bc內控

Ⅰ 國內最具規模的八大會計師事務所是哪八家想找一家來做企業會計制度、內控制度咨詢

2017年綜合排行
事務所名字、2009年度總收入(萬元)萬元、收入排行、職工總數人、其中：CPA數人、

1、普華永道、257843.3萬元、1、4978人、678人、

2、德勤、237025.15萬元、2、4831人、715人、

3、畢馬威、222109.92萬元、3、4354人、648人、

4、安永、196063.55萬元、4、4435人、866人、

5、中瑞岳華會計師事務所有限公司、87205.13萬元、5、3034人、1228人、

6、立信會計師事務所、66266.35萬元、6、2067人、674人、

7、信永中和會計師事務所有限公司、51860萬元、8、2435人、1016人、

8、天健會計師事務所有限公司、50265.95萬元、11、1699人、705人、

Ⅱ 在哪期的BC中，小內(內博貴)曾經讀信給kame（龜梨和也）

是問問題，不是讀信....是小內控訴小龜換了手機號碼沒告訴他
哪期偶不記得了....

Ⅲ 目前我國的內部控制規范體系是怎樣的

企業內部控制規范體系簡介 ·企業內部控制規范體系概要 ·《企業內部控制基本規范》簡單解讀 ·內部控制規范的特點、局限性和目標Ⅰ企業內部控制體系概要一、我國企業內部控制規范體系圖示 2008年6月28日和2010年4月26日()(18+2項指引的頒布生效.flv)，財政部等五部委分兩次聯合頒布了《企業內部控制基本規范》、18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，還於2010年7月出台了操作應用指南。這標志著我國內部控制規范體系基本形成。我國企業內部控制規范體系圖二、企業內控配套指引的層級應用指引應用指引(已出台的有18項)：以公司治理為起點，從內部環境開始，到流程、控制點，到控制手段，覆蓋了企業經營管理的方方面面和各個環節。·18/26個，與會計准則體系層及對應。·分為三類：A 內部環境類5：有組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化和社會責任等5項，A類指引對企業層面相關控制加以規范；B 控制活動類9：資金活動、采購業務、資產管理等9項；C 控制手段類4：全面預算、合同管理等4項。BC類指引是從梳理流程開始，找出風險點和薄弱環節，提出控制措施。·這18項指引通俗易懂，簡便易行，具有很強的操作性。·處於主體地位，為企業建立健全內部控制制度體系提供指引Ⅱ《企業內部控制基本規范》的簡單解讀一、基本規范的框架基本規范共7章50條。包括：總則、內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監督檢查和附則。總括起來是5個5： 5部委聯合發布：財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會 5個目標：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。 5個原則：全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益原則 5個要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督 5個核心章50條二、《規范》的制定目的與依據「第一條 (目的)為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益， (依據)依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規，制定本規范。」三、《規范》的適用范圍第二條 本規范適用於中華人民共和國境內設立的大中型企業。小企業和其他單位可以參照本規范建立與實施內部控制。大中型企業和小企業的劃分標准根據國家有關規定執行。四、內部控制的5個目標1、內部控制的概念第三條 第一款 本規范所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。（1）內部控制是一個過程，是實現目標的手段，而不是結果本身；重視過程，達到最佳結果。（2）內部控制受到組織內各層次人的影響，而不僅僅是制定出一本制度手冊或規章；各層級、各部門、全體員工共同的事情。（3）對管理層或董事會而言，內部控制提供的只是合理的保證，而不是絕對的保證；客觀上、不可抗力的因素影響（4）內部控制的目的在於實現企業一個或幾個目標，但這些目標可能會有重復和交叉。內部牽制目的查弊糾錯，保證資產安全。A. 內部牽制由三個要素構成：職責分工（不相容職務分離）；會計記錄；人員輪換B. 內部牽制的兩個設想是：兩個或兩個以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會較少；j兩個或兩個以上的人或部門有意識地合夥舞弊的可能性大大低於單獨一個人或部門舞弊的可能性（評：先天缺陷：串通舞弊）kC. 