主要財務內控風險分析

Ⅰ 財務風險分析是什麼

財務風險指公司財務結構不合理、融資不當可能導致公司喪失償債能力、導致投資者預期回報下降的風險。

財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的現實問題。財務風險客觀存在。企業管理者只能採取有效措施降低風險財務風險而不能完全消除風險和東南亞(中亞和哈薩克)

識別財務風險：

企業財務風險產生的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。企業產生財務風險的一般原因有以下幾點：

1、企業財務管理宏觀環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因。企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而企業管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，這些因素存在企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。

2、企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。然而在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3、財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一主要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。

(1)主要財務內控風險分析擴展閱讀：

應對策略

1、建立財務預警分析指標體系，防範財務風險產生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，因此，防範財務風險，建立和完善財務預警系統尤其必要。

2、建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。由於企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，並不完全取決於是否盈利，而取決於是否有足夠現金用於各種支出。

3、確立財務分析指標體系，建立長期財務預警系統。對企業而言，在建立短期財務預警系統的同時，還要建立長期財務預警系統。其中獲利能力、償債 能力、經濟效率、發展潛力指標最具有代表性。

反映資產獲利能力的有總資產報酬率、成本費用利潤率等指標;反映償債能力的有流動比率和資產負債率等指標;經 濟效率高低直接體現企業經營管理水平，反映資產運營指標有應收賬款周轉率以及產銷平衡率;反映企業發展潛力的有銷售增長率和資本保值增值率。

4、樹立風險意識，健全內控程序，降低或有負債的潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業的資信狀況;訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款;訂立合同後應跟蹤審查被擔保企業的償債能力，減少直接風險損失。

5、科學地進行投資決策。

Ⅱ 事業單位財務內控制度的風險有哪些

（一）事業單位財務管理相關制度方面存在的問題
主要包括以下幾個方面：
1.執行財經法規制度不嚴格，財經紀律觀念淡薄，辦事不講規則、程序、手續，憑習慣、經驗辦事。
2.財務工作缺乏連續性，經常有「領導換，會計變」的現象，客觀上增加了財務管理工作的波動，造成亂賬現象發生。
3.少數單位對發票、支票等重要管理制度的重要性認識不足，不按財務管理要求制定票據管理制度。大多數單位即使有事業單位財務管理的相關制度，也往往流於形式，造成制度化管理監督機制弱化。
4.事業單位財務管理制度的修訂普遍不完善和不及時，與新的財經法規和制度銜接不好，與單位情況變化和制度實際執行情況不相適應。財務管理制度不符合實際、不便於執行，直接損害到財務管理的權威性。
（二）事業單位資產管理方面的問題

主要在兩方面：1.貨幣資金管理有漏洞，資金安全存在隱患。在實際工作中，有些事業單位的會計、出納等不相容職位沒有嚴格分離，有的崗位互串，單位對出
納工作監督不到位，很少對庫存現金進行盤點。大額開支使用現金支付，白條抵庫、公款私存現象在部分單位仍然存在。公款私存具體表現有：（1）各種行政事業
性收費、罰沒收入以及學會的會費收入等不入賬。（2）租金等其他應列入本單位財務會計部門賬內或應交存財政專戶的收入不及時入賬。收款不用合法收據，用白
條代替。（3）通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉到本單位財務部門賬外，設置小金庫。2.固定資產管理不規范。目前，一些事業單位對固定資產的存量及
流量管理不嚴，普遍存在「重購建、輕管理」的現象，固定資產的使用、維護、處置、出租、出藉以及調撥、報廢等方面管理不規范，資產使用效率低下，並造成了
國有資產的流失。具體表現：（1）固定資產管理較為混亂，事業單位在固定資產管理上隨意性很大，設施和設備購建論證不充分，造成閑置。（2）有的單位沒有
明確的管理制度，或者固定資產的驗收、保管、維護工作流於形式。有的單位不按要求對固定資產定期進行清理和盤點，或者是固定資產不入賬，形成賬外資產，致
使總賬與明細賬不相符、賬面資產與實際資產不相符。
（三）事業單位財務管理缺乏系統的、有效的控制
1.目前，我國事
業單位的資金來源主要是國家投入，國家是事業單位凈資產的終極所有者，但國家並不要求償還其提供的資產，也不要求分享經濟上的利益，而是將這些資產交給公
共事業單位自行經營和管理。國家對其投資，但並不對其進行財務管理。2.事業單位一般對爭取國家財政資金投入表現積極，對加強財務管理提高資金使用效益的
研究相對不足，造成投資的所有者缺位，資金使用管理薄弱，導致資源缺乏有效的控制和監督。少數單位超支浪費現象嚴重，超標購買小汽車、公款旅遊、公款吃
喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下。
（四）事業單位預算管理存在的問題
主要有
以下幾個：1.重視預算收支，忽視預算編制和評價，使現有資金難以發揮應有的作用。部分行政事業單位管理人員認為單位內部財務管理就是從財政「要錢、花
錢」的過程，對編制預算的重要性認識不足，因而採取應付的態度，形成了在實際工作中遇事才跑財政的局面，導致預算推行難度大。2.因為忽視預算編制，因而
形成了財務決策的隨意性，產生了管理上的「松、散、亂」現象，致使專項資金預算執行大打折扣。在預算執行過程中，支出審批制度不嚴格，隨意擴大開支范圍，
巧立名目發放獎金，提高補貼標准；隨意改變資金的用途，「專款不專用」的現象經常發生。3.部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審
計，即使跟蹤調查，也是分析膚淺、總結簡單，效益考核基本是走過場，成本考核幾乎是空白，從而使好多項目難以取得預期的社會效益。
（五）事業單位財務管理內部控制中存在的問題

