內控小故事

A. 怎樣開展企業內控管理

內控體系建立的流程是怎麼樣的？大致的作業流程是這樣的：（1）組織架構：先建立內控小組，為了使內控體系得到有效落實和貫徹，所以內控小組的組長最好是總經理或者董事長。主要的作業人員最好是公司的內審部門或者新建的內控部或者風險管理部，如果沒有此類部門則最好選一名懂財務的，如財務主管，另外加一名懂業務的作為內控小組的主要作業成員，最好另外輔助2-3名人員。（2）業務運作：總經理或者董事長開內控項目啟動會，同時主要成員講述內控系統的作業和具體要求。會議結束後，內控小組給各部門提交部門的制度，內控小組完成制度的對標和梳理工作。各職能部門限期內提交流程。內控小組根據內控指引對現有的作業流程的描述進行評價，同時開展小組會議對各職能部門未設置的流程及有缺欠的流程進行優化重組。內控小組根據談論完畢的各流程進行內控手冊的編制和流程圖的繪制，最後形成內控手冊。由總經理授權下發。（3）內控小組等類似部門不定期進行內控評價，並根據各職能部門的變化對內控手冊進行優化等。

B. 拜求一篇企業內部控制與風險管理的論文 10000字 哪位好心人9下我啊。。。。急急急

，大到綿延幾十公里的風景區規劃，小到十幾平方米的庭院設計，都屬於景觀設計的范疇。本文的景觀設計定位於城市景觀設計的層次上，選擇城市景觀設計作為切入點，從中研究分析一般的設計要素和方法，是比較適宜的。近年來，我們生活的城市發生了很大的變化，大批的廣場綠地、商業步行街、主題公園、街頭小品出現在我們的視覺以內，影響著我們的感觀和行為方式。而新建的住宅小區都以景觀優美的園林作為賣點，影響著人們的思維和購買心理。景觀設計已經不知不覺中走到了我們的周圍，走近了我們的身邊，並對我們施展著潛移默化的作用。你可以不到美術館去欣賞藝術品，但你不得不在城市環境中行走，不得不在居住小區的環境中活動，它的景觀視覺美感、造型形態、色彩、材質、以及在陽光下燈光下呈現出來的效果，時時會刺激你的目光，影響你的行為和心理的變化。一個有良好景觀的城市環境、居住環境，為人們提供了物質功能和精神功能雙重價值。「詩意的棲居」始終是人們內心的嚮往，而景觀設計正式通過提高生活品質，提升生活品位，以人為主體，以空間環境為客體，構架著現實通向理想的橋梁。

2.景觀的概念

景觀（Landscape），什麼是景觀，無論是在西方還是在東方，都是一個美麗而難以說清的概念。哪怕是同一景象，不同的人都有不同的理解。景觀是人類的棲息地，景觀是人類的工藝品，景觀是需要科學分析方法能被理解的物質系統，景觀是有待解決的問題，景觀是可以帶來財富的資源，景觀是反映社會倫理、道德和價值觀念的意識形態，景觀是歷史，景觀是美。我們可以從景觀與人的物我關系與景觀的藝術性、科學性、場所性及符號性入手，來認識景觀。

2.1 景觀的視覺美的含義：外在人眼中的景象

景觀作為城市景象景觀的設計與創造，實際上也就是創造城市、造建築的城市。景觀作為視覺審美對象的含義，經歷了一些微妙的變化。第一個變化來源於文藝復興時期對鄉村土地的貪欲，即景觀作為城市的延伸；其二則來源於工業革命中後期對城市的恐懼和憎惡，即景觀作為對工業城市的對抗。

