風險導向審計與內控導向審計的區別

㈠ 現代風險導向審計和傳統審計的區別

1.風險評估導向不同：

雖然國際審計准則規定傳統風險導向審計應以固有風險為切入點，但在實務中傳統風險導向審計實際上是以控制風險為導向的;而現代風險導向審計則是以戰略經營風險為導向的。

2.風險評估范圍不同：

審計人員在實務中運用傳統風險導向審計時往往會忽略對固有風險的准確評估，只通過對控制風險所作的粗放型評估來決定實質性測試的性質、時間和范圍;而現代風險導向審計下審計人員除了要對傳統的固有風險，即會計報表項目本身的風險進行評估之外，更多地是要考慮企業的經營風險，特別是注重對舞弊風險的評估[11]。同時由於內部控制概念內涵的擴大，審計人員在對控制風險進行評估時考慮的因素相比傳統風險導向審計下更加全面了。

3.風險評估程序不同：相比傳統風險導向審計，由於現代風險導向審計增加了對企業戰略和經營流程的分析，以及對經營風險的評估，而且最後將固有風險和控制風險聯合起來進行評估，因此在評估程序方面現代風險導向審計比傳統風險導向審計更完善。由於現代風險導向審計對審計風險考慮的更全面了，所以在現代風險導向審計下能夠更好的將會計報表剩餘風險降低到可接受水平。4.風險評估具體方法重點不一樣：兩種審計模式在風險評估時都運用了觀察、檢查、函證、詢問、穿行測試等風險評估方法，但相比傳統風險導向審計，現代風險導向審計更注重分析性程序的運用，做到了以分析性程序為中心。

㈡ 風險管理審計與風險導向審計，內部控制審計有啥區別

風險管理審計是指企業內部審計部門採用一種系統化、規范化的方法來進行以測試 風險管理信息系統、各業務循環以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動，對機構的風險管理、控制及監督過程進行評價進而提高過程效率，幫助機構 實現目標。
風險導向審計是指注冊會計師以審計風險模型為基礎進行的審計，是審計專用術語。
內部控制審計，是指會計師事務所接受委託，對特定基準日內部控制的設計和運行的有效性進行審計。

㈢ 風險導向審計與內控導向審計的本質區別有哪些

對審計風險考慮的內容和范圍
會計系統和程序中存在的風險，控制環境中的風險因素，企業經營面臨的外部風險。
固有風險、控制風險和檢查風險，但沒有考慮控制環境中存在的風險。

確定重點審計領域的依據
對風險的評估結果
內部控制制度

㈣ 現代風險導向審計和風險導向內部審計是一樣的概念嗎哪個比較新

兩個概念基本上是一樣。
只是針對的對象不一樣而已。現代風險導向審計更多的是社會審計中使用比較多，而風險導向內部審計的對象是內部審計活動。
兩者都是風險導向審計。

㈤ 內控導向審計與風險導向審計的本質區別有哪些

個人理解：
內控導向：從既有的規章制度出發，是否遵守了規章制度，而不考慮規章制度控制什麼風險，風險有多大，只是機械檢查制度的執行情況。
風險導向：從分析風險出發，是否有制度控制這些風險，可以幫助被審計單位梳理既有風險，提出控制風險的切實可行的整改意見。

㈥ 風險導向審計和內部審計有關聯嗎

如果內部控制設計有效，並且得到執行，風險導向審計可以利用內部控制，

㈦ 制度基礎審計和風險導向審計的區別

一、制度基礎審計與風險導向審計程序的比較

制度基礎審計是通過對內部控制制度的分析確定實質性測試的時間、性質和范圍。而風險導向審計則是通過對固有風險和控制風險的量化分析來確定影響財務報表的重要因素和檢查風險，在此基礎上確定實質性測試的性質、時間和范圍。

（一）制度基礎審計是在評價審查內部控制制度的基礎上確定審計的重點和范圍，以期能夠合理地分配審計資源和時間。它通常包括以下三個階段：

1.調查、了解被審計單位的內部控制

調查了解被審計單位的內部控制制度是否完整、健全，初步評價其可信賴程度，被審計單位的內部控制制度越健全越有效，財務報表發生錯誤和舞弊的可能性就越小，財務報表就會越真實越公允越可靠。相反，如果被審計單位的內部控制制度不健全或者管理層凌駕於內部控制制度之上，財務報表發生錯誤和舞弊的可能性就會越大，審計人員為了取得相關證據來驗證財務報表的真實性和公允性就不得不擴大審計范圍。

2.測試

審計人員在調查了被審計單位的內部狀況、了解掌握了相關資料後，即可以對那些准備信賴的內部控制進行復合性測試。否則，就對財務報表直接進行實質性測試。發現控制缺陷以改進內部控制，實現企業的經營目標是控制測試在非財務報表審計中的主要目的。

3.評價

在了解了被審計單位的內部控制制度和完成控制測試的基礎上，審計人員應該對該單位的內部控製做出評價，並通過做出的評價來分析其存在的薄弱環節和對財務報表產生的影響，便以此為根據決定是否進行實質性測試以及進行實質性測試的時間、范圍和程度。

