公司重視iso忽視內控制度

Ⅰ 公司內部的一個部門能有「內控制度」嘛

對於大的、特殊性的部門，結合公司內控制度的漏洞做補充性的內控制度是可以專的，但，屬如果上級內控制度已經覆蓋的情況下，下機便不應再重置。
因為，內控制度是一種消耗性政策，內控的代價是經低效率，因此，企業要嚴防內控制度重疊。

Ⅱ 關於公司的制度體系混亂的問題

個人復看法如下：
1、傳統的制制度需要根椐現在企業的發展需求，對制度進行更新與整合；這套制度也可以說是企業真正在實施與執行的制度。
2、ISO標准體系文件每年都需要審查，一個也不能少，只能適當的調整；只能根椐ISO審查的要求進行調整；
3、內控風險手冊是公司上市必須的要求，也是必備的資料，也是不能減少與更改的；也只能根椐銀監局的要求更新；

所以你想調整或梳理企業管理制度，只能從傳統的制度下手就可以，現代企業管理目標是流程簡單化、層級清晰化。所以你在整理制度的時候，從崗位權責著手，做到各司其職、各行其責，這樣再多的制度也不會顯得繁鎖。

Ⅲ 關於iso體系和企業內部控制體系的區別與聯系

1、目標方面
區別：
ISO體系關注質量領域，從維護客戶的利益出發來思考問題，防範質量信息欺詐現象的發生；內控規范關注與資產、資金流以及物流直接相關的過程，是從維護股東的利益出發來實施管控，尤其是財務報告數據的真實性和公允性，防範財務信息欺詐的發生。
聯系：都為了防範經營風險，都是經營管理體系的重要組成部分。
2、管控要點方面
區別：ISO體系無涉及財務方面的規定，內控規范關注與資金流直接相關的資金管理、籌資投資管理、成本費用等；
聯系：ISO體系與內控規范在銷售、采購、存貨、合同等過程有重疊。畢竟產品損壞既資產問題，也是質量問題。而表面看，內控規范不涉及產品質量過程，但所有生產活動展會跟錢拉上關系，都會在經營活動中預算管理、成本費用上得到體現，並進而傳遞到資金管理上，從而也是存在著相關性。
三、人力資源方面
區別：ISO體系原則性的提出了能力管理、培訓要求、員工激勵、員工滿意度測量、離職調查分析等等；而內控規范所涉及的規定則更具體全面，涉及人力資源管理的各個方面程的。要求，僅出於防範風險目的的定期輪崗、強制休假、不相容崗位分離、保密控制等均有詳細規定，甚至對於企業文化建設都提出具體的要求，尤其是與能力管理無關的道德問題的重視，這也是與ISO體系的較大差別之處。ISO對人員培訓有記錄要求，內控規范則只做原則規定。
聯系：兩者都涉及人力資源管理
四、采購方面
區別：采購業務流程是既屬於質量控制又屬於財務內控，內控規范對其有更細致的其它要求，如事先計劃、合同審批、事後付款條件審核、采購不相容崗位規定、定期輪崗等都是ISO所不包含的。
聯系：對於供應商的評價選擇、合同控制、驗收控制則是兩者都包含。
五、其它方面：
區別：內控規范對信息技術運用輔助內控提出了明確要求。