景觀作為城市的延伸和附屬 人們最早注意到的景觀是城市本身，「景觀的視野隨後從城市擴展到了鄉村，是鄉村也成為景觀」。文藝復興之前的歐洲封建領主制度將人束縛在君權之下，人被束縛在土地之中，大自然充滿神秘和恐怖，且又為人類生活之母，對土地的眷戀和依賴，使得人如母親襁褓之中的嬰兒。城市資本主義的興起使人從土地中解放出來，土地的價值從生活和生存所必須的使用價值，轉變成為可以交換的商品和資源，人與土地第一次分離而成為城裡人。新興的城市貴族通過強大的資本勾畫其理想的城市，同時不斷的向鄉村擴展，將其作為城市的附屬。1420年前後發明的ts原理，使理想城市的模式成為一個完全幾何、數學的圍有圍牆的圖案。在幾何中心是一個大的開放空間，被行政建築所包圍：國王的宮殿，法院的大樓，主教堂，監獄，財務大樓和軍事中心。這樣的理想城市是為行政辦公及法律公正而設立的，是為了城市生活而設計的，是純粹理想化的。理想城市模式與文藝復興時期的繪畫一樣，遵循了嚴格的比例關系和美學原則。而景觀作為城市的延伸，也被同樣的審美標准來設計和建造，因此有了凡爾塞為代表的巴洛克造園。

景觀作為城市的逃避 景觀作為視覺美的含義的第二個轉變，源於工業化帶來的城市環境的惡化。工業化本身是文藝復興的成果，但是至少從19世紀下半葉開始，在歐洲和美國各大城市，城市環境極度惡化。城市作為文明和高雅的形
象被徹底破壞。相反成為了醜陋和恐怖的場所，而自然原野和田園成為了逃避的場所。因此。作為審美對象的景觀也從欣賞和贊美城市，轉向愛戀和保護田園。因此才有以Olmsted為代表的景觀設計師的出現和景觀設計學的誕生。一般來說，這個誕生的時間被確認為是1863年5月；因此才有以倡導田園風光為主調的美國城市公園運動，和以保護自然原始美景為主導的美國國家公園體系；因此也才有霍華德那深得人心的田園城市和隨後的田園郊區運動。

2.2 景觀的棲息地含義：內在人的生活體驗

景觀是人與人、人與自然關系在大地上的烙印 每一景觀都是人類居住的家，或者說是潛在的家。中國古代山水畫把可居性作為畫境和意境的最高標准。所謂的「山水有可行者，有可望者，有可居者，有可游者……但可行可望不如可居可游之為得」（郭熙、郭思《林泉高致》）。無論是作畫還是賞畫，實質上都是一種卜居的過程。也就是場所概念（place）的深層含義。這便又回到哲學家海得歌爾的棲居概念。棲居的過程實際上與自然的力量與過程相互作用，以便取得和諧的過程，大地上的景觀是人類為了生存和生活而對自然的適應、改造和創造的結果。同時，棲居的過程也是建立在人與人和諧相處的過程。因此，作為棲息地的景觀，是人與人，人與自然關系在大地上的烙印。

景觀是內在人的生活體驗 景觀作為人在其中生活的地方，把具體的人和具體的場所聯系在一起。景觀是由場所構成的，而場所的結構又是通過景觀來表達的。與時間和空間的概念一樣，場所是無處不在的，人離不開場所，場所是人於地球和宇宙中的立足之處，場所使無變為有，使抽象變具體，是人在冥冥之中有了一個認識和把握外界空間和認識及定位自己的出發點和終點。

2.3 景觀作為系統的含義：科學、客觀的解讀

在一個景觀系統中，至少存在著五個層次以上的生態關系：

第一是景觀與外部系統的關系，如哈尼族村寨的核心生態流是水。哀勞山中，山有多高，水有多深，高海拔將南太平洋的暖濕氣流截而為雨，在被灌溉，飲用和洗滌利用之後，流到乾熱的紅河谷地，而後蒸騰、蒸發回大氣，經降雨又回到本景觀之中，從而有了經久不衰的元陽梯田和山上茂密的叢林，這是全球及區域生態系統科學研究的對象。根據Lovelock的蓋婭理論，大地本來是一個生命體：地表、空氣、海洋和地下水等通過各種生物的物理的和化學的過程，維持著一個生命的地球。

