事情，而是員工的集體行為，從而達到整體提高員工素質的目的。
5.加強內部審計控制內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，保持相對獨立性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。內部審計機構的組成人員應該由企業最高層直接聘任，讓業務能力強、思想素質高、敢說真話、敢於堅持正義的員工從事內部審計工作。
6.企業負責人必須高度重視內控制度並自覺接受監督事實上，一套嚴密的內部控制制度的順利實施，企業負責人起著十分重要的作用。離開企業領導的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無力而流於形式。許多企業領導不重視內控制度，其根本原因在於嚴密的內控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業領導。一些中小企業領導習慣於一人說了算，而不習慣受到限制，尤其是資金方面的限制，這就為內控制度的執行設置了障礙。企業領導必須自覺接受內控制度的制約，力求使內控制度在企業內部隨時發揮作用。
新修訂的《會計法》明確規定，單位負責人必須對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；必須在對外提出的財務會計報告中簽名並蓋章，承擔相應法律責任；必須保證會計機構、會計人員依法履行職責；單位會計中的違法行為，除追究有關人員的法律責任外，還要追究單位負責人的責任。《會計法》的這些規定，客觀上對單位負責人形成了制約。鑒於此，首先，單位負責人有責任和義務保證內部會計監督制度的建立健全並發揮作用；其次，企業負責人在重視內部會計監督制度的同時，應當支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責，為會計人員撐腰，幫助他們解決履行職責中遇到的各種困難和問題，在單位內部為會計人員實行有效監督創造一個良好的環境；再次，單位負責人要以身作則，帶頭執行制度，不得干預、阻撓會計機構、會計人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構及其人員違法辦理會計事項。
四、結束語
中小企業內部控制問題是復雜多樣的，無論何種組織結構，都有其優點和不足。只有根據企業的不同情況、不同問題，採取靈活機動的方式，設計適當的內部控制體系，才能發揮其應有的作用，才能使中小企業得以健康快速地發展。
Ⅳ 對分公司的內部控制調查表怎麼設計（急需）（最好涵蓋分公司的營運，崗位、文化等方面，謝謝）
調查說明：本調查問卷是為了解貴公司內部控制而設計，不用於其他目的，我們選擇不同部門、職務、級別的公司員工參與調查，以反映公司各級員工對內部控制的了解、認識和評價，為評價貴公司內部控制提供信息。
我們保證，本調查問卷的內容不被其他人所知。請被調查人認真填寫後直接將調查問卷送交審計人員。
一、控制環境
（一）對誠信道德價值觀的建設與溝通
1、您是否對《企業員工守則》的條款的含義都了解
□是 □否 □不清楚
如果不了解，其原因是（可多選）
□公司沒有發放《企業員工守則》 □公司沒有對《企業員工守則》進行講解
□自己沒有學習 □
2、您認為公司是否對愛崗敬業，誠實守信的員工給予了鼓勵和獎勵
□是 □否 □不清楚
3、您是否知道公司對違反《企業員工守則》和相關管理制度的員工給予的處分
□是 □否 □不清楚
4、公司是否定期要求您對遵守《企業員工守則》進行承諾
□是 □否 □不清楚
5、您是否參加過公司組織的法律知識培訓或講座
□是 □否
6、您認為管理層和高級管理人員在《企業員工守則》的執行方面是否起到了表率作用
□是 □否
7、公司是否有專人回答關於行為守則中的問題並定期修改更新
□是 □否 □不清楚
（二）對勝任能力的重視
1、您所執行的工作內容是否有正式的書面描述
□是 □否 □不清楚
2、公司是否按您的所具有的知識和技能安排您現在的工作
□是 □否 □不清楚
3、您擁有的許可權是否能完成您所承擔的工作
□是 □否 □不清楚
4、公司是否定期安排您或要求您進行業務培訓
□是 □否 □不清楚
（三）治理層的參預程度
1、您是否了解公司董事會、高級管理層、監事會、審計委員會的人員組成、議事規則和職責范圍
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何事項（可多選）
□人員組成 □議事規則 □職責范圍
2、您是否知道公司董事會、高級管理層、監事會、審計委員會作出的重大決定
□是 □否 □不清楚
如不知道，是何原因（可多選）
□公司未公布 □自己不關心 □與本部門無關 □
