卷煙經營內控制度
Ⅰ 如何做好客戶卷煙經營指導
那麼，如何才能做好客戶卷煙經營指導呢？ 一、挖掘潛力 拓寬思路 在日常的卷煙銷售工作中，有的零售客戶由於年齡、文化素質等客觀原因，不善於開動動腦筋，經營方法因循守舊，過於傳統、過於簡單，經營能力相對較差，導致卷煙銷售利潤較低。因此，客戶經理要指導零售客戶轉變思維，改善經營方式，最大限度地挖掘卷煙市場銷售潛力，善於利用地方一些婚、喪、嫁、娶、法定節假日等各種活動的消費習慣，結合這些卷煙消費群體的實際情況，指導客戶及時、有針對性的制定經營策略，拓寬經營思路，採取一些可行的激勵促銷手段，吸引更多的消費者，提高經營能力。 二、合理庫存 運轉正常 客戶經理要根據每月貨源供應策略信息，指導客戶做好卷煙庫存的盤點工作，建議零售客戶及時補充或減少卷煙庫存，建立合理進銷存制度，避免在正常經營中出現卷煙脫銷或滯銷的現象。這樣有利於客戶資金的正常運轉，使之卷煙經營能夠達到合理化，做到庫存不積壓、不斷貨，最終保證客戶既能獲得利益又不遭受損失。 三、指導訂購 做好預測 每一位零售客戶上櫃、經營的品牌有多有少、參差不齊，訂貨習慣也各不相同，漏訂品牌的情況也時有發生。因此，客戶經理要根據相關情況，指導零售客戶做好卷煙訂購計劃，哪些卷煙品牌應當多訂一些，哪些卷煙品牌應當少訂一些，哪些卷煙品牌只要維持銷售量就行了，幫助客戶根據不同時間節點，做好需求預測，提高客戶的銷售能力。 四、吸引眼球 激發消費 很多零售客戶在卷煙陳列過程中，不太注意品牌出樣，往往「眉毛鬍子一把抓」，出樣雜亂無章，缺乏層次感，難以吸引消費者眼球。因此，客戶經理要指導客戶做好卷煙出樣。按照不同品牌卷煙的價位高低排列、重點名優品牌的突出排列、不同顏色搭配排列等幾種不同方式依次陳列，提升整體形象，增強卷煙視覺效果，吸引眾多消費者的「眼球」，激發消費群體慾望，進而提升卷煙銷量。 五、規范經營 提高效益 有些零售客戶受利益的驅使而違規操作，常常進一些渠道外煙或假冒卷煙，這樣不僅會影響到自己在煙草公司的誠信度，而且一旦有渠道外煙或假冒卷煙出售，也會失去消費者的信任，使自己名利雙失。因此，客戶經理要指導好客戶算好三筆賬：一是違規經營的風險帳、二是違法經營的成本帳、三是守法經營的效益帳。要通過宣傳煙草法律、法規，引導客戶從長遠利益進行分析，不要為眼前蠅頭小利所動，讓他們自覺遠離違法、違規和經營假冒偽劣卷煙，構建秩序良好的卷煙銷售經營環境，從而獲得穩定效益。
Ⅱ 如何遏制真煙非法流通蔓延勢頭的途徑和方法
一、深入分析真煙非法流通的現狀，認真思考主要影響因素。
真煙非法流通現狀，情況復雜、性質嚴重、後果危害大，表現出變煙販子季節性收購為長年活動，變出現批零倒掛、外流數量多的品牌為高中低檔品牌全覆蓋，變周邊短途販賣為長途物流轉運，變單線直接從個體零售戶收購倒賣為網路從零售大戶代收集中倒賣。根據2013年專賣案件查處情況顯示，縣區域內查實非法倒賣卷煙案多達15起，涉案品牌58個，涉案卷煙數量5105條，涉案卷煙碼段為本地亂碼，一般都是集中區域、集中線路、集中客戶所訂購的卷煙，少數倒賣卷煙大戶累打累犯，嚴重影響市場經營規范程序。
人的因素，是影響真煙非法流通的關鍵。人的因素中，關鍵是領導，只要領導重視的事情，辦事就順利，扯皮現象就少得多，辦事的結果就不一樣，內管工作也一樣，有的領導對專賣內管工作持觀望態度，有的認識不到位，強調只要內部人員不要參與，對遏制卷煙外流決心不大。業務領導存在重經營、輕管理的思想，理想在完成銷售任務的情況下抓規范，有重規范、怕吃虧的思想。
內部業務人員片面認識規范就是找麻煩，任務觀念重，對片區出現的違法違規行為，有開一隻眼，閉一隻眼的想法，事實上心知肚明，規范意識比較淡薄，對外流卷煙抱著巧幸的心理，希望不要被查處。
專賣稽查人員查處非法倒賣卷煙是為了完成專賣查繳量任務，查繳量任務劃分為本地亂碼和外碼煙，考核的重點不是本地亂碼煙，而真煙非法流通案都是本地亂碼煙，完成任務後就會放鬆查處非法倒賣卷煙案；同時經常查處本地亂碼煙，營銷部門就產生意見，營銷難以完成銷量任務就責怪專賣，存在專銷扯皮現象，工作相互推諉，查處真煙非法流通案有時緊時松現象。
內管人員需要較高政治素質，講原則性，假如對待工作中出現的難題，沒有領導指意，不敢碰硬，對待問題繞彎，或工作技能欠缺，專賣內管知識水平低，不善於總結專賣內管工作經驗，結果真煙非法流通現象一定嚴重。
輔助工具因素，間接影響監管效率。縣級派駐組合用單位公務用車，公車使用次數相對多，經常走訪市場，開展調查核實，檢查送貨車輛，雖然單位領導十分支持內管工作，用車優先安排，但實際上經常出現不能應急的情況，還與司機對工作的支持有關，直接影響到用車的工作效率。內管信息化運用相對初淺，系統工具的操作相對少，影響監管效率。
方式方法因素，專賣內管處理方法簡單，方式不靈活，措施力度不夠，能夠履行專賣內管工作職責，開展專賣內管日常監管工作，從預警處理、系統數據對比分析異常現象、信息收集到違法違規線索，進行調查核實工作，能夠發現零售戶實際銷售異常，對重點戶實行向營銷部門抄告，分公司經理提出限供品牌的處理意見，對外流數量多的區域進行多次、重點走訪，每月上報重點關注品牌，作為市場走訪的重點，但沒有起到真正遏制真煙非法流通的目的，外流的品牌還是會再次出現超實際經營能力訂購，市場控制力度差。
環境因素。專賣內管工作處在銷售與專賣內管工作的中間層，作為內管人員有內管工作考核，同時銷售工作對內管的支持與配合，專賣內管強調協調溝通工作，面臨真煙外流責任追究力度大的壓力，現在卷煙市場銷量不景氣，營銷策略對月限量或單品牌限量設置標准相對較大，零售戶能夠訂購到大量的易外流品牌卷煙，卷煙庫存相對大。
二、分析查找真煙非法流通根源准確性，思考內管工作重點。
一是銷量指標。營銷部門實行卷煙銷量與業務人員績效考核掛勾，為了提高銷量指標，營銷人員通過不正當的手段，甚至利用不規范經營行為，不顧市場的真實需求。
二是貨源投放。策略標准過大，超零售戶經營能力供貨，有的品牌沒有一戶滿標訂購的客戶，仍然沒有採取限供，有的品牌是重點關注品牌，都在實行最高限量供貨，有的品牌集中區域訂購，明顯異常的品牌沒有實行限供，有的品牌雖然採取了限供，但標准過高，還是會被收購。
三是零售戶工作配合。為了提升業務等級，存在代訂代購現象，屯積卷煙，增加庫存，等待煙販子上門收購。
四是營銷人員不規范。明知卷煙被收購外流，為了完成銷量任務，沒有向零售戶宣傳專賣內管規定，放任零售戶違規操作，有的保留空戶頭訂購卷煙，致使卷煙被收購外流。
卷煙非法倒賣大戶，經常與經營小戶聯系，定期不定期到小戶收購卷煙，以批發價進行收購，為了逃避專賣打擊，採取損毀碼段手法，保護下線繼續代訂購卷煙，收購後轉手給外地來的煙販，從中牟利。
五是內控制度存在漏洞。相關部門內控制度制定比較草率，措施沒有可行性，內控制度落實情況沒有痕跡化記錄資料，更談不上內控制度起到事前預防的作用，內控制度流程不規范，沒有落實內管促內控，內控促規范。
三、強化遏制真煙非法流通蔓延的措施可行性，思考內管工作實效。
解決營銷部門銷量與營銷一線人員效績掛鉤問題，准確定性是否違反了「六個嚴禁」要求，內管部門起動問題整改流程，以整改的形式，向整改單位下發整改通知書，進行限期整改並反饋整改情況，整改結束後，根據整改效果評估結果，對於整改不合格的，整改報告發回整改單位按程序重新整改，整改情況作為下次內管檢查的重點內容，防止相同問題的再次發生。
解決卷煙貨源投放中出現的營銷策略不切合實際的問題。針對重點關注品牌制定營銷策略的內控制度，指定專人負責收集市場信息，對出現異常的情況及時報告上級營銷部門並通報當地內管部門。內管部門每月收集營銷數據，進行對比分析，對出現月銷量環比上升50%以上的品牌，對日銷量占月銷量15%以上的品牌，分析產生的原因，輔助對比區域訂購情況和零售戶訂滿限量標准情況分析，出現區域相差大，極少數零售戶訂滿限量標准，明顯存在異常的現象，及時抄告營銷部門。
