內控標語

Ⅰ 立足崗位作奉獻 爭先創優作表率

先創優工作小結

各位領導、同志們：

半年來，在公司領導的正確領導和各部門的支持下，經過我們財務部全體人員的共同努力，圓滿完成了領導交給的各項任務。作為財務部主任，我的工作目的是組織公司全體財務人員認真貫策執行國家財經法規、政策，組織做好日常財務核算、財務監督工作，按時完成公司下達的各項財務指標和工作任務。現就自己半年來的工作簡要的匯報如下：

一、 政治表現

通過開展創先爭優活動以來，使我更加深刻地認識到開展創先爭優活動，就是切實把廣大黨員的思想和行動統一到中央的決策和要求上來，真正在解決實際問題上有新的進展，努力使這次創先爭優活動的成效長期發揮作用，不斷把改革發展，穩定的各項工作做的更好，時刻提醒自己要不斷加強自身修養，積極參加黨支部組織的各項活動和各項政治學習，處處以三個代表重要思想嚴格要求自己，保持一個黨員的先進模範帶頭作用，以實際行動全面完成領導交給的各項任務。

二、半年來的工作

一組織做好會計核算和監督，完成公司交辦的各項任務

1 按時完成公司日常各項財務核算工作， 及時、全面、准確真實的反映財務信息，在辦理各項費用報銷時，多解釋、多理解，同時嚴格按有關財經法規及公司有關規定和審批許可權辦理。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業務，准確無誤的出具各類會計報表。

2、 及時抓好資金回籠，在主營業務中既電費回收工作，每月督促各供電所按時到公司結算電費，及時編制電費回收考核表，隨時掌握各所電費回收情況，為領導及時提供真實，准確的財務信息。到年12月31日止，各供電所電費回收率達100% ，到考核日止，整個電費回收率達100% 。

3、 在資金運作方面：今年資金運作比較緊張，不象往年，首先按公司當月資金計劃，分先急後緩，每月除了付電站電費外，還得考慮職工的切身利益，既按時發放工資，按時繳納養老金、醫保金、公積金，同時還考慮到國家稅收，每月按時申報各種納稅報表，並按時足額交納各項稅款，合理規避了稅負，今年稅務部門在我公司沒有收到一分錢的延稅滯納金，在以往年度，稅務部門每年都要收繳我們公司幾萬元的延稅滯納金，在為公司減少不必要的損失等方面，盡了自己最大的努力!

4、 由於歷史原因，馬頸坳電站和黃土溪電站在我公司分別借款萬元、萬元，這完全是改制前一種行政干預行為所至，對此，我公司蒙受了一定的經濟損失。為了維護公司的權益，財務人員積極運作，每月從2個電站的上網電費中扣部分電費作為償還我公司的欠款利息，全年收利息萬元，給公司創造了一定效益。總之，在今年資金非常緊張的情況下，公司沒有新增借款，也沒有拖欠當年費用，我們是做了一定的工作。

5、電子納稅申報作為一種新型的申報方式，以其高效、快速為特點，年為了完成地稅、國稅系統電子納稅申報繳稅系統推廣和應用，全面實現申報繳稅方式的電子化、網路化，我們財務部從公司發展的戰略高度出發，統一思想、精心組織、穩步推進，有效解決了我公司傳統申報方式中的數據採集問題，節省了人力、物力。如今我們公司的辦稅人員每月只需輕點計算機滑鼠，即可完成申報納稅，實行電子申報，也大大提高我們公司財務工作的質量和效率，能確保申報資料的安全、及時和准確，保證稅款按期入庫。

二、加強財務人員管理，提高財務人員業務素質。

為了完善了公司各項內部管理制度，規范了會計工作秩序，不斷的提高會計人員的業務素質，年初我們財務部相繼出台《委派會計管理辦法》《中心供電所出納人員管理辦法》 、《會計人員百分制考核制度》、《會計例會制度》等辦法和制度，細化了管理力度，並且還組織了財務人員參加財政局舉辦的會計人員繼續再教育學習，認真學習了《會計基礎工作規范》及相關稅收法律知識;定期召開會計例會，聽取委派會計在本單位的工作情況匯報，交流財務工作經驗，研討財會知識，支持委派會計依法行使職權，引導和鼓勵他們敬業愛崗，堅持原則和廉潔奉公，從根本上強化了基礎工作，規范了會計核算，提升了把握政策的水平，增強團隊學習創新能力，使我公司財務管理整體水平逐步提高

三、加強財務檢查及內控監督管理力度

為了進一步規范供電所的財務行為，推行司務公開和陽光理財，年9月公司出台了《供電所財務收支管理辦法》，監督和管理的責任落在了我們財務部，為了使公司的《管理辦法》得到貫徹和落實，財務部在公司紀檢部門的配合下對各供電所的財務進行一次全面檢查，既：財務收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產經營、電價政策、收費標准、農電收據等關繫到供電所穩定發展的方面，通過工作，從根本上規范了各供電所的財務行為，杜絕了違反財經紀律現象的發生。

三、具備愛崗敬業的思想素質

財務工作就象年輪，一年工作的結束，意味著下一年工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是做為公司正常運轉的命脈，我深深的感到自己崗位的價值，所以我從沒有因為個人得失去計較什麼，而是任勞任怨，盡職盡責，多年來的努力與付出，得到了領導和同志們的肯定。

財務各項工作取得了可喜的成績，得到了領導和上級部門的認可，年我們公司也被市電力集團有限責任公司評為財務先進單位，這與財務部門的努力工作是分不開的，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，還有待在以後的工作中加以改進，回顧檢查自身存在的問題，我認為主要是開拓創新意識不夠，需進一步加強。在今後的工作中，我絕不辜負公司領導對自己的重託和期望，一定要努力做到以下2點：

1、努力學習，提高素質，開拓創新，為公司的經濟發展做出貢獻，進一步加強各種理論學習，提高理論水平，認真掌握精通電腦，以適應信息化發展的要求，力爭做一名優秀財務人員。

2、嚴格要求，廉潔自律，塑造公司高管人員形象。

以上是我半年來的工作總結，不妥之處，敬請領導和同志們批評指正。謝謝大家!

2、
檔案局落實爭先創優情況總結

一、明確思路，找准自身建設「三大抓手」

爭先創優，關鍵在人。為把「爭先創優」活動落到實處，我們堅持以人為本和創新發展的工作理念，從自身建設著手，形成了調動全局開展「爭先創優」活動的「三大抓手」。

1、抓理論學習，提高幹部的整體素質。為了建設學習型機關、培養學習型幹部，通過學習提高幹部職工政治、業務素質，推動人事編制工作全面發展，我們一是規范學習制度。堅持每周六集體學習制度，要求全局幹部職工每周六同工作日一樣准時上班，按時下班，對不能堅持學習的個別幹部職工進行通報批評。學習時要求有筆記，有體會，並定期進行檢查。二是拓寬學習內容。根據學習優、作風優、素質優的要求，學習以思想政治和業務知識的學習為重點，著眼於提高幹部職工政治素質和業務水平。通過學習「三個代表」重要思想和十七大精神，使幹部職工在思想和行動上與黨中央保持高度一致，在工作中自覺踐行「三個代表」;通過加強人事人才理論和人事政策法規的學習，提高了幹部職工的依法行政水平和解決實際問題的能力;通過學習先進模範，不斷提高公僕意識和服務質量。三是改進學習方式。採取和工作實際相結合、和個人思想實際相結合的方式，變過去「要我學」為「我要學」。為了提高學習效果，各股室還將重要文件匯編成書，人手一冊，每月重點學習一個方面的政策法規，月末組織考試，並將考試成績公布。

2、抓硬體建設，營造優良的服務環境。為了使硬體設施更好地服務於人事工作，一是提升了檔案室功能。我局綜合檔案室綜合管理局機關文書檔案和全縣幹部人事檔案，其中文書檔案室去年達到了「省二級」標准，人事檔案今年又通過省委組織部考核驗收，達到了國家一級標准;二是組建了信息中心，建設了區域網。信息中心掛靠教育培訓中心，由一人專門負責，每月更新調整機關事業人員庫及各類人事數據，保證了數據的准確性和時效性。通過建設本局的區域網，股室之間達到了資源共享，辦公自動化基本形成。三是建立了政務公開欄，將我局的工作程序、收費項目和標准、其它需要公開公示的人事工作一一在大廳公布，從而使政務公開得到了具體落實，增強了人事工作的透明度。

3、抓制度建設，強化機關內部管理。為了進一步規范機關內部管理，一是修訂完善了局各項管理制度，包括考勤制度、工作制度、學習制度、財務制度、小車管理制度、文明制度、安全衛生制度、廉政制度等一系列制度;二是實行了服務承諾制、首問責任制、一次性告知制、限時辦結制和接訪制度等，大力開展機關效能建設。一系列「約束人」的制度的落實，為開展「爭先創優」活動提供了可靠的制度保證。

二、突出重點，做好人事工作「四為服務」

開展爭先創優，服務經濟建設，是人事部門的重要職責。我局結合自身實際，不斷開拓創新，圍繞地方經濟建設和社會穩定，努力從四個方面做好服務工作。

一是努力為社會穩定大局服務。企業軍轉幹部的穩定工作是一項相當艱巨而又復雜的工作，政策性強，涉及部門多，我們堅持為政府分憂解難，為企業軍轉幹部辦實事的思想不動搖，認真研究落實各項政策，做好過細的思想工作，確保各項政策落實到位。同時，我們還落實信訪值班制度，認真做好接訪、調研、回復工作，保證軍轉幹部上訪「件件有著落，事事有迴音」，近幾年沒發生一起越級上訪事件。