（二）風險基礎審計程序在理論上雖然仍分為計劃階段、實施階段和報告階段，但在具體內容上與制度基礎審計有著較大的差別

在實務中，為了使審計工作做得更細致，並關注審計重要領域，風險導向審計的程序可從以下幾個方面展開：

1.審計計劃開始時要對固有風險進行量化評估。主要通過調查、了解、分析、評價等方法執行一般規劃並確認重要的審計領域，來識別重要的風險領域，確認重要的審計范圍。

2.期中審計時尋找並確定控制弱點，執行初步風險評估（即固有風險和控制風險的聯合），選擇可靠有效益的審計查核程序。即通過對固有風險和控制風險的初步評估，判斷客戶管理意識、控制措施及控製品質、控製程序設計本身是否嚴密，職責分工是否良好，如果有效，則進一步判斷其可依賴程度及發生重大審計錯誤的可能性，並以此來確定查核方法。

3.通過實施審計獲得審計證據，形成審計報告。繼續整理前幾步提出的問題及期後事項審核、會計報表的分析性復核和審計工作底稿的審核，即執行全面評估，將審計結論形成審計報告。

二、制度基礎審計與風險導向審計方法的比較

簡單的說，制度基礎審計是通過內部控制制度的可靠性來確定實質性測試的范圍和重點。而風險導向審計則是通過評估內部控制測試來評估和量化控制風險。但總的來說，兩種方法的步驟基本一致，只是所考慮的具體內容和目的不同。

（一）制度基礎審計的基本方法

1.文字描述。文字描述法是用文字形式簡要說明被審計單位的現行內部控制，一般按照不同的環節和主要業務分別說明各個環節與業務的特徵、經辦人員、有關的控制措施與方法、各種業務文件、憑證表格和會計記錄的編制要素與存放地點等。

2.編制系統流程圖。編制系統流程圖就是用圖解的形式來描述各經營環節的業務處理程序，各種憑證文件的種類及其編制、處理、傳遞和保存。一些比較完整的系統流程圖還可以顯示各項業務的授權、批准、權責分工、復核等控制措施和功能。

3.填制內部控制調查表。內部控制調查表是一種預選設計的標准化詢問表。它分別對被審計單位的各個經營環節或業務處理的關鍵控制措施提出一系列征詢問題，並提供「是」、「否」、「不適用」等答案專欄。

（二）風險導向審計的基本方法

1.審計風險評估。風險導向審計的要點和標志性工作之一是風險評估，因為它貫穿於審計工作的整個過程，而且審計人員也希望通過在對已審查過的財務報表發表自己的結論之前將審計風險降到最低，來維持其結論的正確性。根據審計風險模式的公式我們可以知道，固有風險審計人員不能改變它，因為它受到被審計單位行業的性質、管理人員的自身素質等眾多因素的影響，所以審計人員評價不包括內部控制的情況下財務報表發生重大錯報的可能性時，應通過了解內部控制的環境、控制風險、風險評估監督等來最大限度的減少控制風險和檢查風險。

2.控制測試。控制測試是在對內部控制了解的基礎上，為了確定內部控制的結構政策、程序的設計和執行是否有效（即效果的好壞）而實施的審計程序。其目的在於通過對內部控制制度的評價來確認控制風險。控制測試的產生與內部控制結構概念的建立以及對符合性測試的認識有關。

3.交易業務實質性測試。交易業務實質性測試涉及會計系統特定種類交易的處理，目的是決定被審計單位的會計交易是否經過恰當的審批，在日記賬中是否正確記錄和匯總。

三、制度基礎審計與風險導向審計風險及處理的比較

制度基礎審計在整個審計過程中只在某幾個方面考慮了風險因素，而風險導向審計在審計全過程中的各個環節都考慮了風險分析和控制，因此可以更有效地規避審計風險。

（一）制度基礎審計模式下對審計風險的考慮及其處理

雖然制度基礎審計也涉及了審計風險，但它對風險的控制屬於被動式的。因為它並不直接處理風險而是更多的依賴內部控制測試，很少考慮產生風險的其他環節。所以具體來說，制度基礎審計只有在抽取樣本進行實質性測試時才會考慮到控制風險和檢查風險，但它對控制風險的評估也主要是為減少實質性測試提供依據。所以在這種模式下，審計風險的系統性評估和確定基本上不涉及固有風險、控制風險和可接受檢查風險等。

（二）風險導向審計模式下對審計風險的考慮及其處理

風險導向審計模式對風險的控制是主動式的。該模式強調了審計全過程各個環節的風險分析與控制。它以對企業環境和企業經營全方位風險分析為出發點，將大量審計基礎工作放在對審計風險的研究和評價上。從橫向的角度來看，它不僅檢查與會計系統有關的因素，而且還檢查企業內外的各種環境因素；它不僅進行與會計事項有關的個別風險分析，而且還進行涉及各種環境因素的綜合分析。從縱向的角度來看，分析與控制這兩個風險因素在審計的每一個階段都很重要，在計劃階段考慮接受客戶的風險、委派審計人員的風險、簽訂審計業務的風險等；在審計實施階段要考慮取證風險，在報告階段要考慮報告風險，為防範審計風險建立起層層防護網。

㈧ 風險管理審計與內部控制審計的區別與聯系

1、內部控制審計與風險管理審計的聯系：內部控制的設計和執行應該針對風險管理的要求，而風險的管理很大程度依賴內部控制的設計和執行。所以，內部控制審計和風險管理審計在有些地方是互相滲透的，目的都是為了增加企業價值。2、風險管理審計與內部控制審計的區別：從內部控制與風險管理的關系我們可以看到，內部控制是風險管理體系的一個部分，風險管理是內部控制在功能和范圍上的延伸，是一種大范圍的前置控制體系。從現代內部審計的理念來看，要與企業的戰略管理相一致，審計領域要拓展，審計關口要前移，而從內部控制審計向風險管理審計的過渡，恰恰反映了這種功能的轉化。