審計內控樣本量選擇
㈠ 審計時進行控制測試 測試內部控制的有效性 選取多少控制活動樣本比較合適呢
按控制點發生的頻率、測試類型以及過程的重要性來確定，我們團隊（致同）使用如下標准：
㈡ 審計抽憑一般抽多少合適控制在百分之多少
1.對於流動資產，一般抽查憑證20%，如果發現錯誤加查20%；對於固定資產，一般是抽查80%以上；無形資產是100%檢查。現金與銀行存款要100%查證是否賬實相符。有沒有哪些金額比重較小的科目。
2.在審計抽樣當中，為了能提高效率往往需要抽樣，但抽樣完全是按照隨機原則抽取的，但為了避免抽樣給帶來的誤差，事務所會選擇一部分金額比較大的，這是根據重要性原則。這個金額其實是注冊會計師了解被審計單位以後初步確定的，可以根據企業的規模。
3.在具體設計實務中沒有一定要抽查百分百的控制，主要要看審計的類型、內部控制測試的記過、合規性測試的結果。
㈢ 和內部控制審計報告的區別
《審計指引》執行的審計業務，與注冊會計師依據《中國注冊會計師執業准則》執行的財務報表審計業務有什麼聯系和區別呢？
先說聯系：
一、二者的最終目的具有一致性。雖然二者各有側重，但最終目的都是為了提高財務信息質量，提高財務報告的可靠性，為利益相關者提供高質量的信息。
二、二者採用相同的審計理念，都以風險導向審計為指導，注冊會計師首先要實施風險評估程序，識別和評估重大內部控制缺陷或錯報風險，在此基礎上，有針對性地採取應對措施，實施相應的審計程序。
三、二者都需要了解和測試內部控制，並且對內部控制有效性的定義和評價方法相同，都可能用到詢問、檢查、觀察、穿行測試、重新執行等審計程序。
四、二者都需要識別重點賬戶、重要交易類別等重點審計領域。注冊會計師在財務報表審計中，需要評價這些重點賬戶和重要交易類別是否存在重大錯報；在內部控制審計中，需要評價這些賬戶和交易是否被內部控制所覆蓋。
五、二者確定的重要性水平相同。注冊會計師在財務報表審計中確定重要性水平，旨在檢查財務報告中是否存在重大錯報；在財務報告內部控制審計中確定重要性水平，旨在檢查財務報告內部控制是否存在重大缺陷。由於審計對象、判斷標准相同，因此二者在審計中確定的重要性水平相同。
再說區別：
一、對內部控制了解和測試的目的不同。注冊會計師在財務報告審計中評價內部控制的目的，是為了判斷是否可以相應減少實質性程序的工作量以及支持財務報告的審計意見類型；在內部控制審計中，評價內部控制的目的則是為了對內部控制本身的有效性發表審計意見。
二、內部控制測試范圍存在區別。注冊會計師在財務報告審計中，根據成本效益原則，可能採取不同的審計策略，對於某些審計領域，可以繞過內部控制測試程序進行審計，而在內部控制審計中，注冊會計師則不能繞過內部控制審計程序進行審計。注冊會計師應當針對每一審計領域獲取控制有效性的證據，以便對內部控制整體的有效性發表意見。
三、內部控制測試結果所要達到的可靠程度不完全相同。在財務報告審計中，對控制測試的可靠性要求相對較低，注冊會計師測試的樣本量也有一定的彈性，在內部控制審計中，注冊會計師則需要獲取內部控制有效性的高度保證，因此對內部控制測試的可靠性較嚴，樣本量選擇相對彈性較小。
四、兩者對控制缺陷的評價不同。在財務報告審計中，注冊會計師僅需要將審計過程中識別出的內部控制缺陷區分為值得關注的內部控制缺陷和一般缺陷，而在內部控制審計中，注冊會計師需要對內部控制缺陷進行嚴格的評估，將值得關注的內部控制缺陷進一步區分為重大缺陷和重要缺陷，重大缺陷影響審計意見的類型。
五、審計報告的內容不同。在財務報告審計中，注冊會計師一般不對外報告內部控制的情況，除非內部控制影響到對財務報告發表的審計意見。在內部控制審計中，注冊會計師應報告內部控制的有效性。
㈣ 審計：關於穿行測試的控制頻率
穿行測試中控制頻率的意思是指：被審計單位執行對某項經濟活動的內部控制的頻率，頻率越高，則內部控制越嚴格、內部控制越規范。
穿行測試的定義：
穿行測試也稱全程測試、了解性測試或穿行實驗，是指在每一類交易循環中選擇一項或若干項業務進行測試，以驗證內部控制的實際運行是否與審計人員所了解與描述的內部控制相一致。
穿行測試的方法有：
詢問
檢查
觀察
穿行測試的結論有：
以前了解的審計證據是否正確、完整
控制是否得到執行
控制設計是否有效
㈤ 內部控制審計確定抽樣總體時應當遵循什麼原則
內部控制審計確定抽樣總體時應遵循的原則有：
相關性原則
充分性原則
經濟性原則
相關性原則是指抽樣總體應當與審計對象、審計目標等相關，目的在於提高審計的准確性。
充分性原則是指抽樣總體應當全面而充分，不能有不必要的缺失。