3、您認為公司高層作出的重大決定是否都履行了必要程序、符合制度規定
□是 □否 □不清楚
4、您認為公司董事會、高級管理層、監事會、審計委員會是否形成了權力制衡機制
□是 □否 □不清楚
如未形成，是何原因（可多選）
□董事會控制過嚴 □董事會自由放任 □高級管理層獨斷專行
□高級管理層缺乏自主權 □監事會得不到支持 □監事會缺乏獨立性
5、您是否了解監事會的工作，或接觸到監事會的工作
□是 □否 □不清楚
6、您是否了解審計委員會的工作，或接觸到審計委員會的工作
□是 □否 □不清楚
7、您認為監事會和審計委員會是否發揮了監督作用
□是 □否 □不清楚
如未發揮作用，您認為是何原因（可多選）
□監事會人員無勝任能力 □監事會未履行職責 □監事會不受重視
□監事會的監督乏力 □未得到董事會、高級管理層支持 □
8、您如何評價公司董事會、監事會、審計委員會是否有效履行了自身職責
董事會 □差 □較差 □一般 □較好 □好
高級管理層 □差 □較差 □一般 □較好 □好
監事會 □差 □較差 □一般 □較好 □好
審計委員會 □差 □較差 □一般 □較好 □好
（四）管理層的觀念和經營風格
1、您認為公司高級管理層的管理風格是
□專制型 □民主型 □自由放任型 □不清楚
2、您認為公司高層是否具有極高的威信
□是 □否 □不清楚
如否，您認為是何方面原因（可多選）
□經驗資歷 □工作能力 □品行道德 □工作成績 □公正廉潔
3、您是否信賴您的上級
□是 □否 □不清楚
如是，是何原因（可多選）
□品德高尚 □工作能力強 □事業心強 □關心下屬 □工作成績出色
（五）組織結構
1、您是否經常應為了完成您所擔任的工作而經常主動或被要求加班
□是 □否
（六）職權與責任的分配
1、您是否了解您所在部門、崗位的職責
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何原因（可多選）
□未明確職責 □無關獎懲 □缺乏監督 □
2、您是否了解您所在部門、崗位的內部控制規定
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多選）
□未制定相關規定 □領導不重視 □與己無關不關心 □落實不到位 □
3、公司是否對您所擔任的工作有書面的職務和控制內容的說明
□是 □否 □不清楚
4、公司是否對您在執行職務工作的時候在信息支持、培訓、資金、預算、人員等方面給予支持和幫助
□是 □否 □不清楚
（七）人力資源政策與實務
1、您認為公司在人員選拔、提升上是否公平、公正
□是 □否 □不清楚
如否，您認為是何原因（可多選）
□任人唯親 □論資排輩 □只上不下 □領導主觀評價 □個人決策
2、您認為公司的薪酬制度是否合理
□是 □否 □不清楚
如否，您認為公司的薪酬制度主要根據
□資歷 □職位 □人際關系 □業績 □領導主觀評價
3、您是否了解公司的考核評價辦法
□是 □否 □不清楚
如不了解，是何原因（可多選）
□未明確公布 □不關心本部門以外情況 □激勵力度不大 □獎懲未兌現
4、您認為公司的考核是否真實反映了您的工作情況
□是 □否 □不清楚
5、您認為公司的考核標准對不同部門、人員是否一致
□是 □否 □不清楚
7、您認為公司的考核評價辦法是否合理、有效
□是 □否 □不清楚
如否，您認為在何方面存在不足（可多選）
□制度不合理 □激勵力度不大 □執行不公平 □獎懲未兌現 □
8、您認為公司的激勵機制是否對您有重大影響
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多選）
□內容單一 □條件苛刻 □力度不大 □難以兌現 □
9、您認為公司的激勵機制是否卓有成效
□是 □否 □不清楚
10、您認為公司是否為員工創造良好的工作環境
□是 □否 □不清楚
11、您認為公司是否為員工提供良好的培訓進修機會
□是 □否 □不清楚
12、您認為您在公司是否有進一步的發展
□是 □否 □不清楚
二、風險評估過程
1、您是否知道公司的整體經營目標及與您所在的工作部門和職責相關的、有時間要求的、必須正確執行或必須完成的工作目標
□是 □否 □不清楚
2、您是否參預了與你所在部門相關的業務目標的制定工作
□是 □否 □不清楚
3、您是否知道當您在完成目標工作過程中出現問題時的情況反饋渠道
□是 □否 □不清楚
4、您是否參預經營風險因素的分析工作
□是 □否 □不清楚
三、公司的控制信息系統與溝通
1、您認為公司內部信息傳遞是否暢通
□是 □否 □不清楚
2、您認為公司是否為您提供了向上級傳遞信息的渠道
□是 □否 □不清楚
3、您認為公司內溝通是否及時、有效
□是 □否 □不清楚
如否，您認為是何原因（可多選）
□不了解信息 □缺乏溝通渠道 □各自為政不重視 □缺乏高層協調
