內稽內控是什麼意思

『壹』 內控稽核部門，稽核部門，內審部門，合規部門的關系

內部稽查和內審是兩會事吧，內審主要側重於內控的，內部稽查是內控的一個重要部分。

『貳』 貨幣資金內部稽核是什麼意思

就是復核一下合不合理,做出判斷,預防,控制.

『叄』 什麼是內外帳兩帳合一

常見兩套帳形成原因及情形：
1. 以公司資金進行大股東個人之大陸或海外轉投資。
2. 無存貨成本結算制度。
3. 財務帳以集團(即多家公司)觀念或公司與大股東財務未區分，進行合並記載。
4. 以是否取得稅務憑證為入帳基礎，致部分費用未入帳，如傭金。
5. 銷貨受限於客戶端要求，發票無法如數開出。
6. 帳務委外處理，但因公司規模及營業日趨復雜，外部非專職 記帳 人員無法詳實登載。
如何進行兩帳合一呢?
1. 帳務改由公司人員自行登載
當公司規模趨大，帳務整合的第一步應將原委外帳務改由公司會計人員自行登載，才易進行整合調整及逐一登載記錄實際交易情形。
2. 分析兩套帳差異金額及辨認產生差異主要原因
擇定基準日進行財務帳與稅務帳差異數計算及分析，在做差異比對前，要確認兩套帳皆已依原登載方式將所有基準日前交易完整登載，再與熟悉公司組織架構及業務之人員、財務帳登載人員討論公司營運模式及內帳(即財務帳之俗稱)登載方式後，找出可能形成兩套帳原因。依所找出可能形成原因與已計算之兩帳差異數進行合理性分析確認。
3. 整理各項資產負債實際數量及金額
以整帳公司之法律主體，進行資產負債實際數確認，必須在法律觀念上屬整帳公司之資產負債，方予列入，另實體資產(如存貨、固定資產)應進行盤點，以利確認;整理過程中應將非屬整帳公司之資產負債另行列表區分。
4. 處理差異
稅務帳與上述3所整理之資產負債實際數及公司所需或擬整入帳務補登之資產負債數這三者差異大，必須以稅務帳為主軸進行帳務補登、資產購入、報廢及增減資等適法作業調整。
5. 解決問題
兩套帳之所以形成，除大股東以往之錯誤節稅觀念外，大多存在以公司管理當局本身經驗或專業無法解決之問題，如大陸投資超限、成本結算制度未建立等，此時則有賴外部專業人員協助來解決，才能避免帳務整合後再發生。
公司應以策勵未來的角度進行帳務整合，在兩帳合一過程中，藉由公司管理當局、財會人員及外部專家共同參與。

『肆』 內部稽核和內部控制的區別是什麼

1、內部稽核是會計機構本身對會計核算工作進行的一種自我檢查或審核工作，它是會計監督的內容，也是內部控制的主要方式。內部稽核的目的在於防止會計核算中所出現的差錯和有關人員的舞弊。通過稽核，對日常核算工作中所出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或制止，以提高會計工作質量。
2、內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。為了實現其經營目標，保護資產的安全完整。保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。 內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。
3、內部稽核和內部控制的區別就在於：內部控制是一系列的方法是一種措施，而內部稽查是自我檢查或是自我審核，是內部控制的主要方式，在會計核算中二者缺一不可。

『伍』 增值稅中的內存稽核機制是什麼意思

增值稅中的內存稽核機制就是增值稅的內在制約機制指增值稅具有防止偷漏稅的內在制約機制。
增值稅就像一根鏈條,一環緊扣一環,完整而嚴密,增值稅的內在制約機制就能充分發揮作用。以使徵收鏈條更加完整，增值稅的內在制約機制將發揮更大的作用，稅務機關的交叉稽核和審計也更為有效，稅款流失將會大大減少。
長期以來,稅收理論界一致認為,增值稅作為一重要的流轉稅形式,道道征稅、環環緊扣,具有防止偷漏稅的內在制約機制,可以使稅收的徵收管理相對於其他流轉稅形式更加嚴密。
中國現行的增值稅實行憑專用發票註明稅款進行抵扣的辦法，強化了增值稅管理內在監督制約機製作用，有利於保證稅收收入穩定增長。然而，目前這種內在制約機制正面臨著挑戰。

一是增值稅一般納稅人數量逐年遞減，制約機制賴以生存的主體日益萎縮。按照增值稅規定，只有一般納稅人才能實行憑專用發票抵扣進項稅額，但由於企業改制和稅務管理等多種因素，一般納稅人資格企業數量逐年減少，內在制約機制在增值稅納稅人中覆蓋率不斷下降。

