內控思想和外控思想

『壹』 內控是什麼

我也不知道能寫多少，今天先寫一部分，寫的可能會偏理論化一些。（一）？ 可能是我這個人比較喜歡摳概念，或許是以前讀研究生時寫論文落下的毛病吧。大家在談內部控制時可能由於所處角度的關系，對內部控制會有各種各樣的看法。 A老闆說：小李，你找幾個人，搞一套內控手冊，應付下證監會檢查。 B老闆想：管采購的老王有點不對勁啊，趁這次搞內控，我得敲打敲打他。 C員工抱怨：搞啥內控啊，平白無故多了這么多工作量，我也沒看到有啥用。 D員工拍手稱快：就應該搞搞內控，要不然虛報費用、吃回扣，公司的錢都讓那些人揣自己兜里了。 E外審愁眉緊鎖：這公司內控太差勁了，我這個審計風險和成本咋控制啊。……好像內控是個筐，啥都往裡裝。 追根溯源，一般認為內控在早期是以內部牽制思想的形式存在的，在古羅馬時代，對會計賬簿實施的「雙人記賬制」某筆經濟業務發生後，由兩名記賬人員同時在各自的賬簿上加以登記，定期核對。現在財務和出納的崗位設計也是此種思想的體現。 之後，「相互牽制」逐步細化為「以職務分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制對象」。而到了1934年，美國《證券交易法》首先提出了「內部會計控制」概念，強調建立內部會計控制系統，對交易授權、資產安全等進行控制。 一直到90年代內控理論的里程碑——coso的內部控制整合框架誕生。 我覺得，內控其實一直都是一種管理思想，職責分離、授權、記錄等只是具體實現手段。如何理解內部控制思想，個人認為有兩個關鍵點——風險導向、利益相關者角度。這兩點其實也是存在內在關聯的。1、風險導向 進入二十世紀coso發布了內控整合框架的升級版——全面風險管理框架（ERM），盡管coso並不認為ERM是對內控整合框架的替代。風險導向的內部控制越來越受到重視，也被大家廣泛提及。 關於這一點也是有現實背景的。我們都知道，安然、世通的破產丑聞導致sox付諸實施。但sox實施遭到了眾多上市公司和行業協會的反對，為什麼？——成本太高。為什麼成本高？——因為採取的是自下而上、逐項檢查的方式，人工成本當然高。 這時SEC出來安撫上市公司：我也不想讓你們花這么多錢啊，你們要搞自上而下、風險導向的內部控制，識別重大風險進行控制。PCAOB也應景的向外部審計師們推出了第5號審計准則——風險導向的內控審計准則。當然這些沒有根本解決問題，後面有機會再和大家聊聊。 說到底風險導向的內部控制是為了實現統一企業內外部需求、平衡企業成本收益的目的而出現的。這也是內部控制發展的趨向。2、利益相關者角度 風險導向的內部控制的發展趨勢，也可看做企業利益相關者之間博弈的體現。對於企業管理層來說，盈利、業績增長是最重要的，要控製成本；對於外部投資者或監管機構，由於信息不對稱，需要企業建立內部控制保證財務信息的真實准確（當然會計准則本身也可以看做博弈的結果）。 站在利益相關者角度思考，可以回到開篇看看ABCDE各方的想法，就會有更深層的理解了。機制設計理論中經常會提到的一個名詞叫激勵相容，這是一種制度安排，即讓行為人追求個人利益的行為，正好與企業實現集體價值最大化的目標相吻合。 因此，內部控制離不開控制目標。充分考慮利益相關方設置控制目標，才能做到有的放矢，做到風險導向，激勵相容才有可行性。

