內控研究的背景
『壹』 求《關於強化企業內部控制對策的研究》的開題 研究背景 研究目的 研究意義 怎麼寫
一、全球財務舞弊案件頻發
企業對外公布的財務報告是投資者、客戶、政府監管機構、外部注冊會計師、企業管理當局等利益相關者進行決策的重要依據。財務報告的信息質量與決策者的經濟利益息息相關。但是無論國內還是國外，經濟生活中都不同程度地存在著財務報告信息失真的情況，並且產生了嚴重的經濟後果。
財務舞弊並不新鮮，作為一種故意錯報財務數據，欺騙投資者和債權人的行為，財務報告舞弊（Financial Reporting Fraud）始於18世紀20年代的英國。南海公司財務報告舞弊導致英國政府頒布《泡沫公司法》，並一度取消了股份有限公司這種公司形式。1929年～1933年席捲美國的經濟危機使的整個證券市場瀕臨崩潰的邊緣。會計史學家chatfield曾指出，鬆散的會計實務是市場崩潰和蕭條的原因之一。盡管各國政府加強了對財務報告舞弊的監管和處罰力度，但是，從麥迪遜公司到安然公司，從瓊民源到銀廣廈事件，國內外的財務報告舞弊案件仍是層出不窮。
尤其是自20世紀90年代以來，財務舞弊以及由此帶來的損失空前嚴重，引起了相關部門和理論界的高度重視。據美國會計總署的估算，1995年舞弊和欺詐僅在醫療方面的耗費就達1000億美元。1998年，畢馬威國際會計師事務所(Peat Marwick)對舞弊問題進行了一次廣泛調查，調查樣本來自20個行業的5000家企業和組織，被調查對象包括單位的高級管理者、經營主管、財務經理、證券經理、內部審計人員和一般工作人員等。調查顯示，1998年平均每起舞弊案金額為116000美元，百萬美元以上的舞弊案也不少。美國布魯金斯學會公布的一項研究報告也顯示，僅安然和世通公司的造假丑聞就使美國2002年經濟損失高達370億至420億美元。美國證券交易委員會委員保羅.阿特金斯坦言，由於接連發生的美國大公司財務欺詐丑聞，美國證券市場遭受重創，損失約5億美元的市值，如果將損失分攤到全體美國人身上，每戶美國家庭要承擔6萬美元。美國注冊舞弊審查師協會2002年進行的調查顯示，職業舞弊中，資產盜用發生的頻率最高，達舞弊案件的85.7%，其次為貪污受賄和管理舞弊。在國內，財務報告信息失真的情況同樣普遍存在。最近財務部發布的第9號會計信息質量抽查顯示，在對152戶企業2002年度會計信息質量抽查中，被抽查單位資產不實達88.88億元、利潤不實28.72億元，其中資產不實比例在5％以上的佔全部被查單位的15.13%，利潤不實比例在10％以上的佔全部被抽查單位的53.95%。
在美國之外，日益猖獗的財務舞弊行為，一方面使全球的投資者因此缺乏投資的安全感，，引起資本市場的巨大震動，嚴重的阻礙了經濟的良性循環與發展；另一方面，各國政府、理論界發起了對財務舞弊案件頻發展開了相關的研究，並出台相關政策、法規，以期遏制資本市場的舞弊行為。由於財務舞弊案件總是與財務報告造假有關，因此，由職業審計師發起的旨在規避其審計責任的對內部控制的研究逐漸深入。
二、薩班斯法案對企業完善內部控制的法律要求
從歷史的角度來看，對內部控制理論的研究，可謂由來已久，但通過法律手段推進內部控制評價報告制度，則屬於頻發的財務舞弊案件所帶來的理論與實務界相結合的制度創新。從國外看，安然、世通等財務舞弊案件的暴露，促使許多國家紛紛通過立法，加強上市公司會計監管和內部控制，比如，美國制定的《2002年上市公司會計改革和投資者保護法》第404條規定，上市公司要自行評估其內部控制有效性，揭示其內部風險控制中的重大弱點，並將評估結論寫進公司年度財務報告。根據404條款的規定，美國本土的上市公司需要對2004年度的內部控製作出評估，在2005年3月15日前將評估結論納入年度財務報告；已在美國上市的非美國本土公司，可以寬限一年，即從2005年開始評估，2006年6月30日前將評估結論寫入年度財務報告中。