4、您認為您是否有責任向上級反映問題、提出意見和建議
□是 □否 □不清楚
5、您是否曾向高級管理層反映問題、提出意見和建議
□是 □否 □不清楚
如否，是何原因（可多選）
□沒有考慮 □沒有發現問題 □懼怕遭到不公正對待 □得不到肯定和支持
四、對控制的監督
1、內部審計部門是否定期或不定期的對您所在崗位執行控制制度的情況進行檢查
□是 □否 □不清楚
2、您的工作結果是否能與財務、統計或其他部門部門進行校對，並及時發現差異
□是 □否 □不清楚
3、當您按操作規范作業的結果出現偏差時，公司是否對操作程序進行及時充或優化
□是 □否 □不清楚
4、您認為參預檢查和評價的人員是否具備相應的學識
□是 □否 □不清楚
5、您認為參預檢查和評價的人員是否您所執行的業務控制過程有充分的了解
□是 □否 □不清楚
五、舞弊部分控制環境調查問卷
1、您是否感受到管理層對誠信的重視及行業道德的重視
□是 □否 □不清楚
如不清楚，是何事項（可多選）
□會議宣傳不夠 □有宣傳實際沒有行為 □沒有這方面文化氛圍
2、您是否經常在不同會議和工作場合感受誠信和道德教育
□是 □否
3、您是否知曉公司已經建立的一些關於實物資產安全管理的相關制度
□是 □否 □不清楚
4、您在知曉身邊員工存在侵佔資產或貪污等的違法違規行為，您採取的行為
□檢舉或舉報 □明確阻止 □漠然
如是漠然，是何原因（可多選）
□正義行為會受打擊或不公平待遇 □公司利益與自己無關 □制度本身問題制止沒有意義
5、公司如果出現侵佔資產或貪污事件，主要管理層處理態度
□嚴肅處理並視情節確定是否移交司法機關
□家醜不外揚內部批評處理
□管理層掩蓋事件擴大不處理及主要管理層應對
□認真分析原因，完善相關制度以杜絕類似事項再發生
□認真分析原因，教育廣大員工道德思想形成威懾力
□內部解決不做擴大處理
6、是否有獨立監督機構如類似審計委員會或內審機構對財務報告監督
□是 □否 □不清楚
7、您如果覺得公司制度和規定能規避侵佔資產或貪污等的違法違規行為時是否有建議渠道（如公司設立建議信箱、信息交流平台、領導接待電話等方式）
□是 □否 □不清楚
如不清楚，是何事項（可多選）
□宣傳不夠，不知道是否有 □有建議渠道但建議沒有用 □沒有這方面文化氛圍
============================================================================
六、被調查人資料
1、被調查人所在單位：
□董事會 □高級管理層 □監事會 □集團公司 □子（分）公司
2、被調查人所在部門：
□行政部門 □生產部門 □經營部門 □財務部門
□投資部門 □審計部門 □ 部門
3、被調查人職務級別：
□高層職務 □中層職務 □一般職務
4、被調查人在公司工作年限
□1年以內 □1－2年 □3－5年 □5年以上
Ⅵ 急求一篇關於「企業內部控制」方面的社會調查報告
中小企業在我國國民經濟中起著重要作用，而內部控制制度是規范中小企業內部管理、提高經濟效益的重要保證。因此，對當前中小企業存在的一些突出問題進行探討就顯得非常必要。
企業內部控制是指企業為了保護其經濟資源的安全與完整、防範管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業內部分工而產生的相互制約、相互聯系的具有控制職能的方式、措施及程序。內部控制的根本目的在於加強企業管理，提高經濟效益；其基礎是企業內部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。它是現代企事業單位在對經濟活動進行管理時所普遍採用的一種控制機制。然而，從當前實際看，許多中小企業的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業的經濟效益，阻礙了中小企業的發展。
一、中小企業的組織結構中小企業一般是指資產規模不大、人員不多、管理幅度相對較小的企業。該類企業的組織結構多採用直線制或直線職能制。對於業務活動簡單、穩定的小企業，一般採用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能結構，是一種最簡單的集權式管理。對於中型企業，一般採用直線職能制結構進行管理，以直線制為基礎，在廠長（經理）領導下設置相應的職能部門，實行廠長（經理）統一指揮與職能部門參謀、指導相結合，做到管理工作專門化。這樣，既能保證統一領導，又可以發揮職能部門的參謀指導作用，彌補了領導人員在專業管理知識和能力方面的不足，協助領導作出決策。
二、目前中小企業內部控制問題分析