二是增值稅專用發票管理的難度越來越大，制約機制賴以依存的載體問題很多。由於增值稅專用發票具有抵扣稅款特殊功能，一些不法分子不惜鋌而走險，瘋狂利用專用發票進行各種涉稅犯罪活動。

『陸』 什麼是證期會上市上櫃內稽內控八大循環

ERP的系統發展，可以分為三大領域，也就是工業工程，成本會計與信息管理，其中成本會計實施專的重點，屬就是落實證期會上市上櫃內稽內控八大循環管理作業。

這八大內稽內控循環，分別為:

(1)銷售與收款循環

(2)采購與付款循環

(3)生產與實際成本循環

(4)固定資產循環

(5)薪工循環

(6)融資循環

(7)投資循環

(8)EDP電子數據處理循環

這一部份，一般都要由會計師進行內稽內控的輔導，同時需要架構一套ERP信息系統。MBA智庫文檔

『柒』 什麼是了解內部控制具體包括哪些內容

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

目錄

內部控制的定義
內部控制要素
內部控制的基本結構事前防範
事中控制
事後監督
內部控制理論的發展階段
內部控制的作用（一）提高會計信息資料的正確性和可靠性
（二）保證生產和經管活動順利進行
（三）保護企業財產的安全完整
（四）保證企業既定方針的貫徹執行
（五）為審計工作提供良好基礎
內部控制的種類（一）內部會計控制
（二）內部管理控制
內部控制的目標
內部控制建設應遵循的原則
我國企業內部控制十大問題
內部控制制度不能有效執行原因內部控制的定義
內部控制要素
內部控制的基本結構 事前防範
事中控制
事後監督
內部控制理論的發展階段
內部控制的作用 （一）提高會計信息資料的正確性和可靠性
（二）保證生產和經管活動順利進行
（三）保護企業財產的安全完整
（四）保證企業既定方針的貫徹執行
（五）為審計工作提供良好基礎
內部控制的種類 （一）內部會計控制
（二）內部管理控制
內部控制的目標
內部控制建設應遵循的原則
我國企業內部控制十大問題內部控制制度不能有效執行原因展開 編輯本段內部控制的定義
所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。
編輯本段內部控制要素
提出內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。 內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。 我國中小企業發展迅速，但內控管理不容樂觀。中小企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。 目前，受到薩班斯法的影響，財政部加強了內控標準的修訂，這需要立法學的指導。 審計准則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。 內部控制是指一單位內部的管理控制系統,即為保證單位經濟活動正常進行所採取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報告的程序和步驟,還包括對單位經濟活動進行綜合計劃,控制和評價而制定的各項規章制度.內部控制的目標,盡管理論界有多種表述,但最根本的是保護單位財產,檢查有關數據的正確性和可靠性,提高經營效率,貫徹既定的管理方針等四個方面．
編輯本段內部控制的基本結構
包括：控制環境、會計系統、控製程序三個方面。 一般來說，企業資金的內部控制體系主要可以分為事前防範，事中控制和事後監督三個環節。
事前防範
首先，企業需要建立一套嚴格的內控規章制度，包括《企業財務管理辦法》、《企業預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業資金授權審批管理辦法》等一些與資金管理相關的制度。 在企業的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監督的格局。 另外企業還應當建立嚴格的審批手續，授權批准制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。
事中控制
事中控制主要體現在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。
事後監督
在資金管理過程中，除事前防範，事中控制環節之外，資金的事後監督也是必不可少的環節。 在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之後，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之後的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。 這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時採取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。
編輯本段內部控制理論的發展階段
內部控制是社會經濟發展的必然產物，它是隨著外部競爭的加劇和內部強化管理的需要而不斷豐富和發展的。縱觀內部控制理論的發展歷程，大致上經歷了以下六個階段: 1.內部牽制階段 2.內部控制制度階段 1936年美國頒布了《獨立公共會計師對財務報表的審查》，首次定義了內部控制：「內部稽核與控制制度是指為保證公司現金和其他資產的安全，檢查賬簿記錄的准確性而採取的各種措施和方法」，此後美國審計程序委員會又經過了多次修改。1973年在美國審計程序公告55 號中，對內部控制制度的定義作了如下解釋：「內部控制制度有兩類：內部會計控制制度和內部管理控制制度，內部管理控制制度包括且不限於組織結構的計劃，以及關於管理部門對事項核準的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構的設計以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施。」 3.會計控制管理控制階段 （1）內部會計控制。（2）內部管理控制。 4.內部控制結構階段 5.內部控制整合框架階段 1992年9月，COSO委員會提出了報告《內部控制——整體框架》。該框架指出「內部控制是受企業董事會、管理層和其他人員影響，為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。」1996年底美國審計委員會認可了COSO的研究成果，並修改相應的審計公告內容。 6.風險管理框架階段 2004年COSO委員會發布《企業風險管理——整合框架》。企業風險管理整合框架認為「企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用於戰略制訂並貫穿於企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，並為主體目標的實現提供合理保證。」該框架拓展了內部控制，更有力、更廣泛地關注於企業風險管理這一更加寬泛的領域。風險管理框架包括了八大要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。