解決非法倒賣卷煙大戶問題。嚴格執行大戶監管內控制度，零售大戶一年內兩次被專賣部門查處違法倒賣卷煙行為的，責任停業整頓直至取消煙草經營資格；對弄虛作假，偽造當事人的，一次就責任停業整頓直至取消煙草經營資格；對於有意損毀碼段的，責任停業整頓直至取消煙草經營資格；在營銷片區域內被查處一萬元以上的非法倒賣卷煙案件，營銷人員沒有及時發現的，扣發當月績效工次，被查五萬元以上的案件，營銷人員沒有及時發現的，扣發當季績效工資。
解決內控制度存在漏洞的問題。明確內控工作的責任領導和責任人，做好內控工作的落實記錄，專人負責收集整理資料，建立內控工作檔案，必須建立貨源投放和分配內控制度、卷煙零售大戶管理內控制度、卷煙配送內控管理制度、卷煙資金結算內控管理制度，上級內管檢查項目列入內控制度制定和落實情況，內管聯席會上相關部門必須通報內控制度的執行情況，存在的問題及其解決辦法。內控制度重點防止卷煙小戶不顧真實需求，盲目訂購，造成卷煙被收購，對待零售小戶通過內控制度加強管理，採取降級、降檔，定級時剔除被收購品牌銷量，做到劃分類別公平公正。
解決營銷人員明知卷煙被收購外流。但沒有採取有效措施的問題。營銷人員對區域市場情況最熟悉，如果被內管部門抄告的，營銷事先沒有及時發現的，當事人必須承擔責任。營銷區域存在一戶空戶頭，或停歇業戶未注銷戶還在繼續訂煙，被內管部門查實抄告的，營銷人員未及時發現的，必須承擔責任。
Ⅲ 規范卷煙經營行為的具體內容有哪些
規范經營是行業持續健康發展的「生命線」，也是實現卷煙良好經營秩序的基礎和前提；事關煙草專賣制度的鞏固與完善，事關行業負責任形象的樹立；營銷水平的高低決定著卷煙經營質量的優劣和品牌培育的成效。加強規范經營管理、提高現代營銷水平是卷煙上水平的有力支撐，是實現行業持續健康科學發展的必由之路，是做大做強品牌、提高卷煙經營質量和效益的關鍵舉措。行業卷煙銷售戰線的幹部職工要充分認識加強規范經營管理、提升現代營銷水平的重要意義，在思想上、認識上和行動上增強自覺性和責任感，築牢規范防線，加強學習教育，提升營銷水平。
（一）把握需求，穩步提高貨源采供水平。把握市場真實需求，組織適銷對路貨源，實現均衡平穩投放，有效滿足客戶需要是保持良好市場狀態、實現卷煙規范經營的基礎和根本。
1、准確把握市場需求。建立健全卷煙市場信息採集體系、消費調查體系和需求預測體系，根據宏觀經濟環境、城鄉居民收入、消費需求變化等因素，參照歷史銷售數據，准確掌握當地總體市場容量、消費結構、客戶盈利等情況，為科學決策提供參考依據。
2、組織適銷對路貨源。深入開展訂單供貨工作，完善預測流程，加強與工業企業溝通協調，優化銷售類別，組織適銷對路貨源，滿足不同消費者需求，做到暢銷品牌不斷檔、主銷品牌有保障、滯銷品牌不購進。
3、實現貨源均衡投放。健全完善卷煙貨源分配管理辦法，在細分市場、客戶和品牌的基礎上，針對不同區域的市場、不同業態的客戶、不同層次的消費群體、不同時期的銷售進度，依據可供貨源總量及品類結構，本著公開、公平、公正的原則，制訂不同的貨源供應策略，力求使合適的銷量滿足真實的市場、適銷的品牌供應真正的客戶；要嚴格加強對大戶的監管，控制和壓縮千條大戶，合理核定月供貨量，避免大戶擾亂市場。
（二）完善平台，有效發揮網路功能。完善流程制度，增強軟硬實力，有效發揮網路在規范經營、痕跡管理與市場營銷等方面的基礎作用。
1、推廣應用「135」工作法。「135」工作法的推廣應用，有利於規范一線營銷人員的工作行為，實現痕跡化管理，提高工作效率。要以「135」工作法軟體的安裝應用為支撐，全面優化工作流程，完善業務操作體系，嚴防違規經營行為，切實提高工作效率。
2、提高網上訂貨質量。要進一步明確目標，細化進度，落實責任，加強督查，創造條件，克服困難，加大網上訂貨工作推進力度，全面提升網上訂貨比重，加快訂貨方式的轉型，實現現代流通模式的轉變，進一步提高訂貨工作效率和客戶服務質量。
3、加快推進網上營銷工作。網上營銷是對網上訂貨的延伸和深化，是現代營銷的重要內容。要發揮網路無邊界、方便快捷的特點，充分利用網路進行信息收集、品牌培育、市場營銷、宣傳推介和客戶服務等工作，努力形成與客戶互動交流，積極開展個性化乃至一對一的營銷服務，努力實現卷煙營銷業務網路化。
4、完善精準營銷機制。把精準營銷作為培育知名品牌、提升營銷水平的重要舉措，深入探索不同類型、不同生命周期的品牌在不同市場的精準營銷具體操作，構建消費者資料庫，實現精準營銷向消費者延伸。按照「三維五率」、市場價格、社會庫存等基本內容，進一步完善精準營銷方案，力爭建立一套評價指標簡明、操作方法簡便、工作流程簡化的精準營銷模式、標准與流程，實現精準營銷的規范化、制度化和信息化。
（三）多方協同，發揮各自營銷職能作用。建立完善工商零多方協同機制，發揮各自職能作用，對於提升現代營銷和規范經營水平具有十分重要的作用。
1、發揮工業企業的主導作用。有效利用和切實發揮工業企業在人才、品牌、貨源、信息等方面擁有的優勢，加強工商深度協同、協作與協商，從產品研發、市場調研、品牌定位、市場營銷、宣傳促銷、計劃銜接、貨源采供、人員培訓等諸多方面建立健全協同機制，共同增強把握市場需求、加強市場營銷、引導消費升級的能力。
2、發揮商業企業的主體作用。在目前行業營銷體制下，市公司作為卷煙市場批發供應的唯一合法經銷商，掌握著品牌培育和市場營銷的主動權和主導權。各單位要切實增強現代營銷意識，加強對營銷人員的學習培訓教育，有效增強營銷人員的現代營銷知識與技能，完善品牌的進退機制、營造公平的市場環境、制定正確的營銷策略，有效發揮意見領袖、高端場所、集團消費、節慶市場、婚慶用煙等在培育品牌、引導消費中的積極作用；合理利用事件營銷、會議營銷、情感營銷、口碑營銷、視覺營銷等手段，培養消費偏好，促進消費升級，努力實現營銷重心向重點品牌、知名品牌和價值品牌轉移。
3、發揮零售客戶的主力作用。要通過合理的批零差價、穩定的貨源供應、堅挺的零售價格和合理的投放節奏，確保零售客戶的合理利潤，調動其銷售卷煙品牌的積極性；要切實加強終端建設，有效發揮其在產品銷售、形象展示、品牌培育、宣傳促銷、信息採集、消費跟蹤方面的作用，充分利用其店內資源，最大范圍與最大可能地進行市場營銷宣傳，以提升品牌知名度；要通過定期不定期召開客戶座談會、新品品吸會、品牌推介會等不同形式，加強對零售客戶的教育與培訓，使之增加營銷方面的知識以提高其經營品牌的能力，調動其培育品牌的主動性。
（四）多措並舉，健全完善規范經營機制。行業多年的發展實踐證明：嚴規范、少問題，松規范、出問題，不規范、大問題。只有把嚴格規范經營貫穿於卷煙銷售工作全過程，才能確保卷煙銷售工作的持續健康發展。
1、牢固樹立規范觀念。要通過多種方式與途徑，認真組織營銷人員學習國家局、省局（公司）有關規范經營方面的文件精神、工作要求和規定製度，加大政策宣傳力度，加強員工思想教育，牢固樹立「生命線」意識，增強規范經營的自覺性和主動性，使行業卷煙銷售工作實現由「要我規范」向「我要規范」的轉變。
2、嚴格規范經營行為。認真落實行業有關規范卷煙經營的「六嚴禁一嚴控」等方面的制度規定，建立用制度辦事、按流程運作的工作機制，堅決遏制各類違規經營行為，下決心解決利用卷煙營銷謀取個人私利問題。
3、嚴查違規行為。圍繞高價煙治理、卷煙體外循環、捆綁搭配低價銷售等重點方面，加大規范經營自查、督查力度，對發現的違規經營行為，按照國家局和省局（公司）有關規定，嚴肅查處，絕不姑息遷就，確保卷煙銷售工作在規范的前提下實現持續健康發展。
Ⅳ 求煙草物流標准、制度、規范等文件（國家局的不要）
煙草在線摘自《中國煙草》 物流標准化是指以物流為運作系統，制定系統內部設施、機械裝備、專用工具等技術標准和包裝、裝卸、運輸等作業標准，以及作為現代物流信息突出特徵的信息標准，並形成全國以及和國際接軌的標准化體系。物流標准化是現代物流建設的重要組成部分，是提高物流效率的關鍵。
煙草物流標准化存在問題分析