1.一些單位內部管理制度不夠完善，部分單位內部未設專門的財務管理機構，內部審核監督僅由一人或多人專職或兼職代理。部分單位內部未實行統一的財務管
理。2.會計崗位設置和人員配置不夠合理，業務交叉過雜，人員兼職過多，職責不明確。3.會計事前、事中、事後審核監督流於形式。有相當一部分單位未設內
審機構，已建立內審機構的不能發揮應有的作用。但更多的還是有章不循，將已訂立的制度「印在紙上，掛在牆上」，以應付有關部門的檢查審計，內部監督執行大
打折扣。遇到具體問題時過分強調靈活性，使內部控制制度名存實亡，失去了應有的剛性和嚴肅性。4.個別單位為了小團體利益，要求會計人員在會計數據上做文
章，或假賬真算，或真賬假算，造成賬實不符、虛盈實虧，或虛虧實盈，以達到偷漏稅金、隱瞞資產、虛假業績的目的。一些應當建賬的單位不建賬目，不按制度規
定設置會計科目，保管憑證、賬簿、會計報表及有關的合同、協議等資料，想混水摸魚、僥幸過關。5.有的把行政事業性收費、項目支出分散到科室管理，違反了
「收支兩條線」的財務管理規定。
二、加強事業單位財務管理的對策
（一）加強和完善事業單位財務管理制度建設，建立有效的相互約束機制

事業單位要在國家宏觀管理的基礎上，結合本單位的實際，建立起切實可行的財務管理制度和會計核算流程。對現金的管理，財產的審批，審批許可權的分配，財務
計劃的制定和實施，資金的籌集和使用，預算的編制、執行、監督和評價都要有明確而具體的規定。制度制定要體現適應性和可操作性原則，即制度的制定必須結合
單位實際，不能生搬硬套，內部財務制度的條文在表述上應盡量通俗易懂，操作方便，並與日常會計核算的實務緊密聯系。應用完善的單位內部控制制度約束財務行
為，減少或避免各種違反財經紀律問題的發生。對薄弱環節和重要崗位要加強控制，細化責任，做到制度管人、責任到人。不相容職務一定要分開，保證資金安全。
所有資產都要定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。還應經常對財務管理制度和會計核算流程執行效果進行評價，當國家財經法律法規有變動和修改，或評價發現內
部控制出現薄弱環節時，應當及時加以改進和完善。
（二）加強事業單位財務管理隊伍建設，適應新形勢下財務管理工作的需要

1.事業單位領導要帶頭認真學習有關財政、財務管理的法律法規，不斷提高執行財務管理制度的自覺性，增強財務管理和依法理財的能力。要充分認識到財務管
理工作的重要性，真正從思想上重視財務管理工作。定期聽取本單位預算執行和財務管理情況匯報，支持會計人員依法履行職責，嚴格按規章制度辦事。督促下屬部
門和職工增強財務管理意識，保障各項財務管理規章制度的落實。2.要加強財會人員和內部審計人員的素質教育，不斷提高財會人員和內部審計人員的政治和業務
素質。要有計劃地吸收一些年輕的、具有會計或審計專業學歷、懂業務的人員充實財會和內審崗位，不斷加強財務管理力量。3.要加強財務管理人員的業務培訓，
更新知識結構，提高業務和政策水平，適應新時期事業單位財務管理新形勢的需要。對在單位理財活動中有突出表現的人員，應加以獎賞和重用。

Ⅲ 請問內部控制風險與財務管理的關系是什麼

內部控制是更加細化的從各個環節把關控制，財務管理是最終的審核批准，兩者是相輔相成的，當你內部控制好的時候財務管理只是起到復審的作用，當內部控制不好的時候財務管理起到最終把關起決定性作用，嚴格細致的財務管理制度能夠促進內部控制的系統性和嚴密性，完善的內部控制也能促進財務管理制度的嚴密性

Ⅳ 財務風險有哪些方面 財務風險點有哪些方面

財務風險有廣義（收益和損失的不確定）和狹義（單指損失的不確定）之分，一般企業都內比較重視狹義的財務容風險，主要指：生產經營過程中的:籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險四個方面。防範財務風險的重要措施是建立健全合適的內部控制制度，財務風險只有採取有效措施來降低，而不可能完全消除風險。這個認識非常重要。所以做好內控，做大概率事件，是每個企業家要具備的思想意識