『貳』 韋納的歸因理論有這么六個因素：能力、努力，任務難度、身心狀態、運氣好壞、其他因素（有書一說環境）。

美國心理學家伯納德·韋納(B.Weiner,1974)認為，人們對行為成敗原因的分析可歸納為以下六個原因：

（1）能力，根據自己評估個人對該項工作是否勝任；

（2）努力，個人反省檢討在工作過程中曾否盡力而為；

（3）任務難度，憑個人經驗判定該項任務的困難程度；

（4）運氣，個人自認為此次各種成敗是否與運氣有關；

（5）身心狀態，工作過程中個人當時身體及心情狀況是否影響工作成效；

（6）其他因素，個人自覺此次成敗因素中，除上述五項外，尚有何其他事關人與事的影響因素(如別人幫助或評分不公等)。

以上六項因素作為一般人對成敗歸因的解釋或類別，韋納按各因素的性質，分別納入以下三個向度之內：

1、控制點（因素源）：指當事人自認影響其成敗因素的來源，是以個人條件(內控)，抑或來自外在環境(外控)。在此一向度上，能力、努力及身心狀況三項屬於內控，其他各項則屬於外控。

2、穩定性：指當事人自認影響其成敗的因素，在性質上是否穩定，是否在類似情境下具有一致性。在此一向度上，六因素中能力與工作難度兩項是不致隨情境改變的是比較穩定的。其他各項則均為不穩定者。

3、可控性：指當事人自認影響其成敗的因素，在性質上是否能否由個人意願所決定。在此一向度上，六因素中只有努力一項是可以憑個人意願控制的，其他各項均非個人所能為力。

韋納等人認為，我們對成功和失敗的解釋會對以後的行為產生重大的影響。如果把考試失敗歸因為缺乏能力，那麼以後的考試還會期望失敗；如果把考試失敗歸因為運氣不佳，那麼以後的考試就不大可能期望失敗。這兩種不同的歸因會對生活產生重大的影響。

(2)內控思想和外控思想擴展閱讀

韋納從認知心理學的角度把成功和失敗的原因劃分成三個維度，比海德的思想有所發展，並且有助於人們對成就行為的原因進行分析。他認為，我們對成功和失敗的歸因，會對以後的行為產生重大影響。

如果一個人把考試失敗歸因於缺乏能力，那麼以後考試還會預期失敗，這是因為能力是一個穩定性的原因；如果把考試失敗歸因於運氣不佳，那麼以後考試就不大可能預期失敗，這是因為運氣是一個不穩定性的原因。

有成就需要的人會把成就歸因於自己的努力，把失敗歸因於努力不夠。不甘於失敗，堅信再努力一下，便會取得成功。相信自己有能力應付，只要盡力而為，沒有辦不成的事。相反，成就需要不高的人認為努力與成就沒有多大關系。

他們把失敗歸因於其他因素，特別是歸因於能力不足。成功則被看成是外界因素的結果，如任務難度不大、正好碰上運氣等等。

作為對成就需要理論的一個補充，歸因理論特別強調成就的獲得有賴於對過去工作是成功還是失敗的不同歸因。如果把成功和失敗都歸因於自己的努力程度，就會增強今後努力行為的堅持性。反之，如果把成功與失敗歸因於能力太低、任務太重這些原因，就會降低自身努力行為的堅持性。

運氣或機遇是不穩定的外部因素。過分地歸因於這一因素會使人產生「守株待兔」的堅持行為，也是具有高成就需要的人所不屑為的。總之，只有將失敗的原因歸因於內外部的不穩定因素時，即努力的程度不夠和運氣不好時，才能使行為人進一步堅持原行為。

