修理費內控

『壹』 誰有成本費用內控制度

成本費用內控制度

1 目的
通過對成本、費用核算程序及業務流程的規范,使公司成本、費用核算符合《會計通則》、《企業會計准則》規范要求並能有效控制產品成本。

2 適用范圍
適用於本公司所有成本、費用核算。

3 職責許可權
3.1保管人員負責材料出入庫原始憑證的填制及材料月度出購、領、存報表的編制。
3.2各車間統計人員負責車間出庫領料單的核對及物料消耗月度報表的編制。
3.3成本、材料會計人員負責公司所有購、領、存原始票據及各類消耗報表的復核，並據此核算產品成本、編制記賬憑證。
3.4費用會計負責核算公司所有費用支出並提供考核所需數據資料。
3.5考核員定期對各車間、部門實際成本、費用執行情況進行考核。

4 術語和定義
無

5 工作程序
5.1成本內部控制
5.1.1材料消耗控制
1）以年度預算為依據，由技術中心安排具體排產計劃，下達至各車間。
2）車間配料人員根據生產計劃規定的產量、產品配方及材料耗比進行配料，編制材料領用計劃表，經車間主任核准後從庫房領出。
3）生產車間依據消耗控制點確定控制計劃，並對計劃進行核算、監控和分析。
4）月末財務人員與車間統計對在產品及產成品進行盤點，核算材料消耗，並進行偏差分析，考核員根據《考核辦法》進行考核。
5.1.2人工工資控制
各車間統計匯總月度績效考核表,經理辦根據公司薪資發放標准、月度績效考核表和員工考勤編制工資表,財務部門成本會計復核後報財務主管、財務經理、公司經理、總公司人力資源部，經批准後發放工資，成本會計據此核算人工費用。
5.1.3動力控制
1）根據月初的產量計劃，生產車間在機電車間的協助下制定設備運轉計劃。制定此計劃時應充分考慮不同時段的電價，最大程度地避開高峰用電。
2）生產車間監控設備台產，每天進行噸產品用電量核算，找出用電超計劃的原因。
3）月末，成本會計核算產品動力成本，並提供至考核員，由考核員根據年初預算定期對各車間進行考核。
5.1.4製造費用控制
1）根據年度預算，將製造費用區分為可控與不可控費用；
2）不可控費用按規定攤銷，不對相關部門進行考核；
3）將可控費用按月分解，作為部門月度考核標准；
4）各項支出經五級審批後由財務部門費用會計核算入賬，月末提供各部門費用支出明細表，由考核員計算偏差並進行考核。
5.2費用內部控制
5.2.1管理費用內部控制制度：（其流程及控制方法與製造費用相同）
1）工資、福利及五金：各部門統計匯總月度績效考核表,經理辦根據公司薪資發放標准、月度績效考核表和員工考勤編制工資表,財務部門成本會計復核後報財務主管、財務經理、公司經理、總公司人力資源部批准；福利費執行公司福利發放制度。五金繳納執行國家和自治區相關政策法規。
2）辦公費：根據年度經營預算核定各部門辦公費總額，由部門分解月支出額，日常辦公品領用經部門主管核准後向庫房領取；非日常辦公品消耗需外購的，經部門主管、財務主管、財務經理、公司經理審批後外購。各部門辦公費按月度分解預算，定期考核。
3）差旅費：公司員工因公出差，經主管領導批准後在公司考勤員處辦理出差手續，員工報銷差旅費根據出差單執行屯河工貿集團《關於差旅費及郵電費的報銷規定》，按月度分解預算定期考核。
4）郵電費：根據年度經營預算核定各部門固定電話費總額，由部門分解月支出額，按月度分解並考核。電話費的報銷標准公司級領導執行總公司《關於差旅費及郵電費的報銷規定》，其他人員執行本公司《關於中層幹部、司機通訊費用補助的通知》。
5）招待費：根據年度經營預算核定各部門招待費總額，由部門分解月支出額，按月度分解預算定期考核，超額部分由部門領導承擔。
6）車輛費用：根據年度經營預算核定公司車輛費用總額，由經理辦分解月支出額，按月度分解預算定期考核。。
7）各類攤銷、計提費用：執行《工業企業會計准則》及相關核算辦法。