我國的煙草物流業正處於起步階段，相對落後的物流標准化工作影響了物流一體化和信息化建設，造成貨物流通和信息交換不暢，流通環節多，速度慢，費用增加，降低了物流系統的效率和效益，制約著煙草物流體系的快速發展。目前，我國煙草物流標准化主要存在以下幾個方面的問題：
①物流規范實施制度不健全。盡管煙草已經建立了一些物流標識標准體系，並制定了一些標准，但這些標準的應用推廣仍存在著一定的問題。同時，有利於物流標准化發展的政策法規環境尚未形成。
②缺乏貨物運輸過程中基本設備的統一規范。如集裝箱的尺寸、集裝箱中托盤的尺寸、卡車的大小，煙草倉庫的貨架尺寸等無法配套使用。同時，煙草物流和整個物流企業聯系緊密，而我國物流企業標准不統一，也影響了煙草物流配送系統的效率與效益。
③商品信息標准化工 作滯後。目前許多煙草企業都在建立自己的商品信息資料庫，但資料庫的欄位、類型和長度都不一致，形成了一個個「信息孤島」。不一致的數據無法實現交換和共享，影響了煙草物流企業與外界企業的介面，也影響物流管理和電子商務的運作。
④物流標准化管理工作落後。傳統的條塊分割體制使煙草物流被割裂成各個不同的部門，僅運輸業就牽涉到鐵道部、交通部等若幹部門。部門之間缺乏高效協作，致使運輸過程中各運輸方式之間的轉運環節耗費大量時間和成本，制約了物流產業的快速發展。
究其原因，主要有三：一是體制性障礙。煙草行業標准涉及多個部門。國家標準的行政主管部門是國家質檢總局，但由於物流產業跨行業，標準的歸口管理大多設在各個管理部門的標准化技術委員會。這些標准要達成統一，需要各部門間的協調，銜接難度非常大。二是物流巾場發育不足。標准化的真正動力來自於市場而不是政府的行政手段。煙草物流市場需求還沒有形成足夠的規模，其操作理念陳舊，技術水平低。由於標准化的普及有賴於產業自身的發育程度，推行物流標准化顯然具有很大難度。三是企業市場化進程緩慢。煙草物流產業的發展需要企業內部和外部的良好協調，但煙草物流在市場化建設上進展不快，這一個方面在於企業通過物流節省成本、注重效率的意識不強；另一方面在於企業通過物流建設達到內在效率整體提高，成為制度性成本節約，而通過價格杠桿調節的機制沒有確立起來。
構建煙草物流標准化的基本原則
立足現狀兼顧前沿。我國煙草物流業發展的基礎還較薄弱，離國外物流經營中諸如4PL、甚至5PL的新理念、業務外包的成熟經營模式還有較大的差距。因此在制定我國自己的物流標准體系時要立足於我國物流經營的現狀，同時也要有足夠的前瞻性。
形成一組核心標准。煙草物流標准體系是一個綜合性很強的行業標准體系，但在煙草物流建設過程化中，不可能把所有標准簡單地收集在一起，需要找出其中的關鍵性標准集合，簡潔地表示出物流標准體系的核心內容，同時保證從這個統一的基礎標准出發可以拓展到煙草的各個相關行業。
納入中國煙草標准化體系。煙草物流業務主要依託煙草網路資源來運行。因此煙草物流標准化體系是煙草標准化體系的有機組成部分，應建立在現有煙草標准化基礎之上，納入煙草標准化工作計劃。
充分考慮各種情況。在制定物流標准體系時要全面考慮物流適用的范圍，要考慮到新出現的大量涉及到企業內部運作或商品分銷系統等情況的物流狀況。
與我國物流標准化體系相銜接。煙草物流標准化應充分體現現代物流區別於傳統煙草的特徵，必須建立相對獨立的物流運行體系；有效整合社會物流資源，並實現與客戶物流系統無縫對接，煙草物流標准化應充分考慮與社會資源和客戶在物流要素等方面的兼容和一致，實現與我國的物流標准化體系相銜接。
建立煙草物流系統標准化的措施
煙草物流系統標准化的建立可以從硬體和軟體方面著手。
硬體方面，要針對不同性質的運輸貨物制定相應的標准，結合煙草物流的特點，在運輸車輛、配送車輛選型、尺寸、載重量、車廂，以及煙草物流包裝、托盤、運載容器、裝卸搬運工具等方面實施標准化，使得運輸、倉儲等各類物流活動得以協調運作。
軟體方面，加快通用標准體系的建立，實現標准數據傳輸格式和標准介面，通過網路和信息技術連接用戶、製造商，供應商及相關單位，藉助信息技術實現對物流的全程跟蹤，實現有效控制，做到資源共享、信息共用。制定統一的條碼格式，使用一致的計量單位。此外，要進行環境體系的認證，規范各類物流企業的綠色標准。
具體表現在以下方面：
①加強煙草物流管理。由於煙草物流涉及到煙葉、卷煙製品等形態的產品，由此需要在「煙草物流」的品牌下設置組織機構，包括機構名稱，崗位編制，職責標准化、企業標識、著裝的統一等，建立規范的目標管理、成本管理、質量管理等企業管理制度。
②拓展煙草物流標准化建設范圍。對於有關煙草物流的專業術語、業務種類、服務內容、計量單位、基礎模數等方面制定不同的標准，對於煙草物流客戶服務合同，物流合作夥伴合作協議、物流單據、標簽、管理報告等文字方面也需要制定標准。另外，結合煙草物流，對煙草物流業務統計指標、關鍵績效衡量指標進行標准化：同時對煙草客戶開發、項目組織、客戶服務、成本結算等業務流程以及倉儲、運輸、配送等操作流程與作業行為規范化。
③完善煙草物流網路標准化體系。煙草物流建設，重在網路建設，它處在物流建設的核心地位。由此，煙草物流網路標准化，主要在煙草物流中心、配送中心設立原則、選址、規模、設施布局、設備配置、標識等方面下功夫。
④煙草物流信息流通順暢。煙草物流企業發展速度緩慢的一個重要原因就是信息傳遞不暢。為了加快煙草物流企業的發展速度，就必須制定煙草物流企業內部或者企業之間物流信息傳遞的標准。其主要方面有：煙草物流信息系統的客戶編碼、煙草貨品編碼、物流容器編碼、卷煙打碼以及訂單編碼的標准化；煙草物流信息系統的數據文件格式、數據介面標准化。
煙草物流標准化實施機制
前期准備工作
煙草物流標准化是煙草行業為適應物流發展要求而進入的新的標准化領域，一方面要依託煙草標准化工作的良好基礎，另一方面要結合我國物流標准化工作的實際，重點做好以下工作：
①加強煙草物流的標准化管理工作。根據國家煙草專賣局《煙草標准化管理辦法》確定的相關原則，煙草物流公司是煙草物流標准化工作的責任單位，負責煙草物流標準的提出、實施和監督檢查。煙草物流公司將在煙草標准化實施規劃的框架下，根據煙草物流發展戰略和業務發展需要，制定煙草物流標准化實施規劃，並協助國家局科技主管部門完成煙草物流標準的制定、修訂，協調指導各省、市、區局對煙草物流標準的宣傳和貫徹執行。
②推進煙草物流標准化的研究工作。煙草物流業務是煙草新的主營業務，由於沒有更多的工作參考內容，探索中研究煙草物流標准化是目前的一個重要步驟。研究內容可以主要著眼於國家有關物流標准化的研究與應用工作，有條件基礎的情況下則深入開展對ISO、IEC等國際標准和國外先進標準的研究，並盡快地把符合我國國情的標准轉化為煙草物流自己的標准。
③加大煙草物流標准宣傳貫徹力度。一是加大標准宣傳力度，在中煙物流公司、各省公司和地市分公司，以及煙草各單位內部要強化全員的物流標准化意識，普及物流標准化知識，正確理解和執行相關標准，把推動煙草物流標准化的工作變為企業的自覺行為。二是加大標准執行力度，煙草物流標准實質上是煙草的企業標准，而企業標准執行是強制性的，特別是物流運作涉及全程全網，物流標准一旦頒布就必須在整個煙草系統堅決執行。同時要將煙草物流標准作為煙草物流與社會物流資源合作的重要約束條件。三是加大監督檢查力度，為將煙草物流標准化工作落到實處，必須採取強制措施，定出標准執行的目標、時間進度、達到效果的要求，並對標準的實施效果進行考核，未按要求執行的予以處罰，並限期糾正。
外部協調機制
物流的標准化對我國現代物流的發展具有重要意義。所以加強標准化的工作，需要有關部門和機構的支持。
①充分發揮政府部門的組織和引導作用。物流標准化體系的建設和完善是一項龐大的工程，是關繫到物流產業是否順利發展的全局性問題，這涉及到多個領域以及與國際標准接軌。所有這些問題的解決，很大程度上都需要依靠政府的力量。對於政府來說，首先需要做好標准化戰略規劃工作，制定標准化的總體框架，確定標准化發展的方向和重點。對於各行業標准化加以協調和組織。
