沒有內控標準的風險

❶ 如何建立風險與內控管理體系

第一大轉變：「要我控制」向「我要控制」轉變。如果都說作為企業內控更多的是來自監管部門或者股東的壓力，現在應該是企業自我生存和自我發展的壓力。
第二大轉變：由「會計控制」向「管理控制」來轉變。以前，談及「內控」，大家都認為是財務部門的事情，或者最多是審計部門的事情，其他部門可以對其評頭論足但是卻不承擔管理的義務。但是現在大家知道，企業的管理控制、風險控制是從企業的董事會到管理層到全體員工的，全員的管理過程式控制制。
第三大轉變：從「部門的控制」向「全員的控制」轉變。
第四大轉變：也是最為關鍵轉變，是「結果控制」向「過程式控制制」轉變。比如財務付款的安全性問題，這個過程需要有大量的工作：是否建立是資金的管理制度，是否建立了資金的管理人員，是否有一系列的崗位責任制，是否有預算或者資金的一系列信息管理系統等等，如果這些工作沒有，這些過程都沒有，這個安全就是一個空話。
第五大轉變：從「標准控制」向「風險管理」轉變。以前，企業家有一個誤區，為了內控而內控，沒有把內控當成一個防範風險、堵塞漏洞，提倡管理效率的強有力的推動力，所以都是敷衍了事，而現在企業內控以風險管理為導向，使企業能更好的發展。
集團管控應該體現為本級的控制和集團下級的控制，本級的控制就是集團應打造一個良好的控制環境，輔導下屬企業建立一個有效的風險評估，持續有效的改進控制制度;而企業對下屬企業的管控，如管理組織、管理思維等等，風險管理和內部審計也是了一個重要的管理手段。
目前國內企業都在關注內控將如何落地?如何可以建立起內部控制體系?
第一點，企業風險管理目標要落地。
第二點，風險管理業務流程落地。
第三點，內部控制的手段落地。
第四點，風險指標績效考核落地。

❷ 內控的風險與不足

1. 人為過失。執行內控制度的人在決策過程中因在一定的時間內、基於所掌握的信息以及所受到的壓力，作出在事後看來沒有產生理想結果的判斷。
2內部控制體系設計中的缺陷。制度是人執行的，在執行的過程中因制度設計的缺陷以及執行的人員培訓問題會造成錯誤。
3 管理層凌駕內部控制體系。出於個人利益或虛誇主體的財務狀況或合規情況等不法企圖，而拒絕執行既定的政策或程序。
4 員工串通或舞弊。
5 建立控制的相關成本與效益比較。 1.1.競爭失敗（企業由於競爭失敗會遭受諸多的不利）
1.2.經營中斷（企業的目標將無法達到）
1.3.法律訴訟（會給企業帶來損失和信譽的破壞等）
1.4.商業欺詐（會給企業帶來損失）
1.5.無益開支（使得企業的收益能力下降）