韋納認為，教育和培訓將使人在成就方面發生激勵變化並促進激勵發展。培訓的重點是教育人們相信努力與不努力大不一樣。

參考資料來源：網路-歸因理論

參考資料來源：網路-韋納的歸因理論

『叄』 教育心理學中，學習動機理論有哪些

第一 強化動機理論 學習的強化動機理論是由聯結主義學習理論家提出來的，他們不僅用強化來解釋學習的發生，而且用它來解釋動機的產生。聯結主義心理學家用S-R的公式來解釋人的行為，認為動機是由外部刺激引起的一種對行為的沖動力量，並特別重視用強化來說明動機的引起與作用。聯結學習理論的中心概念是刺激與反應之間的聯結，而不斷強化則可以使這種聯結得到加強和鞏固。 學校中的強化，既可以是外部強化，也可以使內部強化。
第二 成就動機理論成就動機這一概念源於默里的有關研究，麥克利蘭和阿特金森等接受默里思想，將其發展成為成就動機理論。阿特金森提出了期望——價值理論，用公式表示即：(T)=f (需要*期望*誘因) 其中，成就需要是個體穩定地追求成就的傾向（M），期望是個體在某一任務上獲得成功的可能性（P），誘因是個體成功完成某一任務所帶來的價值和滿足（I）。一般而言，任務難度越大（成功的可能性越小），成功所帶來的滿足感也就越強，所以P與I存在著互補關系，即I=1-P。
第三 成敗歸因理論最早提出歸因理論的是海德，他認為，行為的原因或者在與外部環境，或者在於個人的內部。後來，羅特對歸因理論進行了發展，提出了控制點的概念，並依據控制點把個體分為「內控型」和「外控型」維納對行為結果的歸因進行了系統探討，發現人們傾向於將活動成敗的原因即行為責任歸結為一下六個因素，即能力高低、努力程度、任務難易、運氣好壞、身心狀態、外界環境等。
第四 成就目標理論成就目標理論是以阿特金森的成就動機理論為基礎，在德韋克能力理論的基礎上發展起來的一種學習動機理論。德韋克認為，人們對能力持有兩種不同的內隱觀念，即能力增長觀和能力實現觀。吃能力增長觀的個體認為，能力是可以改變的，隨著學習的進行是可以提高的；持能力實現觀的個體則認為，能力是固定的，是不會隨學習而改變的。心理學家最近開始了對社會目標的研究，並認為成就目標應該包括掌握目標、表現目標和社會目標三種。
第五 自我效能感理論自我效能感指人們對自己是否能夠成功地從事某一成就行為的主觀判斷。這一概念由班杜拉最早提出。行為結果因素就是通常所說的強化，他把強化分為三種：一是直接強化，而是替代強化，三是自我強化。期待就是班杜拉所說的先行因素，他的期待概念也不同於傳統的期待概念，認為除了結果的期待外，還有一種效能期待。
第六 需要層次理論需要層次理論是人本主義心理學理論在動機領域中的體現，美國心理學家馬斯洛是這一理論的提出者和代表人物。馬斯洛認為人的基本需要有五種，它們由低到高依次排成一定的層次，即生理的需要、安全的需要、歸屬和愛的需要，尊重的需要和自我實現的需要。在人的需要層次中，最基本的是生理需要，生理需要得到基本的滿足後，便是安全需要，在這之後是歸屬和愛的需要，隨後出現的是尊重需要，它包括自尊和受他人的尊重。在上述這些第一級的需要得到基本滿足之後，便進入自我實現的需要層次。自我實現作為一種最高級的需要，包括認知、審美和創造的需要，它具有兩方面的涵義，即完整而豐滿的人性的實現以及個人潛能或特性的實現。馬斯洛又把這五種需要分為基本需要和成長需要兩類。其中，生理需要、安全需要、歸屬和愛的需要、尊重需要屬於基本需要，它們因身心的缺失而產生，因此也稱缺失性需要。自我實現的需要屬於成長性需要，它區別於缺失性需要的根本特點在於它的永不滿足性。需要層次理論說明，在某種程度上學生缺乏學習動機可能是由於某種缺失性需要沒有得到充分滿足而引起。