②企業積極配合標準的制定，並認真貫徹執行國家標准。政府是物流標准化體系的制定者，而企業則是物流標准化的實施者和貫徹者。如果沒有企業的參與和實施，物流標准化建設工程只能有頭無尾，有始無終。況且從長遠來看，這也關繫到企業的可持續發展問題，關繫到企業的自身利益問題。
③科研機構相互協作，加強標準的研究和制定。科研院所是物流標準的主要制定者，是聯系政府與物流企業的橋梁。物流研究機構要對國內廣大物流企業進行調研，引進國外物流方面的先進理論和方法，全面綜合各方意見，形成符合我國實際並兼有先進性、成熟性的國家標准。
內部支撐體系
在做好了煙草物流標准化的外部協調機制基礎上，為了更好地實施煙草物流工作，還需要從煙草企業的內部加以構建物流標准化的支撐體系建設：
①允分發揮煙草主管部門的組織管理作用。煙草物流建設中，各級主管部門需要從總體上加以規劃、組織、協調。
②大力培養煙草物流人才。物流人才的不斷壯大是推動煙草物流標准化的前提和基礎。沒有優秀的物流人才，煙草物流企業的發展就無從談起。因此，要大力培養和造就一大批優秀的物流人才，積極為他們提供良好的工作環境，使得他們能夠積極主動地為建立煙草物流標准化體系貢獻出聰明才智。
③建立良好的制度環境。現代物流企業發展所需要的制度環境，也就是物流企業開展正常經營活動的制度環境和市場環境，例如融資制度、產權轉讓制度、人才使用制度、市場准入(退出)制度等。目前煙草系統的這些制度改革和確立還遠遠不能適應物流企業經營的需要，也不能適應市場經濟發展的需要。要大力發展煙草物流業，建立一套完善的煙草物流標准化體系，就必然要涉及到以上各種物流資源在企業內部和企業與市場之間的重新配置。
我國煙草物流業是在傳統的運輸、倉儲等行業上發展而來的，距離現代物流的要求還有一段距離，標准化制定上也存在一定問題。我們制定物流標准體系不僅僅是要把現有的標准集成、匯總，更重要的是，要從煙草物流系統的特點和角度出發，使標准完整化、系統化、找到標准發展的方向，並在此基礎上指導我國煙草物流企業的健康發展。
Ⅳ 煙草行業可以禁止員工及其親屬從事卷煙經營活動嗎
、煙草行業前面臨形勢問題
目前情況看煙草行業處內外重壓力置身於內部各種矛盾煙草行業發展面臨著五挑戰：
1、煙草行業飽受爭議煙草特殊行業隨著社經濟斷發展吸煙與健康問題趨突何減少吸煙健康危害避矛盾煙草由於實行特殊專賣體制市場經濟斷發展完善環境何做切實維護家利益消費者利益必引起社廣泛關注適應WTO游戲規則切實履行《煙草控制框架公約》2008煙草工業根據《華民共境內卷煙包裝標識規定》卷煙包裝標識進行改版同世界衛組織（WHO）全球掀起新輪聲勢更高、范圍更廣反煙浪潮自20111月起我所室內公共場所、室內工作場所、公共交通工具其能室外公共場所完全禁止吸煙公共場所禁煙立說公共場所全面禁煙勢所趨煙草行業存環境更加嚴峻
2、外卷煙巨沖擊我加入世貿組織（WTO）內市場際化趨勢進步顯現煙草市場進步放隨著煙草及相關產品關稅逐步遞減家政策逐步放外卷煙及其關產品市場競爭力明顯增強外卷煙巨通參股、兼並、重組等式我煙草工業進行滲透由於我煙草工業存著經營理念滯、基礎管理薄弱、才資源匱乏、技術力量落等短板直接面際跨煙草集團更強勁競爭存空間進步收窄
3、壟斷行業體制改革深入推進隨著社主義市場經濟體制建立與斷完善煙草行業面臨市場形勢發深刻變化前壟斷行業改革整體滯經濟社發展帶負面影響社所關註：造市場公平競爭制約市場機制提高效率面作用；二造行業巨差距收入配差距；三侵害全社居民福祉；四影響社公平義專家指我要形消費主導發展式必須打破壟斷其重要資源配置問題資源主要配置競爭領域甚至呈現斷擴張趨勢難啟民間投資今5月13務院發布《關於鼓勵引導民間投資健康發展若干意見》（簡稱新36條）新36條鼓勵引導民間資本進入領域包括基礎產業基礎設施、市政公用事業政策性住房建設、社事業、金融服務、商貿流通、防科技工業、參與企業改革等表明家逐步放寬壟斷行業進入門檻預見隨著我經濟體制改革、政治體制改革及其各面改革深入推進煙草行業堅冰終打破
4、煙草行業快速發展持續性我發展家煙草作高稅利行業滿足市場需求同家經濟建設提供財政積累面臨著社主義市場經濟體制逐步完善民經濟快速發展煙草行業提新要求、新壓力任何行業發展既波峰波谷隨著我社經濟穩定發展產業結構調整功轉型煙草行業稅收貢獻民經濟佔比產業位逐步降低加社群眾追求健康式卷煙產總量增余非情況要保持煙草稅利期持續增其難度壓力行業高速發展具持續性行業壟斷位面臨挑戰
5、行業內部存諸短板煙草行業我目前唯全范圍內實行專賣制度行業煙草專賣專營體制確立煙草行業發展起較促進作用否認體制確立特定歷史條件產物避免帶傳統計劃經濟體制特徵管理體制先足所造弊端：資源配置合理、利益主體元化、體制運行效益偏低等僅困擾著全煙草統市場形影響煙草行業進步發展前行業內部存著些深層矛盾問題：面嚴峻形勢煙草部職工危機緊迫強市場意識、競爭意識、服務意識仍比較淡薄；二煙草管理體制急需進步完善統領導、垂直管理、專賣專營體制並沒真位由於利益驅市場割若干屬市場、流通格局遠未形；三散、亂、低規范問題仍存企業結構散市場秩序亂技術水平、管理水平效益水平低令行禁止及區封鎖等量規范行仍制約行業發展主要障礙；四市場凈化率市場控制力需要進步提高加強整體看煙草行業科技創新能力、市場競爭能力抵禦風險能力比較薄弱隊伍整體素質高自行業內部明顯差距巨壓力些問題存必影響與市場經濟、與際市場接軌
二、提升煙草行業競爭力策途徑
發現問題更析問題制定策解決問題奮發圖強煙草行業前面臨形勢問題看既客觀素主觀原重要我要主觀素發通主觀努力改變客觀形勢提高行業自身競爭能力筆者認要幾面著力：
1、深化行業體制改革創新管理體制機制客觀講經二十發展家煙草專賣制度更加鞏固統領導、垂直管理、專賣專營管理體制斷完善行業管理企業管理逐步加強行業整體實力新增強些都行業存發展奠定較基礎由於種種原全整體卷煙市場割若干屬統管理、垂直領導、專賣專營體制待進步完善
實行跨區煙草行業重組社主義市場經濟體制基礎堅持家煙草專賣制度引入市場機制競爭機制搬掉落管理模式並協同家稅務總局著手進行煙草財稅改革財稅體制摧毀封銷、諸侯割據現狀斷改革煙草行業煙草企業內部與社主義市場經濟體制家煙草專賣制度要求相適應真實施市場、流通、網路經營要按照家局《關於卷煙工業跨省聯合重組工作指導意見》深化改革、推重組、走向聯合、共同發展主要任務積極推進市場取向改革力推進卷煙工業聯合重組解決卷煙工業期存品牌數量、結構低、規模等突問題利於更范圍內促進煙草產要素合理流優化資源配置效率；利於調整企業組織結構優化卷煙工業合理布局；利於提高名優品牌市場佔率企業經營效益進步增強企業競爭實力；利於全行業兩十培育實現行業改革發展戰略目標發揮市場資源配置作用
二建立完善卷煙工業新型管理體制推行煙草工業母公司管理模式理順母公司管理關系規范母公司管理行完善母公司管理體系通母公司組織架構建立及科決策管理運作機制、才選拔、任免管理運作機制、資產監督管理運作機制、激勵約束管理運作機制、風險防範管理運作機制、信息管理運作機制效接實現資產監管效化、協調效應優化、投資收益化同構建卷煙工業企業公司治結構程妥善處理公司治理結構（董事、監事、經營層）與三（即黨委、職代、工）關系杜絕黨、政兩張皮現象
三突煙草商業市場經營主體位加快專賣制度市場化進程完善取消縣級公司資格管理模式發揮市場資源配置基礎作用初步建立統、放、競爭、序卷煙市場充發揮市公司作經營主體自主經營優勢努力適應與推進母公司體制變革努力適應行業卷煙交易式、計劃管理體制改革新要求斷提升市場控制力自主競爭力四推進行業用工配製度改革早2006家局確定安徽、浙江、四川省局（公司）川渝、湖北煙工業公司用工配製度改革試點單位全面整合力資源創新力資源管理由點及面穩步推進今2月22家局召煙草行業深化推進用工配製度改革電視電議加強崗位管理作深化用工配製度改革關鍵按照類管理、科設崗、明確職責、嚴格考核、落實報酬要求行業內整體推進努力做崗位設置更加科、崗位職責更加明確、員配置更加合理、選拔任用更加公努力實現身份管理向崗位管理轉變構建更加諧勞關系理順行業內部用工關系、規范配行、構建諧煙草調全體員工積極性、主性、創造性發揮積極作用