第二是景觀內部各個元素之間的生態關系，即水平生態過程。來自大氣的雨、霧，經過村寨上叢林的截流、涵養，成為終年不斷的涓涓細流，最先被引入寨中人所共飲的蓄水池；再流經家家戶戶門前的洗滌池，匯入寨中和寨邊的池塘，那裡是耕牛沐浴和養魚的場所，最後富含養分的水流，被引入寨子下方的層層梯田，灌溉著他們的主要作物——水稻。這種水平生態過程，包括水流、物種流、營養流與景觀空間格局的關系，正是景觀生態學的主要研究對象。

第三種生態關系，是景觀元素內部的結構與功能的關系，如叢林作為一個森林生態系統，水塘作為一個水域生態系統，梯田本身作為一個農田系統，其內部結構與物質和能量流的關系，這是一種在系統邊界明確情況下的垂直生態關系，其結構是食物鏈和營養階，功能是物質循環和能量流動，這是生態系統生態學的研究對象。

第四種生態關系則存在於生命和環境之間，包括植物與植物個體之間與群體之間的競爭、共生關系，是生物對環境的適應，及個體與群體的進化和演替過程，這便是植物生態、動物生態、個體生態、種群生態所研究的對象。

第五種生態關系則存在於人類與其環境之間的物質、營養及能量的關系，這是人類生態學所要討論的。當然，人類本身的復雜性，包括其社會、文化、政治性以及心理因素都使得人與人、人與自然的關系變得十分復雜。已遠非人類生態本身所能解決，因此又必須藉助社會學、文化生態、心理學、行為學等學科對景觀進行研究。城市景觀作為一個生態系統，幾乎包含了所有上訴生態過程，而成為城市生態學的研究對象。

2.4 景觀作為符號的含義：人類理想和歷史的書

人類是符號動物，景觀是一個符號傳播的媒體，是有含義的，它記載著一個地方的歷史，包括自然和社會歷史；講述著動人的故事，包括美麗的或者是凄慘的故事；講述著土地的歸屬，也講述著人與土地，人與人，以及人與社會的關系，因此行萬里路，如讀萬卷書。

這本書是由符號和語言寫成的，「景觀具有語言的所有特徵，它包含著話語中的單詞和構成——形狀圖案、結構、材料、形態和功能。所有景觀都是由這些組成的。如同單詞的含義一樣，景觀組成的含義是潛在的，只存在於上下文中才能顯示。景觀語言也有方言，它可以是實用的，也可以是詩意的。海得歌爾把語言比喻成人們棲居的房子。景觀語言是人類最早的語言，是人類文字及數字語言的源泉。「河出圖，洛出書」固然是一個神話傳說，但它卻生動的說明了中國文字與數字起源於對自然景觀中自然物及現象的觀察和啟示的過程。

同文字語言一樣，景觀語言可以用來說，讀和書寫，為了生存和生活——吃、住、行、求偶和生殖，人類發明了景觀語言，如同文字語言一樣，景觀語言是社會的產物。景觀語言是為了交流信息和情感的，同時也是為了庇護和隔離的，景觀語言所表達的含義只能部分地為外來者所讀懂，而有很大部分只能為自己族群的人所共享，從而在交流中維護了族群內部的認同，而有效的抵禦外來者的攻擊。

景觀中的基本名詞是石頭、水、植物、動物和人工構築物，他們的形態、顏色、線條和質地是形容詞和狀語。這些元素在空間上的不同組合，便構成了句子、文章和充滿意味的書。一本關於自然的書，關於這個地方的書，以及關於景觀中人的書。當然，要讀懂，讀者就必須要有相應的知識和文化。不同的社會文化背景的人，如同上下文關系中的景觀語言一樣，是有多重含義的，這都是因為人是符號的動物；而景觀符號，是人類文化和理想的載體。