二是努力為用人單位服務。在目前機關事業單位普遍超編，進人比較困難，而單位又緊缺專門人才的情況下，我們積極推進用人和管人的分離，今年，在地稅局、煙草專賣局、果樹中心等用人單位試行勞務派遣制，即由人才交流中心受用人單位的委託，向其派遣用工，用人單位只管用人，人才中心全面管理派遣對象的人事關系，包括檔案、工資、職稱、代交養老保險等一系列人事服務，減少了用人單位與人員之間的矛盾，這種新的用工形式得到一些單位的充分肯定。對民營企業，我們通過人才招聘會等方式等多種形式，為企事業單位引進各類高層次、高學歷人才和有能力、有業績的實用型人才牽線搭橋，今年為公司、乳業公司等企業引進各類高級人才12人。

三是努力為提高機關事業單位工作人員素質服務。一是為了使公務員和專業技術人員盡快掌握計算機的操作技能，廣泛開展了計算機培訓和考試，培訓人員達到了600餘人次。二是按照省市的安排，今年我們開展了公務員學法用法、依法行政培訓，做到了統一教材，並將組織統一的考試，社會反響較好;三是組織了機關事業單位工人技術等級的培訓和考試，參加人員達到500餘人。

四是努力為「三農」服務。一是加大農村鄉土拔尖人才的培養和選拔力度，建立了全縣鄉鎮農村鄉土拔尖人才基本情況檔案庫，共有83人納入鄉土人才庫，充分發揮鄉土拔尖人才的示範效應和帶頭人作用。二是每年開展送科技下鄉活動，組織農業專家服務團到農村一線進行技術指導。三是積極探索農民申報專業技術職稱的工作途徑，提高「土專家」、「田秀才」的身價。

三、全盤考慮，落實「五個結合」

「爭先創優」活動涵蓋了人事人才工作和部門自身建設的方方面面，是一項長期的艱巨的系統工程，我們在開展爭先創優活動中，注意找准爭先創優工作與每項具體工作的結合點。

一是把「爭先創優」與加強政策理論學習、提高業務理論水平相結合，堅持集體學習制度，樹立了良好的學習風氣。

二是把「爭先創優」與改進工作作風、提高工作效率相結合，形成了作風扎實、辦事高效的良好風尚。

三是堅持把「爭先創優」活動與黨風廉政建設相結合。認真落實黨風廉政建設責任制，警鍾長鳴、防微杜漸;堅持政務公開，對人事考試、職稱評審、工資福利等熱點工作做好公開和公示工作，確保廉潔公正。

四是堅持把「爭先創優」活動與行風評議、創建省級文明單位相結合。我們把行評作為「爭先創優」的強大動力，徹底查找問題，切實加強整改，推進了「爭先創優」工作的深入開展，也為連續創建省級文明單位打下了良好基礎。

五是堅持把「爭先創優」活動與人事業務工作，年終目標考核相結合。年初制定了《Xx年工作責任制》，把各項人事業務工作分解細化，責任到股室和個人。做到工作有指標、考核有量化，使「爭先創優」的評價更加科學化。

總之，我局通過開展「爭先創優」活動，全局幹部職工素質明顯提高，工作作風明顯好轉，服務質量明顯改善，我們將再接再厲，找准不足和薄弱環節，建立「爭先創優」的長效機制，把我局工作提高到一個更高的水平。

3、
紀監局黨總支創先爭優部署發動階段總結

按照縣委關於深入開展創先爭優活動的總體安排部署，縣紀委監察局黨總支高度重視創先爭優活動，精心組織、周密部署、狠抓落實，圓滿完成了第一階段工作任務。現將創先爭優活動部署發動階段情況總結如下：

一、高度重視，加強領導

委局黨總支高度重視創先爭優活動，成立了以縣委常委、縣紀委書記藍唯為組長，縣紀委常務副書記張旻波、縣紀委副書記陶維東為副組長，各派出紀工委、監察分局書記、局長，委局機關各科室負責人為成員的創先爭優領導小組，領導小組下設辦公室，由支部組織委員任辦公室主任，專人負責創先爭優活動的具體事項。同時，擬定活動方案、召開專題會議、下發活動通知，確保活動有組織、有機制、有保障，穩步推動創先爭優活動順利開展。

二、明確主題，認真部署

按照縣委安排部署，委局黨總支結合紀檢監察工作實際，提出「本職崗位爭先進，日常工作創優秀」這一主題，嚴格按照「五個好」基層黨組織，「五帶頭」優秀黨員的要求，進一步深化紀檢監察機關「做黨的忠誠衛士，當群眾的貼心人」主題實踐活動，強化思想認識，充分發揮黨員在黨內生活的主體作用，增強黨員隊伍的生機活力，激發廣大黨員堅定信念、牢記宗旨、愛崗敬業、勇於進取的自覺性。同時，圍繞縣委提出的目標要求，將目標與紀檢監察工作特色相結合，制定《關於在縣紀委監察局黨總支織和黨員中深入開展創先爭優活動的實施意見》，對創先爭優活動進行再細化、再分解。要求各支部結合工作實際，制定創先爭優活動計劃和工作安排，確保創先爭優活動有序開展。

三、形式多樣，措施得力

(一)緊密結合工作實際，實施公開承諾

根據開展創先爭優活動的總體要求和主要內容，按照先進基層黨總支「五好四強」、優秀共產黨員「五帶五爭」的要求，由委局黨總支帶頭，在全局廣泛實施了公開承諾的活動，委局全體黨員均參與了公開承諾。公開承諾事項緊密結合紀檢監察工作實際，在徵求群眾意見基礎上，報委局黨總支審定通過，並及時將承諾內容向社會公示，接受社會監督。委局黨總支為讓公開承諾不淪為空話、套話，將黨支部、黨員公開承諾事項納入委局重點工作和黨員考核目標，確保創先爭優活動取得實效。

(二)深入開展學習討論，提高參與意識

1、開展學習討論。一是加強黨課教育。縣委常委、縣紀委書記藍唯同志圍繞「堅定不移，聚精會神抓好黨的建設」為主題，從加強黨性修養、提高素質能力，圍繞中心、服務大局，築堅強堡壘、當先鋒模範等內容為全體黨員同志上黨課，要求全體黨員幹部不斷加強思想建設、組織建設、制度建設、能力建設、作風建設，深入推進全縣黨風廉政建設和反腐敗建設。同時，邀請縣委黨校講師專題進行創先爭優輔導。二是組織專題學習，委局黨支部於7月1日、7月15日、7月19日召開專題會議，並組織專題座談會，學習、傳達了《關於印發〈郫縣開展創先爭優活動宣傳方案〉的通知》、《關於轉發省委創先爭優活動領導小組辦公室〈關於認真學習貫徹劉奇葆同志重要批示精神扎實深入開展創先爭優活動的通知〉的通知》等重要文件、領導講話。通過專題學習，就如何開展創先爭優活動，廣泛徵求全體黨員幹部的建議和意見，加強全體黨員幹部的交流討論，查問題，找差距，創建先進基層黨組織，爭當優秀共產黨員。三是開辟第二課堂，在抓思想認識的同時，繼續加強紀檢監察工作能力培養。目前，已開辦紀檢監察業務工作講壇12期，選送19名紀檢監察幹部參加中紀委業務培訓。

2、開展實踐活動，營造濃厚氛圍。開展表彰先進活動，按照支部推薦，黨總支討論研究，縣紀委常委會決定的程序，對1個先進黨組織、10名優秀共產黨員、2名優秀黨務工作者進行通報表彰。同時進一步開展崗位練兵技能競賽，集中下訪、解決疑難信訪、集中走訪企業、農村三資監管調研、作風督查、專項監察等活動，營造濃厚的創先爭優氛圍，使創先爭優活動深入人心。

3、學習先進典型，強化黨性修養。組織紀檢黨員幹部集體觀看《遠山的紅葉》、《袁隆平》等優秀影片，號召廣大紀檢監察幹部向王瑛、王芝良學習，強化黨性意識，自覺「講黨性、重品行、作表率」，立足本職工作，「立黨為公、執政為民」。

(三)結合創先爭優活動，推進各項工作

1、抓作風，切實加強和改進幹部隊伍作風建設。制定「作風建設年」下半年工作方案，著力開展基層調研活動，強化縣級領導、縣級部門聯系幫扶鎮、村(社區)工作，推進為民辦實事、辦好事的力度和深度;著力開展千名幹部服務基層實踐活動，完善項目促建服務制度和措施，實行一個項目、一名縣領導、一個牽頭部門、一個工作組的機制，推動工作的落實;建立完善幹部監督管理機制，加強對全縣各級領導班子和幹部的監督管理;開展全方位滿覆蓋監督檢查，加強對各鎮、各部門工作進度、作風整改等情況的跟蹤督查，加強對幹部作風問題的提醒式督查和責任倒查;嚴格作風問責問效，對因履職不到位、玩忽職守，造成嚴重後果和社會影響，嚴格給予黨紀政紀處分或組織處理。

2、抓效能，進一步優化發展軟環境。一是進一步細化分解部門聯系企業工作任務，將全縣338家規模以上企業的聯系走訪工作分解落實到各鎮、各部門。開展「企業大走訪月」活動，印製1000份《致市民朋友和企業投資者的一封信》，通過上門送、郵局寄等方式對全縣企業進行集中全覆蓋走訪，收集企業生產經營中的問題和困難，並協助解決。二是強化行政效能投訴處理工作。嚴格受理辦結制，回復率達到100%。同時，印發行政審批效能評估月報告，加強對電子監察數據的分析，提出審批事項裁減、下放、提速等意見和建議。及時督促整改電子監察系統發現的問題。印製《郫縣行政審批電子監察責任追究暫行辦法(試行)》，對效能評估排名靠後的單位進行嚴格問責。三是強化行政效能專項監察工作。圍繞城鄉環境綜合治理、農村「四大基礎工程」、城際鐵路建設等開展專項效能監察，及時督促相關職能部門對發現的問題進行整改完善。認真抓好行政權力網上公開透明運行工作，對存在問題的部門和單位及時進行指導和糾正。