❸ 為什麼說內部控制不是萬能的,但沒有內控制度是萬萬不能的

內部控制制度是現代企業制度的重要內容，也是降低財務風險的重要舉措。沒有內部控制系統的企業財務報告不一定無可靠性，但是財務報告一旦不可靠，則企業的內部控制系統必定無效。有效的內部控制系統只能合理保障企業財務報表的可靠性，內部控制制度不是萬能的，也存在著局限性和風險性。公司內控風險點有可能是存在於公司內部的隱患，也有可能是在外部環境影響下隱藏的痼疾。
一、公司集體舞弊帶來的內部控制風險
當公司高管集體進行財務舞弊時，由於內部利益的紐帶作用，易形成攻守同盟，其財務丑聞很難被監管發現或被發現成本很高。內部控制對於這類事件不可能控制，只有靠外部的監督機制了。即使被發現，也是受益者、授意者不受罰，執行人卻「代人受過」的現象，或者出現法不責眾現象，只懲罰一兩個替罪羊。內部控制的一條重要原則就是將不相容職務進行分離，在實際工作中，如果處於不相容職務上的有關人員相互串通、相互勾結，失去了不同職務相互制約的基本前提，再好的控制措施也無能為力。
二、控製成本超過控制收益帶來的內部控制風險
成本效益原則要求一個內部控制制度的實施不得超過預期的效益。任何單位制定內部控制制度都要花費一定的人力、物力、財力，而這些的付出未必能帶來預期的結果。中小企業如果設計的控制環節過多，控制措施越復雜，相應的內部控製成本也就越高，最終會影響企業生產經營活動的效率。大企業雖然有能力設計較為完善的內部控制制度但是實踐中內部控制制度所發生總成本的主觀判斷與控制效益難以准確計量，這就使得各分公司很難找到內部控製成本與效益的最適宜點。由於信息的不可靠性、財務人員工作效率低下和對內部控制制度所花費成本上限的忽視，理應保障的內部控製成本等於並略小於內部控制效果的基本拓撲原則可能無法如願以償。因此，在設計和實施內部控制時，企業必須要考慮控製成本與控制效果之比。一般來說，控製程序的成本不能超過風險或錯誤可能造成的損失，否則，再好的控制措施和方法也將失去意義。
三、大概率事件造成的內部控制風險
內部控制的對象僅是大概率事件，不可能預見所有財務風險，有可能存在控制死角或真空。即使公司有足夠的財力去進行內部控制，也可能因為沒有足夠的理由（比如八小時之外的活動和隱私）、時間和精力去監控。因為再完善的內部控制制度也只能是提供一種合理保證，而不是提供一種絕對保證。它不能絕對保證預防或察覺錯誤和不正常現象。
四、人為錯誤帶來的內部控制風險
如果單位內部行使控制職能的人員在知識、經驗、能力、責任心、獨立性、心理上、技能上和行為方式上未能達到實施內部控制的基本要求，如執行人員的粗心大意、精力分散、身體不適、理解錯誤、判斷失誤、曲解指令、趨迎奉承等，致使有些財務問題沒有能夠及時察覺，或已經察覺但被疏忽，沒有採取相應補救措施，或補救措施欠妥當而釀成大禍，那麼再好的內部控制也很難發揮作用。執行人員的錯誤會給企業內部控製造成影響，但是設計人員在設計方面沒考慮周密而造成了後來在執行中的困難。任何「完美的」內部控制系統，都會因設計人員經驗和知識水平的限制而帶有缺陷。因此，企業在制定控制制度時也不能苛求百分之百的完美。
五、管理越權帶來的內部控制風險
如果單位內部行使控制職能的管理人員濫用職權、喜歡越俎代庖，或為某種私利越權行事，加上知情人的官本位思想、洋奴哲學和事不關己高高掛起的痼疾，往往使越權發號施令暢通無阻。很多領導表面上大談特談內部控制制度的必要性和緊迫性，骨子裡始終認為自己可以凌駕於內部控制制度之上，內部控制制度是給一般職工制訂的和遵守的，給上級部門檢查看的和同行學習的，作為公司領導永遠都是例外。即使設計再良好的內部控制制度，由於特權階層故意避開或指示其下屬避開某些預定的控製程序，也不會發揮其應有的效能。
六、內外部環境變化帶來的內部控制風險
內部控制一般都是針對經常而重復發生的業務而設置的，而且一旦設置就具有相對穩定性，因此如果出現不經常發生或未預計到的經濟業務，原有控制就可能不適應，而臨時控制又可能招架不住或倉促迎戰而給分公司帶來損失。另外，國家政策法律法規也經常進行調整和修訂，原有的內部控制制度的程序和細則可能會趕不上法規的變化，或者新內部控制規范缺乏可操作性，從而造成內部控制失效。
七、社會大環境使然帶來的內部控制風險
外部市場規范和整個社會誠信體系的建立是增強內部控制制度執行效果的有力保障和外在壓力。再加上總公司其他分公司以前管理的慣性使然，某一個分公司嚴格執行內部控制制度的做法難唱獨角戲。另外主管有不法前科記錄、管理當局逃避責任、管理層頻繁變動、內部控制薄弱、決策高度集權化、經常更換外部注冊會計師、人力資源短缺、存在巨額法律訴訟、夕陽工業或瀕臨倒閉的產業、有關法律、法規、政策的變化等都可能對內部控制制度的有效運行造成重大不利影響。為了提高內部控制制度執行的效率，可以採取由獨立於企業的設計人員制訂分公司高管人員風險准備金，建立了內部控制匿名舉報系統，不定期的進行秘密調研，加強輿論監督和懲罰力度等舉措。