『肆』 為什麼人的意志不夠堅定

意志過程與認知過程、情緒過程合稱為三大心理過程。其中，意志過程最能體現人的心理的主觀能動性。.構成意志力的穩定因素稱為意志品質。人們的意志品質存在著巨大的個別差異。主要的意志品質有：獨立性、堅定性、果斷性和自製力。一、獨立性獨立性表現為一個人自己有能力作出重要的決定並執行這些決定，有責任並願意對自己的行為所產生的結果負責，深信這樣的行為是切實可行的。獨立性不同於武斷。武斷表現為置他人的意見於不顧，不考慮具體情境而一意孤行。而獨立性則是與理智地分析和吸取他人的合理意見是相聯系的。獨立性的人對於自己的決定和執行這些決定是經過理智思考的：決定的實行，從社會的角度來看，是可以實行的，從道德的角度來看，也是正確的。與獨立性相反的意志品質是受暗示性。受暗示性表現為盲從、沒有主見，很容易受他人的影響。易受暗示性的人行為動機不是從自己已形成的觀點和信念產生的，而是受他人影響的結果。二、堅定性堅定性表現為長時間地相信自己的決定的合理性，並堅持不懈地克服困難，為執行決定而努力。高度堅定性的人，有頑強的毅力，充滿必勝的信念，不怕困難，不怕挫折，善於總結經驗教訓，既不為無效的願望所驅使，也不被預想的方法所束縛。為了達到目的，他堅毅有恆，百折不回。所謂「富貴不能淫，貧賤不能移，威武不能屈」就是意志堅定性的表現。與堅定性相反的意志品質是動搖性和剛愎、執拗。動搖性是遇到困難便懷疑預定的目的，不加分析便放棄對預定目的的追求。這種人不善於迫使自己去達到預定的目的，偶遇挫折便望而卻步，做事見異思遷，虎頭蛇尾。剛愎、執拗是對自己的行為不作理智的評價，總是獨行其是。這種人不能客觀地認識形勢，盡管事實證明他的行為是錯的，但仍一成不變，自以為是。動搖性和剛愎、執拗表面上不同，實質上都是對待困難的錯誤態度，屬於消極的意志品質。三、果斷性果斷性表現為善於迅速地辨明是非，能及時地堅決地採取決定和執行決定。果斷不同於輕率。它是以充分的根據、經過周密思考為前提的。果斷的人對自己的行為目的、方法以及可能的後果，都有深刻的認識和清醒的估計，所以當事態發展到最緊急關頭的時候，能當機立斷、及時行動，毫不動搖，毫不退縮。與果斷性相反的意志品質是優柔寡斷。優柔寡斷者的顯著特點是無休止的動機沖突。在採取決定時，他遲疑不決，三心二意；到了緊急關頭，只好不加思索，倉猝決定，作出決定後又反悔，甚至開始行動之後，還懷疑自己決定的正確性。優柔寡斷是缺乏勇氣、缺乏主見、意志薄弱的表現。四、自製力自製力是善於統制自我的能力。如善於控制自己的行為和情緒反應的能力等。在意志行動中，與目標不相一致的慾望的誘惑、消極的情緒（例如厭倦、懶惰、恐懼）等都會干擾人作出決定和執行決定。有自製力的人，能控制自我，剋制與實現目標不一致的思想情緒，排除外界誘因的干擾，迫使自己執行已經採取的、具有充分根據的決定。有高度自製力的人，為了崇高的目的，不僅能夠忍受各種痛苦和災難，而且在必要時還能視死如歸。自製力是意志的抑制功能。易沖動，意氣用事，不能律己，知過不改等，都是缺乏自製力的表現。必須注意，意志品質都有它的具體內容，不能離開具體內容，抽象地加以評價。對於意志品質，我們應當聯系其具體內容，從社會的角度和道德的角度來加以評價。上述各種意志品質都是互有聯系的。如果缺少其中任何一種品質，就必然會在性格上帶來某種缺陷。...意志控制 意志控制是指個人能左右事件的進程和結果，使之與期望的目的相一致的過程。意志的控製作用表現在兩個方面：一方面是外向的，即按照主體的期望和目的來改變環境（自然環境和社會環境）；另一方面是內向的，即按照主體的期望和目的來改變或塑造自身的素質（生理素質和心理素質）。