3、抓宣教，廉榮貪恥的社會氛圍日益濃厚。堅持以「大宣教」格局為抓手，不拘一格、多措並舉，在黨員幹部中開展黨風廉政宣傳教育。以「學習貫徹《廉政准則》，爭當『勤廉雙優』人民公僕」為主題，開展學習貫徹《廉政准則》實踐活動。將《廉政准則》融入全縣黨員幹部的工作、學習和生活當中，通過開辦專題訪談、組織專題學習、聽取專家講座、組織徵文和答題活動、開展廉政文藝匯演、安裝廉政屏保、懸掛宣傳標語等多種形式，加強廉政宣傳，使《廉政准則》在全縣黨員領導幹部中知曉率達100%。

四、有序推進，成效顯著

(一)營造了創先爭優活動的濃厚氛圍。通過加強與新聞媒體、報刊的合作，及時報送創先爭優活動的典型經驗和特色做法。活動中，共向向企業發送優化發展軟環境簡訊300餘條，編發工作簡報13期，向市紀委報送信息24條，採用6條，省紀委採用信息4條，向縣委創先辦報送信息4條，採用2條，新聞媒體上發表稿件6條，其中被中國紀檢監察報採用2條。

(二)提高了參與創先爭優活動的自覺性。開展創先爭優活動，是鞏固和拓展深入學習實踐科學發展觀活動成果的重要舉措，是黨的建設中一項重要的經常性工作。同時，也是推進紀檢監察工作的重要機遇和思想保證。通過廣泛動員、專題學習，全體黨員幹部緊密結合「做黨的忠誠衛士，當群眾的貼心人」這個主題，進一步認清了開展創先爭優活動的重要性和必要性，切實增強了創先爭優意識。

(三)找准了創先爭優活動的著力點和落腳點。通過第一階段的學習和調研，各黨支部和黨員對照「五個好」、「五帶頭」的要求，確立了「本職崗位爭先進，日常工作創優秀」的爭創目標。開展了問題自查自找，原因幫助分析，措施細化分解，創先爭優公開承諾，使全體黨員更加明確了學習、工作的方向、目標和要求，為下一步結合公開承諾、創爭目標，認真踐行承諾事項，廣泛開展黨性教育、崗位奉獻、服務群眾等活動打下基礎。

(四)增強了創先爭優活動的實效性。通過創先爭優活動的深入開展，進一步調動了各黨支、廣大黨員幹部爭作先進的積極性，特別是將創先爭優活動與幹部作風建設、「講黨性、重品行、作表率」活動的有機結合，加強了紀檢監察隊伍建設，提高了全體黨員幹部的意志力、創造力、執行力。黨員幹部大局意識進一步提高，全局意識更加牢固，全心全意為人民服務的宗旨意識更加堅定，真正做到了以扎實開展創先爭優活動為契機，在凝心聚力上下功夫，努力實現紀檢監察工作的創新發展。

(五)規范了創先爭優的檔案資料歸集。建立創先爭優活動檔案資料收集整理制度，建立文件資料台賬。指定專人負責創先爭優活動檔案歸集，進一步加強檔案保管工作，注意創先爭優活動記錄，全面、真實的對創先爭優活動開展情況進行記錄。同時注意活動相關資料的整理，對紙質、聲像、圖片、媒體發稿、電子文件等資料及時進行整理歸檔，確保了創先爭優檔案和案卷的全面、機密和安全。

Ⅱ 關於內控與合規的名言警句有哪些

1.幸福是棵樹,合規是沃土.
2.平安是福,合規立足；
3.合規操作每一天版,快樂工作多一天；
4.在崗一分鍾,合規六十權秒；
5.違規違紀,害人害己；
6.合規操作,利人利己；
7.缺乏風險意識是最大的風險；
8.我的安全我負責,他人安全我有責；
9.合規擺第一、先從我做起；
10.合規在心中,時刻敲警鍾；
11.合規創造價值；
12. 風險先行，內控優先；
13.內控促發展，合規創價值；
14.轉型決定生存，風險決定取捨，合規決定未來；
15.合規是立行之本

Ⅲ 如何開展"合規建設提升年"提出合理建議

注重宣傳教育，營造合規氛圍。建設學習園地和板報欄，在簡報上開辟合規建設專欄，宣傳合規政策、監管要求、違規案例、經驗做法等；開展「合規建設支行長訪談」徵文比賽，引導幹部員工深入思考合規建設問題；全轄網點電子屏滾動播放合規標語或懸掛宣傳橫幅，營業大廳擺放合規警示卡、桌簽、張貼海報，讓員工時刻處於合規文化熏陶中。
注重理論學習，提高合規意識。採取「三個結合」辦法扎實推進理論學習，即集中學習與個人自學相結合、導學與促學相結合、理論學習與實踐操作相結合；組織幹部員工重新學習警示教育篇，開展合規建設大討論，提高廣大員工的合規意識，樹立「合規無處不在，合規人人有責」意識。
注重製度建設，加強合規管理。深入開展制度梳理，制訂和完善《經營目標考核方案》，完善風險控制中心管理辦法，進一步完善內控考核制度，構建獎罰分明的合規激勵機制，增強制度有效性、可操作性和執行力；認真梳理各崗位合規操作要求及合規責任義務，落實合規責任承諾制，逐層級簽訂責任承諾書和廉潔從政承諾書，對責任內容作出庄嚴承諾。
注重風險查改，強化合規經營。按照「日自查、周互查、月檢查」要求，加強對各項業務規范性、合規性及薄弱環節的排查力度。對檢查中發現的問題，堅持「責任人不處理不放過、原因不查清不放過、管理漏洞不堵塞不放過」的原則，建立問題整改台賬，明確整改部門和整改責任人，制定有效的整改措施，明確整改時限。

Ⅳ 中國反洗錢十年取得的工作成果包括哪些

隨著我國的經濟長期、持續、快速、平穩增長，本土的國內外的洗錢活動日益增多，而且呈現多元化、網路化的特點。因此，進一步加強反洗錢的宣傳在目前的經濟形勢下更現重要性。反洗錢宣傳的終極目標就是要「天下知」，人民群眾只有充分了解反洗錢工作，才能主動防禦、主動監控、主動舉報，更好的配合監管部門的工作。反洗錢宣傳工作雖說取得一定成效，但也同時存在宣傳廣度窄、形式單一等問題。對於反洗錢宣傳的工作，提出一下幾點建議;
一、 鞏固高風險行業，輻射全社會
金融行業作為資金流通的場所，成為洗錢活動的主要渠道。對於金融業的反洗錢宣傳一刻也不能放鬆，從一線業務到管理，宣傳工作自上而下，層層下達，必須保證金融從業人員的反洗錢意識，鞏固好重點監控行業。
反洗錢宣傳在金融機構開展的同時，往往忽略了其他行業、人群的宣傳工作。由於洗錢活動的多樣性，目前已顯現出金融行業以外的其他行業洗錢活動，所以反洗錢的宣傳工作同時也需向各行各業進行，把宣傳工作的范圍擴大到全行業，全層次人群。
二、 多形式的宣傳手段，深入民心
目前的反洗錢宣傳活動過於單一，拉橫幅、喊口號、設立咨詢崗等只能讓群眾知道「反洗錢」的存在，而不知道如何「反洗錢」。我們應該採取群眾喜聞樂見的方式，比如借鑒公益宣傳，在宣傳載體上利用明星效應、卡通人物、時尚海報等，全方位抓住各年齡層群眾眼球，首先要吸引他們關注。然後在宣傳內容上要通俗易懂、貼近生活，少用專業詞語，少用口號式標語，多以案例、圖形表達、故事等，讓人民在娛樂的同時接受到反洗錢的教育，只有這樣的宣傳效果才會傳播快，更能深入民心。
三、 全方位媒體推動
固有的折頁、橫幅、櫥窗、宣傳欄等宣傳方式往往處於被動狀態，在這些原有的宣傳方式下，我們應該多充分利用主流媒體和新媒體。在電視、廣播、報刊等主流媒體下進行宣傳，會更寬的擴大反洗錢的宣傳面，結合微博、微信、網路宣傳等新媒體，更能主動推送宣傳內容，形成全方位、多層次、廣覆蓋的宣傳格局。
加大反洗錢的宣傳力度，需要社會各職能部門、各行業機構、各層次人群積極參與，因此我們都有責任宣傳反洗錢工作，使反洗錢工作能深入持久的開展下去。

Ⅳ 承包銀行食堂 要起個食堂名字還有標語 4個包廂名字 一個領導專用包廂名字

食堂名字：員工餐廳
4個包廂：綠水 青山 藍天 白雲
一個包廂：天下會內 開玩笑的 呵呵 叫錦綉或者容河山 或者錦綉河山 錦綉山河也行 領導不就願意看點好玩意么 給他們弄一些詩情畫意的就行
不要弄一些 什麼玫瑰啊 牡丹廳的 太艷太俗
說到這了 給點分吧！

Ⅵ 安全文明施工管理措施有哪些

安全文明施工管理措施如下：

1、督促承包商成立現場文明施工領導小組。把文明施工現場管理工作提出項目管理的議程上。

2、施工現場設立明顯標牌。標明工程項目名稱、業主、監理單位、設計單位、承包商及施工項目經理姓名、開竣工日期，施工許可證批准文號等。並由承包商負責施工現場的標牌的保護工作。