經濟性原則是指抽樣總體的選定應當具有效益性，要充分考慮審計的成本與收益，保證審計工作低成本、高質量地完成。
㈥ 內部控制審計的內部控制五要素
內部控制審計的內部控制五要素如下：
1、內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。
2、風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。
3、控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
4、內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。
5、內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。
(6)審計內控樣本量選擇擴展閱讀：
內部控制審計的審計內容：
1、內部控制審計計劃及重大修改情況；
2、相關風險評估和選擇擬測試的內部控制的主要過程及結果；
3、測試內部控制設計與運行有效性的程序及結果；
4、對識別的控制缺陷的評價；
5、形成的審計結論和意見；
6、其他重要事項。
㈦ 審計抽樣時，如何選取樣
一、按照審計抽樣決策的依據不同劃分為統計抽樣和非統計抽樣。
統計抽樣專是指審計人員運屬用數理統計方法確定樣本及樣本量，進而隨機選擇樣本，並根據樣本的審查結果來推斷總體特徵的一種審計抽樣方法。
非統計抽樣是指審計人員運用專業經驗和主觀判斷來確定樣本規模和選取樣本的一種審計抽樣方法。
非統計抽樣有兩個方面的優勢：一是簡單易行，二是能充分利用審計人員的實踐經驗和判斷能力。
二、按照審計抽樣目的不同劃分為屬性抽樣和變數抽樣。
屬性抽樣是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了確定總體特徵的發生頻率而採用的一種方法。
變數抽樣是指用來估計總體金額而採用的一種方法。
屬性抽樣目的是檢查內控有效性。
變數抽樣目的是查報表的錯報。
㈧ 審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證
審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證就需要了解審計的抽查憑證的一般程序，審計抽憑還要根據具體審計目的需要的來選擇正確的抽取方法。
審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要審計的抽查憑證一般按下面的程序進行：1、根據被審計單位憑證數量(以本為單位)及會計科目的使用情況，初步確定抽查的會計科目及每月憑證抽查的數量，如抽查「銀行存款」科目，每月隨機抽查2本憑證。2、對被抽查的會計科目及會計憑證，主要檢查一下內容並記載審計底稿：財務手續是否履行齊全、財務內控制度是否有效、憑證要素是否齊全、所附原始發票是否符合規定、金額是否正確、與日記賬、明細賬是否相符等。3、最後要根據檢查的請況，在審計工作底稿中做出自己的審計判斷(結論)，如存在什麼問題、違反了什麼財務規定、應怎樣改進，賬證是否相符等。
審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要在抽憑根據具體審計目的需要了解以下幾個內容，這些內容大體包括
第一，審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證首先要確認總體樣本。
第二，審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要確定其次要職業判斷需要抽查憑證的數量，即樣本量。
第三，審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要確定最後執行憑證檢查，檢查的事項是根據審計目的具體情況具體分析。一般要檢查以下事項：對金額准確(計價)、會計處理是否恰當(分類)、審批是否齊全(內控測試)、憑證附件是否齊全(真實性)
第四，審計抽憑證怎樣選擇該抽取的憑證需要確定選取憑證的方法。選取憑證的方法可以隨機數表，也可以利用電腦軟體生成隨機樣本。實際執行經常是選取大額，性質重要的項目作為樣本，同時兼顧小額頻繁發生的項目隨機抽取若干進行檢查。
㈨ 如何進行內部控制的審計
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
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