人力資源內控評價

Ⅰ 內部控制評價體系包括哪些內容

企業內部控制評價標准體系是一種管理機制，規范著企業的經營管理活動，能提高企業的經營效率和抗風險能力，它不僅反映了企業法人治理結構和管理體制的需要，而且將企業發展的戰略目標以及業績的評價和激勵都納入其中。建立科學嚴格的內部控制評價體系，不僅是內部控制制度本身實施的要求，也是保證企業經營戰略有效執行的基石。但當前我國企業內部控制評價主要是為審計服務的，無論是評價內容還是評價目標,都存在很大的局限性,制約了企業內部控制的有效執行。因此建立一套完善的、符合實際的、具有可操作性的企業內部控制評價體系勢在必行。
內部控制評價體系
一、內部控制部分，包含：
(一) 治理結構
(二) 機構設置及權責分配
(三) 內部審計
(四) 人力資源政策
(五) 企業文化
二、風險評估部分，包含：
風險識別、分析和應對。
三、控制活動部分，包含：
（一) 人員
1. 職務分離控制
2. 授權審批控制
3. 人力資源控制
(二) 專項
1. 財產保護控制
2. 會計系統控制
3. 信息技術控制
(三) 運營
1. 流程式控制制
2. 預算控制
3. 運營分析控制
(四) 應急
應急處理機制
四、信息與溝通部分，包括：
(一) 信息採集與傳遞路徑
(二) 信息載體控制
(三) 信息審核、反饋與處理

五、內部監督部分，包括：
(一) 對內部控制建立與實施監督檢查
(二) 評價內部控制是否健全、合理、有效
(三) 報告缺陷、採取處理措施、責任追究

Ⅱ 人力資源部內部控制評價表怎麼填

企業內部控制評價標准體系是一種管理機制，規范著企業的經營管理活動，能提高企業的專經營效率和抗屬風險能力，它不僅反映了企業法人治理結構和管理體制的需要，而且將企業發展的戰略目標以及業績的評價和激勵都納入其中。
建立科學嚴格的內部控制評

Ⅲ 企業內部控制評價一般包括哪些評價

上市公司內部控制評價一般是指上市公司內部控制自我評價.內部控制評價的最終目的是實現內部控制的目標。
內部控制評價的內容：

1、內部環境評價

企業組織開展內部環境評價，應當以組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化、社會責任等應用指引為依據。其中，組織架構評價可以重點從組織架構的設計和運行等方面進行;發展戰略評價可以重點從發展戰略的制定合理性、有效實施和適當調整三方面進行;人力資源評價應當重點從企業人力資源引進結構合理性、開發機制、激勵約束機制等方面進行;企業文化評價應從建設和評估兩方面進行;社會責任可以從安全生產、產品質量、環境保護與資源節約、促進就業、員工權益保護等方面進行。

2、風險評估評價

企業組織開展風險評估評價，應當以《企業內部控制基本規范》有關風險評估的要求，以及各項應用指引中所列主要風險為依據，結合本企業的內部控制制度，對日常經營管理過程中的目標設定、風險識別、風險分析、應對策略等進行認定和評價。

3、控制活動評價

企業組織開展控制活動評價，應當以《企業內部控制基本規范》和各項應用指引中的控制措施為依據，結合本企業的內部控制制度，對相關控制措施的設計和運行情況進行認定和評價。

4、信息與溝通評價

企業組織開展信息與溝通評價，應當以內部信息傳遞、財務報告、信息系統等相關指引為依據，結合本企業的內部控制制度，對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務報告的真實性、信息系統的安全性，以及利用信息系統實施內部控制的有效性進行認定和評價。

5、內部監督評價

企業組織開展內部監督評價，應當以《企業內部控制基本規范》有關內部監督的要求，以及各項應用指引中有關日常管控的規定為依據，結合本企業的內部控制制度，對於內部監督機制的有效性進行認定和評價，重點關注監事會、審計委員會、內部審計機構等是否在內部控制設計和運行中有效發揮監督作用。