❹ 內控風險和風險管理有何區別

《企業內部控制基本規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念和方法，強調了內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防範和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。

❺ 什麼是內部控制制度的缺陷

內部控制缺陷是內部控制制度的建立或者執行沒有達到預期標准，內部控制制度無法為企業內部控制目標實現提供合理的保證。內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷。

企業為實現內控目標必需的重要控制措施不足，或者設計不合理，致使內部控制目標不能實現屬於設計缺陷；內部控制執行者沒有依據內部控制制度的要求執行，或者執行者不具備有效地實施內部控制的能力，致使內部控制目標不能實現屬於運行缺陷。

內部控制缺陷依據影響的程度可分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其中一項或多項控制缺陷致使企業嚴重偏離控制目標屬於重大缺陷。企業被評估認定有重大缺陷存在，不得出具內部控制有效結論的內部控制評價報告。

(5)沒有內控標準的風險擴展閱讀

內部控制缺陷和內部控制局限性的共性表現為：兩者都以目標為判斷的准繩，內部控制缺陷表現在不能為控制目標的實現提供合理保證，而內部控制局限性體現在能夠為控制目標的實現提供合理保證但不能為控制目標的實現提供絕對保證。它們都產生於內部控制設計和運行兩個環節。

內部控制缺陷和內部控制局限性的區別在於：內部控制缺陷是內部控制設計者在設計過程中未意識到缺點，以及內部控制執行過程中不按設計意圖運行而產生運行結果偏差的可能。

內部控制局限性則是設計者在設計過程中事先預留的風險敞口，以及運行過程中按照設計意圖運行也無法實現控制目標的可能。

由於內部控制存在著局限性，內控只能為控制目標的實現提供合理保證，而不是絕對保證；內部控制缺陷的存在使得內部控制過程無法為控制目標的實現提供合理保證。

❻ 企業內控標準是什麼有什麼特點

轉載以下資料供參考

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制。

企業內控的五要素（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

❼ 有人說內控管理師是企業的風險規避師，真的嗎

現在企業都很重視內抄控管理師，前段時間看新聞，重慶、上海的一些銀行因為內控管理不行被相關部門罰款20-50萬。
內控管理是指單位為實現控制目標，通過制定製度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控，是保證單位規避風險、長期健康發展的重要手段，是反腐防腐、維護社會主義市場經濟秩序和公眾利益的重要機制。
現在越來越多的企事業單位認識到內控管理師的重要性，都在招聘內控管理人才。我看很多招聘網站上，企事業單位給內控管理師開出的薪資都不低，但大多都要求有內控管理師ICM證書。要是你現在還沒有內控管理師ICM證書，建議你先拿下這個證書再去面試，這樣跟公司談判的資本也多一點。
想要拿內控管理師ICM證書的話，建議選擇首冠教育這樣正規的機構培訓，畢竟證書是一方面，實際能力又是一方面，培訓對將來實際的工作能力大有幫助。