內部牽制的四項職能是：(1)實物牽制：指兩個或兩個以上的人員共同掌管必要的實物工具，共同操作才能完成一定程序的牽制。如，鑰匙交兩個以上的人持有(2)物理牽制主要採取程序制約，利用既定標准或業務處理程序來控制各個部門、崗位或人員。如，銀庫大門按非正確手續操作就會報警（電腦控制）(3)分權牽制通過組織規劃與結構設計把各項業務活動按其作業環節劃分後交由不同的部門或人員，實行分工負責，以防止錯弊的發生。即每項業務由不同的人或部門去執行。如，授權批准人員與業務經辦人員的分離(4)簿記牽制指在簿記組織方面，利用復式記賬原理和賬簿之間的勾稽關系，互相制約、監督和牽制。如，明細賬與總賬定期核對 COSO--內部控制整體框架(1992年版)Coso--全面風險管理整體框架(2004版)四、內部控制的5個目標第三條第二款：內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。1. 合規目標：促進單位經營管理合法合規 守法和誠信是單位健康發展的基石，逾越法律的短期發展終將付出沉重代價。內控制度要求單位必須將發展置於國家法律允許的基本框架之下，在守法的基礎上實現自身的發展。2. 安全目標：促進維護資產安全 資產安全是投資者、債權人和其他利益相關者普遍關注的重大問題，是單位可持續發展的物質基礎。良好的內部控制，應當為資產安全提供扎實的制度保障。3. 報告目標：促進提高信息報高質量 可靠的信息報告能夠為單位管理層提供適合其既定目的的准確而完整的信息，能夠支持管理層的決策和對營運活動及業績的監控；同時，能夠保證對外披露的信息報告的真實完整，有利於提升單位的誠信度和公信力，維護單位良好的聲譽和形象。4. 經營目標：促進提高經營效率和效果為了提高企業的經營效率，客觀上要求企業建立包括組織結構、業務流程在內的、具有自我控制和自我調節功能的管理機制：首先，企業應對不相容職務分設不同的崗位，形成相互牽制；其次，企業需要建立決策機制與執行機制相互配合的內控制度；最後，按照現代企業制度的要求建立決策權、執行權、監督權相統一協調的公司治理結構，確保資產安全和經營效率。 是要求企業結合自身所處的經營行業和經濟環境，通過健全有效的內部控制，不斷提高營運活動的贏利能力和管理效率。5. 戰略目標：促進企業實現發展戰略這是內部控制的終極目標。它要求單位將近期利益與長遠利益結合起來，在單位經營管理中努力作出符合戰略要求、有利於提升可持續發展能力和創造長久價值的策略選擇。五、內部控制的5個原則第四條 企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。（四）適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。六、內部控制的5個要素內部環境 風險評估 控制活動 信息與溝通 內部監督第一、內部環境1、內部環境：規定單位的紀律與架構，影響經營管理目標的制定，塑造單位文化並影響員工的控制意識，是實施內部控制的基礎。2、包括內容(1)單位的治理結構，比如董事會、監事會、管理層的分工制衡及其在內部控制中的職責許可權，審計委員會職能的發揮等；(2)單位的內部機構設置及權責分配，盡管沒有統一模式，但所採用的組織結構應當有利於提升管理效能，並保證信息通暢流動；(3)內部審計機制，包括內部審計機構設置、人員配備、工作開展及其獨立性的保證等；1）審計委員會–有條件的企業應當在董事會下設審計委員會，並保證審計委員會及其成員的獨立性。2）內部審計機構(4)單位的人力資源政策，比如關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度，對掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定等；(5)單位文化，包括單位整體的風險意識和風險管理理念，董事會、經理層的誠信和道德價值觀，單位全體員工的法制觀念等。一般而言，董事會及單位負責人在塑造良好的內部環境中發揮關鍵作用。企業整體價值觀。高級管理人員有責任培育積極向上的整體價值觀，培養社會感和遵紀守法意識，倡導愛崗敬業、進取創新、團隊協作和遵規守紀精神。高級管理人員的管理理念和經營風格。高級管理人員應當強化風險意識，避免因個人風險偏好可能給企業帶來的不利影響和損失。第二、風險評估1、風險：是指一個潛在事項的發生對目標實現產生的影響；2、風險評估：是單位及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，是實施內部控制的重要環節；3、風險評估主要包括：目標設定、風險識別、風險分析和風險應對；4、風險與可能被影響的控制目標相關聯。