Ⅳ 內控體系與 ISO 質量體系有哪些聯系和區別

僅供參考：
1、目標方面
區別：
ISO體系關注質量領域，從維護客戶的利益出發來思考問題，防範質量信息欺詐現象的發生；內控規范關注與資產、資金流以及物流直接相關的過程，是從維護股東的利益出發來實施管控，尤其是財務報告數據的真實性和公允性，防範財務信息欺詐的發生。
聯系：都為了防範經營風險，都是經營管理體系的重要組成部分。
2、管控要點方面
區別：ISO體系無涉及財務方面的規定，內控規范關注與資金流直接相關的資金管理、籌資投資管理、成本費用等；
聯系：ISO體系與內控規范在銷售、采購、存貨、合同等過程有重疊。畢竟產品損壞既資產問題，也是質量問題。而表面看，內控規范不涉及產品質量過程，但所有生產活動展會跟錢拉上關系，都會在經營活動中預算管理、成本費用上得到體現，並進而傳遞到資金管理上，從而也是存在著相關性。
三、人力資源方面
區別：ISO體系原則性的提出了能力管理、培訓要求、員工激勵、員工滿意度測量、離職調查分析等等；而內控規范所涉及的規定則更具體全面，涉及人力資源管理的各個方面程的。要求，僅出於防範風險目的的定期輪崗、強制休假、不相容崗位分離、保密控制等均有詳細規定，甚至對於企業文化建設都提出具體的要求，尤其是與能力管理無關的道德問題的重視，這也是與ISO體系的較大差別之處。ISO對人員培訓有記錄要求，內控規范則只做原則規定。
聯系：兩者都涉及人力資源管理
四、采購方面
區別：采購業務流程是既屬於質量控制又屬於財務內控，內控規范對其有更細致的其它要求，如事先計劃、合同審批、事後付款條件審核、采購不相容崗位規定、定期輪崗等都是ISO所不包含的。
聯系：對於供應商的評價選擇、合同控制、驗收控制則是兩者都包含。
五、其它方面：
區別：內控規范對信息技術運用輔助內控提出了明確要求。

Ⅳ 淺談企業內部控制制度存在的問題及應對措施 研究內容怎麼寫

一、引言
誠如我們所知，企業的內部建設，尤其是內部控制制度，對企業的長遠發展而言尤為重要。然而，在新時代背景下，企業的內部控制制度卻因為沒有與時俱進地推行改革和創新，存在著不少問題和缺陷，這是十分值得我們關注和重視的。
二、企業內部控制制度存在的問題
（一）內部控制體系不健全，全面預算制度不完善
一方面，從現實情況看來，在片面追求企業經濟效益增長的背景下，企業內部控制制度形同虛設，企業既沒有建立健全全面的內部控制制度和規范，也沒有完善相關的獎懲措施。
另一方面，作為企業內部控制制度中的關鍵部分，全面預算制度工作沒有得到充分落實。具體說來，為了提高資金流轉效率和加大項目投資力度，企業常常忽視相關的預算制度，在資金的調配和使用上存在很大的隨意性，這對保障企業的資金管理安全和穩定十分不利。
（二）監督機制不完善，內控管理流於形式化
從現實情況看來，企業並沒有與時俱進地設立專門的監督機構對內部控制制度的執行情況進行調控和控制。也就是說，由於缺乏相應的監督監控機制，當前大部分企業的內控管理工作很大程度上是由部門負責人自主開展的，在控制范圍和程度的把握上往往不盡人意，內控工作整體流於形式化。
（三）相關人員內控管理經驗不足，用人制度隨意性大
不可否認的是，企業的內部控制制度對專業內控人才的要求十分高。然而，一方面，當前企業大部分負責人的內控管理經驗不足，對內部控制工作的內涵和權力的把握都不盡人意，在監督監管工作中也沒有發揮真正的作用。
另一方面，企業在內控管理上的用人制度存在很大的缺陷，不少內控管理人同時負責不同部門、不同項目的管理職能，個人權利凌駕於企業制度之上，這對企業的經營發展而言十分不利。與此同時，企業在相關內控管理崗位的安排上受到「裙帶關系」的影響，往往安排「內部人員」就職，極大地降低了內控管理工作的專業性。
三、完善企業內部控制制度的對策
正如上文所述，當前企業內部控制制度的整體建設並不完善，仍然存在不少問題和不足。因此，在新形勢下，探尋出一套行之有效的方案推動企業內部控制制度的建立健全顯得尤為重要。