5.2.2營業費用內部控制制度
1）工資：銷售公司的工資總額實行提成制，按公司《銷售公司考核辦法》執行。
2）差旅費、辦公費、招待費等各項營業費用由公司核定標准，按月撥付。
3）運輸費：實行費用包干。每輛車每年費用總額4萬元，超額部分由使用人自己承擔。
4）運費：疆外銷售處的長途運費由公司承擔，由技術中心負責組織運輸；疆內每個銷售點限額50噸，長途運費由公司承擔，其餘均由客戶自提。
5）銷售傭金:
a.在客戶常年購買我公司產品、批量達到一定標准、價格高於公司定價、貨款全額付清且客戶提出要求的情況下可予以支付傭金，支付比例按超出公司定價部分的適當比例計算（稅後返利）。
b.審批程序。各銷售片區銷售員提出返利申請、片區經理核准報財務部門審核，由財務部門銷售會計核查銷量、銷價、回款數及超出公司定價額度並復查返利金額，報財務主管、財務經理、公司經理審批。款項支付由接受返利方提供信用卡號，財務部門電匯支付或由銷售片區經理及經辦人員（兩人以上同時在場）以現金方式支付。

『貳』 生產與費用業務循環內部控制測試的主要內容有哪些

內部控制目標：已登記入賬的主營業務收入的真實性。計劃實施的交易實質性程序：1、針對未曾發貨卻已將銷貨業務登記入賬測試；2、針對銷貨業務重復入賬這類錯誤的可能性測試；3、審查主營業務收入明細賬中與銷貨分錄相應的銷貨單，

『叄』 費用的內部控制制度有哪些

制度的目的不是約束，是為規范行為，規避可能風險，提高運作效率。企業制度是為使企業運營達到事項明晰性、可預測性、可控性。企業運營事項從內部財務管理分為生產經營和費用支出，依據財務部門管理目的，根據國家規定和公司實際情況，特製定生產與費用管理制度。
費用開支財務管理制度

加強控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作，規范行為為目標。

第一章費用開支計劃

第一條 公司各部門、下屬企業必須在每月底根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司辦公會議或總經理審批，即為公司當月的費用開支計劃，並下達各單位費用開支指標。
第二條 公司同時授予副總經理、部門經理對計劃內費用開支的審批許可權。
第三條 公司費用開支計劃留有彈性，並根據實施情況調整或變更授權。

第二章審批許可權及程序

第一條 凡公司費用開支計劃內審批程序為：
1.費用當事人申請；
2.部門經理審查確認；
3.財務部門審核；
4.授權分管副總或總經理審批。
第二條 凡公司計劃外開支，一律最後報總經理審批。

第三章行政費用管理

第一條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續：
1.行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。
2.各部門急需或特殊的辦公用品，經批准，可自行購買：
（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批准；
（2）單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批准。
購買後，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。
第二條 交通費報銷：
1.交通補貼依公司補貼津貼標准。
2.交通補貼以報銷形式發放。
3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。
4.員工外勤每天交通費標准為元，經批准可乘坐計程車並報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。
第三條 應酬招待開支報銷：
1.根據公司規定的接待標准接待。
2.應酬應事先申請並得到批准。
3.原則上不允許先斬後奏，因特殊原因無法事先辦理的，事後須及時報告有關領導。
4.如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字後按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