3.景觀設計的概念

景觀設計是指通過對環境的設計使人與自然相互協調，和諧共存。她是大工業時代的產物、科學與藝術的結晶，融合了工程和藝術、自然與人文科學的精髓，創造一個高品質的生活居住環境，幫助人們塑造一種新的生活意識，更是社會發展的趨勢。

3.1 景觀設計所涵蓋的領域

景觀設計具有廣泛的領域，大到國土與區域規劃設計，小到庭院，甚至室內的綠色空間設計；從純自然的生態保護和恢復，到城市中心地段的空間設計，都是景觀設計多涵蓋的領域。以下就初步的談一下景觀設計所涵蓋的領域：

3.1.1城鎮規劃
景觀設計師很早就開始擔當城市物質空間的規劃角色，城鎮規劃是城市空間的中心規劃。城鎮規劃是針對城市與鄉鎮的規劃與設計。規劃者運用區域規劃技術與法規、常規規劃、概念規劃、土地使用研究和其他方法來確定城市地域內的布局與組織。城鎮規劃也涉及到「城市設計」內容，如廣場、街道景觀等開放空間與公共空間的發展。

3.1.2場地和社區規劃
環境設計是景觀設計專業的核心問題。涉及到居住區、商業、工業、各機構的室內空間以及公共空間等室外空間的細部設計。它把場地作為藝術研究的對象來看待，綜合平衡室內與室外的軟、硬表面，建築物與植物的材料選擇以及灌溉、栽培等基礎設施建設和詳細的構築物的規劃說明與准備等。

場地規劃以某一地塊內的建築和自然元素的協調與安排為基礎，場地規劃項目涉及單幢建築的土地設計、辦公區公園設計、購物中心或整個居住社區的地塊設計等。從更大的職業范圍講，基地設計還包括基地內自然元素與人工元素的秩序性、效率性、審美性以及生態等敏感性的組織與整合。其中，基地的自然環境包括地形、植物、水系、野生動物和氣候。敏感性的設計有利於減少環境壓力與消耗，從而提高基地的價值。

(接下面！)

C. 求一個企業內控的案例

該類企業的組織結構多採用直線制或直線職能制。對於業務活動簡單、穩定的小企業，一般採用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能結構，是一種最簡單的集權式管理。對於中型企業，一般採用直線職能制結構進行管理，以直線制為基礎，在廠長（經理）領導下設置相應的職能部門，實行廠長（經理）統一指揮與職能部門參謀、指導相結合，做到管理工作專門化。

D. 車內控刀怎麼磨

要想讓鐵屑沿小托板方向排出來，
1、帶狀切削有可能，帶狀切削是大家都不願意看到的。
2、另外就是卷屑槽也是那個方向，那也是不可能的。
3、鐵屑碰到對面孔壁再沿小托板方向出來，這樣對已加工表面有影響，如果是粗加工就可以，方法是像外圓刀螺旋長屑的那種方式磨刀，卷屑槽要向小托板方向斜一點。
以上3種情況都不理想，只能是C型斷屑或直接斷屑才是最理想的，那就是卷屑槽稍微磨深一點，不要磨太寬。加工時切深不要太大，進給稍快一點，轉速不要太高。
當然，有些材料是不太可能斷屑的，比如鋁合金棒材、純鐵。
對於塑料這樣的很軟的材料，最好用帶狀切屑，讓它噴涌而出，直接噴到遠處。

E. 內控內泄與內控外泄。怎麼區分

內控內泄與內控外泄主要有含義、反壓力、系統簡化程度三種區別。

1、含義不同

內控內泄：由閥門本身的進油口控制，完成相應動作。內部泄漏泄漏到閥門內部。

內部外泄：也由閥門本身來控制油量完成相應的動作，泄漏有獨立的出口，泄漏到閥門外部。

2、反壓力不同

內控內泄：對於液壓單向閥，如果回壓較高，則控制油壓較高，而控制油壓較小，可採用泄漏法反向開啟。

內控外泄：一般情況下，如果系統中的背壓相對較高，則需要使用泄漏，最好單獨排放回油箱，這對於電液比例閥尤其重要，如Rexroth樣品要求電液比例閥應單獨漏油，不能有背壓。