到目前為止，我國在美國上市的公司共有34家，這些企業都面臨執行404條款的問題。與此同時，公司所聘請的審計師，要核實公司管理層作出的評估，並另行出具報告。從國內看，2001年10月，中國證監會發布了《關於做好證券公司內部控制評審工作的通知》，要求證券公司聘請有證券職業資格的會計師事務所對公司內部控制進行評價，並提交評價報告；中國證監會首席會計師張為國在2002年也曾指出，擬在3年～5年內借鑒美國《薩班斯－奧克斯利法案》中有關完善上市公司內部控制及其報告制度的做法。但是，推行上市公司內部控制評價制度，其基礎是必須建立一套科學、統一的內部控制制度。目前，我國在這方面已經開始起步，如民生銀行制定了《商業銀行內部控制指引》，中國證監會制定了《證券公司內部控制指引》，對防範金融風險發揮了積極的作用，但由於這些制度具有較強的行業特徵，適用面也比較窄，難以體現普遍性、統一性和公認性。隨著中國加入世貿組織，要求各企業逐步建立符合國際化要求的管理體系，其基礎，就是要建立現代化的內部控制體系。各企業的高層管理者希望了解內部控制理論與實踐知識的要求，空前高漲，迫切需要科學、詳盡、理論與實踐並重、宜於操作、與國際接軌的內部控制建設理論的相關指南。
三、結論
正是基於上述背景，使得人們對於企業會計信息的關注，在過去，是單純通過報表審計關注結果，而在新情況下，必須既通過報表審計關注結果，還要通過構建和完善與財務報告相關的內部控制關注會計信息的生成過程。
『貳』 內部控制國內外的研究現狀
奧古特國際機構的專家數次前往美國和日本考察。關於日本和美國的產業組織，產業布局，產業結構，產業政策到產業集群的聯動。以及城市經濟管理等研究一直都在進行著系統化的研討。
奧古特國際機構一直致力於中國產業發展研究，企業戰略管理規劃，使企業在瞬息萬變的市場環境中始終保持可持續發展的動力。機構建立有龐大的專家顧問網路，與眾多國內外企業家、經濟學家、管理專家、政府官員、技術專家等建立和保持著良好的知識網路關系，建立和積累了豐富的行業資料庫和咨詢案例庫。在企業運營管理、區域戰略規劃、高科技園區發展、產業發展戰略和信息化規劃等方面積累了豐富的成功咨詢策劃經驗，在行業內樹立起良好的品牌形象。
奧古特智慧團隊里擁有國際國內的行業專家、教授、博士和業內資深人士組成.成員不僅有豐富的咨詢經驗和跨國企業高級管理的職業背景，而且對品牌營銷管理咨詢有著強烈的事業心和責任感.骨幹成員均經過多重誠信考驗。並榮獲國際國內多項大獎。
奧古特智慧團隊成員特長：熟悉國際慣例和中國國情.專業涉及到國際經濟、企業管理、市場營銷、統計財務、金融投資、新聞、美術、廣告設計和產品包裝等領域，是復合型專業互補的組織結構。由此，更加能夠確保我們在全案咨詢策劃過程中專業細節的嚴謹性和項目規劃的完整性的深刻把握，以至最終項目導入後執行力的有效發揮。
奧古特國際機構在中國上海的專業咨詢隊伍，80％來自國內外一流大學和知名學府的博士、碩士、MBA和本科院校，且有6年以上咨詢從業經歷。同時，還擁有國內外高校研究機構廣泛的專家資源網路、市場調研和創意影視等戰略合作夥伴。這又將保障我們的大型項目在高標准，高水平和高質量的前提下全程縱深的展開。服務有上海大眾汽車產業研究；安利（中國）戰略管理；上海浦東新市鎮規劃；上海浦東金橋產業優化和功能區戰略規劃等大型項目。
『叄』 企業內部控制與風險管理的背景分析
內部控制與風險管理的關系