前者，如我們改造貧瘠土地使之成肥沃良田，我們採取改革措施使瀕臨破產的企業起死回生等；後者，如我們堅持科學的鍛煉方法加強身體的素質，我們按照內化了的社會期望把自己培養成有理想、有道德、有文化、有紀律的人等等。意志對環境的控制和對自身的控制是密切聯系的。這種控製作用是通過對行動的激勵和剋制來實現的。激勵表現為推動人為達到目的而積極行動起來。例如，為了掌握外語，意志推動著人去聽外語廣播、背單詞、尋找資料、從事翻譯等等。剋制則表現為制止與預定的目的相矛盾的行動。例如，為了掌握外語，意志促進人克制一些不良的生活習慣（喜歡睡懶覺）或放棄某些妨礙他學習的活動（下棋、打牌等）。因此，在具體的活動中意志對行動控制的激勵和剋制是互相聯系的。為達到預定的目的所採取的行動愈有力，就愈能剋制與預定的目的相矛盾的行動；反之，愈能剋制與預定的目的相矛盾的行動，為達到預定目的而採取的行動就愈有力。正是通過這種激勵與克制的作用，意志實現著人對自身、對環境的控製作用。意志控制，要消除在實現目的過程中的內部障礙和外部障礙。內部障礙是指與實現目的相沖突的內心干擾。如對實現目的缺乏信心、決心以及疲勞、分心等。外部障礙是指外界的干擾，如資金不足、材料缺乏、工具陳舊落後、天氣惡劣等，或來自他人的阻撓、譏諷和打擊等精神壓力。只有克服了這些障礙，意志的控製作用才能貫徹到底，實現預定的目的。人們的意志控制能力有很大的個別差異。有些人能控制自己的行為和情緒反應，在外界壓力面前能堅持自己的意見，朝著確定的目標前進，傾向於承擔生活中重大事件的責任，而不把責任歸咎於環境或命運。有些人不能控制自己的行為和情緒沖動，在實際行動中經常搖擺不定，傾向於把責任歸咎於環境或命運，而不願自己來承擔責任。在行為結果的歸因方面人與人之間有穩定的差異。可以把人們分為內在控制型和外在控制型的，即相信能夠控制環境的人（內控型）和相信被環境所控制的人（外控型）。外控型表現突出的人，通常把責任歸咎於環境或命運，很少能看到自己的能力或努力與行為後果之間的聯系；而內控型的人，自信心強，傾向於自己承擔責任，經常感受到自己的能力或努力與行為後果之間的聯系。...失控 當人遇到有威脅性的情況而自己又無力應付時就會覺得自己對事件失去了控制能力，這就叫失控。自然環境、社會環境以及人世間的生、老、病、死等都有可能成為威脅性的因素使我們失去對事件的控制能力。例如，山洪爆發．、交通中斷耽誤了既定的約會，戀愛中的男女因受家長的反對而不能結合等等。失控的時間有長有短。像考試失利這種失控，時間較短，經過努力可能很快會消除。而監獄中的死因，他的失控時間就長了。失控時，人們的反應雖各不相同，但一般都有尋找信息、對困境反應加劇、產生抗爭或消沉等行為反應。（一）尋找信息一個人失控後最先產生的反應是渴望得到更多的信息，以形成對所處困境的合適的認識。對更多信息的需求往往會帶來兩個後果：一是對環境影響更加敏感；二是對獲得信息的加工更加粗糙。例如，一個人患了一種自己不懂的疾病時往往想方設法尋找信息來認識疾病，他對醫生和周圍人們關於疾病的談話會特別敏感，對獲得信息的理解往往是片面的。如果失控者獲得了更多信息，對所處困境可能會有較全面的認識，也可能會找到擺脫困境的出路，從而恢復對事件的控制。（二）對困境反應的加劇人在失控時都有恢復控制的傾向。在一個實驗（Ovsiankina，1928）中，讓被試做簡單的作業，如堆積木、數珠子、做粘土手工等，中途以主試叫被試出室外為理由令被試中斷作業。等一會兒他們回到了室內，這時所有被試無一例外地都自動重新開始作業（重新開始率為100％）。