2、構建網路營銷體系努力實現卷煙水平結合行業實際營銷網路建設放突位運用信息化支撐與科技創新引導提高卷煙營銷網路命力、發展力、競爭力努力實現傳統商業向現代流通戰略轉變
加強營銷網路建設按照流程優化、調控力、市場序、功能較全卷煙營銷網路建設要求確處理城網與農網關系、提升市場佔率與零售戶合理布局關系、增強市場控制力與降低網路運行本關系、短期目標與穩健發展關系、網路質量與基礎建設關系統市場、統網路、統業務流程三面入手優化資源配置完善網路功能加快營銷網路體系、現代營銷體系建設建立起覆蓋城鄉、我主、歸我管理、由我調控卷煙銷售網路體系全面提升網建水平
二加強物流配送標准化建設研究業務重組與業務流程優化優化配送線路訪配周期合理投資硬體建設探索區域物流配送資源電訪銷及市場營銷資源整合推進城鄉物流配送系統體化實現資源要素更范圍內效配置優化組合逐步實現物流配送效率、服務優、本低全面實現網路運行流程科、服務優質、低本高效
三加強客戶關系管理按照平等互利、互信共贏、互律互、共同發展原則探索新型客戶關系管理模式堅持品牌共、市場共享、客我共贏選擇與市場需求相吻合工業企業建立新型戰略合作夥伴關系；注重消費終端建設建立終端客戶檔案、電商務客戶檔案深入研究、推進客戶業態類管理建立客戶評價體系實施差異化服務管理；客戶建立客戶關系管理系統完備客戶資料庫卷煙精準營銷提供數據支撐
四加強卷煙品牌培育互、互信、互贏基礎積極建立新型工商關系制定合理合作機制煙草商業企業工業企業特別百牌號產企業營造公平、良市場環境空間做市場資源共享市場准入障礙卷煙品牌共同培育防止各自戰；圍繞市場、品牌、企業戰略按照卷煙品牌532發展規劃銷售收入461目標結合政策導向、理位置、卷煙消費習慣、市場接受程度等素克服體制性障礙制約重點骨幹品牌擴張素加快工業重組品牌整合重新規劃品牌合理布局培育品牌作第要務改變品牌區域化現狀培育批具較規模、較強競爭力市場覆蓋面較廣全性名優品牌降低品牌整合與替換風險努力解決市場需求與供給矛盾、品牌結構與家局市場、企業、品牌戰略矛盾；展按客戶訂單組織貨源工商聯營銷工作堅持市場需求客戶需求導向讓零售客戶自由選擇品牌形煙草工商企業滿足市場需求客戶需求卷煙銷售模式
五加強信息化建設煙草信息化要緊密結合行業發展戰略滿足需要促進發展創新服務原則應用體系建設驅建設支撐帶行業現代化建設數字煙草提升煙草總體競爭實力；應用新代高性能計算機技術、高信網路技術網路信息安全技術建設低本、性能、高智能、安全靠行業數據網路環境構建行業電商務體系、電政務體系管理決策體系用信息化帶煙草行業現代化建設提高企業核競爭力煙草總體競爭實力促進行業持續穩定協調健康發展提供基礎保障同信息化支撐電訂貨、網配貨、電結算、現代物流統業務模式基礎創造性展網路訂購、零售加盟等新業務模式豐富卷煙營銷手段
3、加強市場體系規范化建設鞏固維護煙草專賣制度
鞏固完善煙草專賣制度深入研究專賣宣傳新式、新加強新修訂專賣規、兩高司解釋假冒卷煙識別識、非三煙市場危害等宣傳爭取社、消費者煙草部門理解支持共同營造良經營執環境；繼續爭取立執機關政府專賣管理工作支持與配合借勢造力完善聯合打假機制探索群防群治新途徑發揮政府行管理市場作用
二強化專賣管理職能加強市場治理結合同期市場特點定期展卷煙打假、市場整頓專項行打擊證販運卷煙、鐵路公路包包隊專項斗爭保持打假打私高壓態勢維護市場穩定；突專賣工作重點追源、打網路、端窩點、防滲透、強內管作專賣工作重點按照專賣專職化原則偵、查、管相獨立運作提高技偵員業務技能發揮技偵隊伍作用運用科技手段應煙販反偵查能力改變由單專賣查處打擊型向管服並舉型渡構建科統專賣管理模式；強化許證管理落實零售許證總量控制標准按照《煙草專賣許證管理辦》及合理布局要求嚴許證審批關加強許證監管解決證件管理與市場管理脫節問題提高許證含金量
三堅持依行政文明執加專賣執隊伍建設力度凈化專賣執員思想加強實際工作能力建設依行政規范辦案提高嚴格執與文明執水平樹立行業執良形象；加強執程序監督檢查專賣執市場檢查規范性、案件處理嚴謹性、規適用准確性進行監督檢查；加強行政許事項監督檢查嚴格審核案件辦理案卷製作質量；落實行政執責任制嚴格執行《執責任錯案追究制度》做行政復議行政訴訟案件發違行政執執員違違紀行發
四加強內部監管實現規范管理轉變客戶經理職能層層簽訂規范經營責任書規范營銷、專賣員行杜絕賣戶、虛擬訂單等規范行提升服務客戶能力水平；建立專賣內管平台系統實現專賣營銷聯合管理經營行銷售預警情況存問題及督促整改位實現規范經營；發揮財務審計、專賣、紀檢監察部門監管作用加強規范經營、財務審計、專賣管理、計劃投資、薪酬配、招標采購、固資產、幹部選拔、重決策、內控制度監督建立健全科考評體系激勵機制獎優罰劣做自律、內控、規范；推進辦事公民主管理工作加強各級領導幹部權力運行監督重事項決策、重要幹部任免、重要項目安排、額度資金使用監管強化監管責任嚴格責任追究形依行政、民主決策、科管理、程序操作良風氣
4、加強企業文化建設提升煙草行業競爭軟實力加強文化建設提升煙草企業核競爭力重要途徑優秀企業文化內增強凝聚力、向力外樹立形象擴影響力增值力核競爭力重要組部
構建煙草企業文化建設體系結合行業特點研究制訂煙草企業文化戰略設計煙草企業文化價值理念體系、行規范體系形象識別體系煙草企業文化戰略目標、任務內容體系指導煙草企業文化建設實施原則、主要途徑、組織式、資源配置進行整體析總體規劃部署用指導行業文化建設；建立規范煙草企業文化運行評價機制制定完善煙草企業文化建設宣傳、監督、考核、評比、獎懲等制度煙草企業文化建設規范運行提供製度保障；推進煙草企業文化工作創新根據新形勢新任務要求及改造、補充創新煙草企業文化內容、形式、工作制度等使始終能夠引領適應企業發展需要實現煙草企業文化斷再造煙草企業文化產凝聚力轉化創新力經濟力
二建設服務文化結合各級煙草企業部門具體情況獄、文化特點企業文化建設依託加強服務文化建設ISO9000質量管理體系基礎構建服務文化框架體系設計服務標識、品牌徽記等制定服務規范、標准服務流程打造煙草服務品牌通服務品牌體系適用規范、服務質量監督規范傳播效評估提升制定員工激勵措施鼓勵員工創造性展工作促進服務品牌傳播增強企業知名度客戶滿意度煙草企業核競爭力
三建設團隊文化創建習型企業力倡導勤奮習、勤奮工作良風氣實現工作與習高度融合使終身教育終身習理念深入；加強員工隊伍建設能力建設核推進崗位管理斷提高隊伍綜合素質鍛造支素質高、業務精、紀律嚴、作風硬煙草團隊；加強領導班建設按照政治素質、經營業績、團結協作、作風形象要求改進與完善各級班激勵機制與監督機制探索建立由單經營業績評價向績效與能力綜合評價考評體系轉變提高煙草各級班駕馭全局、科管理、務實進取能力
四建設管理文化堅持制度創新與規范管理夯實管理基礎完善管理制度斷引入現代企業管理理念管理推進全面質量、財務、安全、營銷、專賣等管理基礎促進決策透明化、管理制化、程序規范化提高綜合管理水平與服務效率
5、實施減焦降害工程科技進步降低社危害煙草行業產經營特殊商品負責任行業種責任既律要求道德要求
煙草行業要牢固樹立責任意識消費者負責社負責關煙農零售客戶確處理與行業外部關系主承擔與煙草行業利益相關者自環境間諧義務引導卷煙零售客戶禁止向未售卷煙倡導社文明；積極報社扶危濟困支持新農村建設推社進步；加強循環經濟研究注重節約資源保護環境適應滿足建設環境友型、資源節約型社需要
二提高卷煙科技含量減少卷煙身體危害提高卷煙產工藝降低煙草危害性煙草工業廠家義容辭責任要推進卷煙調香、減害降焦、特色工藝及其特色配套設備核技術研究作突破口強化相關技術、材料原始創新集創新充挖掘、發揮產煙葉原料、工藝、式卷煙產品等減害降焦、緩解吸煙與健康矛盾等面技術優勢潛力；要緊緊結合式卷煙風格風味特徵著力強化式卷煙減害降焦技術研究與自主創新進步研究降焦新技術、新材料積極組織綜合性減害技術集創新推廣應用發低焦油混合型卷煙提高卷煙產技術水平卷煙質量減焦降焦降低煙草危害性全面提升式卷煙核競爭力
Ⅵ 怎樣建立中小企業內部控制制度
上海某制葯公司企業內部控制制度