Ⅵ 如何健全和完善企業內部控制制度

1.營造企業良好的內部控制環境
任何一家企業的控制活動都是存在於必要的控制環境當中。控制環境通常是指建立、強化或者減少特定政策、程序與效率所產生影響的各類因素，一般是指那些重要的影響因素。控制環境的優劣將直接影響到企業內部控制之貫徹與執行、企業的經營目標和整體目標的實現程度，從而加強本企業的內部控制機制。應當注意到企業內部的控制環境之營造。要完善企業的內部控制環境，就應當規范企業的治理結構。規范性的企業治理結構主要應當看董事會與企業的負責人是否能夠充分地發揮作用。企業的內部控製成效主要取決於該企業員工之控制意識以及行為，而企業管理層內部控制所具有的自覺意識與行為十分重要。就理論而言，內部控制自身就具有局限性，其中關鍵在於企業主要負責人的控制是否隨意，或者是否會相互串通，從而搞出內部人控制。所以，提高企業主要負責人自覺地執行內部控制之意識變得十分重要。要建立起更加合理的組織機構，明確相關管理職能與關系，從而為每一個組織的內部劃分責任許可權明確實施辦法。企業內部的組織和管理機構主要有股東會或者股東代表大會、董事會、經理層及監事會。股東會一般是從資產所有者的角度實施重大決策的，通過監督經營者，能夠有效防止企業資產的流失，以促進資產的增值與保值。在所有權和經營權分離之時，經營管理機構和股東會的責任是不一樣的，有利於經營管理崗位上的人員選拔，並自主地開展經營與管理。董事會與經營管理部門之分設，有利於企業進行科學化管理與經營。

2.設置富有成效的內部控制活動
針對企業人員的內部控制活動，具體包括以下內容：一是職責分離。職責分離可以說是現代企業進行內部控制的主要要求，而企業的交易或者事項均應嚴格地依照不相容職務彼此分離之原則，科學規范地劃分各種職責許可權，從而形成彼此制衡之機制。二是工作流程。要確定各個崗位的具體職責，讓每一位員工的工作均能自動地檢查另一位員工或者更多人的工作過程，以實現相互牽制之目的。為了真正實現以上目標，應當對每一個崗位設計採用工作流程圖之辦法，在工作流程圖當中，應當明確地規定每一個員工應當做些什麼，怎麼去做，什麼時候去做和怎麼正確地進行工作等等。工作流程圖設計之目的應實現讓管理的過程更加標准化，也就是要能實現讓不同的員工都依據工作流程圖去開展相同的工作，並能得到一樣的工作結果。三是票據和記錄控制。票據可以說是證明交易發生之證據。應當實行票據保管、收款和會計記錄人員之崗位分離：對全部票據開展預先編號，全部作廢票據都應妥善地保存，對於已使用的票據主要是由會計人員開展定期消號，並及時和票據保管人員加以核對，從而防止交易漏記或者出現重復記錄等現象，以保障全部收入與結算款項均能及時和准確地入賬。四是資產接觸和記錄使用。資產接觸和記錄使用一般是指限制接近資產與接近重要的記錄，從而保障資產與記錄之安全。保護資產與記錄安全所具有的重要措施是運用實物與技術保護措施。例如，把存貨存入倉庫從而防止偷盜，倉庫主要是由勝任的員工來管理的，還能減少存貨之殘損。對於憑證與記錄實施實物安全保護，從而能夠有效地降低因為憑證與記錄出現丟失而重新建立所需要的支付成本。在應用電算化核算的狀況下，每一個崗位均只能應用自身所設置的密碼接觸由自身所負責的數據，而復核崗位只能開展數據查詢與復核，而並不具備修改已形成數據記錄之權力。五是績效考評。為實現一定的工作目標，應當進行更有成效的激勵與獎懲機制，從而能夠激勵各位員工參與到企業的管理與控制的主動性。企業各個部門可以通過定期進行績效考評會議的方式，作為對其工作目標最後完成情況進行事後控制，不但能夠總結一定時期內的工作成果，而且也是一個發現問題與改進工作之過程。運用績效考評，並配合相關的獎懲措施，並將各部門之目標和個人的工作目標進行緊密地結合，而部門之工作目標也能夠通過個人工作目標之達成而實現。

3.強化內部審計以提高內控制度的執行力
在企業各層級的員工當中，從企業內部財務控制來說，內部審計人員一般都具有十分重要而且又極為特殊的地位，內部審計不僅是企業內部控制的重要內容之一，也是監督內部控制其他環節當中的重要力量。在企業的經營管理過程當中，內部審計人員一般都被賦予了全新的職責與使命。所以，企業審計部門之作用不但要監督本企業的內部控制是否真正被執行，而且還應當幫助企業去進行控制環境之建設，從而成為內部控制過程中設計之顧問，建議企業管理層建立起一種健康而積極的公司文化，讓員工們能夠自覺地將辦事准確與職業道德放置於第一位。企業總部應當建立起審計部門，直接接受企業董事會的領導，而且二級公司也應當建立起審計部門，並做到和財務部門平級，從而確保審計具有獨立性，而各審計部門的主要職責是對下一級單位實施審計，並對本級公司負責。