內部控制與企業風險管理之間的聯系是十分緊密的。內部控制的實質是風險控制，風險包含內部風險和外部風險，對內部風險的控制即內部控制，從這一概念來說，風險管理是內部控制的重要內容，企業風險管理包含內部控制，但兩者之間的關系並不是簡單的相互關系，兩者之間存在著相互依存的、不可分離的內在聯系。主要表現在：
1.1組成部分重合
內部控制與風險管理的組成要素中，其中控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督這五個要素是重合的。
1.2最終目標相同
內部控制與風險管理的目標都包括：經營目標、合規性目標、報告目標。
1.3參與主體相同
內部控制與風險管理都是全員參與的過程，最終責任人都是管理者，且兩者的實施主體、過程也是一致的。
1.4風險防範是內部控制的一個重要目標，有了風險防範的目標，內部控制才顯得十分重要，其也才有發揮作用的廣大空間。
1.5風險包含內部風險和外部風險，內部風險存在於企業的各個生產經營活動環節；內部控制其實是一種管理規范，其建立過程式控制制體系，並描述關鍵控制點，通過流程的形式直接直觀的描述企業生產經營業務過程。內部控制的執行過程正好為風險信息的收集帶來了極大的便利。所以，內部控制是風險管理的重要的手段之一。
1.6內部控制的一個基本作用是控制風險；風險管理是指在企業生產經營過程中，對企業可能面臨的風險進行識別、評估和控制，最終目標也是控制風險。
總而言之，風險管理是內部控制的發展，風險管理拓展了內部控制內涵，內部控制發展成了以風險為導向的內部控制。因此，我們將內部控制與風險管理一體化，將他們作為一個整體進行理解與處理。
『肆』 論文 《關於強化我國企業內部控制的對策》研究的背景 怎麼寫
研究背景，你可以寫寫我國企業內部控制的現狀，為什麼要進行你的課題研究
『伍』 中小企業內部控制的研究背景是什麼
內部控制定義：內部控制是從管理流程的角度，對企業內部重要業務事項和高風險領域，從決策、執行、監督等全方位，梳理優化制度流程、辨識評估關鍵風險點，制定風險控制策略，最終實現防範和控制企業經營風險的一系列活動。內部控制的主要目標是控制企業風險，但不同於風險管理。財政部、證監會、審計署等五部委對企業內部控制體系建設都非常重視並提出了強制要求，因此，全面推進企業內部控制體系建設勢在必行。 內部控制體系設計是視野咨詢的拳頭產品之一。
『陸』 內部控制的內控背景
在內控管理工作中，您是否遇到過以下情形：
當財務部門審批銷售部門的差旅費或交際應酬費內時，總容聽到銷售人員在抱怨：審的也太嚴了吧，我們在前面沖鋒陷陣，你們反而在後邊拉我們後腿。
在對供應商進行招投標的過程中，采購部門認為處處按照采購部門的規章制度辦事，怎麼到了法務部或管理部，選中的供應商就遲遲批不下來呢？
公司管理層天天說風險，為什麼員工對風險卻沒什麼概念？是領導在危言聳聽，還是風險管理和控制就是領導的事兒。
制度整合了，流程也更新了，但在執行的過程中，反而覺得比以前更麻煩了，花的時間更多了。
類似的困惑和問題一定還有不少，它們都和企業的內部控制與風險管理體系息息相關。
『柒』 內部控制與企業風險管理的背景
公司管理層天天說風險，為什麼員工對風險卻沒什麼概念？是領導在危言聳回聽，還是風答險管理和控制就是領導的事兒。
制度整合了，流程也更新了，但在執行的過程中，反而覺得比以前更麻煩了，花的時間更多了。
……
類似的困惑和問題一定還有不少 ，它們都和企業的內部控制與風險管理體系息息相關。
『捌』 內部控制與風險管理的背景
COSO（全美反舞弊性財務報告委員會發起人委員會）認為內部控制是為下述三大目標回的實現提供合理的保答證，即：
1、經營的有效性和效率
2、財務報告的可靠性
3、遵守法律法規
為了實現內部控制的上述目標，企業必須建立有效的內部控制體系。但什麼是有效的內部控制體系？如何建立、評價和改進企業的內部控制？這已日益成為困擾大多數企業的一個問題。