3、施工現場的主要管理人員在施工現場應當佩帶證明其身份的證卡。施工現場入口處及危險作業部位，均應掛有安全生產的標語、安全色標或宣傳畫，隨時提醒職工注意安全生產。

4、檢查施工方案中是否有針對性的文明施工保證措施，能遵守有關國家和當地政府的安全生產制度，加強施工現場的平面管理，建立安全生產、文明施工的良好生產秩序。

5、進行文明施工教育、勞保著裝、持證上崗。遵守各項安全生產管理制度。

6、參加施工的所有職工都要經過入場安全教育和崗位安全操作技術教育和文明施工教育。堅決制止違章指揮和違章作業。

7、將文明施工的責任到人。建議由項目生產經理主抓文明施工。施工員負責具體文明施工管理工作，以便在組織生產時能認真貫徹施工組織設計中的安全、文明施工保證措施。並有獎懲制度。

8、在每周一次的監理例會上，要將文明施工作為專項進行討論。

9、對各種問題，一旦發現，必須採取措施糾正，避免再度發生。無論涉及到哪一級，哪一個部門，哪一個人，決不姑息遷就，必須整改落實。並根據情節輕重按相關規定予以處罰；如果成績突出，按獎懲辦法予以獎勵。

10、加強施工總平面布置圖的管理。在施工組織設計或施工設計方案中必須有準確的施工平面布置圖，並報監理公司批准。如果因工程需要改變施工總平面布置時，應當先向監理公司和業主提出申請，同意後方可實施。

11、加強材料、半成品和機具的堆放管理。按照施工總平面布置圖堆放大宗材料、半成品和機具設備，不得侵佔場內道路及安全防護等設施。

材料部門要保證及時供應安全技術措施所需的材料、工藝設備，保證所采購的安全網、安全帽、安全帶和其它勞保用品、用具符合安全技術和質量標准。材料要認真管理，要嚴格定量使用，散料及時回收。材料堆放整齊，下墊上蓋。

12、加強施工機械的管理。施工機械應當按照施工總平面布置圖規定的位置和線路設置，不得任意侵佔場內道路。

施工機械進場必須經過安全檢查，經檢查合格的方能使用，施工機械操作人員必須建立機組責任制，並依照有關規定持證上崗，禁止無證人員操作。施工機械要做到擺放整齊，機身保持整潔，標記編號明確，安全裝置靈敏有效，機棚內外干凈，操作方便，攪拌站掛牌攪拌，當日完後清洗。

設備管理部門對機電設備要經常檢查、維修、保養，使設備處於良好的技術狀態，嚴禁機電設施帶病運轉。保證安全防護裝置齊全、靈敏、有效、可靠。機械操作人員應經培訓持證上崗。

(6)內控標語擴展閱讀：

施工檢查方式：

包括：例行檢查、專項檢查、聯合檢查

1、例行檢查：指項目經理組織的日常檢查或施工企業組織的定期抽查，監理工程師應參與此類自檢活動並對活動記錄審查簽認，督促整改。

2、專項檢查：按市建委頒發的文明施工管理文件對諸如於泥渣土挖運、衛生防疫。管理資料、宣傳教育等進行的檢查，以及按上級部門有關文件開展的專項檢查或對重點項目和部位所進行的檢查。

3、聯合檢查：指監督小組依據《建築施工安全檢查標准》在施工過程中分三個階段進行的檢查（即基礎、主體結構和工程竣工前三個階段）。評分結果由項目經理或施工企業現場負責人、監理公司負責人簽名，作為該工程竣工評定施工安全等級的主要依據。