Ⅳ 內部控制風險的內部控制風險案例分析

一、高校內部控制風險的含義
風險是指在一定條件下和一定時期內，由於各種結果發生的不確定性而導致行為主體遭受損失的大小以及這種損失發生可能性的大小。高校內部控制風險則是由於高校內部控制的構建和執行等方面存在很多不確定因素，使內部控制在發揮風險防範作用的同時，影響高校內部控制功效發揮和目標實現或導致內部控制失效的不確定性。
二、高校內部控制風險的特徵
(一)普遍性
隨著高校規模不斷擴大，經濟多元化發展，高校所擁有的資產和負債大幅增加，高校內部控制風險也日益顯現。高校內部控制風險客觀普遍地存在於高校管理的各個環節，它受到控制環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督等要素的影響。當內控制度五大要素對內部控制起到積極作用時，產生內部控制風險的可能性就小，反之，就會越大。
(二)隱蔽性
高校內部控制風險的隱蔽性表現為，由於疏漏未建立相應內部控制制度或者人為違反內部控制，如果這種行為沒有被發現，或者沒有產生任何經濟損失，就形成了一種潛在的風險，當這種潛在的風險不斷地膨脹和累積時，就會形成現實風險，影響高校的發展。因此，高校的內控風險具有很強的隱蔽性。
(三)可控性
高校內部控制風險雖然是客觀存在的，但並不是說風險不可抵禦和控制。恰恰相反，只要高校重視內部控制制度，加強風險管理，建立風險評價機制，及時發現內部控制中的管理漏洞，並予以糾正，就會減少內部控制風險，促進高校健康持續發展。
(四)危害性
高校內部控制潛在風險一旦轉化成現實風險，危害是非常大的，損失也是不可估量的。當高校制定一項籌資計劃時，如果沒有科學的財務管理制度，不對財務進行預警分析，不對籌資成本進行可靠估算，可能導致高額債務，資不抵債，資金鏈斷裂，甚至倒閉。因此，一定要加強內部控制風險管理，防患於未然。
三、高校內部控制風險的主要內容
高校內部管理的主要內容包括財務管理、人力資源管理、教學管理、學生管理、招生就業管理等。每一個管理環節都應該建立完善的內部控制制度，保證管理任務的完成，但並不是每項控制制度都能真正發揮控製作用，由此會產生各種內控風險。
(一)財務風險
財務風險是高校內控制度中最重要的風險，也是內控制度的終極風險，所有的內控風險最後都會轉化成財務風險。財務風險主要包括不嚴謹的預算風險、高成本的籌資風險、盲目的投資風險、不嚴密的控制活動風險、不慎的合同風險，以及其他內控管理轉嫁的風險。如果各個環節的風險不進行合理規避，一旦形成現實風險，會影響資金使用效益，甚至資金鏈斷裂，使學校面臨重大財務風險。
(二)人力資源風險
高校人力資源風險主要是由於對人力資源管理的科學性、復雜性和系統性的認識不足，在實施人力資源的工作設計與工作分析、人才招聘、績效管理、以及晉升、培訓等各個環節中管理不當所造成可能性危害。人力資源水平在一定程度上決定了高校的整體水平，人力資源開發能力在一定程度上影響著高校的發展前途，人才是高校競爭的重要手段。如果高校人力資源管理出現漏洞勢必造成管理不善，資源浪費，人才流失，甚至喪失競爭的機會，影響高校持續發展。
(三)教學質量風險
教學質量是高校的生存之本，教學質量的好壞直接影響畢業生的培養，而教學內部控制管理是教學質量的保證，如果沒有一套科學、完善的教學管理內控制度，教學質量就會存在潛在的風險。當教學質量潛在風險轉化成現實風險時，就會造成教學質量下降，培養出的學生能力低下，就業困難。從而引發生源危機，最後轉化成財務風險。
(四)招生就業風險
高校招生就業情況的好壞是衡量高校辦學質量的晴雨表，當高校培養出的學生得到社會認可時，學生的就業率高，招生生源好，學校經費來源充足，不斷改善辦學條件，加強師資隊伍建設，培養出更受社會和職場歡迎的人才，形成良性循環。反之，則會形成惡性循環，甚至退出辦學市場。因此，招生就業潛在風險的危害性不容忽視，除了提高教學質量外，招生專業科學設置，學生就業工作的指導應該納入招生就業工作重點，從而歸避因招生就業產生的風險。
四、高校內部控制風險產生的原因
(一)內部控制意識不強，內部控制環境弱化。
隨著市場經濟的發展，高等教育的不斷深化改革，高校的經費來源出現了多元化的格局，經濟業務也相對復雜，為了保證資產的安全、完整，高校已經意識到內部控制制度的重要性，但由於高校不進行成本核算，不自負盈虧，受計劃經濟殘餘思想的影響，管理層和治理層對內部控制不夠重視，形成了「重事務，輕管理」的觀念，缺乏經營管理意識，弱化內部控制環境，由此產生內部控制環境風險。
(二)內部控制不健全，控制活動不能有效發揮作用
內部控制活動是實現內部控制目標的關鍵要素，控制活動通常包括兩個要素，即政策和程序。高校的內部控制活動是指為了實現高校管理目標，防止風險發生而制定的一系列的政策和程序。而目前高校內部控制存在不健全的現象，一方面，有的高校未建立基建立項、招投標，物資采購等控制制度，導致這些經濟活動中產生內部控制風險。另一方面，高校內部控制體系缺乏整體性和系統性，部分內部控制制度不合理，控制活動不能有效發揮作用，從而產生控制活動風險。
(三)信息和溝通不力，內控制度可執行性不強
信息與溝通是及時、准確、完整地採集與企業經營管理密切相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間、企業與外部之間進行及時傳遞、有效溝通和正確使用的過程，是實施內部控制的重要條件。而在高校內控制度中存在片面性的問題，部門之間各自為政，不善於主動獲取信息，也不注重溝通和協調，造成內控制度可執行性不強，從而產生因信息和溝通不力造成的內控風險。
(四)風險管理意識不強，缺乏風險評估機制