2002年7月30日《薩班斯——奧克斯利法案》（「薩奧法案」）的頒布，標志著世界上最發達資本市場的監管者已經將內部控制體系的建立、維護、評價和報告看作是經營者的重要責任。2008年5月22日，中國財政部等五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，將自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，鼓勵非上市的大中型企業執行，這標志著中國版的「薩奧法案」已正式啟動。
隨著社會法制化的推進及企業競爭的加劇，企業只有建立、健全並執行行之有效的內部控制體系，才能夠獲得持續穩定的發展，做到基業長青。
『玖』 研究背景
一門學科在不同的發展階段總是具有相應的研究特點。地球科學作為一門古老的科學，經過了從綜合研究到部門研究再到綜合研究的長期發展過程。這種發展軌跡既是現實應用的需要，也是不同階段學科發展水平的必然。資源、環境、人口是事關全人類發展的問題，要求進行綜合的、從區域到全球的多尺度綜合研究，這對現代地球科學的發展提出了新的要求。空間科學、信息科學以及計算機技術的發展為地球科學的發展提供了新的機遇，從而產生了一門新興的交叉學科：地球信息科學。其中地理信息系統作為一種採集、存儲、管理、分析和顯示空間定位信息的一種技術，是地球信息科學的核心技術之一。陳述彭院士指出：地理信息系統的出現是近40年來地理學發展中的一個革命性事件。同時，現代地球科學大范圍、多尺度和動態研究的特點，使遙感成為最有價值的地理信息系統的信息源。因此，如何從遙感數據中提取高精度的信息，是遙感研究和應用中的核心問題之一。如何表達、評價及如何降低所提取信息的不確定性是重要的研究方面之一。
遙感信息提取中的不確定性是當前遙感研究的一個熱點。人們總是希望從遙感數據中提取的信息完全客觀准確地反映實際情況，但由於自然環境的復雜性，以及自然環境與遙感波譜相互作用的復雜性，從感測器記錄的光譜信號中提取的關於地表的信息中，總是存在不確定性，因此，在使用從遙感數據得到的專題圖或某一地表參數的分布信息時，需要了解這些信息的不確定性。
空間數據的不確定性是評價空間數據質量的最主要方面。地理空間數據的質量對數據生產者和用戶來說都是一個非常重要的考慮因子，它可以使數據生產者正確描述他們的數據符合生產規范的程度，也是用戶決定數據是否符合他們應用目的的依據。同時，當這些信息作為地理信息系統數據源，在地理信息系統中經過各種操作或進行各種模型運算，並最終為決策支持服務時，數據源中的不確定性會在每一步操作和模型運行中傳播，使模型運行的結果具有不確定性，從而使決策具有不確定性。要評價模型輸出以及決策中的不確定性，必須首先評價數據源的不確定性。因此，研究從遙感數據中提取的信息的不確定性具有重要和現實的意義。
地理空間數據的不確定性在世界各地得到廣泛研究。例如，在地球觀測系統（EOS）的科學計劃中，具有專門的「EOS驗證計劃（Validation Program for EOS）」。我國已經在這一領域開展了研究。2001年，在中國科學院遙感應用研究所成立了遙感誤差分析實驗室。兩年一度的「自然資源與環境科學中的空間精度評價國際會議」已經成為研究空間數據精度的科學家們的盛會。該會議已經成功召開五屆。第一屆於1994年在美國Virginia的Williamsburg召開，第二屆在美國Colorado召開（1996），第三屆在加拿大Quebec City召開（1998），第四屆在荷蘭的Amsterdam召開（2000），第五屆在澳大利亞的Melbourne召開（2002）。在歷屆會議文集中，有許多論文是討論遙感信息提取中的不確定性問題。