在另一個實驗中，當被試正在進行某種作業的中途令其停止現作業，換做其他作業。這時被試明顯地表現出想盡快完成該作業以便重新去做被中斷了的作業（重新開始率為79％），即使主試明確禁止，他們仍要完成被中斷了的作業。失控後，如果人對困境事先沒有預料到，其消極影響會更大。實驗證明，給被試以電擊、噪音等困擾物，如果他們不能獲得關於困擾物的信息，不能控制這些困擾物，其消極反應就會加劇，如腎上腺素分泌增多、心率加快，出現緊張焦慮等反應。在另一個實險（Glass ＆ Singer，1972）中，讓三組被試分別在無噪音、被試不可控制的噪音和被試可以控制的噪音的實驗條件下完成一項作業，然後讓兩組被試在無噪音條件下再完成一項作業，結果發現，不可控制的噪音不僅干擾了第一項任務的完成，而且也降低了後一項任務的完成水平；而可控制噪音組則不影響後一項任務的完成水平。這說明，失控在困境消失之後，仍會對以後的行為產生不良的影響。（三）抗爭或消沉失控後的挫折行為反應是多種多樣的，最突出的是抗爭和消沉兩種挫折反應。當人已有的控制能力或將具有的控制能力被強行取消或受到威脅時就有可能產生抗爭（或反抗）反應。引起抗爭的主要因素是對結果進行自由選擇受到了威脅，而本來可以做的選擇被外力取消，或者自己將要做出選擇時受到外界的壓力，這時人們就會抗爭或反抗。在失控時，如果人對選擇自由的期望越大（認為結果的價值越大）、控制能力的取消會影響其他方面的選擇自由，則引起抗爭的強度就越大。失控時抗爭會引起下列情緒和行為上的反應：（1）產生憤怒、敵意和攻擊情緒。如果你奪走幼兒手中的玩具或擋住他前進的道路時，他會產生憤怒、敵意和攻擊反應。如果你受到不公正的待遇時也會產生上述的情緒反應。（2）竭力挽回失去的控制能力。上例中的幼兒會從你手中要回玩具、沖破你的「防線」；受到不公正待遇的成人會竭力抗爭、要求有公正的待遇。（3）對結果的認識會發生改變。被外力強製取消的選擇結果變得更有吸引力而留下來的結果則變得更不合自己的心意。例如，青年男女的自由戀愛如果被外力強制拆散，就會產生上述認識上的改變。（4）產生選擇自由的象徵性恢復。一個人受挫折後常產生各種幻想，以象徵的方式恢復失去的控制。消沉是失控的另一種反應。在很多方面，它正好與抗爭相反。抗爭會產生憤怒和敵意，並努力挽回失去的自由，而消沉則自認失敗並放棄改變困境的努力。消沉常產生於試圖努力改變某種不利情形屢遭失敗的時候。如果屢次挽回控制力都沒有成功，人就有可能停止努力，產生消沉。生活中某一方面的失控所產生的消沉可能會影響到生活的其他方面，在其他的事情上也放棄自己應有的努力，甚至將可控制的事件誤認為是不能控制的。消沉還可能造成長期的焦慮和抑鬱症。失控後，人們對挫折的反應有很大的個別差異。有的人堅忍不拔、百折不撓，竭力挽回控制力，以達到目的。有的人失控後便灰心喪氣，一蹶不振，以至精神崩潰，行為失常。心理學上把經得起挫折而免於精神崩潰、行為失常的能力，稱為挫折容忍力。不少研究表明，失控後產生抗爭或消沉與下列一些條件有關：（1）強內控型者較易導致抗爭，而強外控型者則較易導致消沉。（2）過去失控經驗少者更容易產生抗爭，而經歷多次失控者則更易引起消沉。（3）一般失控後容易立即產生抗爭，而在抗爭中所做的挽回控制力的努力失敗之後則容易產生消沉。（4）長期習慣於有控制力的人（如中年有成就的男性）易產生抗爭，而沒有什麼控制經驗的人（如婦女和兒童）在遇見改變不了的困難時則易於放棄。人生的征途不可能是一帆風順的，失控、挫折時常有可能發生。因此每一個人都應當自覺地與困難作斗爭來鍛煉自己的挫折容忍力，使自己成為生活的強者。挫折容忍力是通過與困難作斗爭、戰勝挫折、消除失控而培養起來的。