從本質上來說，內部控制就是風險的管理與控制活動，風險的存在是控制的原因所在，進行風險評估就成為整個內部控制制度的基礎和關鍵。而在高校內部控制管理中，風險意識還沒有得到重視，更談不上風險評估機制。事實上高校存在諸如財務管理控制風險，人力資源控制風險，基建立項、招投標，物資采購控制風險等，如果沒有一系列的風險評估機制，這些風險一旦轉化成現實，將會給學校帶來巨大的損失。
(五)內部監督不健全，無法考核內控制度執行結果
內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，並及時加以改進。高校的內部監督主要依靠內部審計，然而內部審計制度並不健全，在內部審計中存在人情因素，由於「內部人」的原因，並不能公正、有效地進行內部審計，形成潛在的內部監督風險。
五、高校內部控制風險防範體系的構建
(一)強化內控風險理念，營造良好的內部控制環境
隨著市場經濟的發展，高校所面臨的內外環境越來越復雜，競爭壓力越來越大，辦學風險也日益凸現。這就要求高校管理層要有高度的經濟責任意識和風險意識，要以內部控制制度為切人點控制好每一個管理環節。既高校管理層要提高對內部控制制度及其風險的認識，並以身作則，帶頭嚴格執行內控制度；同時，對全體教職員工也要進行內控制度及其風險的教育和培訓，使他們充分認識到內部控制的重要性和失控的危害性，並自覺執行各項內部控制制度，從而形成良好的內部控制環境。
(二)完善內部控制體系，加大內部控制執行力度
加大內部控制執行力度，內部控制功效才能得到充分的發揮，才能更好地完成高校既定的管理目標。而完善的內部控制體系是高校內部控制運行的首要環節。為確保執行力度，高校管理者在制定內部控制制度時，要注重科學性、全面性和可操作性，從計劃、制定到實施要形成完整的內部控制體系和程序，避免形成隨意破壞既定的內部控制制度，導致內部控制制度形同虛設的現象發生。
(三)加強信息與溝通，提高內部控制效率
高校的信息與溝通包括內部信息與溝通和外部信息與溝通。高校應成立信息管理中心，統籌管理和協調學校內外信息。高校的內部信息與溝通是指高校在制定內控制度時，要廣泛徵求意見，特別是各個管理部門的內部控制制度，既要相互牽制又要具有連續性和整體性，確保內控制度的科學性和可操作性；其次必須讓學校每一位教職工都獲知承擔控制責任的信息，明確自己的職責和任務，了解自己在內部控制中的作用和應承擔的責任，以及與上級部門進行溝通的程序和方法。外部信息與溝通則是通過與外部相關單位進行溝通和聯系，獲得關於高校內部控制功能的重要信息，糾正高校內部控制存在的缺陷，降低因信息與溝通不力造成的內部控制風險。
(四)構建內控評價體系，健全內部控制機制
高校為了實現辦學目標，應該建立內部控制評價體系，對學校內部管理的各個環節進行評價，查找內部控制存在的漏洞，進一步完善內部控制機制，更好地發揮內部控製作用。
(五)提高內審人員素質，加強內部監督
高校內部審計不僅是內部控制體系中的重要組成部分，在內控監督、評價體系中，也發揮著重要作用。因此，內審人員的業務素質和思想素質的提升顯得非常重要。高校內審機構要不斷提升內審人員的業務素質，使內審人員的知識結構呈現多元化，做到既精通會計、審計知識，又具備高校管理、基建工程、相關法律法規和計算機應用等方面的知識，以滿足高校內部審計的要求，並對內控制度作出正確的評價，發現內部控制中存在的缺陷和薄弱環節，有針對性地提出改進意見和建議，從而加強內部監督，降低內部控制風險。 內部控制是企業單位為了保護資產的安全完整，保證會計信息的真實可靠和會計處理滿足國家法規的要求，提高會計工作效率而制定的各項規章制度、組織措施、管理方法、業務處理手續及其他為防止可能發生的風險而採取的一切措施的總稱。內部控制的具體表現形式是各種制度、規定、規范、章程、計劃等一切必要的控制措施，其核心要求是及時發現、辨別各種經濟活動的風險以確保內部控制目標的實現。應收賬款管理是內部控制制度中重要的組成部分，它的內控制度在應對潛在的風險方面有自己獨特的實現手段和方法。
一、應收賬款內控制度潛在的風險
(一)內控環境落後
應收賬款內控環境是指對應收賬款內控系統的建立以及對應收賬款管理過程中有重大影響的各種因素的集合。這其中最突出的問題是企業員工誠信意識和道德水準差，管理當局觀念落後，缺乏承擔責任能力的考慮，盲目賒銷，一味做大，造成應收賬款惡性膨脹。
(二)風險評估不足
企業對每一次賒銷行為都應首先確定相應的目標，將其中各種風險確認下來，根據應收賬款壞賬風險發生的可能性，制定風險控制計劃、方案和措施。現實是一些企業管理層由於缺乏應有的管理素質和約束機制，肆意浪費企業的人、財、物。其具體表現，一是只追求賬面上的銷售收入，不考慮大量應收賬款能否及時收回； 二是不重視應收賬款的時間價值，不能正確選擇賒銷對象及金額；三是企業大量無法及時收回的應收賬款，依據財務制度的有關規定已經計入銷售收入，形成了當前的利潤來源，使企業稅金超前繳納。這些都促使企業資金運轉經常處於周轉不靈的境地，加重了企業應收賬款的風險。
(三)應收賬款內控制度制定不完善
其一，執行人員授權分工不嚴，銷售記賬憑證和審核憑證由同一人擔任，一旦憑證有誤便不易被發現。隨著現代會計技術的引入，在計算機管理中也存在許多漏洞，如操作人員對有關數據的修改不會留下明顯的痕跡，為利用計算機犯罪提供了便利條件。其二，內控管理制度可操作性差。內控管理制度制定的基本前提是崗位分工與責、權、利相結合，如果管理者和具體操作者分工不嚴，責、權、利不明確，內控制度就會流於形式。況且內控制度須配套進行，有些措施看起來不錯,但卻沒有描述任何關於具體操作的細節，不利於內控制度的貫徹實施，從而在企業內部形成了應收賬款的潛在風險。
(四)應收賬款內控制度執行中造成的風險