網路—施工

Ⅶ 財務工作理念口號

2、以最小的支出，獲取最大收益是我們不懈的追求。

3、以專業素養為矛，決策支持銳不可擋。

4、以勤懇誠信為盾，風險防範堅不可催。

5、為下一年度提早預算，為年度決算早早安排。

6、為領導當好參謀，為單位依法理財。

7、完善財務流程管理，有效降低業務風險。

8、拓寬融資途徑，保障業務的資金需求。

9、推行全面預算管理，引導企業業務發展，有效降低經營成本。

10、推行科學的財務考核，推動和促進企業各項業務的發展。

11、通過預算管理，加強費用控制。

12、提供深入的財務分析，為企業領導決策發揮參謀作用。

13、提高資金的使用效益，提升企業的盈利能力。

14、清清楚楚算帳，明明白白做人。

15、精打細算，厲行節約。

16、建立科學的財務考核和激勵機制促進企業的發展。

17、堅持原則，不徇私情。

18、誠信為本，依法理財。

19、誠信為本，操守為重，堅持准則，不做假帳。

20、誠信守信，不做假帳。

21、真實、可比、准確、及時是核算的基本要求

22、以最小的支出，獲取最大收益是我們不懈的追求。

23、以專業素養為矛，決策支持銳不可擋。

24、以勤懇誠信為盾，風險防範堅不可催。

25、為下一年度提早預算，為年度決算早早安排。

26、為領導當好參謀，為單位依法理財。

篇二：財務部口號
1、用一流的待遇留住一流的人才。

2、用我們行動連接你我他。

3、勇創一流、勇創新高。

4、以人才為根本，以市場為導向，以質量為保證，以服務為宗旨。

5、學技術，提供優質服務；講高效，以行動讓用戶滿意；擴宣傳，開拓市場新局面；建制度，樹立企業新形象。

6、信譽為本、服務是根、扶掖人才、敬業榮群。

7、效益源自創新。

8、我們網路永不堵車。

9、團結奮進、開拓創新、拼搏向上。

10、熱情服務、轉變觀念、增強知識、迎接挑戰。

11、全心全意傳遞祝福，盡職盡責開拓創新。

12、勵精圖治，蓬勃向上，夯實企業文化底蘊，創文明新業績，建一流企業精神。

13、講團結，發揚團隊精神；重科技，以科技促發展；強管理，向管理要效益。

14、高質量服務，高技。

15、敢於競爭、善於競爭、贏得競爭。

16、創造更新、更全、更強、高速的電信網路。

17、創新、創業、創輝煌。

18、創建南電網路，追求美好生活。

19、誠信高效、服務用戶、團結進取、爭創效益。

20、誠實守信、靈活應變、不屈不撓、勇於創新。

21、超越自我、追求卓越。

22、愛崗敬業、開拓進取、創新服務、放眼未來。

23、愛黨愛國、遵紀守法、求真務實、開拓進取。

24、「一個基礎，兩個實現，三個提高」：以網路為基礎；實現企業業務量目標，實現企業人均產值目標；提高企業市場競爭力，提高企業品牌效應，提高員工待遇。

Ⅷ 誰能提供一個內控報告的模板

為全面提高我司工程的施工質量,嚴格執行企業制定的"質量優先,顧客滿意,持續改善"的質量方針,堅持"誰主管誰負責,誰施工誰負責"的原則,實現工程質量管理目標,特製訂本細則,公司所屬各部門,項目部,分包單位及施工班組均應嚴格執行.
管理內容
材料檢驗管理規定
材料檢驗證明
原材料,成品,半成品,建築構配件,器具,設備等材料進場使用,應具備出廠合格證,取樣檢驗證明等質量保證資料.
材料的自檢
參與材料檢驗的"三大員"(材料員,倉庫員,質安員)應由專人負責,特別是質安人員,應指定專人參與檢驗,且專業對口,土建材料檢驗由土建質安員參加,裝飾材料檢驗由裝飾質安員參加,水電材料由水電質安員參加, 材料自檢時應按合同的相應條款及技術要求進行檢查.
材料進場後,由材料主管組織質安組組長,倉庫主管或其他專業人員參加驗收,驗收內容包括廠家的生產許可證,產品合格證,檢驗報告,實物質量,核對材料樣板及送貨單的單價,數量,規格型號.
驗收合格後倉管員開具《收料(貨)單》,卸貨進倉.
對進場材料質量有疑議,現場由主管工程的副經理和供貨單位重新驗收,仍然達不到一致意見的,各方均可向地區公司或總部工程管理中心逐級申請協調處理(有爭議時送檢測機構檢驗).
材料進場,供貨單位需填寫"材料驗收申請表"報驗收小組查驗.
按樣板采購的材料必須對照樣板進行驗收.
對大批量的裝飾和管線材料,重要設備進場,地區公司質安監督管理中心應加強監督管理:首批材料進場時,項目質安組應報地區公司質安監督管理中心並會同有關專業人員進行驗收.
檢驗人員在驗收材料時應嚴格把關,材料的主要質量保證資料不齊全或時效過期,材料檢驗不合格等,檢驗人員不得簽任.
檢驗人員在檢驗材料時,應如實填寫檢驗意見,不得弄虛作假.
材料的報驗
材料經自檢合格後,主管施工人員應及時填寫《工程材料報驗單》並附合格證,檢驗報告等質量保證資料,向建設(監理)單位報驗,經驗收合格後方允許進場使用.
對專業性機械設備,材料,應組織建設(監理)單位及供貨單位的專業技術人員共同進行驗收,驗收合格後供貨單位應向使用單位作詳細的交底,說明.
未經報驗的材料或經驗收不合格的材料應限期退場,不得擅自使用.
材料經驗收合格後,有關資料應及時送資料員分類存檔.
技術交底,培訓管理規定
技術交底管理規定
技術交底分地區公司,項目部及班組三級.
(1)地區公司
對技術復雜的工程,由地區公司總工程師對質安監督管理中心,工程管理中心相關人員和項目經理,主任工程師進行交底,主要對質量目標,安全目標,工期目標,成本目標,工程承包合同方面的內容以及關鍵性的施工技術問題,技術要求,注意事項進行全方位宏觀技術交底,並形成《公司技術交底會議紀要》.
(2)項目部
由項目經理或主任工程師組織對工程組,質安組全體管理人員及班組進行施工前技術交底,主要以施工質量目標,施工進度目標,安全目標,成本目標,圖紙設計經批準的施工組織設計方案,公司制定的工藝標准,質量驗收標准為依據,建立技術責任制,質量責任制,安全責任制,成本責任制,加強施工質量檢驗,監督與管理.現場施工交底具體內容包括:施工布置,主要項目的施工方法,質量,技術要求重點,難點及環保措施,文明施工等,並形成《項目部技術交底會議紀要》.
(3)班組
由項目部專業施工員或技術員對班組及操作人員進行交底,主要結合工程特點和實際情況,詳細安排樣板項目,分項,分部工程的工藝規程操作方法,質量標准,檢查驗收要求等內容.
對關鍵性工序,部位,新技術推廣應反復,仔細地向班組操作工人進行交底,並填寫《單位工程施工質量技術交底卡》,此類技術交底必須以書面形式進行,交底人,承接人必須簽字認可,所有工程質量技術交底資料列入工程技術檔案.
培訓管理規定
單位工程每一分項工程開工前,均應對新進場的施工班組進行技術交底,培訓.
檢查發現工地的工程質量存在較多的問題時,均應對施工管理人員,工班組長進行針對性的培訓.
對使用新工藝或新技術的工程以及重點工程,由地區公司質安監督管理中心制定培訓計劃,對施工管理人員,工班組長進行培訓.
對施工管理人員,工班組長的培訓
由各部門,項目部每月25日前制定培訓計劃報培訓中心,由培訓中心統一負責及編排計劃進行培訓.
對施工班組的培訓.
由主管施工員根據工地的實際情況制定培訓計劃,於每月25日前報項目部主任工程師統一編排計劃,由主管施工員或項目部指定人員對施工班組進行培訓.
總部和地區公司質安監督管理中心員工每月組織一次業務學習,結合工作中的突出問題進行學習討論.
培訓完畢,培訓資料應送資料室分類存檔備查.
施工樣板,樣板間管理規定
1,施工樣板
凡裝飾工程(外牆,室內,電梯大堂飾面,吊頂天花等),牆體砌築,抹灰,衛生潔具安裝,給排水管道布置,玻璃幕牆,干掛石,園建等,全面施工前,項目部應先做"施工樣板".對於飾面工程施工,需預先列出排磚圖,列明陰陽角收口的做法及磚塊的排列,提前3天報建設(監理)單位,經簽證同意後方開始做施工樣板.
施工樣板做好後,工班組長需提前1小時填寫"過程(工序)驗收申請表"報施工員自檢,經自檢合格並簽字後1小時內報質安部檢驗,經質安組檢驗合格後由主管施工員填寫"施工樣板報驗表"向建設(監理)單位報驗.樣板的施工質量必須達到"優良"標准,否則不予驗收.
樣板經驗收合格簽證後方允許按樣板的標准展開大面積施工,樣板未經驗收或驗收不合格不準展開大面積施工,違者按公司規定給予處罰.
樣板經驗收合格簽證後,有關驗收資料應及時送資料員存檔.
2,樣板間
單位工程在主體結構完成後,項目部應按建設(監理)單位的要求在樓層內不同戶型做有廳,房,廚房,衛生間的單元施工樣板間(交樓標准),通過施工樣板確定土建與水,電的工藝流程和整體綜合標准,認真解決牆面和管線的滲漏現象.樣板間做好後,項目部應組織自檢,合格後填寫"施工樣板報驗表"向建設(監理)單位報驗,樣板間的施工質量必須達到"優良"標准,否則不予驗收.經驗收合格的樣板間,應做好成品保護工作,作為竣工驗收標准.
3,對重要的施工樣板,現場設置的樣板間,地區公司質安監督管理中心必須安排人員參加驗收.
工序施工監控管理規定
嚴格按照現行施工規范和施工工藝標准,質量檢驗評定標准,對施工工序精心組織,認真施工,爭創樣板工程.
分項工程施工作業時,施工員,質安員必須責任落實到人,管理到位,嚴格進行巡查,旁站監控,發現問題及時處理,使質量問題在事前或事中得到控制,避免事後處理,以免造成工期拖延,工料損失,影響工程的總體質量.
每一分項工程的施工作業時,施工員,質安員嚴格做到"三勤一控"的操作管理辦法."三勤"是勤巡查,勤說解,勤寫;"一控"是做好施工前和施工過程的監控工作.
質量問題的處理
施工員,質安員在巡查,監控過程中發現質量問題,對能馬上給予整改的應發出口頭指令要求工人整改,並監督其整改合格.
對不能馬上整改完畢的應填寫"工程質量整改通知單"限期整改,並進行監督.整改完畢,應復查整改情況,在"工程質量整改通知單"上填寫整改結果,對整改效果差或不能按期整改完畢的,施工員,質安員應對責任工班按公司有關規定給予處罰,並重新限期整改.
發現工人嚴重違反施工操作規程施工或出現較大的質量問題時,施工員,質安員應立即要求工班停工,然後向項目部領導匯報作出處理.
工序施工監控程序:
自檢及報驗管理規定
1,基本規定:
分項,分部工程施工完畢,施工員,質安員應按《建築工程施工及驗收規范統一標准》2002年版,《建築安裝工程質量檢驗評定標准》2003年版,施工圖紙,修改通知等進行檢查,驗收.
對檢查發現的問題,施工員,質安員應督促班組限期整改完畢,並復查整改結果.
整改完畢後應重新報驗,必須經過驗收合格並簽證後方允許進行下一道工序的施工.
分項工程的自檢及報驗:
分項工程的三級檢驗分為班組自檢,施工員及質安員自檢,建設(監理)單位驗收.
分項工程自檢及報驗程序:

(3)對重要的分項和隱蔽工程,驗收前項目質安組應提前報地區公司質安監督管理中心,由地區公司質安監督管理中心視情況安排人員參加驗收,簽證.
分部工程的自檢及報驗
分部工程施工完畢,主任工程師應及時督促資料員整理好驗收資料,並進行審核,裝訂.
由項目部技術組向地區公司工程管理中心申請對技術資料的審核.
項目經理應組織工程組,質安組的管理人員對分部工程進行內部自檢,合格後向地區公司質安監督管理中心報請驗收.
地區公司質安監督管理中心組織分部工程內部驗收,經驗收合格後,由地區公司質安監督管理中心向建設(監理)單位提出分部工程驗收申請.
對涉及重要結構安全和使用功能的分部工程應邀請設計單位參與驗收.
分部工程驗收程序

不合格
不合格

不合格
合格
月度檢查規定
項目部
為及時發現及糾正工地存在的質量問題,項目部每月由項目經理組織管理人員進行旬檢並照開一周一例會.
檢查內容:施工質量,安全,文明施工,倉庫,宿舍,飯堂,質量自檢及報驗資料,質量試驗及評定資料,材料驗收資料及安全資料等.
檢查完畢,對存在的問題作出處理,並限期整改,經復查合格,做好資料歸檔備查工作.
地區公司
地區公司質安監督管理中心,不定期對各施工項目(每月至少三次)的巡檢.
地區公司質安監督管理中心每月定期一次召集各項目部的質安組對各工程項目進行工程質量,安全生產和文明施工大檢查,並進行考核評比,檢查內容包括:各項目質安情況,存在問題和採取措施等.
對巡檢和月度大檢查發現的質量,安全隱患問題及時提出整改意見並實行相應處罰,對嚴重的問題須進行拍攝通報.
對施工質量好的和差的做好現場拍攝記錄,並匯編成案例,提供正反面培訓教材.
總部
總部質安監督管理中心半年組織一次全國范圍的檢查,檢查內容包括:半年質安的基本情況,質量通病防治方案的實施情況,存在的主要質安問題,造成的原因,解決的措施,對建設(監理)單位質量問題回訪,提出下半年的計劃和措施等.
工程質量的檢測,評定規定
分項工程施工完畢,班組長應填寫"過程(工序)驗收申請表"報施工員檢查.
施工員檢查合格後,在"過程(工序)驗收申請表"上簽字後報質安部驗收.
質安組應按《建築安裝工程質量檢驗評定標准》,施工圖紙等進行檢測,評定分項工程的質量,不得有弄虛作假的行為,違者按公司規定給予處罰.
對檢測過程中發現的質量問題,質安組應填寫"工程質量整改通知單"限期整改完畢.整改合格後,重新進行檢測,評定.
檢測合格後,質安組填寫"分項工程質量檢驗評定表",參與驗收的人員應簽字確認.
"分項工程質量檢驗評定表"應按規定分類存檔.
工程質量事故處理規定
凡不涉及人身傷亡的質量事故,統稱工程質量事故,工程質量事故劃分為:重大質量事故,嚴重工程質量事故,一般工程質量事故,質量問題,質量缺陷.
出現工程質量事故,項目部管理人員不得隱瞞及私下處理,應按公司的有關規定程序進行處理.
工程質量事故處理程序:
(1)質量缺陷
出現質量缺陷,由項目質安組在三天內提出處理方案,報建設(監理)單位認可後進行處理,對經處理的部位應重新辦理報驗.
(2)質量問題
出現質量問題,項目質安組協同工程組在四天內提出書面處理方案,報地區公司質安監督管理中心及工程管理中心審核,經建設(監理)單位,設計單位同意並簽證後進行處理,完成後重新辦理驗收手續.
(3),一般工程質量事故
一般工程質量事故由地區公司質安監督管理中心負責處理,工程質量事故發生後,項目質安組應在4小時內口頭或書面形式及時報告地區公司質安監督管理中心,同時報告建設(監理)單位,並在36小時報送《事故報告單》,《事故報告單》應包括以下主要內容:
①事故概況,初步原因(單位工程名稱,部位,時間,初步調查結果,現場照片);
②事故性質;
③初步估計的直接損失;
④應急措施;
⑤初步處理意見.
地區公司質安監督管理中心負責人牽頭會同工程管理中心相關人員組織事故調查組到現場調查.
調查程序和內容:
①勘察現場,召集相關責任人詢問,座談,做出調查記錄,有關部位拍照;
②召開事故分析會[建設(監理)單位,設計單位參加],查明事故原因,性質,影響程度,責任單位和主要責任人;
③研究制訂技術處理方案;
④寫出調查報告.
技術處理方案由地區公司工程管理中心技術負責人編制,報經甲方(監理),設計認可簽證後,由地區公司質安監督管理中心檢查,監督項目部組織實施,對嚴重質量事故,總部質安監督管理中心質安監督組應派員參與處理,協助地區公司與建設(監理)單位,設計單位溝通,並檢查處理結果確保施工質量和按相關規定對責任人提出行政和經濟處罰意見.
(4)嚴重質量事故由地區公司質安監督管理中心組織處理,總部質安監督管理中心協助並審批技術處理方案,按一般工程質量事故的處理程序處理.
(5)重大質量事故由公司總部組織處理.
工程竣工驗收管理規定
竣工驗收標准:
工程項目(包括:單位工程,單項工程)按批準的設計文件及承包合同完成,質量符合《建築工程施工質量驗收統一標准》要求,竣工資料完整.
竣工資料的管理
項目部經自檢,整理好的竣工資料應在竣工初驗前25天內交地區公司工程監督管理中心審核,匯總.
地區公司工程監督管理中心在竣工初驗前20天內將整理好的竣工資料交建設(監理)單位審查.
項目部按建設(監理)單位審查意見整改後,於竣工初驗前10天將齊全有效的竣工資料和質量等級自評資料送建設(監理)單位,由建設(監理)單位簽發竣工資料核查表.
工程竣工驗收完畢,竣工資料應送公司檔案室存檔.
工程竣工驗收的自檢
單位工程施工完畢,項目經理應組織全面自檢,將存在問題整改完成後,填寫《竣工初驗申報表》,報地區公司質安監督管理中心檢查.
地區公司質安監督管理中心組織內部初驗,發現的問題書面通知項目部整改,整改復檢合格後,向建設(監理)單位提出初驗申請.
竣工初驗
竣工初驗由建設(監理)單位組織相關單位參加.
初驗前項目部應做好如下工作:
初驗前24小時,住宅樓應通水,通電.
化糞池蓋板,水池檢查口,沙井蓋應全部揭開,井內雜物,沉積物應清理干凈.
住宅樓內各單元應按門牌編號編好鎖匙.
管井內雜物應清理干凈,水表應按單元編號.
樓層室內,通道應清理干凈,做到窗明地凈無塵.
住宅樓2米內場地應平整,干凈.
對初驗提出的問題,項目經理應組織人員在限期內整改完畢.
竣工驗收
由項目經理填寫"單位工程竣工報告書"報地區公司質安監督管理中心,由地區公司質安監督管理中心向建設(監理)單位申請竣工驗收.
單位工程竣工驗收由建設(監理)單位組織地區公司有關部門和項目部參加.
竣工驗收提出的問題,由項目經理組織人員按期整改完畢.
竣工驗收完畢,應及時與建設單位辦理《單位工程竣工移交書》,竣工工期以移交日期為准.
單位工程竣工驗收流程
業主投訴率統計規定
凡住宅樓自竣工之日起項目質安組均應統計業主投訴率.
統計業主投訴率以業主(住戶)向物業管理處發出的"住戶投訴單"為依據.
項目質安組每月均應到物業管理處復印"住戶投訴單",並按"業主投訴統計報表"進行統計,於每月25日前將"業主投訴統計報表"(附"住戶投訴單")報地區公司質安監督管理中心,地區公司質安監督管理中心進行匯總後,於下月5日前報總部質安監督管理中心.
各部門在統計業主投訴率時,應盡職盡責,不得弄虛作假,否則按公司有關規定給予處罰.
工程維修管理
為做好工程保修期內的維修管理工作,及時准確地掌握各樓盤維修情況,確保質量責任鑒定清晰,工程量簽證准確及維修質量合格,結合實際情況,制定了《工程維修管理制度<>》,要求在維修管理中嚴格執行.
質量監督管理工作流程
單位工程質量監督管理流程
同意
質量通病防治流程
材料,設備進場質量控制流程