Ⅳ 人力資源政策對內部控制有何影響

1人力資源政策及其內容

人力資源是指能夠作為生產性要素投入到企業運作與社會經濟活動中，並創造財富的人的勞動能力，是人的體力和腦力的綜合。人力資源是所有資源中最寶貴的資源，是一個企業生存、發展的原動力，是企業保持核心競爭力的重要影響因素。而人力資源開發與管理的效率如何與人力資源政策的制定與實施有著非常密切的關系。人力資源政策是包括人員選聘錄用政策、培訓與開發制度、員工激勵制度、評估考核制度、獎金福利制度、勞動關系政策在內的政策和制度群。科學的人力資源政策能夠保證企業所有成員具有一定水平的勝任能力和職業道德素養，是內部控制有效的關鍵因素之一。

2人力資源政策對內部控制環境的影響

2.1員工的聘任、辭退和培訓對內部控制環境的影響

2.1.1員工的聘用對內部控制環境的影響

單位在招聘新員工方面，既要考慮學歷、經驗及過去的成就，還要考慮其操守和道德修養。不僅需要進行筆試，還要進行深度的面談，甚至還把單位的歷史、文化和經營風格等項目，向應征者作深入介紹，以暗示對新員工的期望和囑托。在招聘管理人才時，會考察其是否具有前沿的、創新的管理思想和理念；能否將這種創新帶入企業，使企業產生新氣象等。招聘董事會與審計委員會（或監事會）成員時，會考察其是否具有獨立的人格品性。招聘會計、出納等易發生舞弊的崗位人員時，考查其職業道德素養高低等。合理有效的招聘方式，能夠保證企業招聘到具有較高職業道德素質和足夠勝任能力的人員。大膽的選拔人才並給予足夠的資源，使其能夠完成所分配的任務，這是建立控制環境的基礎。如果企業的執行人不誠實或不能勝任工作，再好的控製程序也會失去作用，甚至會導致企業目標無法實施。

2.1.2員工的辭退與辭職對內部控制環境的影響

企業中因人設崗現象的存在造成了組織結構的臃腫，那麼辭退不具備勝任能力以及閑置冗餘崗位的員工可以在一定程度上優化精簡組織結構。保證企業信息的順利流通，使內部控制的執行渠道得以改善。

2.1.3員工的培訓對內部控制環境的影響

培訓是保證和提高員工職業素質和專業勝任能力的重要方式。對新員工訓練的目的，是為了向員工說明單位對員工的要求，以及員工應達到的目標和應遵循的行為標准，即告訴新員工未來將扮演的角色及責任。對管理層員工的後續培訓可以更新其現有管理思想、理念，從而更新其管理方式。對基層員工的培訓，可以提高其技術技能、處理問題能力等，以保證其能夠勝任相應的工作崗位。對全體員工在企業價值觀方面的培訓，能夠使企業文化滲透到每個人的思想當中，使每個人在企業價值觀上都有一種認同感。通過培訓能夠使員工了解應遵循的工作職責、行為要求及業務流程，幫他們熟悉應該掌握的崗位技能、工作內容和工作標准，使其更好地履行職責。後續教育能幫助提升員工適應發展中的環境的能力。這樣能夠提高員工對內部控制措施執行的自覺性，也就有助於推行企業的計劃，達成企業的目標。如果員工的業務勝任能力和道德素養低下，其理解和執行內部控制措施的能力就差，就會影響到內部控制措施的效果。

2.2員工的薪酬、考核、晉升與獎懲對內部控制環境的影響

績效考核結果是企業員工積極工作成果的一個體現，科學有效的考績機制，可以使員工的工作成果被充分認可。在員工績效的基礎上，根據績效結果有區分的確定其薪酬並對其進行適當的激勵，則員工的積極性、滿意度就會得到提高，其對企業的忠誠度和歸屬感也會增強。反之，如果員工看不到自己對企業的貢獻，又得不到應有的優待，找不到對於企業的歸屬感，人才自然流失頻繁。另外，對違反預期行為者進行懲戒，並且將不予姑息的信息傳達到全體員工，可以從反面加強對所有員工的內部控制教育和道德培養。