其一，缺乏對相關人員有效的激勵機制。現代管理理論認為，管理層及員工對他人的態度和管理方式實際上是對人的認識和估價問題，應根據企業員工的需要、動機、目標等了解其行為產生的原因並建立相應的有效激勵機制。過去我國企業傳統的做法是只強調財和物的管理，忽視了再好的管理制度也要通過人來執行這一事實。如果不針對企業員工的需求制定合適的內控方法、程序、制度、機制，就不可能真正調動人的積極性，無法激發員工的創造性。因此要少用嚴控手段，更注重對人的激勵並將約束與之合理結合。在應收賬款內控制度執行過程中，一方面對人要有所約束，另一方面也要滿足組織成員的各種需要，從而提高工作效率，降低應收賬款的風險。其二，應收賬款管理及執行人員崗位適應性差。目前我國企業雖然大多建立了內外部應收賬款的內控管理模式，但就內控制度的內容和形式看，除了加大應收賬款內控點要求的管理外，能完全勝任系統控制點要求的人員很少。因此，根據應收賬款內控目標和特點，設計出適合本企業實際的應收賬款內控體系，是完善應收賬款管理的關鍵。隨著世界經濟一體化的推進，很多企業資本加入國際資本流動，應收賬款跨國際內控問題日益突出，企業對既有國際經濟知識又具有較強管理能力人才的需求日益增加。所以必須加強對應收賬款內控管理人員的實際操作能力的培養，否則就會使相關人員出現知識上的缺乏，應收賬款管理不力，具體的控制措施形同虛設。其三，企業內控點信息不對稱。這種現象會使應收賬款在各部門之間的協調與溝通性減弱。因為有些部門不能夠充分認識到為什麼採用賒銷政策，也不知道這是實現企業之間融通資金、互為照應、共同致富的指導方針，認為這僅僅是財務部門的事情。這種錯誤認識使得有關部門間可能形成信息不對稱，無法保證各個內控點順利履行職責。
二、監督過程漏洞對應收賬款造成的風險
大多數企業應收賬款內控體系建立後，管理當局並沒有建立具有獨立性、權威性的監督機制,更沒有對其進行持續監督或對每項應收賬款進行風險評估，致使壞賬損失呈現逐年上升趨勢。究其原因，是我國企業應收賬款內控制度中存在不良的人為因素，如資產產權缺乏來自委託人的硬性約束，內控監督機制形同虛設，往往由經營管理層決定應收賬款的規模、質量、評估和壞賬的處理等重大決策，形成自己監督自己的局面，這就會經常造成個人獨斷專行現象。
三、降低應收賬款風險的對策
第一，建立健全應收賬款內控管理體系。
建立全程的內控管理制度體系。為明確核算企業的應收賬款，加強管理，結合企業的擴大賒銷活動，應建立賒銷款的事前、事中、事後評估內控管理制度體系，將每一筆賒銷款項的控制責任落實到具體部門和人，由某一部門負責全部賒銷對象的信用調查、審核、下達、執行、事中管理，由另一具有獨立性和權威性的部門專門審計，最後由財務部門統一辦理結算。
規范應收賬款核算體系。一方面錄入與審核憑證、現金與銀行存款日記賬登錄、保管總賬與明細賬三個控制點為不相容職務，需相互分離，由不同人擔任； 另一方面在核算應收賬款發生時，結合內控要求可以在相關應收賬款總賬科目下設置二級甚至三級科目，對應收賬款的全過程完整系統地核算。對於應收賬款賬務處理特別是壞賬損失賬務處理，要求企業分項目進行操作，通過「 費用——壞賬損失——某某客戶」三級科目，月末對每筆賬款按發生明細(發生、收回、壞賬損失等)列表。
完善應收賬款內控政策規定。對於應收賬款的控制，應明確到具體部門，同時應明確是否採用賒銷政策和如何賒銷。企業監管部門依據相關部門認定的信息資料進行嚴格的審核。對於企業客戶風險評估，要區分賒銷前風險階段和賒銷後風險階段並分別核算。另外要求企業賒銷成立後立即報管理層備案，明確該項應收賬款對客戶是首次賒銷還是累次賒銷，新的賒銷款有何特色，有何實質性的收獲，不同賬齡款區別何在等。應說明賬齡超過一年的款項的處理具體內容以及與賬齡一年之內的款項的實質區別。
第二，制度執行中應注意的幾個問題。
與前幾年相比，我國企業推行的將薪酬與績效相結合的激勵與約束機制對管理層具有明顯的作用。完善的報酬制度應該是與績效密切相關的。應該讓賒銷經手人之間有競爭意識，工作不努力則其人力資本價值就會貶值，就有可能為人力資本高的人所代替並被記錄在案，作為其今後職業生涯的不良記錄。董事會要在保證股東利益的基礎上決定應收賬款管理層的薪酬，可採用基本工資加可體現風險業績的股票價值、賒銷款回收率等形式，使管理者的薪酬體現績效的價值，從而激勵與約束管理者和員工。
企業對應收賬款經手人員，應促進其知識、能力和素質得到協調發展，以適應經濟環境的變遷和需要。業務水平較高的應收賬款經手人員，可以准確把握賒銷系統中的物流、資金流、信息流內控點，還可通過社會調查為企業尋找賒銷客戶和方向，預測、適應環境，為企業賒銷資金的良性循環提供有力的保證。
信息與溝通是內部控制系統能否正常運行的重要條件，企業應斥資進行賒銷信息與溝通系統的平台建設。通過信息與溝通系統平台，企業可在有關賒銷的財務投資、結算、服務等方面實現全國乃至世界范圍內的一體化管理，從而達到節約成本、提升效率的目的。《企業內部控制基本規范》也具體明確了內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。董事會、監事會和經理層應在懲防並舉、重在預防的前提下，建立應收賬款反舞弊制度、舉報投訴制度、保護投訴人制度及自我評價制度，從而降低應收賬款潛在的風險。
第三，應收賬款內控制度的監督。
內部控制點的監督是維護市場經濟秩序和提高會計信息質量、保證應收賬款的安全和完整的重要保證，也是《企業內部控制基本規范》的關鍵內容。嚴格應收賬款監管，可增加企業員工的信心。加強應收賬款監管，是提升相關人員執業質量和職業道德、增進企業員工對企業前途信心的重要手段，企業應堅持以誠信建設為主導，加強職工誠信教育和監督，本著嚴格檢查、嚴厲懲戒的原則，對所有相關人員進行工作質量檢查，重點監管執行賒銷內控點業務的人員，建立包括應收賬款質量檢查制度、應收賬款報備制度、違規懲戒制度和誠信監控系統在內的賒銷監管體系，懲治害群之馬，弘揚企業誠信文化。