大量的關於遙感信息不確定性的研究論文發表在《Photogrammetric Engineering and Remote Sensing》，《IEEE Transactions on Geoscience and Remote Sensing》，《Remote Sensing of Environment》，《International Journal of Remote Sensing》以及《International Journal of Geographical Information Science》等刊物上。
多尺度是遙感信息的一個基本特徵。現有的遙感數據的空間解析度包括從0.61 m到數十公里，可以從多個空間尺度進行對地遙感觀測。不同空間解析度的遙感數據所包含的地表信息的詳盡程度不同。同時，地表景觀本身具有多尺度的層次組織結構。從遙感數據中提取不同尺度層次的景觀特徵的信息需要不同空間尺度（空間解析度）的遙感數據。根據所研究的目標，選擇合適的空間解析度的遙感數據可以提高信息提取的精度，降低分析結果的不確定性。一般高空間解析度的遙感數據含有更多的信息，但並不是空間解析度越高，信息提取的精度越高，不確定性越低。就遙感數據土地覆被分類來說，分類精度和地表覆被類型單元的大小有關，過高的空間解析度反而會降低分類精度。從這個意義上，研究尺度因子在遙感信息提取中的作用，尺度與不確定性的定性和定量關系，以便選擇合適的空間解析度的遙感數據，不但可以降低信息提取的不確定性，而且還可以排除選擇數據時的盲目性，並降低數據成本。
另一方面，現有的地球觀測系統中的遙感器只能提供若干個離散的尺度（空間解析度）的遙感數據，而不是連續變化尺度上的數據。但在實際應用中，常常需要特定空間解析度的數據，而現有的遙感感測器並不能提供這樣空間解析度的數據。這種情況下，就需要對現有空間解析度的數據進行尺度轉換，以滿足不同應用的需求。因此，如何對遙感數據（或者，更廣義地，空間數據）進行尺度轉換，就成為一個重要的研究問題。
遙感信息的尺度問題研究是當前國內外的研究熱點。國外至少在20世紀70年代末期就開展了相關領域的研究。我國已在這一領域開展了許多研究工作。由李小文院士主持的我國重點基礎研究項目（973項目）「地球表面時空多變要素的定量遙感理論及應用」中，「在像元尺度上，以研究尺度效應和尺度轉換理論為核心，檢驗與反演目標參數有關的基本物理概念、定理、定律的適用性」被列為總體目標和要解決的關鍵科學問題之一。此外，一系列關於遙感中尺度問題的國際會議也相繼召開並出版了相關文集。例如，1993年在法國召開的熱紅外遙感尺度問題國際會議，尺度問題被認為是空間對地觀測中的主要挑戰；1997年召開了遙感和GIS中的尺度問題國際會議；1996年召開了關於利用遙感信息進行水文學中尺度轉換的國際會議。2001年7月在中國黃山召開的第一屆國際熱紅外遙感會議上，尺度問題被列為最主要的討論主題之一。
遙感信息的不確定性和尺度問題絕不是獨立存在的問題。遙感數據的空間尺度（空間解析度）是影響遙感信息提取不確定性的重要因素，要提取高精度的信息，需要選擇合適空間解析度的遙感數據。同時，在遙感信息不確定性的評價過程中，需要考慮從遙感數據中提取的信息與參考數據空間尺度的差異。例如，當以點位觀測數據驗證遙感信息提取的精度時，常常需要對點位觀測信息進行尺度擴展。
『拾』 內部控制制度的背景
在內控工作中，您是否遇到過以下情形：
類似的困惑和問題一定還有不少，它們都和企業的內回部控制與風險管理答體系息息相關。
內控要點
缺乏內部控制的企業常見原因分析對內部控制相關理論的全面介紹內部控制環境內部控制的實質——風險管理內部控制活動內部審計簡介內控的建立和執行