3、系統簡化程度不同

對於內部控制和外部控制，通常內部控制可以簡化系統，而外部控制則是復雜的。如果系統壓力在整個工作過程中低於要求的最小控制壓力，則採用外部控制。

F. 中小企業內部控制案例

中小企業在我國國民經濟中起著重要作用，而內部控制制度是規范中小企業內部管理、提高經濟效益的重要保證。因此，對當前中小企業存在的一些突出問題進行探討就顯得非常必要。

企業內部控制是指企業為了保護其經濟資源的安全與完整、防範管理漏洞、保證會計信息的真實可靠，利用企業內部分工而產生的相互制約、相互聯系的具有控制職能的方式、措施及程序。內部控制的根本目的在於加強企業管理，提高經濟效益；其基礎是企業內部分工；其核心是一系列具有控制職能的方式、措施及程序。它是現代企事業單位在對經濟活動進行管理時所普遍採用的一種控制機制。然而，從當前實際看，許多中小企業的內部控制問題非常突出，進而影響了中小企業的經濟效益，阻礙了中小企業的發展。

一、中小企業的組織結構中小企業一般是指資產規模不大、人員不多、管理幅度相對較小的企業。該類企業的組織結構多採用直線制或直線職能制。對於業務活動簡單、穩定的小企業，一般採用直線制結構進行垂直管理，不設專門的職能結構，是一種最簡單的集權式管理。對於中型企業，一般採用直線職能制結構進行管理，以直線制為基礎，在廠長（經理）領導下設置相應的職能部門，實行廠長（經理）統一指揮與職能部門參謀、指導相結合，做到管理工作專門化。這樣，既能保證統一領導，又可以發揮職能部門的參謀指導作用，彌補了領導人員在專業管理知識和能力方面的不足，協助領導作出決策。

二、目前中小企業內部控制問題分析

1.內部控制制度不健全目前，多數企業的內部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，使中小企業會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。如不少企業常規票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的「內部牽制」原則均沒有建立，甚至一些小企業沒有正規的財會部門，會計、出納、審核等事項由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。一些企業人為捏造會計數據，設置「小金庫」，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。所有這些，都與企業內部控制制度不健全密切相關。究其原因，主要表現為：一、與組織結構有關，二、與制度體系有關，三、與單位負責人有關。部門之間缺乏有效的協調和牽制，往往造成管理脫節，產生漏洞，使人有機可乘。

2.缺乏有效的監督機制為了加強監督，我國已形成了包括政府監督和社會監督在內的企業外部監督體系。但如此龐大的監督體系對中小企業的監督效果卻不盡如人意。有的企業雖然有內部審計，卻不能充分發揮其職能。一些企業的業務經辦人員、財會人員甚至領導幹部利用監督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發票非法佔有企業資金等。

3.對內控制度認識有片面性內部控制制度是企業各個業務部門或人員，在業務運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態機制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同於規章制度，也不等同於內部管理，更不是組織計劃。內部控制要以有效為前提，其關鍵是作為內控制度主體的經理和員工。由於一些中小企業的經理和員工對內控制度認識上存在偏差，導致企業認識不到內控制度的重要作用，造成企業的管理混亂。

4.內控制度行為主體素質較低近年來，中小企業財會人員的思想教育、業務培訓跟不上，一些根本不具備從業資格的人員混進財會隊伍，思想素質差，業務一知半解，連正常的會計業務都處理不好，更談不上內部控制制度的運用。一些企業領導對會計制度、會計准則一竅不通，卻目無法規，獨斷專行，勢必給企業造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業舉步維艱。