2.3關鍵崗位員工的輪崗制衡對內部控制環境的影響

從企業內部控制角度看，企業內部各崗位中尤以內部審計部門最為關鍵。內部審計是設在企業內部的監督部門，行使獨立的監督責任。要使內部審計人員始終保持獨立性，除了適時的培訓和嚴格的制度規定外，實行定期的崗位輪換是最直接也是最有效的方法。內部審計也是內部控制環境的組成要素之一，關鍵崗位員工輪崗制度是保證內部審計獨立性的有效方法。

2.4對掌握重要商業秘密的員工離崗的限制性規定對內部控制環境的影響

商業秘密是企業投入了一定的時間、資金和精力而得來的，對企業具有實際的或潛在的經濟價值和競爭優勢。該商業秘密被他人不正當地披露或使用，就會給企業的合法權益帶來不同程度的損害，甚至可以導致企業經濟效益的直線下降而最終破產。為保證商業秘密不被侵犯，從內部控制的角度而言，就需要在人力資源政策上加以規制。對掌握重要商業秘密的高級管理人員、高級技術人員和其他負有保守商業秘密的人員，一方面要求其在本單位任職期間履行對企業的忠誠義務，保守企業的商業秘密，不得在與本單位競爭的企業兼職或任職；另一方面，應當依法約定掌握重要商業秘密的員工在離職後的特定時間和特定地點內不得從事與原從事業務相同或相近的業務，或創建與原單位競爭的企業。對掌握商業秘密的員工離崗的限制性規定本身就屬於企業內部控制的一個方面，而且其與內部控制環境要素中的權責分配相聯系。

3建立科學有效的人力資源政策，優化內部控制環境

一個系統、科學的人力資源政策能夠促生一個高效的內部控制環境，無效的人力資源政策則可能導致內部控制環境的其他組成要素失效，使內部控制無效。要建立科學、有效的人力資源政策需要從人力資源管理的各個主要環節入手。

首先，把好選人關。企業應有完善的招聘與選拔方針及操作性程序。應當制訂詳細的人力資源需求計劃，並定期在組織內部進行崗位職位分析，確保各崗位都能配備有足夠勝任能力的人員。選拔和聘用員工要嚴格全面考核其德、才等綜合素質，尤其要重視其道德素質和再學習能力。

其次，做好培訓和後續教育。培訓的目的是提高員工的素質和技能，使員工能適應問題的變化、新問題出現及問題復雜程度提高等方面的變化。無論採取什麼樣的訓練方式，均要使員工有能力與發展中的環境相適應。

再次，定期考核、獎懲分明。通過科學的績效考評對員工實施晉升和獎勵，不僅是對符合企業價值行為的承認、鼓勵，也是培養員工企業忠誠度與歸屬感的重要途徑；對於違反內部控制要求的員工要嚴懲不貸，加強對所有員工的內部控制教育和道德培養。

最後，加強對關鍵崗位的管理。對會計、出納、內部審計等關鍵崗位，一定要建立嚴格的輪崗制度並切實執行，對涉及企業重要商業秘密的員工要做好在崗時的忠誠教育，並對其離崗依法作出限制性規定。

Ⅳ 內部控制評價方法有哪些

從內部控制評價本身以及目前的發展情況來看，主要存在詳細評價法和風險基礎評價法兩種方法。

詳細評價法
在《企業內部控制——整合框架》中，COSO指出，確定某一內部控制系統是否有效是一種在評估五個要素是否存在以及是否有效發揮作用基礎上的主觀判斷，這些要素也是有效內部控制的標准。COSO還指出，認定一個主體的企業風險管理是否「有效」，是在對八個構成要素是否存在和有效運行進行評估的基礎之上所作的判斷，構成要素也是判定企業風險管理有效性的標准。在美國證券交易委員會2003年6月通過的實施SOX法案404節的規則（SEC，2003）以及後來發布的管理層評價指南中，都強調內部控制評價的程序必須足以既能評價財務報告內部控制的設計，又能測試運行的有效性。因此，遵循這個思路，很多企業和事務所都曾經採用過詳細評價法。這種方法的基本思路是：以內部控制框架或標准為參照物，根據內部控制框架的構成要素是否存在評價內部控制的設計有效性，測試內部控制的運行有效性，最後綜合設計和運行的評價對內部控制的有效性做出總體評價，評估內部控制目標實現的風險，判斷是否存在重大漏洞（material weaknesses，MW），確定內部控制是否有效。