單位必須制定與生產、銷售、財務等業務相關的目標，設立可辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解單位所面臨的來自內部和外部的各種不同風險；5、風險因素：風險通常表現為各種潛在事項和因素，包括經濟因素、自然環境因素、法律因素、社會因素、科學技術因素等外部因素，以及人力資源、管理、自主創新、財務、安全環保等內部因素。 內部風險因素：–高級管理人員職業操守、員工專業勝任能力、團隊精神等人員素質因素；–經營方式、資產管理、業務流程設計、財務報告編制與信息披露等管理因素；–財務狀況、經營成果、現金流量等基礎實力因素；–研究開發、技術投入、信息技術運用等技術因素；–營運安全、員工健康、環境污染等安全環保因素。外部風險因素：–經濟形勢、產業政策、資源供給、利率調整、匯率變動、融資環境、市場競爭等經濟因素；–法律法規、監管要求等法律因素；–文化傳統、社會信用、教育基礎、消費者行為等社會因素；–技術進步、工藝改進、電子商務等科技因素；–自然災害、環境狀況等自然環境因素。 6、風險識別方法企業可以採取座談討論、問卷調查、案例分析、咨詢專業機構意見等方法識別相關的風險因素特別應注意總結、吸取企業過去的經驗教訓和同行業的經驗教訓，加強對高危性、多發性風險因素的關注。7、風險分析：風險分析是指分析和辨認實現有關目標可能發生的風險，以便形成確定應該如何對它們進行管理的依據。風險分析標准。企業應當針對已識別的風險因素，從風險發生的可能性和影響程度兩個方面進行分析，並確定科學合理的定性、定量分析標准。風險排序。企業應當根據風險分析的結果，依據風險的重要性水平，運用專業判斷，按照風險發生的可能性大小及其對企業影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。8、常用的風險應對策略風險應對是指企業管理層在評估了相關風險的可能性和後果，以及成本效益之後，選擇一系列措施使剩餘風險處於期望的風險容限以內。風險應對方法：·風險迴避。企業對走出整體風險承受能力或者具體業務層次上的可接受風險水平的風險，應當實行風險迴避。•風險承擔。企業對在整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受風險水平之內的風險，在權衡成本效益之後無意採取進一步控制措施的，可以實行風險承擔。•風險降低。企業對在整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受風險水平之內的風險，在權衡成本效益之後願意單獨採取進一步的控制措施以降低風險、提高收益或者減輕損失的，可以實行風險降低。•風險分擔。企業對在整體風險承受能力和具體業務層次上的可接受風險水平之內的風險，在權衡成本效益之後願意藉助他們力量，採取包括業務分包、購買保險等進一步的控制措施以降低風險、提高收益或者減輕損失的，可以實行風險分擔。第三、控制活動1、控制活動：是指單位管理層根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內，是實施內部控制的具體方式。企業應當根據風險評估結果，採用相應控制措施將風險控制在可承受度之內2、常見的控制措施職責分工控制總體控制要求根據企業目標和職能任務，按照科學、精簡、高效的原則，合理設置職能部門和工作崗位，明確各部門、各崗位的職責許可權，形成各司其職、各負其責、便於考核、相互制約的工作機制。不相容職務分離制度。企業應當根據各項經濟業務與事項的流程和特點，系統、完整地分析、梳理執行該經濟業務與事項涉及的不相容職務，並結合崗位職責分工採取分離措施。不相容職務通常包括：授權、批准、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。•關鍵崗位輪換制度。企業應當結合崗位特點和重要程度，明確財會等關鍵崗位員工輪崗的期限和有關要求，建立規范的崗位輪換制度，對關鍵崗位的員工，可以實行強制休假制度，並確保在最長不超過5年的時間內進行崗位輪換。 如物資采購業務批准進行采購與直接辦理采購即屬於不相容的職務，如果這兩個職務由一個人擔當，即出現該員工既有權決定采購什麼，采購多少，又可以決定采購價格、采購時間等，沒有其他崗位或人員的監督、制約，就容易發生舞弊行為。授權控制總體控制要求•企業根據職責分工，明確各部門、各崗位辦理經濟業務與事項的許可權范圍、審批程序和相應責任等內容。企業內部各級管理人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，業務經辦人員必須在授權范圍內辦理業務。⑴常規性授權控制。常規性授權是指企業在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。企業可以根據常規性授權編制許可權指引並以適當形式予以公布，提高許可權的透明度，加強對許可權行使的監督和管理。⑵臨時性授權控制。臨時性授權是指企業在特殊情況、特定條件下進行的應急性授權。企業應當加強對臨時性授權的管理，規范臨時性授權的范圍、許可權、程序、責任和相關的記錄措施。