5.內部審計職能弱化內部審計是企業內部控制制度的一個重要組成部分。據調查，為數不少的中小企業沒有設置內部審計機構，即使具有內審機構的企業，其職能也已嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效。於是，各級管理部門更加有恃無恐，趁機鑽了內部控制的空子。另外，內部審計機構職能的發揮從很大程度上取決於企業最高層的主觀意願。

三、中小企業內部控制問題的解決我國中小企業數量眾多，規模大小不一，業務性質特點各自不同，建立一套完整、科學並行之有效的內部控制制度是必不可少的。企業可以根據實際情況，結合自身的組織結構，形成縱橫聯系的分工、協調、制約和監督機制。這樣必然會堵塞漏洞，強化管理，減少違法違紀現象，防止貪污盜竊行為和各種舞弊行為的發生，必然會使企業走上持續、高效的發展之路。

1.建立健全內控體系

（1）建立組織規劃控制機制某些相互關聯的職務不能集中於一個人身上，各組織機構的職責許可權必須得到授權，並保證在授權范圍內的職權不受外界干預，每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門並保證在有關部門間進行相互檢查。在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。

（2）建立授權批准制度應該對企業內部部門或職員處理經濟業務的許可權加以控制。單位內部某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批准，否則就不能進行。

（3）實行預算控制企業編制的預算必須體現其經營管理目標，並明確責權。預算在執行中應當允許經過授權批准對預算進行調整，以使預算更加切合實際，應當及時或定期反饋預算執行情況。

（4）實行實物控制一是應嚴格控制對實物資產的接觸，如限制接近現金、存貨等，以減少資產的損失；二是定期進行財產清查，做到賬實相符。

中小企業可以安排專門的部門和人員來實施內控監督和評價，提出建議，督促各個內控環節不斷改進控制，增強規范內控制度與有效執行制度的自覺性，使企業幹部職工積極參與到內部控制的體系中去。

2.內控制度的設計原則

（1）政策性原則。中小企業內控制度的設計必須首先符合並嚴格執行國家有關法律、法規和國家統一的會計制度，然後結合企業自身特點和財務管理的要求進行設計。

（2）有效性原則。設計內控制度的目的就是規范管理行為，保證企業目標的實現。內控制度的設計必須以「有效」為前提，盡量做到內控環節不宜過長而又環環相扣，使人操作起來切實有效；必須有利於控制和檢查，具有了解控制制度執行情況的手段和途徑，同時要根據執行情況和管理需要不斷完善，以保證內控制度更加適應管理需要，提高工作質量和工作效果。

（3）賬、錢、物分管原則從目前中小企業內部控制的主要問題來看，嚴格貫徹賬、錢、物分管原則是內控制度設計的重中之重。任何一項經濟業務都要按照既定的程序和手續辦理，多人經手，共同負責，努力克服貨幣資金、財產物資及有關賬簿的管理混亂現象，防止企業資產的流失。特別是企業的現金和銀行存款業務，每日終了，應及時計算當日收入、支出合計數和結存數，逐日逐筆進行日記賬登記；月份終了，日記賬余額必須與有關總賬余額核對相符，做到日清月結。同時，對財產物資進行定期或不定期清查，隨時反映賬面數與實存數，保證賬實相符。這樣能夠防止貪污盜竊行為的發生，保障企業財產的安全。

3.責權利結合，實行責任追究制度企業各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任，建立責任追究制度。可以把財務指標落實到單位和個人（採取直線制組織結構的指標可直接落實到個人），並賦予財務管理責任人相應的管理許可權，根據履行職責的情況在年末進行考評，依據考評結果，分別給予物質、精神獎勵或處罰。對於履行職責差的人員，一定要有追究責任的過程。

4.建立員工培訓機制前已述及，中小企業的員工整體素質較低，而科學的內控體系又與員工的素質密切相關。因此，企業應結合實際，建立切實可行的員工培訓機制。通過培訓，使員工更具工作責任感，明確自己工作的重要性，養成良好的工作習慣，逐步提高自身的思想素質和業務素質。要使員工認識到，內控制度不是哪一個人的事情，而是員工的集體行為，從而達到整體提高員工素質的目的。