『伍』 內控體系的內控體系建設原則

一個企業在生存、發展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規風險、制度缺陷風險、流動性風險、市場風險、信用風險和操作風險等。在風險面前，企業並不是無能為力的，可以通過建立內控體系來防範和化解風險。內部控制體系的建設一直是國內外一些管理先驅公司的重點內容，對於集團全方位強化基礎管理和提升管理水平都有積極的意義。如何從傳統的復核、牽制等控制手段到以財務會計活動為中心的會計控制，再經內控整體框架理念而至目前的企業全面風險管理，都是現今集團企業最為關注的問題。
2002年美國因為安然事件出台了《薩班斯-奧克斯利法案》，而中國亦有五部委最新發布的《企業內部控制基本規范》及其配套指引，顯然企業只有建立了行之有效的內部控制體系，才能獲得穩定且持續的發展。在介紹企業全面風險管理體系框架和構建方法的基礎上，列舉大量生動案例，了解集團風險及內控管理體系的思想、流程、方法、工具和實施技能，識別潛在的風險，並針對潛在的風險研究對策。
全面風險管理體系與全面風險管控體系 風險管理體系和風險管控體系
全面風險管理體系的五大模塊是一個經營循環
全面風險管理的五大步驟
寶鋼集團風險管理實踐 戰略目標
運營目標
經營的效率、經營的效果
報告目標
財務的報告、非財務的報告
合法性目標
符合法律、符合法規、符合上級企業的規定
其他目標 外部因素包括經濟、商業、自然環境、政治、社會和技術因素等
內部因素包括企業的基礎設施、人員、生產過程和技術等事項。
事項識別
潛在的事項
企業事項識別的方法

『陸』 關於集團內控體系

集團內控是集團為控制經營風險、實現經營目標而制定的一套體系。集團內部控制是一個過程，受企業董事會、管理當局和其他員工影響，旨在保證財務報告的可靠性、經營的效果和效率以及現行法規的遵循。集團內部控制整體架構主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素構成。
【插入PPT的「內部控制體系」該頁】
華彩將從COSO的控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督等五個要素出發，制定了集團個性化的風險資料庫，梳理內部主要業務流程，對關鍵業務流程進行風險分析，找出風險點和控制缺口，補充、修訂相應制度，重點關注與對外披露財務信息密切相關的流程、關鍵控制和重要業務單位，實現對集團風險的有效控制，以滿足外部審計和對外披露的基本要求。
那麼到底何為華彩咨詢的集團內控呢？
第一，內控是區別於外控的。
第二，內控是一個比現有的管理體系更大、更全面、更新的管理體系。
第三，內控有五個目標。即：合法合規；資產安全；財務報告和信息真實可靠；效率與效果；達成發展戰略。
第四，把現有管理體系分為五個板塊來改造。1，內控基礎，2，風險評估，3，控制措施；4，信息與溝通；5，持續監控與內控優化。
第五，內控是個持續的過程，不是某次改革的產物，所以內控是個永無止境的過程。
第六，關於內控體系操作：華彩為集團提供內控環境的思想和方法論，制定風險管理和控制措施，指導集團進行日後的信息與溝通、持續監督與優化。
集團內控體系的建立要符合以下原則：
☆集團內控體系構建原則一：合法性原則。就是指集團必須以國家的法律法規為准繩，在國家的規章制度范圍內，制定本集團切實可行的內控制度。
☆集團內控體系構建原則二：整體性原則。就是指集團的內控體系必須充分涉及到集團及各子公司的各個方面的控制，它既要符合集團的長期規劃，又要注重企業的短期目標，應把握全局，注重集團的整體實施效果。
☆集團內控體系構建原則三：針對性原則。是指集團內控體系的建立要根據集團的實際情況，針對集團內部控制工作中的薄弱環節，針對集團容易出現錯誤的細節，制定集團切實有效的內控體系，將各個環節和細節加以有效控制，以提高集團管控水平。
☆集團內控體系構建原則四：一貫性原則。就是指集團的內控體系必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，隨時變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定集團財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證集團管控的嚴肅性。
☆集團內控體系構建原則五：適應性原則。集團內部控制體系既要適應外部環境變化，又要適應集團管控體系的變化。
☆集團內控體系構建原則六：經濟性原則。是指集團內控體系的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制集團的某些環節、關鍵點，並最終落實到提高集團管控水平及增加效益上，若違背了這個觀點，變得得不償失。
☆集團內控體系構建原則七：適用性原則。是指集團內控體系應便於各部門、各職工實際運用，也就是說集團內部控制的操作性要強，要切實可行。這是制定內控體系的一個關鍵點。
☆集團內控體系構建原則八：發展性原則。制定集團內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。
華彩管理咨詢在服務過程中根據企業實際和相應准則制定內部控制制度手冊，詳細規定公司的組織機構崗位、內部控制方法、內部控制基礎工作、授權體系，並對集團戰略規劃、運營各環節的內部控制、資金內部控制、全面預算、內部審計、投資內部控制、子公司（企業）內部控制等方面從內部概述、組織架構及崗位職責、授權體系與管理制度等方面對各條線的內部控制進行詳細規定。
華彩咨詢將通過以下六大步驟提供個性化、針對性的、具有動態優化能力的集團內控體系搭建：
第一，項目啟動、風險內控體系現狀調研診斷；
第二，風險識別與確認；
第三，風險分析與應對策略設計；
第四，風險管理與內控體系建設與優化；
第五，全面風險管理和內控機制設計；
第六，公司治理與內控體系的建設與推模。