Ⅵ 當前時期，企業財務內控存在的主要問題是什麼各自怎麼表現

1．企業財務內部控制制度尚未形成完整的體系
近幾年來，隨著我國經濟的快速發展，企業面臨各種各樣的新情況、新問題，對企業財務內部控制的要求越來越高。在這種情況下，企業原有的內控制度已難以覆蓋所有的風險點，迫切需要新制度來加強內部管理，但企業無法在短時間內形成完善充實的新型內部控制制度，只能在原有制度基礎上不斷改進，給企業的發展留下風險隱患。同時，我國企業的會計基礎工作比較薄弱，直接限制了財務內部制度發揮作用。在實際工作中，企業制定的財務內控制度缺乏科學性，主觀因素較多，內控人員的崗位職責劃分模糊，相關控製程序也不規范，從而使得內控制度流於形式。不健全的財務內部控制制度直接造成企業財務內部控制失控，使得財務內部控制應有的功能喪失，企業內部治理機制異化。

2．內部自我評價和監督機制缺位
企業財務內部控制制度不僅應該擁有科學合理的控制方法和程序，還必須具備自我評價和監督機制，在監督內部制度有效運行的同時，不斷規劃和完善財務內控制度，以滿足企業不斷變化的生產經營管理活動需要。目前，我國企業偏重於設計財務內部控制的控制手段，而往往忽略缺乏對財務內部控制的自我評價和監督。一方面，企業雖然建立了相對完善的內控系統，但無法對其正常運行進行檢查和評估，可能會導致財務控制系統失效；另一方面，由於受到內部監管體制和內審人員素質的制約，企業的內部審計管理趨於形式化，審計部門單位模糊，審計監督責任不明確，無法對內控制度進行有效監督。

3．財務預算管理缺乏科學性和實用性
對於企業的財務內部控制來說，只有制定和切實執行完整有效的預算管理機制才能保證整個財務內控的效果，預算管理制度是財務內控的骨架和精髓。面對瞬息萬變的市場環境，我國企業普遍制訂了預算制度，但財務預算缺少時效性和准確性，各部門的財務預算也缺乏溝通和交流，亟待改進。首先，企業的預算管理僅僅關注於生產經營階段，強調生產成本的節約和控制，而缺乏全面預算觀念，忽略了完整財務預算指標體系的建立和完善；其次，沒有相應的跟蹤、分析和評價制度來對預算的執行進行監督，從而無法衡量預算完成情況和執行效果，使得企業預算流於形式；再次，對預算執行的考核手段陳舊，單一的激勵方式也難以調動員工的積極性。

4．企業內控信息傳遞滯後
市場經濟條件下，企業經營的目的是為了實現企業價值的最大化，這需要各個部門密切配合，加強溝通和合作。對於許多企業來說，由於規模不斷擴大，管理層次的不斷增加，使得不同管理層次之間、相同層次的不同管理部門之間的信息收集和交流日益困難。在傳統的信息管理體制下，信息的傳遞速度降低，而傳遞成本不斷提高，嚴重製約了企業的生存和發展。由於信息傳遞手段滯後，使得內部控制的信息交流缺乏暢通的渠道，信息失真現象嚴重，無法實現全面、准確、快速傳輸信息的目標，難以共享相關內控信息。在這種情況下，內部控制的程序和措施沒有較好地貫徹到財務部門，使得內控效果大打折扣。