風險基礎評價法
企業內部控制的另一種思路和方法不是從控制到風險，而是從風險到控制，即從內部控制相關目標實現的風險到內部控制。首先，要評估相關目標實現的風險；其次，識別和確定企業充分應對這些風險的內部控制是否存在，即評價內部控制的設計應對相關目標實現風險的有效性；第三，識別和確定內部控制運行有效性的證據，評價現有的控制是否得到了有效的運行；最後，對控制缺陷進行評估，判定是否構成實質性漏洞，確定內部控制是否有效。對於不同的目標來說，目標風險的含義、內部控制重大漏洞的含義是不相同的，在評價每一類目標時都需要做具體設定。
《企業內部控制評價指引》第十五條規定，內部控制評價工作組對被評價單位進行現場測試時，可以單獨或者綜合運用個別訪問、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據，按照評價的具體內容，如實填寫評價工作底稿，研究分析內部控制缺陷。
1.個別訪問法
個別訪問法主要用於了解公司內部控制的現狀，在企業層面評價及業務層面評價的了解階段經常使用。訪問前應根據內部控制評價需求形成訪談提綱，撰寫訪問紀要，記錄訪問的內容。為了保證訪談結果的真實性，應盡量訪談不同崗位的人員以獲得更可靠的證據。如分別訪問人力資源部主管和基層員工，公司是否建立了員工培訓長效機制，培訓是否能滿足員工和業務崗位需要？
2.調查問卷法
調查問卷法主要用於企業層面評價。調查問卷應盡量擴大對象范圍，包括企業各個層級員工，應注意事先保密性，題目盡量簡單易答（如答案只需為「是」、「否」、「有」、「沒有」等等）。比如你對企業的核心價值觀是否認同？你對企業未來的發展是否有信心？
3．穿行測試法
穿行測試法是指在內部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經營管理報告中反映出來的過程，即該流程從起點到終點的全過程，以此了解控制措施設計的有效性，並識別出關鍵控制點。如針對銷售交易，選取一批訂單，追蹤從訂單處理一－核准信用狀況及賒銷條款一－填寫訂單並准備發貨一－編制貨運單據一－訂單運送/遞送追蹤至客戶或由客戶提貨－一開具銷售發票一－復核發票的准確性並郵寄/送至客戶一－生成銷售明細賬一－匯總銷售明細賬，並過賬至總賬和應收賬款明細賬等交易的整個流程，考慮之前對相關控制的了解是否正確和完整，並確定相關控制是否得到執行。
4．抽樣法
抽樣法分為隨機抽樣和其他抽樣。隨機抽樣是指按隨機原則從樣本庫中抽取一定數量的樣本；其他抽樣是指人工任意選取或按某一特定標准從樣本庫中抽取一定數量的樣本。使用抽樣法時首先要確定樣本庫的完整性，即樣本庫應包含符合控制測試的所有樣本；其次要確定所抽取樣本的充分性，即樣本的數量應當能檢驗所測試的控制點的有效性；最後要確定所抽取樣本的適當性，即獲取的證據應當與所測試控制點的設計和運行相關，並能可靠地反映控制的實際運行情況。
5.實地查驗法
實地查驗法主要針對業務層面控制，它通過使用統一的測試工作表，與實際的業務、財務單證進行核對的方法進行控制測試。如實地盤點某種存貨。
6.比較分析法
比較分析法是指通過數據分析，識別評價關注點的方法。數據分析可以是與歷史數據、行業（公司）標准數據或行業最優數據等進行比較。比如針對具體客戶的應收賬款周轉率進行橫向或縱向比較，分析存在異常的應收客戶款，進而對這些客戶的賒銷管理控制進行檢查。
7．專題討論法
專題討論法主要是集合有關專業人員就內部控制執行情況或控制問題進行分析，既可以是控制評價的手段，也是形成缺陷整改方案的途徑。對於同時涉及財務、業務、信息技術等方面的控制缺陷，往往需要由內部控制管理部門組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
在實際評價工作中，以上這些方法可以配合使用。此外，還可以使用觀察、檢查、重新執行等方法，也可以利用信息系統開發檢查方法，或利用實際工作和檢查測試經驗。對於企業通過系統採用自動控制、預防控制的，應在方法上注意與人工控制、發現性控制的區別。