有條件的企業，可以採用遠程辦公等方式逐步減少臨時性授權。⑶ 集體審議或聯簽制度。企業對於金額重大、重要性高、技術性強、影響范圍廣的經濟業務與事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。審核批准控制企業各部門、各崗位按照規定的授權和程序，對相關經濟業務和事項的事實性、例規性、合理性以有關資料的完整性進行復核與審查，通過簽署意見並簽字或者簽章，作出批准、不予批准或者作其他處理的決定。預算控制企業應當加強預算編制、執行、分析、考核等各環節的管理，明確預算項目，建立預算標准，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，採取改進措施，確保預算的執行。財產保護控制企業應當限制未經授權的人員對財產的直接接觸和處置，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保財產的安全完整。會計系統控制企業應當依據《中華人民共和國會計法》、國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告以及相關信息披露的處理程序，規范會計政策的選用標准和審批程序，建立、完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能，確保企業財務報告真實、可靠和完整。★會計系統控置★企業會計系統的設置要求應依法設置會計機構配備會計人員會計機構負責人應具備會計師以上的專業技術職務資格大中型中央企業應設置總會計師，不得設置與其職務重疊的副職★內部會計控制三要素內部報告控制企業應當建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務流動中的重要信息，全面反映經濟活動情況，增強內部管理的時效性和針對性。•內部報告方式通常包括例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等。經濟活動分析控制企業應當綜合運用生產、購銷、投資、財務等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，並提出改進意見和應對措施。績效考評控制 企業應當科學設置業績考核指標體系，對照預算指標、盈利水平、投資回報率、安全生產目標等方面的業績指標，對各部門和員工當期業績進行考核和評價，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束信息技術控制 企業應當結合實際情況和計算機信息技術應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機信息系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網路安全等方面的控制，保證信息系統安全、有效運用。第四、信息與溝通1、信息與溝通：是單位及時、准確收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在單位內部、單位與外部之間進行有效溝通，是實施內部控制的重要條件。2、信息與溝通的主要環節有：確認、計量、記錄有效的經濟業務；在財務報告中恰當揭示財務狀況、經營成果和現金流量；保證管理層與單位內部、外部的順暢流通，包括與利益相關者、監管部門、注冊會計師、供應商等的溝通。3、真實及時有用：信息與溝通的方式是靈活多樣的，但無論哪種方式，都應當保證信息的真實性、及時性和有用性。信息收集機制（1）內部信息•內部信息內容。主要包括：會計信息、生產經營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術創新信息、綜合管理信息等。•內部信息收集方法。企業可以通過會計資料、經營管理資料、調查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反饋、內部報刊網路等渠道和方式獲取所需的內部信息。 （2）外部信息•外部信息內容。主要包括：政策法規信息、經濟形勢信息、監管要求信息、市場競爭信息、進行動態信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。•外部信息收集方法。企業可以通過立法監管部門、社會中介機構、行業協會組織、業務往來單位、市場調查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。信息溝通機制（1）內部溝通•企業應當採取互聯網路、電子郵件、電話傳真、信息快報、例行會議、專題報告、調查研究、員工手冊、教育培訓、內部刊物等多種方式，實現所需的內部信息、外部信息在企業內部准確、及時傳遞和共享，確保董事會、管理層和企業員工之間有效溝通。（2）外部溝通–與投資者和債權人的溝通。