Ⅶ 企業財務風險管理主要有什麼

一、成立危機處理小組任何意外災害的發生都使員工的生命、身體以及公司的財產受到傷害或損害。如果平時就投保足額的勞保、健保、團體平安險(人保)與火災保險(物保)，則災害來臨時，便可獲得足額的理賠，進而減少或免除公司的損失。 二、投保足額的保險 任何意外災害的發生都使員工的生命、身體以及公司的財產受到傷害或損害。如果平時就投保足額的勞保、健保、團體平安險(人保)與火災保險(物保)，則災害來臨時，便可獲得足額的理賠，進而減少或免除公司的損失。 三、設立平衡點作為取捨依據 企業參酌外匯判斷指針進行外匯操作時，難免有輸有贏，如何不要輸得太慘，則可以利用匯差、利差平衡點，作為取捨依據。 四、有效做好內部控制工作 內部控制主要有兩大功能，其一為防止舞弊；其二為開源節流、降低成本。我門常常看到企業雖有傲人的業績，但卻有財務周轉不靈、產銷失控、人力補給不足，或貨款無法收回的現象，而發生經營危機。內部控制范圍涵蓋銷售及收款、采購及付款、生產、薪工、融資、固定資產、投資等七大交易循環。 五、事先做好完善的理財規劃 中小企業普遍自有資金不足，且因擔保品缺乏，不易獲得銀行融資，以致往往要向地下舉借高利貸款。這種高利貸款，利上加利，不僅將獲利數侵蝕殆盡，而且還會造成嚴重後果，實在得不償失。因此，完善的理財規劃是有必要的。基本上，企業應定期編制准確的現金預算，以掌握何時需要資金、外匯、以及需要的多寡，並於資金不足時，可以事先設法籌措。 六、定期檢討預算與實際差異之所在 定期之檢討活動，一般稱為差異分析會議。在財務方面，企業每月檢討差異之項目有：(一)資金調度成果；(二)資金成本降低計畫達標率；(三)支付利息達標率；(四)資金運用產生之財務利潤。 七、設置利潤中心與責任中心 以確實查察企業內部的個體績效(那一項產品賺錢)與部門單位貢獻的歸屬(那一部門賺錢)。 八、少操作風險高的金融商品 最近新興的衍生性金融商品包括外幣期貨、利率選擇、匯率換匯、遠期利率協議等，可以說是琳琅滿目。由於此等商品風險高，企業若是提出有限的資金操作衍生性金融商品，必須制定完善的風險管理程序，加強內部控制，明確規范財務人員的操作額度。但是，最根本的方法還是少碰為妙。 九、審慎從事本業以外的投資 十、勿任意為人背書保證 為他人背書保證，只有壞處沒有好處，如有必要為同業相互保證，保證金額也要對等，保證最高額度不要超過資本額的二分之一，以免拖垮本業。 十一、擬定及評估建廠計畫 一般而言，重大的資本支出，需花費大筆的金錢，完工時如未能產生預期的效益，必會使企業蒙受巨額的損失。因此，在投資建廠之前，應先擬定嚴謹之建廠計畫與投資回收評估，以免投資過速或試車運轉等變數，造成資金周轉不靈的情形。最好能在未建廠之前，即已獲得銀行承諾並允撥付建廠貸款，然後再去執行建廠工作。 總之企業在成長的過程中，應先注意現金安全，其次再求盈餘，最後才在穩定中求發展。