名詞解釋
內部控制： 是指單位為了保證各項業務活動的有效進行，確保資產的完整，防止欺詐和舞弊行為，實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法 措施和程序。
預算控制： 一般為人們稱之為預算管理，既把公司的決策目標以及公司的資源配置規劃以科學地量化，並促使該目標和規劃能夠順利實現的內部管理運作或過程。預算控製作為公司的一種具有戰略性的管理機制，主要表現為風險自抗 權利制衡 以人為本等三個方面。
授權控制： 是指在某項財務活動發生之前，按照既定的程序對其正確性 合理性 合法性加以核准並確定是否讓其發生所進行的控制。是一種事前控制，通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額。
實物控制： 是指為了保護公司實物的安全和完整 防止舞弊行為所進行的駕馭和支配。實物控制的主要內容包括：實物的限制接近 、 實物的保護 、 實物的清查等。
1 ． 中美合資上海勝華制葯有限公司所採取的預算控制 、 責任授權、 職責分離 、 信息記錄等四方面的財務管理控制手段是否恰當？你認為還應增加哪些方面的內容？
答：中美合資上海某制葯有限公司參照美國和歐洲等國際上一些大公司的成功經驗，並且根據財政部發布的 ? 內部會計控制基本規范 ? 的精神，結合企業的實際情況，內部控制制度主要從預算控制 、 責任授權 、 職責分離 、 信息記錄等四層面強化財務管理，確保企業健康持續發展，卓有成效。
公司尤其重視強化內部預算管理，使預算管理具有全面性和嚴肅性，這樣有效的遏止預算的 「 粗糙 」 而造成資源的浪費，直接為提高企業的經濟效益提供堅實的管理基礎。
因此，我認為上海某制葯公司所採取的預算控制 責任授權 職責分離 信息記錄等四方面的財務管理控制手段是恰當的。
當然，作為一家規模龐大的制葯企業，公司的財務控制體系應該是健全的，根據 ? 內部會計控制基本規范 ? 的基本精神，內部控制應當涵蓋單位內部的全部經濟業務，各個部門和各個崗位。因此還應包括責任制度 實物控制制度 財務結算中心與財務公司和財務總監委派制等。
責任制度是以明確責任 檢查和考核責任履行情況為主要內容的一種規范。它的主要特點有把職責和權利相結合；把工作任務和工作方法相結合；把相關的工作相結合等三個方面。
實物控制是指為了保護公司實物的安全和完整 防止舞弊行為所進行的駕馭和支配。實物控制的主要內容包括：實物的限制接近 、 實物的保護 、 實物的清查等。
這項控制我認為對上海勝華制葯有限公司是非常重要的，無論是葯品本身的要求還是企業在成品的管理上，應是一個極其重要的環節。
財務總監就是以出資者的身份來監督 控制經營者的財務活動和企業全部財務收支過程。通過巧妙的制度設計，財務總監制度形成了子公司的董事會 財務總監和總經理之間三權相互制約 相互牽制的內部權利制衡機制，抑制了任何一方權利的無限膨脹。這樣能更有效的謀求資產的保值增值，保證產生更高的經濟效益。
2 ． 中美合資上海某制葯公司的授權控制狀況如何？職責是否全部進行了合理的分離？你認為如何進行調整，才能使之更加完善？
答：授權控製作為內部控制的一種極為重要的方法，中美合資上海某制葯公司在財務內部控制工作將其作為一項重要的舉措。我們知道，授權控制的目的在於對某項財務活動發生之前，按照既定的程序對其正確性 合理性 合法性加以核准並確定是否讓其發生所進行的控制。它是一種事前控制，其要點有三：
（ 1 ） 公司所有人員不經合法授權，不能行使該項權利。
（ 2 ） 公司的所有業務不經授權不能執行。
（ 3 ） 經營業務一經授權必須予以執行。
根據授權控制的要求來看，該公司從總經理到部門主管，所有人員的權利不僅是有限的，而且是被約束的。該公司授權控制的方法較為規范，能根據財務管理授權理論的要求，通過授權通知書來明確授權事項和使用資金的限額。同時，該公司能夠遵守授權控制的原則指導公司的運作，即在授權范圍的行為給予充分信任，但對授權范圍之外的行為不予認可。授權通知書除授權人持有外，還下達公司相關的部門，這些部門一律按授權范圍嚴格執行。這正符合財政部頒布的 ? 加強貨幣資金會計控制的若干規定 ? 要求的 「 審批人員應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。未經授權的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業務。 」
該公司不僅按照授權控制的原則，設計好管理程序加以執行，而且將授權控制的原則由一種內部控制的歷年轉化為一項項具有可操作性的內部控制的具體制度。既有明確嚴格的操作規定，又有防範在執行中可能出現的差錯的措施，雙管齊下，從而保證人人在授權范圍內依規章辦事，進而保障公司安全 有序的運轉。該公司的以上做法十分吻合財政部頒布的 ? 內部會計控制基本規范 ? 。由此可見，中美合資上海某制葯公司的授權控制狀況即符合國家法規的要求，又在具體實踐中嚴格科學的把握和執行。
中美合資上海某制葯公司在 「 職責分離 」 的控制上，也作出了相當嚴格和科學的規定，尤其在 「 采購 工程招標等 」 部門的工作方法，是值得國有大中型企業學習和借鑒的。
職責分離實在界定職權范圍的基礎上，通過將不相容崗位相互分離，對系統的運作予以制約和監督。不相容職務分工的基本為：各職能部門相對獨立；禁止一人包辦經濟業務；賬錢分管。
中美合資上海某制葯公司依據不相容崗位相互分離即不相容職務分工的內部控制原理，將公司所有相關職責的崗位實施分離管理，以化界可能出現的危害公司利益的風險，從而對公司的運作予以有效地制約和監督。
當然在具體的工作中，由於每個業務部門無權決定本部門最終要執行的任務，都必須通過經授權的另一制約部門的具體考察和上一管理層批准後，才可執行任務，盡管穩妥，但會影響效率，尤其在瞬息萬變的商場，錯過時機，意味著放棄利益，有時是已佔有市場的丟失。因此，在考慮安全制約的同時，能將時效放在主要位置。例如，在采購和工程招標等極容易產生舞弊和浪費公司資源的重要的基礎部門，設置類似 「 獨立懂事 」 的職位，由具有相關專業知識和相當實踐經驗的人員擔任，他應獨立於本部門，直接向總經理和管理當局負責，同時對他的職責權利進行明確的授權和限制，這樣可以減少申請計劃書在不同部門之間傳遞的時間，提高具體工作任務執行的時效，以捕捉最快的商機。這一崗位人員在若干時間內應予以調換，防止 「 同流合污 」 現象的出現。當然，這必須經過成本與效益的核算，做最終的定奪。
同樣，也可以在制約部門中，設置專人管理，保證對方部門的申請在最快時間內有明確的結果，同時也要制定相關的約束其的規定，在最大程度上保證每一筆經濟業務符合公司的最大利益與經營管理目，杜絕舞弊和堵住漏洞，防止錯誤的發生。
3 ． 實用流程圖法描述中美合資上海某制葯公司的財務控製程序。
答：中美合資上海某制葯公司的財務控製程序主要體現在四個層面上。
（ 1 ） 預算監控。該公司實施全方位 全過程 全員的預算管理。
A ． 每年 8 月公司各部門以及總監以上管理者開始制定預算，年底董事會審核通過後，第二年開始執行。
B ． 公司各部門以及總監以上管理者均有一份預算表，預算執行情況納入考核，為管理者個人預算費用設立專門帳戶。
C ． 預算執行人要求准確掌握預算的執行態勢，能了解市場，預計國家宏觀經濟走向。
D ．預算期終對預算實際執行和預算相互情況考核，特別強調兩者一致性。
公司各部門在各自的預算范圍內開展工作，具體工作又通過授權控制，進行責任授權，所有部門和人員都必須在授權范圍內執行任務。
（ 2 ） 責任授權。該公司從總經理到部門主管，所有的權利都是有限的，被約束。
A ． 董事會以授權通知書形式對總經理等高級管理人員予以授權。
B ． 總經理在其授權范圍內對下屬職能部門及中級管理人員以授權通知書形式以授權通知書形式。