分項,隱蔽工程驗收流程

不合格
不合格
不合格
合格
工程質量事故處理流程

單位工程竣工驗收流程
安全,質量培訓工作流程
現場質量管理處罰規定
材料檢驗
檢驗人員不能到場參與檢驗的需提前請假,不請假的處以50元的罰款.
檢驗人員弄虛作假或把關不嚴,導致不合格的材料使用到工程上,視情節輕重處於200-2000元的罰款或行政處分.
未經驗收的材料或驗收不合格的材料直接使用到工程上的.視情節輕重對項目經理,項目副經理,質安監督管理組長,材料檢驗員處以200-2000元的處罰或行政處分.
技術交底,培訓
未按技術交底管理規定進行交底的,每發現一次對有關責任人員處以50元罰款.
分項工程開工前未對施工班組進行培訓,罰主管施工員100元.
施工樣板
未按施工樣板規定做施工樣板或樣板經驗收不合格即展開大面積施工的,每次罰項目經理500元,罰項目副經理300元,罰主管施工員200元,罰施工班組300元或給予行政處分.
工序施工監控
嚴重違反操作規程或工程質量較差的,施工員,質安員除填寫"工程質量整改通知單"外,可視情節輕重對此班組處以100-2000元的處罰.
施工員,質安員因監控不嚴導致工程出現質量問題,將視情節輕重處以50-500元的罰款或行政處分,造成質量事故的,將視情節輕重處以300-1000元的處罰或行政處分.
自檢及報驗
第一次驗收不合格的,施工員,質安員可對承包班組處以200元的罰款;第二次驗收不合格的,可對承包班組處以500元的罰款;第三次驗收不合格的,可視工地實際情況由項目經理報總公司減少此班組承包的工程量或給予取消承包合同.
未經建設(監理)單位驗收合格並簽證即進行下一道工序施工的,每次罰項目經理500元,罰項目副經理300元,罰質安監督管理組長及主管施工員各200元,罰分管施工員100元或給予行政處分.
自檢及報驗資料不分類存檔備查的,每發現一次對主管施工員,質安員,分管施工員各處以50元的罰款.
工程質量的檢測,評定
質安員應如實對分項工程質量進行檢測評定,如發現有弄虛作假的行為,將處以300-500元的罰款或行政處分.
成品保護
對施工班組的處罰規定
成品或半成品未按要求做好保護措施的每發現一次罰款50-200元.
在施工時未按規定要求保護他人成品,每發現一次罰款50-200元;由此造成成品損壞,承包人負責賠償全部損失.
分項工程完成後,施工場地移交後續工班,補辦理交接手續,每個工班每次罰款200元;由此造成成品損壞責任自負.
下班後,不按要求關好門窗和水,電開關,每次罰50-100元,由此造成成品損失,施工班組負全責.
對施工管理人員的處罰規定
由於對產品的保護管理不力,造成成品損壞的,視情節輕重,對責任施工員,質安員各處以50-300元的罰款.
在工程收尾期間,工地未張貼成品保護宣傳標語,罰項目副經理200元;在每層電梯門口未張貼成品保護規定,罰主管施工200元.
業主投訴率的統計
不按要求統計及報送"業主投訴統計報表"的,每次罰項目經理500元,罰項目副經理300元,罰質安組長200元.
廣東珠江工程總承包有限公司—工程質量管理制度<>
工班進場施工
施工員,質安員對施工過程進行巡查,監控
發出"工程質量整改通知單"並對違規工班作出處罰
復查整改情況
辦理自檢及報驗手續
進行下一道工序施工
半天
1小時
2天
不合格
2小時
合格
合格
不合格
3天
每一分項工程施工完畢
質安組發出"工程質量整改通知單"限期整 改
工班組長提前1小時填寫"過程(工序)驗收申請表"報施工員自檢
不合格
合格
1天
1小時
不合格
施工員在"驗收申請表"上簽字後提前1小時向質安組申請報驗
合格
1小時
施工員填寫"分項工程質量檢驗評定表"交質安組復核,確認
施工員填寫"工程質量報驗單"提前1小時向建設(監理)單位報驗
5小時
合格
2小時
將有關自檢,報驗資料分類歸檔
進行下一道工序施工
返修
分部工程施工完成
項目部主任工程師安排整理驗收資料
項目經理組織工程組,質安組自檢
合格
驗收資料報地區公司工程管理中心審核
地區公司質安監督管理中心組織內部驗收
合格
地區公司質安監督管理中心向建設(監理)單位提出驗收申請
合格
建設(監理)單位驗收
進入下道工序
單位工程施工完成
應具備條件:1,已按批準的設計文件及承包合同完成;2,竣工資料及圖紙基本齊備
內部報驗
下單整改(質量問題)
評定質量等級
建設(監理)單位組織相關單位參加
檢查,監督
不符合標准
整改
項目自檢
項目經理
地區工程中心
審核竣工資料,竣工圖
內部初驗
地區質安中心
合格
書面提出初驗收申請
地區質安中心
地區質安中心
竣工初驗
總部質安監督管理組
初驗提出問題整改
協調
項目部,地區質安中心
合格
建設(監理)單位組織相關單位參加
竣工驗收
移交
建設(監理)單位主持,物業,項目部參加
不同意
審批施工組織設計
項目質安組簽證
建設(監理)單位
不 合 格
驗收簽證
單位工程完成
項目工程部
審核施工組織設計
總部質安監督組
建設(監理)單位
地區工程中心
檢查,監督,指導
施工過程監督控制
地區質安中心
項目質安組
班組自檢樣板工程
核驗原材料,半成品構配件質量
班組自檢分項,(隱蔽)分部工程
項目質安組簽證
項目質安組復檢簽證
驗收
編制施工組織設計
竣工資料整理,報審
整改
內部竣工初驗
地區質安中心
申報竣工初驗
地區質安中心
不合格
合格
地區質安中心評定質量等級報甲方核定
簽發竣工移交證書
甲方,物業,項目部
組織保修期維修管理
項目部
竣工前組織自查,自檢
項目部,地區工程中心
項目部
合格
不合格
檢查,協調
總部質安監督管理組
整改
檢查,協調
檢查,協調
組織竣工初驗
建設(監理)單位
工程質量竣工驗收
施工,設計,甲方,物業
驗收簽證
完成
保修終結申請
項目部
編制項目質量通病防治方案及施工措施程措施
修改
項目部
匯編,制定地區公司質量通病防治方案及施工措施審核
不同意
地區質安中心
同意
不同意
審批
總部質安監督管理組
地區質安中心
檢查
實施
抽查
項目部
總結評估
總部質安監督管理組
回訪
地區質安中心,總部質安監督管理組
反饋意見
甲方,監理
無效
有效
1,如措施不當,重新調整後實施;
2,如執行不力,加強監督,檢查,保證落實
地區質安中心,
項目質安組
分析原因,總結教訓
總部,地區質安中心
標准化,制度化
提供原材料及半成品,構配件,設備質量證明書或合格證
供貨商,機材部
進場驗收
項目部質安員,倉管員,相關專業人員
不合格或有疑議,重新驗收
意見不一致
地區質安中心組織檢驗檢測
建設(監理)單位
項目部副經理,經理,供貨商
合格
材料進倉,填寫材料,設備報驗單
確認合格
項目質安組
不合格
首批材料及設備現場檢驗
質量簽證
合格
建設(監理)單位
進入施工現場使用
項目部
返修
工班長自檢
分項工程完工
合格
填報驗單內部初驗
工班長,施工主管
合格
項目質安組人員在《分項工程質量檢評表》簽證及復印存檔
項目質安組
復檢
填寫工程質量報驗單報驗
項目主管施工員
分項(隱蔽)驗收簽證
建設(監理)單位,項目質安組
進入下道工序
地區公司管線總經理,
總部質安監督管理組,總部工程管理組
發生質量事故
組織事故調查
項目部
協調
協調,溝通
不同意
檢查,監督
備案
報告甲方
報告地區質安,工程中心
口頭報告
項目部
項目部
採取應急措施,
填寫《事故報告單》
地區質安中心
提出處理方案報甲方
修改
地區工程管理中心技術負責人
審查方案
甲方,設計,
地區工程中心
同意
查明原因,性質,經濟損失,提出對責任人處理
實施方案
項目部
審批
檢查,驗收
地區管線總經理
甲方
總部質安中心
單位工程施工完成
應具備條件:1,已按批準的設計文件及承包合同完成;2,竣工資料及圖紙基本齊備
整改
項目自檢
項目部經理
內部報驗
地區工程中心
審核竣工資料,竣工圖
內部初驗
地區質安中心
下單整改(質量問題)
基本達標准
核定質量等級
書面提出初驗收申請
地區質安中心
地區質安中心
建設(監理),設計,物業,施工
組織竣工初驗收
檢查,監督
總部質安監督管理組
初驗提出問題整改
不符合標准
協調
項目部,地區質安中心
合格
建設(監理)單位
竣工驗收
移交
建設(監理)單位主持,物業,項目部參加
編制專業工藝培訓教材
總部,地區質安中心
編制年度培訓工作計劃
補充修改
地區質安中心
審核
總部質安中心
培訓中心備案納入計劃
總部質安監督組
檢查
按計劃培訓
地區質安中心
總部質安中心
考核