『柒』 急!辯論賽:我方辯題:思想道德建設比內控制度建設更重要 請幫我提供一...

價值觀決定方法論！按照這個思路順下去，應該可以。思想道德建設是人思維上的建設，是主觀改變的，價值觀正確了，方法論也就隨之正確了。兒制度的建設始終是外在的條條框框的規定，是硬性的，如果制度不在了，人的行為舉止又會回到最初的樣子，是無用之功。

『捌』 管理學中的自我管理是什麼意思

自我管理（self-management），可以視為與自我的關系管理，就是指個體對自己本身，對自己的目標、思想、心理和行為等等表現進行的管理，自己把自己組織起來，自己管理自己，自己約束自己，自己激勵自己，自己管理自己的事務，最終實現自我奮斗目標的一個過程。

自我管理又稱為自我控制。是指利用個人內在力量改變行為的策略，普遍運用在減少不良行為與增加好的行為的出現。

自我管理注重的是一個人的自我教導及約束的力量，亦即行為的制約是透過內控的力量（自己），而非傳統的外控力量。

(8)內控思想和外控思想擴展閱讀：

學習力自我管理技能

1、自覺學習：反省檢討自己的心結在哪裡，盲點是什麼、有哪些瓶頸需要突破是自我精進的關鍵途徑。

2、流通學習：與人分享越多，自己將會擁有越多。

3、快樂學習：終生學習就要快樂學習，開放心胸並建立正確的思維模式，透過學習讓自己完成心理准備，應對各種挑戰及挫折。

4、改造學習：自我改造，通過學習向創造價值和降低成本努力，這種改造的效果往往是巨大的。

5、國際學習：面對無國界管理的時代，不論是商品、技術、金錢、資訊、人才等，皆跨越國界流通。因此，身為現代經理人，學習的空間也應向國際化擴展，開創全球化學習生涯。

6、自主學習：每個人有自己和生活規劃時，更要自主地選擇學習項目安排自主學習計劃，以迎接各種挑戰。

『玖』 我太他媽的，外控性格，我要改變自己，誰能救救我啊，好無助

有人對你說什麼話的時候你只要記住他的話是建議不是絕對的，慢慢的就就會改過來了。希望對你有幫助吧！！！

『拾』 集團內部控制體系建設的重點什麼

華彩的理論體系認為，集團內部控制體系建設主要有十大要點，第一是所有內部控制體系運行必須服務於企業中長期戰略規劃；第二是強調全員內控意識培養，構成體系運行的內部環境；第三是規范法人治理架構，強化子公司的管控；第四是制度修訂除了符合指引要求，必須結合企業的運作特點，表達戰略意圖；第五是控制活動的設計必須匹配於當前業務，並落實到制度和流程；第六是流程框架必須給予優化的部門職能架構，並且對子公司形成管控條線；第七是流程步驟不能簡單遵照現有業務活動進行，必須考慮風險要素；第七流程步驟不能簡單遵照現有業務活動進行，必須考慮風險要素；第八是流程風險點及控制點的識別和提煉，必須考慮母公司戰略需要；第九是建立可循環操作的內部控制監督與評價機制；第十是強調內控體系與原有管理體系相互配合，實現常態化運作並不斷更新。