Ⅵ 如何開展 內部控制的有效性進行評價

企業內部控制評價是對內部控制執行有效性的檢測，目前我國的內部控制評價標准體系尚未建立。今年3月，財政部發布了財會便(2007)7號關於印發《企業內部控制規范-基本規范》和17項具體規范(徵求意見稿)的通知，其目的在於推動國內上市公司實行內部控制自我評價制度和注冊會計師審計制度，填補企業內部控制標準的空白，從而為建立企業內部控制評價體系打下基礎。在實際審計工作中，對被審計單位企業的內部控制進行評價，必須要有一套客觀可行的基本參照標准。這套標准不僅可為企業自我評估和改進其內部控制以及注冊會計師發表評價意見提供依據，還可以為各方面的溝通與理解提供統一的基礎。我國在內部會計控制的建設與完善方面雖已進入起步階段，但有關內部會計控制的標准和評價體系較為薄弱，制約了企業內部控制的有效執行。因此，建立一套完善的、符合實際的、具有可操作性的企業內部控制評價體系已勢在必行。內部控制評價體系框架研究、制定一套具有統一性、公認性和完善性，既符合實際又具有可操作性的評價標准體系，應從目標定位、內容範圍以及設置方式等方面來綜合考慮，既可以從企業管理與控制的目標入手，也可以從內部控制要素入手。但無論怎樣，企業內部控制評價標准都可以分為一般標准和具體標准兩部分，一般標准以具體標准為基礎，同時也是具體標準的升華，二者相輔相成，缺一不可，共同構成一個完整的評價體系。這里所說的一般標准大致包括3方面，即完整性、合理性、有效性。具體標准由內部控制要素評價標准和作業層級評價標准兩部分組成，其中要素評價標准可分為5個方面，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督；作業層級評價標准因其繁瑣復雜，難以窮盡，如以生產性企業為例進行框架構建，可分為5個業務循環，即銷售業務循環、購貨業務循環、生產業務循環、薪金業務循環和理財業務循環。在內部控制評價的具體標准中，要素評價標准以作業層級評價標准為基礎。一般標准測試的3大方面首先是完整性。企業內部控制是否完整是評價一般標准中首要的一條，同時又是基礎。若內部控制的完整性都達不到，則內部控制的合理性與有效性就無從談起了。從系統的觀點出發，可以從企業資源利用角度去審視：應有「人力資源控制系統、物力資源控制系統、財力資源控制系統、信息資源控制系統」；從經營環節角度去審視：應有「供應環節控制系統、生產環節控制系統、銷售環節控制系統」；等等。在對內部控制的完整性作出判斷時，還應當考慮到企業經營規模及業務復雜程度的影響。一般情況下，企業經營規模愈大，業務復雜程度就愈高，對內部控制的完整性要求也愈高。其次是合理性。企業設置內部控制切忌照抄照搬，因此應當考慮企業內控設計和執行時的適應性和經濟性。因為，企業所處行業、組織規模、交易性質、經濟技術條件、人員素質等方面存在著很大的差異，不同的企業就應當根據其不同的特點設置內部控制制度。在對某一企業評價其內部控制的適用性時，要注意控制點的設置是否合理，有沒有安排過多或不必要的控制點；在每一個需要控制的地方是否都建立了控制環節；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當，既不能分工過細，又能起到相互牽制的作用。同時，內部控制的適用性要以經濟性為限制條件。第三是有效性。企業內部控制的有效性應該體現在是否能為提高經營效益、提供可靠財務報告和遵循法律法規方面提供合理保證，有效性是內部控制的精髓。在內部控制評價的3個一般標准中，內部控制的有效性以其完整性與合理性為基礎，內部控制的完整性與合理性則以其有效性為目的。在對企業內控制度的有效性進行審核評價時，要注意內部控制不僅僅需要在總體上是有效的，而且需要各項具體制度也要有明確的目的並發揮其自身的作用。要審核內部控制系統是否相互協調，自相矛盾；是否顧此失彼、相互制約；是否有利於整體功能的發揮。要關注內部控制是否適度，如果過嚴則會使管理活動失去活力，影響相關方積極性的發揮；過寬又會引起運行的機制失調，達不到控制目的。