企業應當根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規、企業章程的規定，通過股東大會、投資者會議、定向信息報告等方式，及時向投資者報告企業的戰略規劃、經營方針、投融資計劃、年度預算、經營成果、財務狀況、利潤分配方案以及重大擔保、合並分立、資產重組等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理企業與投資者之間的關系。–與客戶的溝通。企業可以通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對消費偏好、銷售政策、產品質量、售後服務、貨款結算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。–與供應商的溝通。企業可以通過供需見面會、訂貨會、業務洽談會等多種形式與供應商就供貨渠道、產品質量、技術性能、交易價格、信用政策、結算方式等問題進行溝通，及時發現可能存在的控制不當問題。–與監管機構的溝通。企業應當及時向監管機構了解政策和監管要求及其變化，並相應完善自身的管理制度；同時，認真了解自身存在的問題，積極反映訴求和建議，努力加強與監管機構的協調。–與外部審計師的溝通。企業應當定期與外部審計師進行會晤，聽取外部審計師有關財務報表審計、內部控制等方面的建議，以保證內部控制的有效運行以及雙方工作的協調。–與律師的溝通。企業可以根據法定要求和實際需要，聘請律師參與有關重大業務、項目和法律糾紛的處理，並保持與律師的有效溝通。反舞弊機制反舞弊的內容。企業反舞弊工作至少應當關註：①在財務報告和信息披露方面弄虛作假。②未經授權、濫用職權或者採取其他不法方式侵佔、挪用企業資產。③在開展業務活動中非法使用企業資產牟取不當利益。④企業高級管理人員舞弊給企業內部控制和經營管理可能千萬的重大影響。⑤員工單獨或者串通舞弊給企業造成損失。•完善投訴、舉報管理制度。企業可以設置舞弊舉報熱線，明確投訴、舉報處理程序、辦理時限和辦理要求，確保投訴、舉報成為企業反舞弊和加強內部控制的重要途徑。第五、內部監督監督檢查是企業對其內部控制的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告並作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制的整體情況進行持續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。監督檢查的方式（1）持續性監督檢查持續性監督檢查是指企業對建立和實施內部控制的整體情況所進行的連續的、全面的、系統的、動態的監督檢查。（2）專項監督檢查專項監督檢查是指企業對內部控制建立與實施的某一方面或者某些方面的情況所進行的不定期的、有針對性的監督檢查。監督檢查的機構企業董事會所屬審計委員會、內部審計機構或者實際履行內部控制監督職責的其他有關機構應當根據國家法律法規要求和企業授權，採取適當的程序和方法，對內部控制的建立與實施情況進行監督檢查，形成檢查結論並出具書面檢查報告。監督檢查的責任處理對在監督檢查中發現的違反內部控制規定的行為，應當及時通報情況和反饋信息，並嚴格追究相關責任人的責任，維護內部控制的嚴肅生和權威性。內部控制缺陷（1）內部控制缺陷的概念。內部控制缺陷是指監督檢查過程中發現的內部控制的設計存在漏洞、不能有效防範錯誤與舞弊，或者內部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發現並糾正錯誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業已發現的內部控制缺陷可能嚴重影響財務報告的真實可靠和資產的安全完整。（2）內部控制缺陷的報告。企業對在監督檢查過程中發現的內部控制缺陷，應當採取適當的形式及時進行報告。對於監督檢查中發現的重大缺陷或者重大風險，應當及時向董事會、審計委員會和總經理匯報。（3）內部控制缺陷的改進。企業應當分析內部控制缺陷產生的原因，並有針對性地提出和實施改進方案。COSO內部 控 制 的 理 論 COSO模型描述了環境控制、風險估計、控制活動、信息與交流以及監控等五種相互關聯的控制因素，在控制企業的經營管理過程中的作用。在COSO的報告中，內部控製程序被定義為：受組織內部董事、管理層和其他人影響的，為合理確保以下目標的過程：1、經營的有效性和效率； 2、財務報告的可靠性； 3、對法律法規的遵守。構成了一個企業的管理氛圍，是其他內部控制要素的基礎。員工的職業道德和操守、勝任能力；管理層的管理哲學和風格；董事會和內部監督機構的設置；內部組織結構設置及責任許可權的劃分；人力資源政策及執行等。控制活動是確保管理層的決策和指令得以執行的政策和程序。控制活動包括：核准、授權、驗證、調節、復核經營績效、保障資產安全及職務分工等。監督是由適當的人員評估內部控制的設計和運作情況的過程。