編輯本段內部控制的作用
內部控制主要是指內部管理控制和內部會計控制，內部控制系統有助於企業達到自身規定的經營目標。隨著社會主義市場經濟體制的建立，內部控制的作用會不斷擴展。目前，它在經濟管理和監督中主要有以下作用：
（一）提高會計信息資料的正確性和可靠性
企業決策層要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經營企業，就必須及時掌握各種信息，以確保決策的正確性，並可以通過控制手段盡量提高所獲信息的准確性和真實性。因此，建立內部控制系統可以提高會計信息的正確性和可靠性。
（二）保證生產和經管活動順利進行
內部控制系統通過確定職責分工，嚴格各種手續、制度、工藝流程、審批程序、檢查監督手段等．可以有效地控制本單位生產和經營活動順利進行、防止出現偏差，糾正失誤和弊端，保證實現單位的經營目標。
（三）保護企業財產的安全完整
財產物資是企業從事生產經營活動的物質基礎。內部控制可以通過適當的方法對貨幣資金的收入、支出、結余以及各項財產物資的采購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財產物資的安全完整。
（四）保證企業既定方針的貫徹執行
企業決策層不但要制定管理經營方針、政策、制度，而且要狠抓貫沏執行。內部控制則可以通過袱定辦法，審核批准，監督檢查等手段促使全體職工貫徹和執行既定的方針、政策和制度，同時，可以促使企業領導和有關人員執行國家的方針、政策．在遵守國家法規紀律的前提下認真貫徹企業的既定方針。
（五）為審計工作提供良好基礎
審計監督必須以真實可靠的會計信息為依據，檢查錯誤，揭露弊端，評價經濟責任和經濟效益，而只有具備了睡全的內部控制制度，才能保證信息的准確，資料的真實．並為審計工作提供良好的基礎。總之，良好的內部控制系統可以有效地防止各項資源的浪費和錯弊的發生，提高生產、經營和管理效率，降低企業成本費用，提高企業經濟效益。
編輯本段內部控制的種類
內部控制制度的重點是嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標准化業務處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：
（一）內部會計控制
內部會計控制其范圍直接涉及會計事項各方面的業務，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發生，以及保護企業財產的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。
（二）內部管理控制
內部管理控制范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節。其目的是為了提高企業管理水平，確保企業經營目標和有關方針、政策的貫徹執行。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。
編輯本段內部控制的目標
根據財會[2008]7號《企業內部控制基本規范》，內部控制包括五大目標：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
編輯本段內部控制建設應遵循的原則
一般來說，金融機構在內部控制建設方面應遵循以下原則： 1．有效性原則。要使內部控制充分發揮控製作用，在各部門和各崗位得到貫徹實施，建立的內部控制必須具有有效性，即各種內部控制制度包括最高決策層所制定的業務規章和發布的指令，必須符合國家和監管部門的規章．必須具有高度的權威性，必須真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南；執行內控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事長、總經理）不得擁有超越制度或違反規章的權力。 2．審慎性原則。內部控制的核心是有效防範各種風險．為了使各種風險控制在許可的范圍之內，建立內部控制必須以審慎經營為出發點，要充分考慮到業務過程中各個環節可能存在的風險，容易發生的問題．設立適當的操作程序和控制步驟來避免和減少風險，並且設定在風險發生時要採取哪些措施來進行補救。 3．全面性原則。內部控制必須滲透到金融機構的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角和空白，做到無所不控。 4．及時性原則。是指內部控制的建立和改善要跟上業務和形勢發展的需要開設新的業務機構或開辦新的業務種類，必須樹立「內控先行」的思想．首先建章立制，採取有效的控制措施，即使在金融創新的領域，也不能因為法律沒有規定或監管當局沒有要求而不採取必要的控制措施。 5．獨立性原則。內部控制的檢查、評價部門必須獨立於內部控制的建立和執行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，並向不同的管理人員報告工作；在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。
編輯本段我國企業內部控制十大問題
一、出納領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表。 二、領導「一隻筆」審批，缺乏完善內控制度和流程保障。 三、過於依賴業務人員，企業資源掌握在個人手中，企業對業務開展失去控制。 四、內部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。 五、內部控制制度「救火式」的較多，制度體系缺乏系統性和完整性，甚至政出多門，相互打架。 六、員工臨時休假或出差時，缺乏明確的工作交接制度。 七、人員招聘時注重筆試和面試的考察，忽視背景調查。背景調查是不難發現的。 八、關鍵崗位無強制輪換或帶薪休假制度。 九、過分強調控製成本，經常將效率作為弱化或逾越內部控制的理由。 十、說一套，做一套，制度放空炮。
編輯本段內部控制制度不能有效執行原因
主要有二：一是制度本身制定得不合理，或過於理想化，或隨著新情 況出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會被執行；二是 缺乏保證制度執行的機制，一些單位對內部控制執行情況既沒有檢查監督，又沒有相應的獎懲措施，內部 控制制度成為牆上擺設和一紙空文也就不奇怪了。為此，企業一方面需要提高制度可操作性，另一方面要 加強制度執行力，不能為制度而制度。