4.提高內部控制人員的綜合素質
提高內控人員的綜合素質是企業內部控制機製得以合理運行之前提條件。為此，一是要真正改變當前會計人員的年齡結構與知識結構，從而引進與招聘所需的高校財經專業大學生。他們不僅知識水平比較高，而且觀念比較新，能夠快速接受新事物，從而能夠為企業帶來更新的觀念與思想，從而有利於各項新制度之制定與落實。二是要強化專業會計人員的方針政策教育、法制法規教育和會計職業道德教育等，從而提高財務管理人員的紀律性，讓其能夠具有更為強烈的責任感。在履行職責的過程中應當遵紀守法，不管什麼情況都不能喪失應有的原則。三是要強化對於專業會計人員的業務教育，要堅持定期開展培訓，定期進行考核，進行嚴格的上崗證管理，從而提高會計人員的業務知識與素質。與此同時，會計人員還要掌握本崗位所需要的內部會計控制方面知識，並能合理地運用內部控制之方法，並實現企業之內部控制目標。同時，對於企業內部審計人員所具有的道德教育與技能培訓也不可忽視，唯有讓企業內部審計人員真正地意識到自身職責所具有的重要性，從而掌握了更加科學的企業內部審計辦法，內部審計才能真正地發揮對於內部控制進行監督的作用。

5.切實提高企業的風險意識
對於風險的關注程度將直接影響到企業的生存和發展等能力，並將對企業的市場競爭力產生作用。在企業的實際經營與管理過程當中，風險管理和內部控制之間的關系並非是一成不變的。在制定戰略這一階段，內部控制主要是服務於風險管理之需求：而到了戰略實施這一階段之後，風險管理主要就體現在內部控制之過程。不管以上兩者之間的關系怎麼樣，對於風險進行積極管理依然是實施內部控制之大勢所趨。當前，我國的內部會計控制規范主要是依據業務項目分別加以制定的，對於風險評估與風險管理之要求一般都是分散在貫穿於各個規范當中的。在今後對於規范的制定和修訂之時，應當不斷加強對於風險因素的重視程度，從而督促各家企業真正地建立起風險意識。要圍繞著各個風險控制點，建立起富有成效的企業風險管理機制，並通過對風險進行預警、識別、評估、分析與報告等各種措施，對於財務風險與經營風險開展全面性防範與控制。