5.加強內部審計控制內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，保持相對獨立性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。內部審計機構的組成人員應該由企業最高層直接聘任，讓業務能力強、思想素質高、敢說真話、敢於堅持正義的員工從事內部審計工作。

6.企業負責人必須高度重視內控制度並自覺接受監督事實上，一套嚴密的內部控制制度的順利實施，企業負責人起著十分重要的作用。離開企業領導的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無力而流於形式。許多企業領導不重視內控制度，其根本原因在於嚴密的內控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業領導。一些中小企業領導習慣於一人說了算，而不習慣受到限制，尤其是資金方面的限制，這就為內控制度的執行設置了障礙。企業領導必須自覺接受內控制度的制約，力求使內控制度在企業內部隨時發揮作用。

新修訂的《會計法》明確規定，單位負責人必須對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；必須在對外提出的財務會計報告中簽名並蓋章，承擔相應法律責任；必須保證會計機構、會計人員依法履行職責；單位會計中的違法行為，除追究有關人員的法律責任外，還要追究單位負責人的責任。《會計法》的這些規定，客觀上對單位負責人形成了制約。鑒於此，首先，單位負責人有責任和義務保證內部會計監督制度的建立健全並發揮作用；其次，企業負責人在重視內部會計監督制度的同時，應當支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責，為會計人員撐腰，幫助他們解決履行職責中遇到的各種困難和問題，在單位內部為會計人員實行有效監督創造一個良好的環境；再次，單位負責人要以身作則，帶頭執行制度，不得干預、阻撓會計機構、會計人員依法履行職責，更不能授意、指使、強令會計機構及其人員違法辦理會計事項。

四、結束語

中小企業內部控制問題是復雜多樣的，無論何種組織結構，都有其優點和不足。只有根據企業的不同情況、不同問題，採取靈活機動的方式，設計適當的內部控制體系，才能發揮其應有的作用，才能使中小企業得以健康快速地發展。

G. 內控工作小組需要每年都成立嗎

工作小組只要成立一次就可以了，成立一次之後里邊的成員就不要總是變換，如果每年都成立一次，那麼不利於展開工作。

H. 內控公差是什麼意思

內控指標計算中使用的計算尺寸叫內控公差
尺寸公差簡稱公差，是指允版許的，最大極限尺寸減最小權極限尺寸之差的絕對值的大小，或允許的上偏差減下偏差之差大小。尺寸公差是一個沒有符號的絕對值。極限偏差=極限尺寸-基本尺寸，上偏差=最大極限尺寸-基本尺寸，下偏差=最小極限尺寸-基本尺寸。尺寸公差是指在切削加工中零件尺寸允許的變動量。在基本尺寸相同的情況下，尺寸公差愈小，則尺寸精度愈高。

I. 如何使內控成為創效的內生力

（1）組織架構：先建立內控小組，為了使內控體系得到有效落實和貫徹，所以內控專小組屬的組長最好是總經理或者董事長。主要的作業人員最好是公司的內審部門或者新建的內控部或者風險管理部，如果沒有此類部門則最好選一名懂財務的，如財務主管，另外加一名懂業務的作為內控小組的主要作業成員，最好另外輔助2-3名人員。
（2）業務運作：總經理或者董事長開內控項目啟動會，同時主要成員講述內控系統的作業和具體要求。會議結束後，內控小組給各部門提交部門的制度，內控小組完成制度的對標和梳理工作。各職能部門限期內提交流程。內控小組根據內控指引對現有的作業流程的描述進行評價，同時開展小組會議對各職能部門未設置的流程及有缺欠的流程進行優化重組。內控小組根據談論完畢的各流程進行內控手冊的編制和流程圖的繪制，最後形成內控手冊。由總經理授權下發。
（3）內控小組等類似部門不定期進行內控評價，並根據各職能部門的變化對內控手冊進行優化等。