Ⅳ 關於內部控制評價范圍，下列說法錯誤的有

關於內部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（CD）
A.運用重要性原則判斷應當納入評估范圍的重要業務單位，應以企業整體合並層面的重要性水平為衡量標准
B.對於納入內部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業務流程都應當進行內部控制評估
C.納入內部控制評估范圍的業務流程應與內部控制應用指引所規定的業務流程保持一致
D.各年度內部控制評估的范圍應保持一致，如果評估范圍出現變化，應經過公司董事會或授權機構的審批

解析：財政部會計司解讀《企業內部控制評價指引》（三）內部控制評價的原則
內部控制評價的原則是開展評價工作應該注意的原則，與內部控制的原則不完全相同。根據《評價指引》第三條規定，企業對內部控制評價至少遵循以下原則：全面性原則、重要性原則和客觀性原則。
1.全面性原則。全面性原則強調的是內部控制評價的涵蓋范圍應當全面，具體來說，是指內部控制評價工作應當包括內部控制的設計與運行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。
2.重要性原則。重要性原則強調內部控制評價應當在全面性的基礎之上，著眼於風險，突出重點。具體來說，主要體現在制訂和實施評價工作方案、分配評價資源的過程之中，它的核心要求主要包括兩個方面：一是要堅持風險導向的思路，著重關注那些影響內部控制目標實現的高風險領域和風險點；二是要堅持重點突出的思路，著重關注那些重要的業務事項和關鍵的控制環節，以及重要業務單位。
《企業內部控制規范體系實施中相關問題解釋第1號》5.對於《企業內部控制配套指引》尚未規范的領域，應如何處理？
答：由於企業所面臨的客觀環境和自身的經營管理活動比較復雜，目前的《企業內部控制配套指引》僅對企業常見的、一般性生產經營過程的主要方面和環節進行了規范。在建設與實施內部控制的過程中，對於《企業內部控制配套指引》尚未規范的業務領域，企業應當遵循《企業內部控制基本規范》的原則和要求，按照內部控制建設與實施的基本原理和一般方法，從企業經營目標出發，識別和評估相關風險，梳理關鍵業務流程，根據風險評估的結果，制定和執行相應控制措施。