1.內部控制制度不健全目前，多數企業的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的「內部牽制」原則均沒有建立，甚至一些小企業沒有正規的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。一些企業人為捏造會計數據，設置「小金庫」，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。所有這些，都與企業內部控制制度不健全密切相關。究其原因，主要表現為：一、與組織結構有關，二、與制度體系有關，三、與單位負責人有關。部門之間缺乏有效的協調和牽制，往往造成管理脫節，產生漏洞，使人有機可乘。
2.缺乏有效的監督機制為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡如人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導幹部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法佔有企業資金等。
3.對內控制度認識有片面性內部控制制度是企業各個業務部門或人員，在業務運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態機制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同於規章制度，也不等同於內部管理，更不是組織計劃。內部控制要以有效為前提，其關鍵是作為內控制度主體的經理和員工。由於一些中小企業的經理和員工對內控制度認識上存在偏差，導致企業認識不到內控制度的重要作用，造成企業的管理混亂。
4.內控制度行為主體素質較低近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。一些企業領導對會計制度、會計准則一竅不通，卻目無法規，獨斷專行，勢必給企業造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業舉步維艱。
5.內部審計職能弱化內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分。據調查，為數不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。於是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鑽了內部控制的空子。另外，內部審計機構職能的發揮從很大程度上取決於企業最高層的主觀意願。
三、中小企業內部控制問題的解決我國中小企業數量眾多，規模大小不一，業務性質特點各自不同，建立一套完整、科學並行之有效的內部控制制度是必不可少的。企業可以根據實際情況，結合自身的組織結構，形成縱橫聯系的分工、協調、制約和監督機制。這樣必然會堵塞漏洞，強化管理，減少違法違紀現象，防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發生，必然會使企業走上持續、高效的發展之路。
1.建立健全內控體系
（1）建立組織規劃控制機制某些相互關聯的職務不能集中於一個人身上，各組織機構的職責許可權必須得到授權，並保證在授權范圍內的職權不受外界干預，每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門並保證在有關部門間進行相互檢查。在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。
（2）建立授權批准制度應該對企業內部部門或職員處理經濟業務的許可權加以控制。單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批准，否則就不能進行。
（3）實行預算控制企業編制的預算必須體現其經營管理目標，並明確責權。預算在執行中應當允許經過授權批准對預算進行調整，以使預算更加切合實際，應當及時或定期反饋預算執行情況。
（4）實行實物控制一是應嚴格控制對實物資產的接觸，如限制接近現金、存貨等，以減少資產的損失；二是定期進行財產清查，做到賬實相符。
中小企業可以安排專門的部門和人員來實施內控監督和評價，提出建議，督促各個內控環節不斷改進控制，增強規范內控制度與有效執行制度的自覺性，使企業幹部職工積極參與到內部控制的體系中去。
2.內控制度的設計原則
（1）政策性原則。中小企業內控制度的設計必須首先符合並嚴格執行國家有關法律、法規和國家統一的會計制度，然後結合企業自身特點和財務管理的要求進行設計。
（2）有效性原則。設計內控制度的目的就是規范管理行為，保證企業目標的實現。內控制度的設計必須以「有效」為前提，盡量做到內控環節不宜過長而又環環相扣，使人操作起來切實有效；必須有利於控制和檢查，具有了解控制制度執行情況的手段和途徑，同時要根據執行情況和管理需要不斷完善，以保證內控制度更加適應管理需要，提高工作質量和工作效果。