Ⅶ 企業集團內部控制的重要性

企業內部控制在財務管理中的重要性 1、內控體系建設是企業必須遵從的法律要求 我國2000年實施的《會計法》第二十七條明確要求"各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度"。具體要求：經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約等。 財政部針對我國企業多發經濟舞弊熱點和中小企業內控薄弱的現狀，近年陸續頒布了7部內部會計控制規范，督促企業建立有效的內部控制制度。 2、內控體系建設是深化企業內部管理的必然要求 集團近年來，憑借豐富的專業知識和實踐經驗，實現了資產規模和質量持續增長，南京、南通、蕪湖等地跨區域開發項目，房產、酒店、商城多元化物業蓬勃興起。在發展的過程中，企業積累了很多良好的內部控制制度，目前需要針對現狀補充完善，形成統一完整的系統，從總體上使企業內部各業務部門、各業務環節形成一個相互制衡的體系，這無疑會促使企業管理登上一個新台階，促進企業經營流程的合理化和正規化。 3、內部控制的概念 內部控制可以定義為一個過程，這個過程受企業的董事會、管理層及其他人員影響。設計這個過程是為了達到下列目標提供合理保證：①保護企業資產的安全、完整及有效使用。②保證會計信息及管理信息的可靠和及時提供。③保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行。④盡量控制、減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標。⑤預防和控制各種錯誤和弊端，及時制定和採取糾正措施。⑥保證企業各項生產和經營活動有秩序有效地進行。 為了達到內部控制的目的，應預先確立衡量實際績效的標准；正確記錄經濟業務執行情況，並將工作實績與標准目標進行比較，藉以發現差異並分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度；針對偏離目標和標準的現象，提出糾正的措施予以補救。 4、強化內部控制的幾點建議 4.1建立良好的控制環境 內部控制主要包括：環境控制、業務控制、風險評估系統控制、內部監督稽核控制等。在這些控制中，環境控制是影響內部控制其他成分的基礎。任何企業的內部都存在於一定的環境中，它是一種氛圍，塑造企業文化，影響員工的控制意識和實施控制的自覺性。控制環境的好壞，直接影響到企業內部控制的遵循和執行，以及企業整體戰略、戰術的實現。建立良好的內部控制環境，應注意企業內部控制環境的建設，包括經營管理的理念、方式和風格，組織機構，授權和分配責任的方法，管理控制方法，人力資源政策等，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內部控制的目的。 4.2加強企業各方面的內部牽制制度 內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核並由財會主管審批；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、印鑒的保管、記帳等業務應分工管理，互相牽制。 4.3加強企業內部審計制度 應切實加強考核、監督、制約機制，發揮企業內部審計的作用，真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。 集團在今年下半年開始對各子、分公司進行內審，重點通過對其內控制度建設的情況和執行效果進行了檢查，並與管理層、財務部門交換了相關意見，取得了較好效果。 [Page] 4.4加強內控制度的執行和落實 每個企業都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具體執行落實過程中或多或少受到一些經營理念，組織結構設置，管理者素質及品行，信息系統，人力資源政策等因素的影響，尚不能完全做到有效控制。我司曾經與一個單位長期有業務往來，應收款往來也很頻繁，可由於具體經辦人忽視了跟蹤催收環節，未及時發現其付款突然出現滯後拖延現象，待我司被動地從第三方了解到該公司已經開始搬遷撤離的消息，我司有關部門雖立即採取措施，爭取到該企業以部分財產以作抵押。雖然應急措施彌補了一部分，但企業還是蒙受了損失。其實這類事情是完全可以有效防範的，只要經辦人員嚴格按照往來賬款管理辦法執行，定期催收，上報，有關部

Ⅷ 如何完善企業內部控制以提高經營管理效率

對企業實施內部控制是提升企業的運行效率，促進企業合法經營，保障會計信息真實可靠，從而企業實現各種戰略目標的一種活動，也是現代企業制度中的一個根本性要求，還是企業各項具體管理工作之基礎，更是提升企業管理水平與防範相關風險的有效機制。從內部控制制度的產生與發展過程來判斷，內部控制和會計之間具有十分密切的關系。企業內部控制的開端就是藉助於會計控制來實施的。從企業生產經營的實踐來看，會計內部控制在企業內控體系中的中心地位並沒有什麼改變，企業內部控制也主要是圍繞會計內部控制而實施的，其目的就是為了確保企業資產之安全與會計信息之真實准確。因此，將內部會計控製作為企業內控體系的重要內容，是防範企業內部控制出現問題，保障會計信息真實有效所一定要落實到位的重要制度。

一、完善企業內部控制制度建設的必要性

現代企業的內部控制制度范圍十分廣泛，其作用已經遠遠不止進行防弊和糾錯，較為完善的內部控制制度至少能夠發揮四個方面的作用：其一是能保障企業財產物資的安全與完整。內部控制制度對於企業財產物資保管及使用能夠運用多種控制手段以防止和減少財產物資遭到損壞，從而杜絕浪費、挪用及不合理利用等各類問題之發生：其二是能提升企業會計資料的准確性與可靠性。准確而可靠的會計數據是企業的經營管理者了解以往、控制當前、預測今後、作出決定的必備條件，而內部控制主要是通過制定與執行本企業的業務處理程序，科學規范地作出職責分工，讓會計資料能夠相互進行牽制，有效地防止出現錯誤與弊端，確保會計資料能夠正確而且可靠：其三是確保國家對於企業所進行的宏觀控制。國家所制定的各類財政紀律與法規均要求企業自身的內部控制制度予以落實，企業應通過內部控制制度來加以自我約束，並切實遵守國家的財經法規：其四是能保障企業能夠進行高效經營。內部控制制度能合理地對本企業內部的各職能機構與人員開展分工、控制與協調，促使企業內部機構與人員能夠履行好職責，明確自身目標，保障企業的生產經營活動能夠有序而高效地開展。