❽ 簡述如何理解評價內部控制的風險水平

內部控制評價方式，是指內部控制評價工作的基本形式，是解決內部控制評價工作到底如何進行的問題。關於內部控制評價工作到底如何進行，從內部控制評價本身以及目前的發展情況來看，主要存在詳細全面評價和風險導向評價兩種方式。 ◎詳細全面評價。詳細全面評價，就是以內部控制框架或標准為參照物，根據內部控制框架的構成要素是否存在，評價內部控制的設計有效性；然後，測試內部控制的運行有效性；最後，綜合設計和運行的評價對內部控制的有效性做出總體評價，評估內部控制目標實現的風險，判斷是否存在實質性漏洞，確定內部控制是否有效。顯然，詳細全面評價是一種傳統的內部控制評價方式，企業最初進行內部控制建設或日常的評價中應用較多，主要是採用「內部控制調查問卷」和符合性測試，對企業已經存在的內部控制進行評價，評價報告中的建議也是「審核數豆子的人是否將豆子數得一粒不差」。這種方式的特點是從控制到風險，即從內部控制到相關目標實現的風險，比較適合用於內部控制的建立和保持，而對評價內部控制的有效性並不十分恰當，存在著成本高、效率低、結論不可靠性等不足。根據內部控制框架或標准評價內部控制本身並沒有錯，但是，內部控制的框架或標准本身是一個通用的框架，更多地關注內部控制的「What and Why」，盡管這些框架或標准提供了評價有效性的標准，但不夠細致，不足以說明如何完成內部控制有效性的評價。 ◎風險導向評價。風險導向評價，就是以風險為導向，首先，要評估相關目標實現的風險；其次，識別和確定組織充分應對這些風險的內部控制是否存在，即評價內部控制的設計應對相關目標實現風險的有效性；第三，識別和確定內部控制運行有效性的證據，評價現有的控制是否得到了有效的運行；最後，對控制缺陷進行評估，判定是否構成實質性漏洞，確定內部控制是否有效。這種方式是從風險到控制，即從內部控制相關目標實現的風險到內部控制，充分體現了「自上而下，風險基礎」的理念。「自上而下」方法由評估組織整體層級的控制開始，然後到具體作業層級控制的測試，主要體現在：從財務報表整體開始，然後到賬戶、披露；從公司層面的控制開始，然後到活動層面的控制。「風險基礎」主要體現在：以評估控制目標實現的風險為起點；關注重要的財務報告和披露風險與問題；僅評價充分應對風險的控制；證據的獲取和場所的選擇根據風險評估的結果；評價結論（內部控制是否有效）也是風險基礎的，判斷有效與否是根據內部控制是否相當可能沒有防止或發現財務報表中的重要錯報。風險導向評價方式可以充分考慮企業特定的情況，避免與內部控制框架的簡單核對，具有更好的成本效益性和更廣泛的適用性及靈活性；關注最重要的風險，提高了評價的成本效益和效率。不過這種方式與詳細全面評價根據一個確定的框架來評價相比需要更高程度的專業判斷。 風險導向評價是一種現代的內部控制評價方式，要求評價人員改變傳統的評價模式，把評價的起點放在關注企業發展戰略和識別企業業務流程的風險上，分析風險，並提出控制風險的建議和方法。特別需要指出，評價內部控制並非為了控制本身，而應針對企業經營過程中可能面臨的風險。在風險導向評價方式下，評價人員更為關心的是下列問題：與控制相關的目標是什麼？這種控制要解決的問題是什麼？這種控制是否對被審計單位的經營活動有益？是否存在重復控制？什麼樣的風險水平是可以接受的？控制的效果是否影響管理當局決策？風險為導向評價方式下，評價人員大多採用內部控制自評（CSA）、內部控制矩陣法、利用網路信息開展動態評估。 從目前的現狀以及未來國際發展趨勢來看，內部控制評價基本上都趨向於採用風險導向評價方式。美國證券交易委員會和公共公司會計監督委員會2007年分別發布的管理層報告內部控制的指南（SEC，2007）和內部控制審計准則（PCAOB，2007）都採用了這一方式，英國、日本、加拿大等國的上市公司的內部控制年度評價也採用了風險導向評價方式。日本內部控制評價與審計准則：採用一種自上而下的重視風險的方法，即著眼於與財務報告相關重要虛假記載相聯系的風險，對業務流程相關的內部控制進行評價，具體策略：運用自上而下的風險方法；內部控制缺陷的分類，將內部控制的缺陷區分為「重要缺陷」和「缺陷」兩類；不採用直接業務報告的做法；內部控制審計與財務報表審計一並實施；內部控制審計報告與財務報表審計報告一並編制等。在我國擬在建立以風險防範和增加價值為評價導向、以五大要素（控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督）為核心評價內容、以控制標准和評價標准為評估標尺的內控自我評價體系。內部控制評價應當以風險評估為基礎，根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業務單元、重要業務領域或流程環節

❾ 內控風險是什麼意思啊

同學你好，很高興為您解答！

內控風險

由於制訂或設計的各項內部控制方法不妥或執行不嚴而引起的風險。

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