（3）賬、錢、物分管原則從目前中小企業內部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失。特別是企業的現金和銀行存款業務，每日終了，應及時計算當日收入、支出合計數和結存數，逐日逐筆進行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關總賬余額核對相符，做到日清月結。同時，對財產物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數與實存數，保證賬實相符。這樣能夠防止貪污盜竊行為的發生，保障企業財產的安全。
3.責權利結合，實行責任追究制度企業各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度。可以把財務指標落實到單位和個人（採取直線制組織結構的指標可直接落實到個人），並賦予財務管理責任人相應的管理許可權，根據履行職責的情況在年末進行考評，依據考評結果，分別給予物質、精神獎勵或處罰。對於履行職責差的人員，一定要有追究責任的過程。
4.建立員工培訓機制前已述及，中小企業的員工整體素質較低，而科學的內控體系又與員工的素質密切相關。因此，企業應結合實際，建立切實可行的員工培訓機制。通過培訓，使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成良好的工作習慣，逐步提高自身的思想素質和業務素質。要使員工認識到，內控制度不是哪一個人的事情，而是員工的集體行為，從而達到整體提高員工素質的目的。
5.加強內部審計控制內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，保持相對獨立性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。內部審計機構的組成人員應該由企業最高層直接聘任，讓業務能力強、思想素質高、敢說真話、敢於堅持正義的員工從事內部審計工作。
6.企業負責人必須高度重視內控制度並自覺接受監督事實上，一套嚴密的內部控制制度的順利實施，企業負責人起著十分重要的作用。離開企業領導的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無力而流於形式。許多企業領導不重視內控制度，其根本原因在於嚴密的內控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業領導。一些中小企業領導習慣於一人說了算，而不習慣受到限制，尤其是資金方面的限制，這就為內控制度的執行設置了障礙。企業領導必須自覺接受內控制度的制約，力求使內控制度在企業內部隨時發揮作用。
新修訂的《會計法》明確規定，單位負責人必須對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；必須在對外提出的財務會計報告中簽名並蓋章，承擔相應法律責任；必須保證會計機構、會計人員依法履行職責；單位會計中的違法行為，除追究有關人員的法律責任外，還要追究單位負責人的責任。《會計法》的這些規定，客觀上對單位負責人形成了制約。鑒於此，首先，單位負責人有責任和義務保證內部會計監督制度的建立健全並發揮作用；其次，企業負責人在重視內部會計監督制度的同時，應當支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責，為會計人員撐腰，幫助他們解決履行職責中遇到的各種困難和問題，在單位內部為會計人員實行有效監督創造一個良好的環境；再次，單位負責人要以身作則，帶頭執行制度，不得干預、阻撓會計機構、會計人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構及其人員違法辦理會計事項。
四、結束語
中小企業內部控制問題是復雜多樣的，無論何種組織結構，都有其優點和不足。只有根據企業的不同情況、不同問題，採取靈活機動的方式，設計適當的內部控制體系，才能發揮其應有的作用，才能使中小企業得以健康快速地發展。
網上很多資料 建議還是參照資料自己來寫。
Ⅶ 企業業務層面的內部控制調查有哪些方面
企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素（特徵） ：
（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。
Ⅷ 簡述被審計單位內控調查的操作步驟
減速被審計單位內部調查的操作步驟，那肯定先調查再審核完事罰款唄