二、完善企業內部控制制度建設的原則

現代企業在設置其內部會計控制制度的框架時，一定要遵循與依據客觀規律，也就是內部控制的主要原則。企業在完善內部會計控制制度時，應當遵循的原則主要有：其一是合法性原則，也就是各企業在制定內部控制制度時應嚴格實施法律法規國家統一的財務管理規定。其二是適應性原則，也就是各企業所制定的內部控制制度要體現出自身在生產經營以及業務管理上的特點與要求。三是規范性原則，也就是各企業所制定的內部控制制度要全面而規范地反映出本企業的會計工作，應當符合與體現出會計的重要原理與方法，並能規范性地做好會計事務的各方面的工作，並做到不顧此失彼。四是科學性原則，也就是在制定本企業內部控制制度時一定要做到科學而合理，從而讓所制定出來的內部控制制度都能易於操作執行。同時，一定要有利於控制與檢查，從而完善控制制度的執行手段與途徑。

三、當前企業內部控制中存在的不足

1.內部控制建設不夠完整與科學

一部分企業由於受到利益之驅動，過於注重經營卻輕視了管理。自我防範與自我約束體系還沒有建立起來，企業內部控制的組織網路還不夠健全，導致內部控制缺乏足夠的完整性，大量企業在建立內部控制時主要側重於進行事後控制，一般都是在違法亂紀的事情發生以後再實施補救。更加嚴重的是企業常常偏重於對錢財等有形資產進行控制，而對於人員素質以及信息等無形資源的控制力度還不夠，導致企業受到了嚴重損失，並且在內部控制執行上也存在著大量的問題，而已經建立起來的內部控制要確保其有效執行，還必須要有更加完善的監督、檢查與考核制度相互配合，當前，企業負責內部監督的內審部門中有大量是形同虛設的，未能進行真正的監督檢查，最終造成內部控制的執行力度不夠大。

2.內部控制未能建立起評價體系

我國目前還沒有真正形成進行內部控制的合理框架，而且在內控制度的設計中顯然存在各自為政與就事論事之傾向，比如，財政部門注重的是內部控制制度的建設，證券監管部門注重的是對上市公司內部控制報告的規定等。企業內部審計的一項重要職能就是評估本企業的內部控制方式，鑒於我國企業的內部審計人員對於企業負責人負責，因而內部審計人員沒有足夠的獨立性，再加上內審人員的個人素質不夠高，讓內部審計難以完成評價內控之任務。

3.公司的治理結構不完善導致難以形成有效的內控機制

現代企業中的股東大會與董事會間，董事會和管理層間，經理層和普通員工間均存在代理關系。也就是說，公司治理主要是指股東、董事會、監事會以及經理層相互之間所形成的權責分配、激勵、約束及制衡關系，其中股東大會是企業最終控制的主體，董事會接受了股東大會之委託而決定企業的路線政策方針，並對經理層加強監督，董事會則對自身行為實施監督，他們均各負其責，且能協調運轉。內部控制主要是企業董事會與管理層為了保障企業的財產完整，提高企業會計信息的質量，實現經營管理的目標而完善的一系列關於控制職能之措施與程序。然而，我國企業普遍存在著治理結構不夠成功之現象，尤其是董事會缺乏足夠的獨立性，無法對經理層產生有效的控制；同時，監事會的功能較為有限，無法對董事會與經理層進行合理的監督。