具體標准測試的5大要素在對內控制度進行評價時，只有先從操作性較強的具體標准入手，對具體內控制度的設計與運行有了認識之後，才能從整體上對企業內部控制的完整、合理、有效作出判斷。對具體標準的評價方法常用的有「詢問、觀察、檢查、重新執行」。企業內部控制評價可以按下列步驟：首先是企業控制環境。以《上市公司內部控制指引》為依據，對企業進行測評。主要有：企業治理結構是否完善，董事會、監事會和股東大會等管理架構是否合法運作和科學決策；是否建立有效的激勵約束機制和樹立風險防範意識；企業管理層及業務環節是否開展內控培訓，讓內部風險防範成為高管的共識；是否培育良好的企業精神和內部控制文化，創造全體職工充分了解並履行職責的環境；企業高管人員和采購人員是否簽訂誠信承諾書，對所有的重要原材料及設備供應商，在購銷活動中首先簽訂陽光協議，要求其操作過程透明公開，禁止商業賄賂等行為。其次是企業風險。企業管理層應對影響企業目標實現的內、外部各種風險進行分析，考慮其可能性和影響程度，制定必要的對策。在對企業風險防範作測評時，應重點關注企業是否建立完整的風險評估體系，是否建立審計委員和風險管理部門，是否對經營風險、財務風險、市場風險、政策法規風險和道德風險等進行持續監控；是否對已發現的企業各類風險有控制措施，如內控制度執行情況的檢查和監督，以及相關制度是否向子公司延伸，以確保子公司的經營安全。同時，還要關注對相關業務項目及已知風險點是否進行定期檢查評估、提示及完善，如在日常經營風險管理中對「重大采購二次詢價」，建立「不合格供應黑名單」是否有實時監控。是否對客戶建立資信信息檔案、是否定期梳理與公司發展戰略不符的業務或項目等等。第三是企業控制活動。企業管理層為確保風險對策有效執行和落實所採取的措施和程序，主要包括批准、授權、驗證、協調、復核、定期盤點、記錄核對、財產的保護、職責的分離、績效考核等內容。在對企業控制活動測試時，要重點審核組織機構方面採取的控制活動和內控制度方面採取的控制活動。在組織結構方面重點審核：機構、崗位及職責許可權是否合理設置和分工，不相容職務是否相互分離，是否成立相關法律事務部門和職能，對采購與驗收等環節是否設置相互監督制度，做到人員分離。企業是否把業務流程作為內部控制制度建設的重點，設置關鍵控制點和反饋系統。在內控制度建設方面重點審核：企業是否制定了董事會的議事規則、總經理事權規則、財務管理制度、采購管理制度、投資管理制度、合同管理制度、子公司管理制度、內控檢查監督制度等。第四是企業信息與溝通。在對企業信息活動測試時，要重點審核公司是否已制定公司內部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠准確傳遞，確保董事會、監事會、高級管理人員及內部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經營和風險狀況，確保各類風險隱患和內部控制缺陷得到妥善處理；公司的日常業務包括資產、財務管理等是否實行流程表單化管理和建立ERP系統。第五是企業檢查與監督。在對企業該項活動測試時，要重點審核公司是否已制定了內部控制檢查監督法，該項工作是否在董事會或審計委員會直接領導下，有風險管理部門或審計部門具體負責實施，並有相關制度。如：基建項目是否有竣工決算審計制度、主要領導的離任是否實施責任審計，重大投資、擔保、抵押、關聯交易是否建立審核會簽制度；以及是否有對公司重要物資、設備、原材料定期盤點和不定期的抽查制度，對公司現金、銀行賬戶的抽查制度等。綜上所述，注冊會計師對企業內部控製作出評價，包括被評價的企業內控制度是否符合我國有關法律法規和證券監管部門的要求，是否對企業重大風險、嚴重管理舞弊及重要流程錯誤等方面有控制和防範作用等，都有賴於建立一個完善的企業內部控制評價標准體系。相信通過有關部門的高度重視和實踐的積累，一套比較成熟的、適合中國國情的企業內部控制評價標准體系不久將會建立。