Ⅳ 求審計學平時作業答案2

(二)多選題
1.影響審計工作效果的抽樣風險有（bc）。
(A)信賴不足風險(B)信賴過度風險(C)誤受風險(D)誤拒風險
2.采購與付款業務的不相容崗位包括（abcd）
(A)請購與審批(B)采購與驗收(C)采購、驗收與相關會計記錄(D)付款審批與付款執行
3.針對非貨幣性記錄，注冊會計師應提請被審計單位在財務會計報告附註中披露的事項包括（abc ）。
(A)非貨幣性交易的類型(B)非貨幣性交易的計價基礎及實現的損益(C)非貨幣性交易涉及的金額(D)非貨幣性交易和貨幣性交易的劃分標准
4.注冊會計師通過控制測試獲取審計證據時，注冊會計師應當考慮以下主要事項（bc）。
(A)相關內部控制制度是否存在(B)相關內部控制制度是否有效(C)相關內部控制制度在所審計期間是否一貫得到遵循(D)相關內部控制是否由注冊會計師設計
5.下列工作應當在實施階段完成的是（abc）
(A)評價賬戶層重要性水平(B)對內部控制進行控制測試(C)對應收賬款實施函證(D)草擬審計報告
6.審計證據取捨的標准有（abc）。
(A)內控制度的強弱(B)金額大小(C)問題性質的嚴重程度(D)核算程序的繁簡
7.已取得注冊會計師證書的人員，如果注冊後出現以下情形之一的，准予注冊的注冊會計師協會將撤銷注冊，收回注冊會計師證書（abd）
(A)完全喪失民事行為能力的(B)受刑事處罰的(C)自行停止執行注冊會計師業務滿一年的(D)不年檢
8.當出現下列（abd）情況之一時，注冊會計師可不進行控制測試，而直接實施實質性測試程序。
(A)相關內部控制不存在(B)相關內部控制雖然存在，但注冊會計師通過了解發現其並未有效運行(C)被審計單位財務狀況惡化(D)控制測試的工作量可能大於進行控制測試所減少的實質性測試和工作量
9.在有關監盤與檢查的下列論斷中，正確的是（cd）。
(A)檢查的對象限於票據和資料，而監盤的對象包括了存貨(B)檢查的對象本身不具有價值，而監盤的對象本事是有價值的(C)檢查中的數字是計算得來的，而監盤的數字往往是清點得來的(D)檢查的主要目的是驗證金額，而監盤的主要目的僅僅是核實數量
10.在編制審計計劃時，注冊會計師應當了解被審計單位內部控制的設計和運行情況。在確定了解內部控制所應實施審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師應當主要考慮下列因素(bcd)。
(A)審計重要性(B)相關內部控制類型(C)相關內部控制的記錄方式(D)固有風險的評估結果

Ⅵ pvc造粒料內控標准

BCJB-ZL-00302聚氯乙稀固體葯用硬片(PVC)內控質量標准

Ⅶ 會計繼續教育你學的是內部控制嗎如果是有答案嗎

「內控」是淮安市下屬各個企業會計必學課程.

企業內部控制制度20講答案：

1講AcABCDABCD√

2講CAABABCDEX√

3講CDABCACD√X

4講DABCDABD√√

5講AAABABCDXX

6講BAACDABCDX√

7講DCABCDABCD√X

8講DBABCBCD√X

9講ADABABDXX

10講DBBCDAB√X

11講ABABCDACDX√

12講ABACDABCDXX

13講CAABDCD√√

14講DBABCDABCD√X

15講DAABCABCD√X

16講DAABCABD√X

17講BCABCDABDX√

18講BCABCDABCXX

19講ABBCCDX√

20講AAABCDABCDXX

限時考試時間為150分鍾，且每次考試的試卷都是不一樣的，故答案不確定。（有空還是學習下吧~~）順祝考試過關。

限時考試中的試題大概有50%來自課後習題。

Ⅷ 幫忙給看一下幾個企業內部控制知識答案是否正確

4、關於內部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（ B C ）
6、下列各項中，屬於導致內部控制固有局限原因的有（ ACD ）
8、在內部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ ABC ）
9、關於注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有（ AB D ）
下列關於內部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（ D ）
下列屬於內部環境評價范疇的有（ ABD ）
於企業預算管理內部控制，下列做法正確的有（ BC ）

Ⅸ 請大家幫忙設計一份關於企業現金收支內部控制的流程圖，三日內交作業，急！！！謝啦！！1

從這里找：
http://image..com/i?tn=image&ct=201326592&lm=-1&cl=2&fr=ala0&word=%CF%D6%BD%F0%CA%D5%D6%A7%C4%DA%B2%BF%BF%D8%D6%C6%B5%C4%C1%F7%B3%CC%CD%BC