Ⅸ 有關內部控制與成本控制

對於專業從事內控管理（內部審計）工作的人員來說，掌握各個層次的成本控制方法，就可以比較透徹地了解企業運營管理中的潛在風險，對於提高內部審計效率也將有重大幫助。也有助於向管理者提供更多有增值作用的管理建議。

從廣義的角度來看，成本控制是企業內部控制的重要組成部分。但是，對於專業從事內控管理或內部審計的人員來說，充分掌握和透徹了解企業成本控制問題是做好內控服務的重要條件。成本控制在企業運營中的重要性無須討論，可以毫不誇張地說，現代企業管理管的就是成本。
無數從事企業管理和財務管理的專家學者對此進行了長期深入的研究，但是在浩如煙海的研究成本控制和實踐介紹的資料中，筆者至今尚未發現有從控制層次的角度討論成本控制問題的文章。根據筆者20多年來從事財務管理和內控管理的實踐經驗，我認為成本控制應該有控制層次問題。不同的成本控制層次，決定了完全不同的控制和操作理念。許多企業在控製成本方面之所以未能取得預期的效果，甚至導致企業競爭失敗，其中的一個重要原因就是不分層次並錯誤地使用成本控制工具。

可以說，成本控制的工具非常多。廣義地分析，企業在運營過程中所使用的各種管理方法都可以看成是成本控制的工具。這里包括但不限於一般意義上的戰略成本管理、管理會計中的量-本-利分析、預算管理、精益管理思想、六西格瑪管理、價值工程、市場營銷、現代物流控制、企業兼並重組等，都可以理解成某種成本控制工具。甚至沒有成本控制本身也是一種控制工具。各種成本控制工具對處於不同層次的管理者而言，具有完全不同的意義。企業操作人員所站位置的高度和視野寬度決定了成本控制的有效性。經過現場研究，筆者認為，在企業運營過程中，存在三個成本控制層次。具體介紹如下：

會計控制

會計控制可以說是企業成本控制的基礎，也是控制范圍最廣闊的一種控制工具。會計控制的主要實施者由財務人員、企業工程技術人員（包括成本工程師）和各級業務人員組成。某些情況下，一些企業高級管理人員也介入此等成本控制。典型的控制工具就是各項開支預算、精益生產、價值工程、六西格瑪以及鼓勵各種技術發明創造以提高效率。會計控制主要研究絕對化的成本節約問題。比如改進某項工藝或業務操作流程，可以提高效率節約人力成本；比如減少或優化某項業務活動可以節約多少費用；推行六西格瑪可以降低多少質量成本；甚至將紙張兩面使用可以節約多少辦公費用等。財務人員在會計控制中發揮著重要的作用。因此，許多企業管理者一談到成本控制，首先就想起了財務人員。財務人員在會計級的成本控制中也確實發揮著重要的組織和計算考核職能。會計控制也確實是企業現場成本費用控制的基礎性工作。

但是，會計控制是有「副作用」的。在當前的企業運營管理中，管理者如果不能事先了解其副作用，錯誤使用會計控制，就不會達到預期的成本，降低目標，甚至還會造成損失。

【例1】預算控制

預算控制是現代企業財務管理和成本費用控制的基本思路。成功的預算相當於文件列印前的預覽——「所見即所得」。但是，管理層對預算控制一旦出現理解錯誤或組織執行不好，就會出現相當大的偏差。對此，在企業一線工作的廣大管理者都會有這個體會，從企業每年開始編制預算起，各部門和企業總經理（CFO或財務總監）、企業管理層和董事會之間就開始上演「預算大戰」。各部門無不利用各自掌握的信息爭取最大限度地提高本部門的費用開支額度或者降低本部門的經營目標。而以企業總經理為首的管理層則和董事會就下年度的目標和開支計劃同樣展開艱苦的拉鋸戰。企業能否獲得有利的預算結果，全憑自己掌握的信息數量和談判技巧。當然，預算的結果也就很難符合企業的現實情況。當企業的費用預算大於實際開支情況時，一些企業在年底的各種瘋狂消費活動也就開始了，其理由之一居然是保證來年預算不會被削減。當出現費用預算小於實際需要時，管理者或者會提出調整增加費用預算的要求，或者乾脆研究如何減少必要的活動以維持對管理者有興趣的活動。特別是當預算目標與業績考核掛鉤時，企業更是會採取各種措施（有些是正確的節約措施）包括一些造假或打擦邊球（管理者通常會在收入確定、預提待攤費用等方面使盡渾身解數）的辦法來降低費用開支，結果當然還是損害企業股東的利益。還有一些沒有建立嚴密的預算編制系統的企業，通常會簡單地在上年度的預算基礎上，將費用開支減少某個百分比，同時又將收入增加某個百分比。這種看起來非常有道理並被廣泛認可的預算編制方法，有時其實比不編制考核預算危害更大。

如果要編制與績效掛鉤的考核預算，就必須最大限度地根據科學的預測信息和企業的實際運營情況。例如，如果大家都知道2008年的鋼鐵價格要上升，而企業在編制鑄造企業的成本預算時，卻要求企業在上年度原材料采購成本的基礎上下降材料成本，如果沒有特殊的工藝改進方案，這樣的預算就沒有任何意義。但是非常遺憾，董事會和股東通常會樂意接受這樣的預算。

本文無意貶低預算在控製成本費用中的作用，而是希望提醒有關方面注意採取預算控製法的企業要注意預算控制的「副作用」。正如參對於陰虛者是大補之物，但用法不對，對陽盛者可能就是有害的。

【例2】費用開支控制

為了減少和控製成本費用支出，某企業老總在7月份最熱的季節里，宣布降低推行多年的夏季防暑降溫補貼，即將中午的綠豆湯改為白開水。這應該是典型的會計控制方法，貌似非常嚴厲，但其實效果正好相反。這種不顧工人身體健康和工作情緒的做法，好像能給企業省下一筆綠豆湯的費用，但得到的結果是廢品和中暑員工的數量上升。

如果一個管理者，特別是高層管理者將控製成本的目光僅僅盯在會計控制上，或者錯誤地使用會計控制方法，就有可能導致成本控制失效。此類案例非常多。

但是，同樣的會計控制在豐田也有，但他們卻是成功的。豐田公司為了節約費用，要求員工將用過的紙翻過來接著利用。為什麼綠豆湯換成白開水不成，而一張紙兩面使用就成呢？其中的重大本質區別就是，判斷實施一個成本節約的方法前，一定要研究清楚這個方法是否會對實施者造成健康損害、工作效率降低、產品質量下降、客戶滿意度下降等負面影響。豐田的一張紙兩面用，就企業內部而言，即不會損害職工健康、也不會導致工作效率和產品質量下降，當然也更不會引起客戶滿意度的下降。