四、完善企業內部控制制度建設的對策

1.營造企業良好的內部控制環境

任何一家企業的控制活動都是存在於必要的控制環境當中。控制環境通常是指建立、強化或者減少特定政策、程序與效率所產生影響的各類因素，一般是指那些重要的影響因素。控制環境的優劣將直接影響到企業內部控制之貫徹與執行、企業的經營目標和整體目標的實現程度，從而加強本企業的內部控制機制。應當注意到企業內部的控制環境之營造。要完善企業的內部控制環境，就應當規范企業的治理結構。規范性的企業治理結構主要應當看董事會與企業的負責人是否能夠充分地發揮作用。企業的內部控製成效主要取決於該企業員工之控制意識以及行為，而企業管理層內部控制所具有的自覺意識與行為十分重要。就理論而言，內部控制自身就具有局限性，其中關鍵在於企業主要負責人的控制是否隨意，或者是否會相互串通，從而搞出內部人控制。所以，提高企業主要負責人自覺地執行內部控制之意識變得十分重要。要建立起更加合理的組織機構，明確相關管理職能與關系，從而為每一個組織的內部劃分責任許可權明確實施辦法。企業內部的組織和管理機構主要有股東會或者股東代表大會、董事會、經理層及監事會。股東會一般是從資產所有者的角度實施重大決策的，通過監督經營者，能夠有效防止企業資產的流失，以促進資產的增值與保值。在所有權和經營權分離之時，經營管理機構和股東會的責任是不一樣的，有利於經營管理崗位上的人員選拔，並自主地開展經營與管理。董事會與經營管理部門之分設，有利於企業進行科學化管理與經營。

2.設置富有成效的內部控制活動

針對企業人員的內部控制活動，具體包括以下內容：一是職責分離。職責分離可以說是現代企業進行內部控制的主要要求，而企業的交易或者事項均應嚴格地依照不相容職務彼此分離之原則，科學規范地劃分各種職責許可權，從而形成彼此制衡之機制。二是工作流程。要確定各個崗位的具體職責，讓每一位員工的工作均能自動地檢查另一位員工或者更多人的工作過程，以實現相互牽制之目的。為了真正實現以上目標，應當對每一個崗位設計採用工作流程圖之辦法，在工作流程圖當中，應當明確地規定每一個員工應當做些什麼，怎麼去做，什麼時候去做和怎麼正確地進行工作等等。工作流程圖設計之目的應實現讓管理的過程更加標准化，也就是要能實現讓不同的員工都依據工作流程圖去開展相同的工作，並能得到一樣的工作結果。三是票據和記錄控制。票據可以說是證明交易發生之證據。應當實行票據保管、收款和會計記錄人員之崗位分離：對全部票據開展預先編號，全部作廢票據都應妥善地保存，對於已使用的票據主要是由會計人員開展定期消號，並及時和票據保管人員加以核對，從而防止交易漏記或者出現重復記錄等現象，以保障全部收入與結算款項均能及時和准確地入賬。四是資產接觸和記錄使用。資產接觸和記錄使用一般是指限制接近資產與接近重要的記錄，從而保障資產與記錄之安全。保護資產與記錄安全所具有的重要措施是運用實物與技術保護措施。例如，把存貨存入倉庫從而防止偷盜，倉庫主要是由勝任的員工來管理的，還能減少存貨之殘損。對於憑證與記錄實施實物安全保護，從而能夠有效地降低因為憑證與記錄出現丟失而重新建立所需要的支付成本。在應用電算化核算的狀況下，每一個崗位均只能應用自身所設置的密碼接觸由自身所負責的數據，而復核崗位只能開展數據查詢與復核，而並不具備修改已形成數據記錄之權力。五是績效考評。為實現一定的工作目標，應當進行更有成效的激勵與獎懲機制，從而能夠激勵各位員工參與到企業的管理與控制的主動性。企業各個部門可以通過定期進行績效考評會議的方式，作為對其工作目標最後完成情況進行事後控制，不但能夠總結一定時期內的工作成果，而且也是一個發現問題與改進工作之過程。運用績效考評，並配合相關的獎懲措施，並將各部門之目標和個人的工作目標進行緊密地結合，而部門之工作目標也能夠通過個人工作目標之達成而實現。

3.強化內部審計以提高內控制度的執行力

在企業各層級的員工當中，從企業內部財務控制來說，內部審計人員一般都具有十分重要而且又極為特殊的地位，內部審計不僅是企業內部控制的重要內容之一，也是監督內部控制其他環節當中的重要力量。在企業的經營管理過程當中，內部審計人員一般都被賦予了全新的職責與使命。所以，企業審計部門之作用不但要監督本企業的內部控制是否真正被執行，而且還應當幫助企業去進行控制環境之建設，從而成為內部控制過程中設計之顧問，建議企業管理層建立起一種健康而積極的公司文化，讓員工們能夠自覺地將辦事准確與職業道德放置於第一位。企業總部應當建立起審計部門，直接接受企業董事會的領導，而且二級公司也應當建立起審計部門，並做到和財務部門平級，從而確保審計具有獨立性，而各審計部門的主要職責是對下一級單位實施審計，並對本級公司負責。