C ． 各部門主管在以授權通知書形式對下屬崗位人員進行授權。
整個公司各個部門各人員都在被授權范圍內執行任務，各部門間 、各崗位和職務間，有職務分離控制制度，使不相容職務分離。
（ 3 ） 職責分離。將公司所有相關職責的崗位實施分離，明確職責，各有關部門既相互獨立，又相互牽制。
（ 4 ） 信息記錄，中合資上海勝華制葯有限公司在信息管理上做到完整性、及時性、准確性和安全性。
A ． 禁止賬外賬，做到有始有終。
B ． 賬與賬定期核對
C ． 每筆經濟業務發生後在規定時間內入帳。
D ．建立客戶檔案，給予不同信用額度。設立黑名單，控制壞賬的發生。
每年公司總部派員來公司審計，包括政策執行情況和經濟業務活動的合規性。
4 ． 試闡述內部審計與財務總監委派制的關系。
答：所謂財務總監委派制是母公司為維護集團整體利益，強化對子公司經營管理活動的財務控制和監督，由母公司直接對子公司委派財務總監，並納入母公司財務部門的人員編制，實行統一管理與考核獎懲的財務控制制度與方式。
內部審計，是指由部門 單位內部的專職機構和人員對本部門的經濟活動所進行的審查和評價，藉以維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益的一種獨立性的經濟監督活動。可分為內部財務審計和內部經營審計。
內部審計和財務總監委派制有區別又有聯系。
它們的共同點是：它們都是企業內部控制制度的具體方法或具體的制度，執行的目的都是為了確保企業集團的整體利益的完整，檢查 監督企業自身財務經濟活動行為合法合規與否，強化內部控制，促進和提高企業經營管理能力與水平。
它們的不同點：各自工作的側重點不同。
財務總監委派制的主要側重在於監督和檢查子公司的經營方針 管理政策 特別是財務政策是否符合母公司的總體政策 目標或章程，子公司是否存在管理目標逆向選擇，從而危機母公司和其他股東的合法權益；內部審計側重於檢查財會部門的工作情況和企業各部門遵守財務制度的情況，同時對企業各種經營活動進行合規性合法性檢查，核實經營過程中存在的問題，提出解決問題的建議和改進措施。
兩者執行的人員不同。
財務總監是由母公司直接委派，以出資者身份，代表母公司對子公司財務活動進行監督，他的人事編制隸屬總部的財務部門，由母公司對其進行同意考核與獎懲；內部審計人員屬於企業或本部門的專職審查監督人員，人事編制考核獎懲都由企業或部門內部進行，當母公司派總部審計人員對子公司或下屬公司進行審計時，它的人員情況同財務總監相同。
兩者工作方式不同。
財務總監作為子公司財務部門的具體崗位，參與日常工作的檢查與監督，是 「 全過程 」 的控制；內部審計是定期或不定期對企業內部工作進行審核檢查。
當然兩者是互相促進互補不足。財務總監的 「 全過程 」 控制能及時發現問題，可以及時改進，以彌補內部審計由於工作時間的相對固定，使改進問題的措施滯後；財務總監由於個人的精力 能力或出於個人利益等原因，在日常工作中，可能會對子公司的財務活動的監督檢查有失全面或顧此失彼或力不從心，內部審計是由專業工作組進行全面詳細的檢查審核，能克服財務總監工作的不足，同時可以對財務總監工作檢查監督。
在實際工作中，應將兩種控制方法有機的結合起來，以達到強化和完善內部控制的力度。
5 ． 案例討論
答：本案例主要是企業內部控制制度在采購環節的具體實施。財政部發布的 ? 內部會計控制基本規范 ? 的基本精神：
內部控制是指單位為了保證各項業務活動的有效進行 ，確保資產的完整，防止欺詐和舞弊行為，實現經營管理目標等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法 措施和程序。
內部控制的基本原則是涵蓋單位內部全部經濟業務和各個部門與各個崗位，不得超越內部控制的權利，合理設置和分工，堅持不相容職務分離，權責分明，相互制約相互監督，確保合理控製成本達到最佳控制效果。
內部控制的主要內容包括對貨幣資金、 籌資 、采購與付款、 實物資產、成本費用 、銷售與收款、 工程項目 、對外投資、擔保等經濟業務活動的控制。
其中對采購與付款業務做出明確的規定：應當合理規劃采購和付款業務機構和崗位，建立和完善采購與付款的控製程序，強化對請購、 審批、 采購、 驗收、付款等環節的控制，做到比質比價采購、 采購決策透明，堵塞采購環節的漏洞。
在企業的經營活動中，采購工作是非常重要的環節。它是生產經營的開始，它的工作質量直接影響企業的產品質量 產品的成本以及企業的經濟效益，同時又容易產生漏洞和舞弊 ，滋生腐敗，從而侵害企業的整體利益，浪費企業資源。
漯河卷煙廠以往的卷煙生產輔料采購，都是由分管領導和物資供應部門與供貨方一對一談判，存在著漏洞和 「 暗箱 」 操作，采購形式缺乏透明，常出現盲目采購 重復采購和隨意采購的現象。結果采購入庫的輔料，有的質次價高，有的幾年用不完占壓資金，有的重量不足或長短不一，迫使停車增多，殘次卷煙量增多，既造成經濟損失，又局部影響了產品質量及企業的信譽。
漯河卷煙廠以往存在的上述狀況，有悖於 ? 內部會計控制基本規范 ? 的基本精神，應該進行改革調整。
新廠長發現采購環節的嚴重問題，抓住關鍵，按照 ? 內部會計控制基本規范 ? 的原則與方法進行改革。提出 「 集中的權利分散化，隱蔽的權利公開化，建立公開競爭機制，嚴控采購成本，確保產品質量，提高經濟效益 」 的采購管理思路。
他的采購管理思路符合 ? 內部會計控制基本規范 ? 的基本要求，權利平衡相互制約，采購業務公開透明，貨比多家，公開招標，在市場中選擇質優價平的生產輔料，保證產品的質量又節約生產成本。同時成立以廠長為主任，副廠長為副主任，企劃、 財務、 原料 、物資供應 、生產、 質管、 科研所 、紀檢、 審計等部門負責人為成員的長原輔材料管理委員會，對采購事項民主決策，統一監控。這樣可以對采購業務進行全過程內部控制，權利分散，從根本上堵塞漏洞，防止舞弊發生。
尤其在輔料價格的控制中，具體實施 「 透明工程，公開競爭招標 」 ，一年就使得中標價比市場價節約采購資金 186 萬元，從管理和嚴格的內部控制實施中獲得效益。為了使這項管理控制工作持續有效地進行，建立了許多配套規范的管理制度，對采購業務和各相關人員的行為進行制度約束和規范，管理措施和管理制度雙管齊下，確保采購的各項活動真實，經濟，同時也約束供應商的行為。
對采購人員和領導執行的獎懲責任制度，是對采購環節內部控制制度的促進和加強。
Ⅶ 國家煙草專賣局趙洪順副局長2016年提出「堅決守住專賣制度的底線」，請問這個「底線」具體內容是什麼
煙草專賣的底線就是「壟斷經營、統一管理」，也就是國家專賣，國家壟版斷。
《煙草專賣法實施條例》第二權條明確規定：煙草專賣是指國家對煙草專賣品的生產、銷售和進出口業務實行壟斷經營、統一管理的制度。依照這一規定，煙草專賣局（公司）既負責對屬地市場實行獨家經營，又負責對屬地市場實施專賣行政管理。
趙洪順指出，在卷煙營銷上，具有專賣專營權的煙草專賣局（公司）應堅持三條原則。
一是屬地管理原則。作為屬地卷煙市場的唯一供應主體，要努力為零售客戶提供適銷對路的貨源，為消費者提供符合需求的產品。自身經營活動只能在轄區內有效開展，任何直接或變相進行的卷煙跨區流動，都違反專賣制度。
二是堅持公平公正原則。作為卷煙工業的唯一采購主體和零售客戶的唯一進貨渠道，要公平公正地對待所有服務對象，不搞一切形式的非市場化運作，著力構建統一開放、有序競爭的市場體系。
三是規范有序的原則。作為專賣管理機構和市場經營主體，要有效加強內部監管和市場監管，切實規范自身行為，堅決打擊非法貿易，尊重市場、遵循規律、遵守規矩，杜絕各種形式的違法違規行為。
Ⅷ 淺談如何加強基層煙草站專賣內管工作