Ⅷ 財務在工作當中 存在哪些內控風險

1、審批流程
2、財產安全
3、稅務安全

Ⅸ 如何通過內部控制防範財務風險

企業財務管理是企業規避風險的重要環節，保障企業平穩發展。雖然企業風險不可避免，但是企業仍然可以通過加強內部控制管理，來降低財務風險發生的可能性，保障企業的正常運作。
1、財務風險的內涵及特徵
1.1企業財務風險的概念及成因
企業在經營管理中存在很多不確定的因素，這些不確定因素可能會導致企業經營失敗。我們將這些阻礙企業發展的不確定性因素稱之為風險。而企業的財務風險通常是資金方面的風險，諸如企業資金鏈斷裂、信用危機等等。其原因大體上可以分為內部原因和外部原因，內部原因是由於企業財務人員對財務風險認識不足，或是內部財務關系不明，財務決策失誤等造成的；外部原因是跟企業財務管理宏觀復雜的環境有關。
1.2企業財務風險的特徵
財務風險會給企業造成不同程度上的損失，且因為它不可避免，企業必須面對並解決它。其實，企業可以根據財務風險的特徵進行有效的防控工作，降低其帶來的損害度。財務風險主要具有客觀性、不確定性以及成因復雜性的特點。
企業在生產經營活動中具有主體地位，擔負著來自社會經濟、制度、環境等客觀主體帶來的所有影響。在這些客觀主體給企業帶來發展的同時，也帶來了風險。因此，財務風險具有客觀性的特點。
企業財務風險具有不確定性的特徵。因為企業財務風險給企業帶來的損失可大可小，所以其風險程度是不能夠准確預測的。企業在追求高收益的同時也面臨著風險的威脅。並不是說所有的高收益都面臨著高風險，也不是說低風險只會帶來低收益。比如說，股票投資這些經營的風險是比較大，當然也可以帶來高的收益。將存款存入銀行賺取利息，收益較股票投資來說是小的。可是它的風險能說就是小的嗎？如果遇上金融危機導致銀行破產，這和股票投資失敗帶來的損失是差不多的吧。因此，根據財務風險具有不確定性的特徵，企業在經營中需要准確並及時更新市場信息動態，及時地做出規避風險的措施。
想要更好的規避風險，就必須了解財務風險成因具有哪些特徵。財務風險的成因最顯著的特徵是復雜性。這是由於市場經濟環境復雜多變，企業內部控制制度不完善等因素造成財務風險成因多變，充滿復雜性。
2、財務內部控制概述
2.1內部控制制度的概念
企業的內部控制是指企業財務管理的一部分，對企業發展有著重要作用。它涉及企業經營管理中信息的傳遞與共享，協調內外，合理分配企業資源，促進企業獲得利益的最大化。
2.2我國企業內部控制存在的問題
2.2.1企業內部控制不到位
由於企業內部管理者對內部控制制度不夠重視，導致內部控制在實行時流於表面。現行的企業管理模式基本都是上行下效，企業內部管理者對內部控制不夠重視，使得企業員工在執行時也不能夠全心投入。致使內部控制在實施時存在秩序紊亂、會計信息失真或者是信息滯留等現象。長久下去會導致企業結構混亂，內部控制力度缺失，給企業帶來極大的損失。
2.2.2組織結構和權責分配不合理
當前，我國的企業受到現象經濟制度管理機制的影響，出現機構設置不當，辦事效率低下等問題。由於部門之間權利和職能分配不均，在工作中又涉及交叉項，導致在工作中出現互相推諉的情況。進而導致內部控制中內部審計出現權責分配不均，造成企業權利高度集中在管理層中，給企業帶來經營危機。
2.2.3內控機制有待完善
目前我國企業在經營管理中普遍存在這內控管理機制不完善的問題。在企業部門劃分或者職務劃分時，出現剝離不、職責混亂的現象。內控管理機制是企業財務管理甚至企業經營的重要環節，好的內控管理會使企業內部分工明確，工作效率高，增加企業效益。因此，為了企業的長久可持續發展應該加強內控管理機制的建設。
3、加強內部控制防範財務風險的方法
3.1完善信息系統，加強制度建設
現今是信息化的時代，企業的可持續化發展勢必會涉及到信息技術和信息系統的建設。建立並完善信息系統有利於對企業全方面的監控，實現信息的時時共享，讓企業能夠針對企業管理中出現的問題及時進行分析，並作出解決問題的決定。因此，為了企業內控制度的有序進行，企業應該完善信息系統的建設，對數據進行及時地收集與整理，採取集思廣益地討論形式，避免權責的高度集中，降低財務風險的發生率。其次，為避免權利的高度集中專治，還可以通過加強企業內部控制制度建設來解決。通過內控制度合理有效的進行責權分工，維護企業日常管理秩序。另外，審計部門是內部控制管理中最為重要的環節，所以在企業內部控制時還應該加強審計制度的完善。
3.2強化企業財務內部控制管理人員的素質
當今企業競爭實際上就是各企業中人才的競爭。因此，企業為了能在經濟競爭中屹立不倒，就需要對企業人才進行招納或是培養。招納人才的確是企業增強競爭力的好辦法。可是，成本比培養企業內部員工來說相對高了些。因為招賢納士需要給人才提供優越的條件，這就好比我國已經國外優秀的娛樂節目，雖然收視率極高，但是給國外支付的版權費也是相當昂貴的。而且，企業找來的人才有可能是從別的企業挖過來的，這就存在該人才衷心度高低的問題。因此，對企業內部員工進行培養，是企業發展中既節約成本又保本可行的方法。對企業內部員工進行培養時，不應該只注重專業知識和專業技能的培養，還應該加強員工對法律、人文、政治等方面知識的積累。使企業員工增強歸屬感，增強企業的內部凝聚力。
3.3加強預算控制，降低企業財務風險
成本控制是企業財務內部控制的重點項目之一，而預算控制又是成本控制的重要手段。因此，企業加強預算控制就是對內部控制的加強和完善。企業加強預算控制不僅體現在事前資料搜集和整理的階段，還體現在事中項目的進行階段。因為在企業生產經營中，原料、設備等會出現變化，比如原料價格忽然提高，該如何選擇？是繼續使用該原料還是跟供應方商談降低原料價格，再或者另尋原料代替該原料。這時，預算控制就發揮出重要的作用來了。它通過整理好的原料價格、性能資料，能夠合理的作出解決方案。另外，在事後階段預算控制也發揮著重要作用，它可以防止企業員工偷稅漏稅以及私吞公款的行為。因此，在加強內部控制，降低企業財務風險時應該加強預算控制。
4、總結
財務風險是客觀的、不確定的以及成因復雜的，在企業經營中會給企業造成不同程度的損失，如何能夠降低財務風險給企業帶來的損失一直是個長久討論的話題。通過對財務風險的分析，我們覺得的加強企業內部控制管理，完善內部控制制度，提高企業員工素質以及加強核算控制，可以降低財務風險對企業造成的損失，維護企業正常有序的運作下去。（作者單位：大連出口加工區萊諾泰國際工貿有限公司）