『捌』 企業內部控制過程中"不相容職務相分離"的含義是什麼

內部風險控制中不相容職務分離有哪些？
在新項目的實施過程中，經常會聽到內控這個詞，但是企業老闆在管理公司的時候，對於內控是一片空白，比如以下一系列問題：
1.什麼是內控？
2、內控是做什麼的？
3.你認為內控的重要性是什麼？
4、內控能為企業帶來什麼收益？
5.如果你是銷售，你認為內控該注意哪些地方？
6.如果你是采購，你認為內控該注意哪些地方？
7.如果你是財務，你認為內控該注意哪些地方？
8.如果你是物流，你認為內控該注意哪些地方？
內部控制是做什麼的？
有些人認為，做內控就是寫流程的人，文件的搬運工；也有的覺得內控就哪些在公司裡面愛打小報告的人，都是些花瓶為了存在而存在，或者是給大家找麻煩的，在公司查賬的，就是個麻煩的製造者。其實內控是內部控制的簡稱。指一般公司企業內部的控制運作。內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

企業在不同發展階段對內控的需求也是不同的，但是無論企業處在哪個階段，在我國企業中常見的內控缺陷都有以下問題：
1、過於依賴業務人員，缺少信息的傳遞和積累，業務規則沒有沉澱；
2、缺少對不相容職務的系統性分析，很多關鍵動作一個人完成；
3、授權機制不規范，要麼過於集權，要麼過於分權；
4、公司制度體系缺乏系統性和完整性，甚至政出多門，相互打架；
5、公司信息表單的設計和傳遞不規范，信息無法有效支持管理決策；
6、分支結構管控薄弱，僅僅簡單的利潤考核，分支機構失控；
7、信息系統管理薄弱，忽視對系統風險管控；

企業在做內控的時候要做好不相容職務分離：比如：采購與付款業務；資金管理業務；銷售與收款業務等
不相容職務分離——采購與付款業務
1.請購與審批，審批與執行；
2.詢價與確定供應商。由采購部門和相關部門共同參與詢價程序並確定供應商，但是決定供應商的人員不能同時負責審批。
3.采購合同的訂立、審核與審批。由采購部門下訂單或起草購貨合同並經授權部門或人員審核、審批。
4.采購、驗收與相關會計記錄。采購、驗收與會計記錄工作職務應當分離，以保證采購數量的真實性和采購價格、質量的合規性、采購記錄和會計核算的正確性。
5.采購與驗收、付款；
6.付款的申請、審批與執行。付款的審批人與付款的執行人職務應當分離；
7.應付賬款的記錄必須由獨立於請購、采購、驗收、付款的資源來進行。
不相容職務分離——資金管理業務
1.貨幣資金支付的審批與執行；
2.貨幣資金的保管、記錄與盤點清查；
3.貨幣資金的會計記錄與審計監督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
不相容職務分離——銷售與收款業務
1.客戶信用管理與銷售合同的審批簽訂；
2.銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨；
3.銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；
4.銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；
5.銷售業務經辦與發票開具、管理；
6.壞賬准備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。