加強專賣內部監督管理工作是推動行業健康、有序發展的重要措施，是實踐「兩個至上」行業共同價值觀的需要。當前基層煙草站專賣內管工作存在思想認識不足、監管意識淡薄、監督不到位等問題。針對這些問題，基層煙草工作人員及專賣內管人員要從構建「嚴格規范、富有效率、充滿活力」的高度出發，增強自律意識，採取有效措施，切實加強煙草站專賣內管工作。 一、當前基層煙草站專賣內部監督管理工作相對薄弱的原因分析 目前，基層煙草站專賣內部監督管理工作相對薄弱，主要原因有以下幾點：一是思想認識不到位。部分煙草站負責人存在重外打、輕內管的思想觀念，對內管工作的認識停留在表面，沒有真正理解內部專賣管理監督工作的目的、要求、內容、措施。二是隊伍素質不高。從事專賣內管工作不僅要熟悉煙葉生產與收購流程，而且還必須具備較強的電腦操作能力和相當的會計知識。目前，從事專賣內部監督管理工作的人員素質偏低，部分內管員不明確煙葉內部專賣管理監督「管什麼，怎麼管」，不能有效的結合煙葉生產、收購過程異常情況及時發現違規經營行為。三是內管檢查原則性不強。專賣內管員監管意識淡薄，在開展內管檢查工作時有畏難情緒。有些同志錯誤認為專賣局和煙草公司本來就是一家人，內管是自己查自己，內管工作的開展必然影響煙葉收購進度及煙葉收購任務的完成。此外，在對煙草站開展監督工作中，財務(審計)監督、紀檢監督、內部專賣管理監督職責經常混淆，相互扯皮現象經常發生。四是內管工作創新能力不足。未能緊密聯系實際開展工作，缺乏創新意識，專賣監督檢查缺乏主動性，部分煙草站自查工作及整改情況流於形式，內管工作相關的文字、表格和資料不齊全。五是內控制度不健全。在煙葉生產經營的各個環節中未能建立一套完善的規章制度，雖然在煙葉收購及調撥上實行「一打三掃，原收原調」，能夠較有力實行監督管理，但對於煙用物質的購銷存、資金回籠，以及收購資金撥付等方面未能適時監控，導致資金、物資在基層煙草站存留時間較長，存在一定風險。 二、加強基層煙草站專賣內部監督管理工作的幾點建議 1、提高內管思想認識。煙草站負責人要高度重視專賣內部監督管理工作，要切實把「維護國家利益、維護消費者利益」作為煙葉內部專賣監督管理工作的根本出發點和落腳點，把加強自我約束、自我整改作為專賣內管工作的重點，充分認識到加強行業內部專賣管理監督是依法經營、依法管理、依法行政的需要，是一項長期性工作，必須堅持不懈。$page$ 2、樹立全員專賣意識。首先，專賣內部監督管理工作的實施需要全體員工的共同參與，只有全員參與才能集中集體智慧和力量，才能全面把握煙草站內管工作的主要環節和工作步驟，明確內管工作的重點與難點。因此，必須轉變「內管工作是專賣部門的事」、「內管工作僅僅是幾個內管員的事」的思想，樹立全員專賣意識，積極發動全體員工投身內管工作，採取有效的措施與方法，確保內管工作的全面落實，形成各部門共同參與、各司其職、齊抓共管，「以內管促內控、以內控促自律」的良性機制，實現以自律促規范，以規范促發展的目的。其次，基層煙草站要在規范經營行為的前提下千方百計抓好煙葉生產及收購工作，內管工作不要浮在表面，要將工作重心下移，深入到廣大煙農當中，密切關注煙農的合法利益，嚴格按照程序及規定操作，嚴肅處理違法違規行為。 3、強化隊伍業務培訓。專賣管理部門要結合實際定期開展業務技能操作培訓，講解日常內管工作的監管點、監管流程、監管依據，明確「管什麼，怎麼管」的問題，推行內管工作「流程化、痕跡化、規范化」，提高內部監管實際操作能力和水平。一是提高運用信息技術的能力。內部監管必須依靠信息化作為支撐，提高內管業務數據分析和實時預警的能力，從而為提高內管效率創造先決條件。因此，專賣內管人員要積極參加信息系統操作培訓，熟練掌握煙葉收購系統的查詢功能，檢查發現異常時間收購、合同履約率異常、上等煙比例異常、農用物資銷售異常等生產經營問題。促進內部監管工作逐步走向科學化、流程化、精細化、高效化和信息化。二是強化對生產經營業務知識的培訓，使內管人員熟悉生產經營業務，勝任內管工作，切實解決內管員「不會管、不想管、不敢管」的問題，逐步提高專賣內管隊伍整體素質，適應內管新形勢發展需要，確保專賣內管監督落到實處。 4、轉變觀念，突破思想障礙。針對內部監管工作中存在的「自家人怕管自家人」的心理。首先、專賣內部監管部門應深入細致的做好宣傳和解釋工作，積極引導廣大員工算好廉潔自律賬和違紀成本賬，增強他們的自律責任意識和內控內管能力。對於存在怕得罪人不敢監管思想顧慮的內管員，除了做好思想工作外還需通過制度建設來保證他們敢於監管，確保內部監管各項工作的順利進行。其次、內管人員要樹立長效監管意識，克服畏難情緒和厭戰情緒。$page$ 5、重點加強煙葉收購環節的監督管理。利用煙葉信息管理系統，對重點村、戶的煙葉種植收購合同進行核實，重點核實煙葉種植面積、種植田塊、煙葉生產農用扶持物資的使用等。針對現在採取煙葉收購採取入戶預檢制，煙葉收購工作前移的特點，重點檢查收購現場的煙葉收購是否實行煙葉預檢、是否按合同收購。合同與交售數量有明顯差異（履約率異常）的要及時核查，一方面防止煙販插手收購煙葉，另一方面印證煙葉收購合同簽定的真實性。要在開展日常專賣管理監督工作中，提高發現問題、分析問題、解決問題的能力；在思想認識、制度建設、監督自查等方面把好關，確保每項工作經得起推敲和檢驗。 6、完善內管監督機制。一是完善考核辦法，結合當前推行的績效管理考核辦法，將煙草站內管工作制度化，從監管到位率、違規操作的及時查處、自查自糾等方面加強考核，並將內管考核情況與煙草站年度績效考核相掛鉤。二是建立煙葉內管工作反饋機制，及時反饋通報內管工作存在的問題及整改情況，跟蹤落實整改情況，堅決克服「前整後犯、邊整邊犯」現象的發生。三是加強痕跡化管理，認真做好各項檢查及整改記錄工作，做到有查必有痕跡。 7、建立後勤保障機制。一方面，要充實專賣內管人員，根據崗位需要，安排綜合素質較高的人員從事專賣內管工作；另一方面，對開展專賣內管工作所需物質、車輛，要優先給予安排，確保專賣內管工作順利開展。
Ⅸ 淺析如何規范卷煙商業企業經營及打掃碼
那麼，如何規范卷煙商業企業經營與打掃碼呢？ 一、各省、市內部專賣管理監督職能部門通過聽取報告，調取卷煙經營有關數據，個別業務人員座談，實地查看配送中心打掃碼現場，走訪部分零售戶等方式分析判斷企業規范經營及打掃碼情況；通過查閱卷煙經營自律和監管制度規定，掌握企業內控制度建設情況，檢查是否存在違反國家局關於「兩煙」生產經營五條紀律、卷煙貨源供應「六個堅決禁止」及卷煙打掃碼管理監督工作要求，強化落實、規范卷煙經營及打掃碼工作。 二、各省、市內部專賣管理監督職能部門加強對卷煙商業企業是否接收工業企業無碼卷煙、未掃碼入庫卷煙或出庫卷煙情況的監管，通過內部監管監測系統進行跟蹤監測，嚴禁卷煙商業企銷售不打碼、打通碼、打測試碼的卷煙；監管卷煙商業企業是否將銷量、結構任務攤派給零售客戶，或將銷量、結構任務與一線營銷人員和非卷煙銷售部門的業績考核掛鉤；監管卷煙商業企業是否存在人為干預或利用卷煙訂貨系統限制零售客戶提報真實需求；監管卷煙商業企業是否存在修改客戶訂單或直接代訂，強行要求零售客戶訂購指定品牌（規格）的卷煙；監管卷煙商業企業是否將單品牌（規格）或少數品牌（規格）的訂貨量與零售客戶的分類定級、供貨總量和緊俏貨源訂貨量掛鉤；監管卷煙商業企業是否利用緊俏卷煙與指定品牌（規格）進行捆綁、組合、獎勵、協議等形式的搭配或變相搭配銷售；監管卷煙商業企業是否以現金、卷煙實物、貴重物品等作為促銷手段，開展銷售獎勵或變相銷售獎勵活動；監管卷煙商業企業是否建立完善卷煙打掃碼監管制度，對違反卷煙打掃碼管理規定的是否整改到位。通過行業內部專賣管理監督職能部門的監管，進一步規范卷煙商業企業經營與打掃碼。 三、各省、市內卷煙商業企業被檢查單位要高度重視檢查工作，積極配合，及時提供相關報表資料，如實反映存在的問題。各省、市內部專賣管理監督職能部門檢查工作要實行領導負責制，檢查要嚴格履行職責，認真遵守以下紀律，確保檢查工作取得實效，對違反紀律的人員將進行嚴肅處理：禁止參加與工作無關的活動；禁止泄露企業商業秘密；不準超越工作任務或違反程序辦事；不準搞形式主義，走過場，敷衍了事；不準徇私舞弊，隱瞞真相，弄虛作假，把「大內管」工作落到實處，營造和諧氛圍，為企業健康成長創造良好的發展環境。