4.提高內部控制人員的綜合素質

提高內控人員的綜合素質是企業內部控制機製得以合理運行之前提條件。為此，一是要真正改變當前會計人員的年齡結構與知識結構，從而引進與招聘所需的高校財經專業大學生。他們不僅知識水平比較高，而且觀念比較新，能夠快速接受新事物，從而能夠為企業帶來更新的觀念與思想，從而有利於各項新制度之制定與落實。二是要強化專業會計人員的方針政策教育、法製法規教育和會計職業道德教育等，從而提高財務管理人員的紀律性，讓其能夠具有更為強烈的責任感。在履行職責的過程中應當遵紀守法，不管什麼情況都不能喪失應有的原則。三是要強化對於專業會計人員的業務教育，要堅持定期開展培訓，定期進行考核，進行嚴格的上崗證管理，從而提高會計人員的業務知識與素質。與此同時，會計人員還要掌握本崗位所需要的內部會計控制方面知識，並能合理地運用內部控制之方法，並實現企業之內部控制目標。同時，對於企業內部審計人員所具有的道德教育與技能培訓也不可忽視，唯有讓企業內部審計人員真正地意識到自身職責所具有的重要性，從而掌握了更加科學的企業內部審計辦法，內部審計才能真正地發揮對於內部控制進行監督的作用。

5.切實提高企業的風險意識

對於風險的關注程度將直接影響到企業的生存和發展等能力，並將對企業的市場競爭力產生作用。在企業的實際經營與管理過程當中，風險管理和內部控制之間的關系並非是一成不變的。在制定戰略這一階段，內部控制主要是服務於風險管理之需求：而到了戰略實施這一階段之後，風險管理主要就體現在內部控制之過程。不管以上兩者之間的關系怎麼樣，對於風險進行積極管理依然是實施內部控制之大勢所趨。當前，我國的內部會計控制規范主要是依據業務項目分別加以制定的，對於風險評估與風險管理之要求一般都是分散在貫穿於各個規范當中的。在今後對於規范的制定和修訂之時，應當不斷加強對於風險因素的重視程度，從而督促各家企業真正地建立起風險意識。要圍繞著各個風險控制點，建立起富有成效的企業風險管理機制，並通過對風險進行預警、識別、評估、分析與報告等各種措施，對於財務風險與經營風險開展全面性防範與控制。

五、結語

總而言之，鑒於我國經濟的持續快速發展和改革開放的不斷深化，國際市場中的競爭變得愈來愈激烈。為切實提高我國企業在市場中的競爭實力，在加快建設現代企業制度的基礎之上，一定要強化企業內部控制制度建設的步伐，並致力於向國際化標准靠近。內部控制已成為企業能夠生存與發展之保障。企業的規模一旦越大，其重要性也會變得越明顯。因此，內部控制是否完善是企業經營成敗的重要環節。因此，加強企業內部控制顯得任重道遠。企業必須將近期利益與遠期利益相互結合起來，在日常管理當中強化內部控制之實施，特別是要注重於內控制度的相互監督。從而讓企業的內部控制制度更加有利於提升管理效率，進而維護我國資產的安全與完整。

Ⅸ 加強企業內控體系的原因是什麼

企業內控體系的建立可以起到的作用：
一、提升企業的管理水平
健全的企業控制回體系答如ISO9000,體系體現了企業對經營業務的管理水平是否符合國際企業的認可以及對社會責任承擔的重視程度。
二、提升企業的服務水平。
高質量的管理水平下能夠為客戶提供高質量的產品和服務，達到客戶滿意度的要求，從而增加客戶的訂單。
三、內控體系可以減輕社會的負擔
如ISO14000等體系的實施，能夠降低能耗，保證企業員工的身心健康，從而減輕社會解決能耗和健康等問題的負擔