第四章內部費用單據管理
第一條 依類別規范填制相關單據。
第二條 報銷單據後依公司規定貼附相關正規票據，特殊事項貼附相關證明。

生產經營財務管理制度

生產經營為公司運營主體，其財務流轉直接影響公司運作。企業運營事項要求准確及時詳盡，財務部門能對單據進行合理合法處理，對數據能進行完整分析，最終做到可控。

第一章內部分工管理
第一條 生產經營部門依據企業制度運作，財務部門依據企業實際情況和國家法規運作，生產經營部門與財務部門存在監督與被監督關系。
第二條 財務部門獨立行使職權，財務部門有指導生產部門依據《會計法》《稅法》運作的責任與義務，生產部門有權要求財務部門提供有關運營數據，生產經營部門與財務部門存在協作關系。

第二章生產采購管理
第一條 采購人員根據采購協議檢驗貨物，檢驗合格後方可簽收。
第二條 分管人員接收驗收合格貨物後開具入庫單並以此入賬，采購人員以財務聯、采購發票和相關單據報財務報賬。
第三條 特殊情況采購人員有義務依公司要求與銷售公司協調開具發票。

第三章銷售管理
第一條 銷售人員依據銷售協議報財務部門開具銷售發票，分管人員根據銷售協議與實際發貨開出庫單，出庫單與相關單據報財務。
第二條 銷售人員負責貨款以及相關單據的回收。
第三條 財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊單據。

第四章庫存管理
第一條 生產部門配備專職統計
1． 詳細統計購入發出貨物，製作庫存明細表。
2． 依據相關部門要求提供數據。
3． 定期向財務部門報報表。

『肆』 費用內部控製取得成效如何分析

一般來說，復分析費用的方法有兩種制：
1、絕對值的比較
象一些與經營效果沒有直接可比性的費用，可以針對發生額，進行不同的會計期間之間的直接比較
2、相對值得比較
與經營效果有直接可比性的費用，可以針對費用比率，進行不同會計區間、或者對計劃指標進行比較
例如：管理費用的開支
總體上，管理費用不會隨著收入的增長成正比關系，因此，你可以通過兩年同一個時間段的費用比較，看費用控制效果，也可以按基期管理費用占收入的比率，測算分析期費用的開支，同實際支出進行比較，看費用控製程度；也可以對兩個期間的費用比率進行直接對比，看費用控制效果。

『伍』 內部控制包括哪些內容

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。

2、明確資產記錄與保管的分工

規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。

3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。

對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

4、明確規定建立財產清查盤點制度

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。

5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法

（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。

（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。

（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。

『陸』 成本控制與成本費用內部控制的區別

內部控制是企業為達到經營目標和財務報表真實公允採取的控制體系
實現內部控制很重要的部分是管理層
而我們所說的管理會計做的成本控制，就是管理層對內部控制的具體化

『柒』 成本費用內部控制的內容簡介

《成本來費用內部控源制》內容簡介：2008年6月28日財政部等五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，並將首先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業執行。為此，我們編著《成本費用內部控制》一書，為內部控制的實施加油，為企業文化的提升造勢，主要內容包括成本費用內部控制概述、成本費用內部控制環境、成本費用內部控制風險評估、成本費用內部控制活動、成本費用內部控制活動中新的方法和理念、現代信息技術在成本費用內部控制信息與溝通中的應用、內部監督、成本費用內部控制典型案例分析等。

『捌』 為什麼要對費用報銷進行內控管理

審計各項費用發生是否合理，是否遵守公司財務制度，降低或減少不必要費用發生，都需要企業進行內控管理

『玖』 內控審計報告的模板一般情況下,內控審計的收費是多少

搜一下：內控審計報告的模板?一般情況下,內控審計的收費是多少?

『拾』 成本費用內部控制事中控制優缺點

成本費用內部控制是在企業的生產經營活動中，根據事先制定的成本費用目標，以不斷降低成本費用和提高經濟效益為目的，對影響成本費用的各種因素所進行的財務控制，以便及時發現與預定目標之間的差距，採取糾正措施，保證目標任務的完成。