成本控制與客戶滿意度的關系問題，有一個非常有趣的案例，筆者稱之為「宜家現象」。筆者在北京宜家餐廳用餐時，宜家的餐廳會打出一個標語，請客人自己將用過的餐具和廢物倒掉。一般來說，這減少了宜家對客人的一項服務，至少可以說增加了客人的不便。但是，宜家的後一句話卻有效地化解了客戶的不滿。因為客戶的舉手之勞可以降低宜家的經營成本，而這項經營成本正是構成宜家產品價格低廉的眾多因素中的一項。包括宜家的自己取貨送貨政策等都是殊途同歸的。

宜家的這項會計控製法是一個成功的控制典範。這樣做的結果，除了使顧客樂意接受這樣的勞動外，還使顧客正確理解了宜家產品價格低廉的重要原因——宜家產品價格低廉不是偷工減料的結果，而是減少各種不必要開支的結果。

運營成本控制

企業運營成本控制是區別於會計控制的一種成本控制理念。其層次要高於會計控制。企業運營成本控制的常用工具應該范圍更加廣泛，包括產品戰略、質量管理、市場營銷策略等。運營成本控制通常需要結合企業的收入、市場佔有率和降低某些潛在風險等因素來判斷。一些在會計控制層次來看是合理的成本控制辦法或措施，站在運營成本控制的層面上來看，就可能是錯誤的，反之亦然。

【例1】產品戰略

某企業有10種產品，其中的五種用會計方法分析，其成本太大，根本沒有利潤可言，甚至會導致虧損。而另外五種的收益不錯，成本很小。但是，如果這10種產品是一條產品線上的，如果前五種賠本的產品正是賺錢產品的銷售基礎時，如果站在會計控制角度要求取消或減少單獨看來不賺錢的產品，一旦如此實施將導致賺錢產品銷量的巨大下降。最後導致總銷售收入的下降。當銷量下降後，很可能導致邊際收益減少，從而導致單位固定成本上升。這就是一些汽車企業在確定整個汽車產品線時，必須保留某些虧損車型的原因。

一個企業CFO、財務總監或總經理如果不能透徹了解成本-收益之間的關系，很有可能接受一個成本會計提出的削減某個虧損產品的建議。其後果是導致企業更大的銷售損失以及成本增加。應該特別重視管理會計中的量-本-利分析所揭示的銷售收入與成本之間的關系。

【例2】 質量改進投資

研究成本控制，並不完全是簡單地單方面考慮削減或降低某項開支。更多的是研究通過投入來降低開支。當企業發現產品出現質量問題，大幅度增加生產成本並嚴重影響銷售和市場佔用情況時，除了研究操作過程和工藝過程外，恐怕還要考慮設備精度問題，包括檢測手段問題。這時候必要的設備投資就成為降低企業成本的重要手段。站在會計控制的角度來看，可能沒有必要出這筆費用，但在企業總經理的角度來看，這就是必要的。關鍵是財務負責人和企業主管必須做出量化的分析並經過反復的論證。類似的投資降本措施包括：投資增加安全監控設施，以防止偷盜等舞弊損失風險等。

【例3】市場營銷活動

市場營銷活動是降低成本的有效措施。許多從事企業生產經營的人通常只是將市場營銷理解成擴大市場佔有，增加銷售收入。其實企業採取各種活動，諸如廣告宣傳、客戶拜訪、市場促銷（獎勵返點）等活動，都是成本控制的重要方面，但是是屬於運營成本控制的層次。通過必要的投入來擴大企業和產品的知名度、美譽度，通過採取有效的促銷活動等，通常會帶來企業銷售額度和市場佔有率的提升。這種市場佔有率的提升，一方面可以擴大銷售，通過增加收入，改善現金流等降低企業的生產成本，另一方面還可以削弱競爭對手的競爭力，為企業發展奠定基礎。因此，被一般財務管理者不太認可的這些聽起來比較「虛」的花錢活動，正是運營成本控制的重要組成部分。當然，這種運營成本控制辦法的最大缺陷就是效果評估比較困難。投入-產出之間難以進行嚴格的定量分析。運用不當，副作用也不小。

戰略成本控制

這里討論的戰略成本控製法，並不完全等同於當前非常熱門的戰略成本管理。這里的戰略成本控制是企業成本控制的最高層次，通常是股東董事會或集團CEO或CFO考慮的問題。戰略成本控制不但要考慮收入問題，還要考慮融資等企業總體性的問題。站在企業會計成本控制或運營成本控制層面來看是合理的某個成本控制措施，站在戰略成本控制的層次上，即從CEO、CFO或董事會角度來看未必就是可行的辦法。反之依然。

【例1】集團產品戰略

某生產各種汽車零部件的企業集團中的一個運管公司負責生產發動機的缸體，其他尚有一些企業則配套生產諸如油泵油嘴、活塞環和空壓機等產品。由於產品不同，這些企業中有些企業的生產成本結構中原材料消耗占成本的絕大多數，而另外一些企業則以人工費或設備投資或技術研發等佔多數。這些企業的產品都是面對共同的幾個客戶，一些大型發動機廠。由於發動機廠的裝配數量受發動機缸體供貨數量的限制，因此這些生產配套產品企業的銷售數量就受到生產發動機缸體這家企業的供貨數量的限制。簡言之，生產發動機缸體的企業銷售量大，則其他配套生產企業的銷量也自然上升，反之亦然。但是，由於眾所周知的原因，中國市場的鋼材價格連年大幅度上升，這就導致生產發動機缸體的企業生產成本也急劇上升，在價格沒有得到同步增長的條件下，該企業多生產一套缸體就多一份虧損。這件事從該企業管理層控製成本的角度考慮，減產或停產是一種必然的選擇。但是，如果該企業減產或停產，那麼其他配套企業的配套供貨數量將大幅度下降，而實際上原材料漲價對他們的影響並沒有生產缸體的大。如果生產數量下降，不但會影響客戶的市場佔有率，同時也影響到這些企業的銷售收入和市場佔有率。當然，總體生產成本會因為銷售額下降而上升。為此，集團總部CEO和CFO甚至董事會就應當進行集團產品戰略分析。為了保證集團的總體成本控制，減少因為原材料漲價帶來的利潤損失，一方面必須要求生產缸體的企業繼續維持供應，同時也會和客戶就價格問題進行談判。在沒有達成漲價協議前，集團主管部門應當就缸體生產企業的虧損問題提出合理補償辦法。這里中石油在開採石油方面獲得的利益應當補償給煉油企業的虧損，也是屬於戰略成本控制的層面。

【例2】投資策略

在成本控制中，最不可思議的一些控制措施居然是虧損的投資策略。站在普通投資者的角度來看，沒有一家企業的股東投資者從一開始就願意投資項目虧損。但是在現實情況下，為了達到某種非常高的境界，一些投資者甚至會做出對當前來說是虧損的投資。這樣做的結果將有機會獲得更大的成本節約。例如一些出於提高社會責任方面的環保型投資、慈善捐款；一些為了達到合理避稅目的的策略性投資；一些為了達到融資目的的包裝性投資；技術儲備性的研發投資等都屬於戰略成本控制的一種手段。這些投資策略對於站在企業運營管理層面或者一般財務管理層面的人員有時會感到難以理解，其實這種投資策略可能正是戰略成本控制的主要內容。

【例3】兼並重組

兼並重組既是一項獨立的企業資本運營業務，同時也是企業戰略成本控制的一個重要措施。由於競爭者的存在，通常會導致銷售價格無法提高，從而降低銷售收入。如果通過一項兼並業務，將競爭對手合並到本企業來，形成一定的市場壟斷，則銷售價格就有可能得到提高。從成本控制分析來看，在有邊際利潤的情況下，銷售額越大，利潤總額越高。這種兼並重組有時代價非常高，一般運營層面和會計層面的人員可能並不能理解。這里的兼並重組也包括上下游關聯企業的重組。目前國內上市公司中的中鋁集團並購雲南銅業就屬於這類成本控制。注意，兼並重組有時並不能完全達到控製成本的目的，操作不當反而會增加更多的成本。戴-克的合並就是失敗的案例。

某些戰略成本控制項目，其實還有融資或增加企業現金流的目的。某些表面看可能是虧損的投資，其實有改善現金流的好處。有些上市企業的合並可能會產生股價上漲，從而使股東可以通過增發股份和公司債的方式獲得更多的資金。這些低成本的融資本身，就是成本節約。

以上的案例討論主要是說明成本控制中的層次問題。在企業實際成本控制過程中有些成本控制措施具有跨層次的特點。例如，某些新產品的開發投資，既可以看成是戰略成本控制，也可以看成是運管成本控制；一些環保型的改造投資，也具有這些跨層次的特點。但無論如何，企業的成本控制是一個非常復雜的問題，牽涉到企業運營管理的方方面面。一些貌似白花錢的支出，其實具有非常大的潛在成本節約或收益！在從事企業運營管理過程中，各級管理人員雖然所站的成本控制層次不同，但最大限度地了解更高層次的成本控制思想，無疑對提高自己的成本控制能力和掌握企業的發展方向將有重大意義。所謂站得高，看得遠，才能更好地運用各種成本控制工具，並對企業的成本控製做出最大的貢獻。這里需要說明的是，企業的會計成本控制應當服從企業運營成本控制；而企業會計成本控制和運營成本控制則都必須服從戰略成本控制。

實際上，成本控制的三層次現象和管理會計中的三大責任中心概念，成本控制責任中心、利潤控制責任中心和投資控制責任中心也是相匹配的。

對於專業從事內控管理（內部審計）工作的人員來說，掌握各個層次的成本控制方法，就可以比較透徹地了解企業運營管理中的潛在風險，對於提高內部審計效率也將有重大幫助。也有助於向管理者提供更多有增值作用的管理建議。