內控與審計合並工作建議
Ⅰ #審計經理#內控與內審工作方向和工作內容的本質區別是什麼
內審是內控的重要組成部分，是實現內控管理的手段和方法。內控是實現現代化企業管理的措施，包括內控設計和執行。一流企業靠文化管理，二流企業靠內控管理，末流企業靠人為管理。雖有此說，但絕不是說一流企業就沒有內控建設的必要了。個人認為，文化建設和管理是基於內控建設之上的。 來自職Q用戶：李先生
內控是對公司內部各管理部門內部制度建立健全及執行情況的審計，通俗點說就是部門是否有規章制度，制度是否有漏洞，制度是否得到有效執行，是否有具體考核措施。內審面就大了，這么說吧，有管理的地方就有內審，內控也是內審的部分業務。 來自職Q用戶：鞠先生
Ⅱ 財務報表審計與內部控制審計如何整合
在財務工作中，企業內部控制工作審計與財務報表審計從工作系統上來講是兩個獨立的個體，在實際的審計工作中會發現，作為財務工作中的兩個主體與核心的工作內容，二者之間也存在密切的聯系，因此如何通過有效的管理方法實現兩方面審計工作的融合，從而提高審計工作的效率和質量，降低財務審計工作的成本，是值得探討和研究的問題。
1內部控制與財務報表審計整合的必要性
1.1提升審計工作效率
在企業中，財務審計工作是一項復雜、專業且有較高精確性要求的工作內容，且無論是內部控制的審計工作還是財務報表的審計工作，其都涉及企業運行和管理工作的方方面面，因此，獨立開展兩方面的審計工作，所需要的工作時間相對較長，但從兩方面工作的目的進行分析，都是通過對參與審計的單位的財務內部控制工作要點以及財務運行狀況進行全面深入的了解，並將部分聯合控制和審計措施在審計工作中進行小范圍的試點應用。找出企業內部控制工作中存在的問題和缺陷,同時對可能發生的財務風險進行有效控制。這是企業內部控制審計和財務報表審計工作中的重點，也是實現二者融合的主要切入點，從這方面的共性出發，可以對兩方面財務審計工作中的相關憑證進行融合借鑒。在通常情況下，財務報表中的數據如果出現問題，轉化到具體的企業內部控制工作中即可提示出一定的內部控制問題，所以在實際審計工作中將兩者進行結合審計和管理，可以有效提升審計工作的效率，縮短審計工作的整體進程。
1.2確保良好的審計效果
企業的財務管理和審計信息的要求，在新的經濟環境和時代背景下也有了新的要求。審計工作必須滿足真實性、可靠性、科學性和全面性的總體要求。這就需要企業相關的審計工作人員和財務管理人員全方位掌握兩方面審計工作的具體流程，把握兩項審計工作中的共性和差異，從而發揮出兩者的互補作用，提升財務審計工作的可靠性和科學性。另外，審計工作的效果觀察，也可以從企業的內部控制和企業的財務報表數據兩方面進行觀察和分析。一方面，採取有效的管理措施做好企業的內部控制，可以提升反映內部控制效果的財務報表數據的可靠性。另一方面，細致、准確地做好財務報表的分析與審計工作，對於對照檢查企業內部控制工作中出現的問題和不足也有一定的輔助作用，因此，兩方面審計工作的結合，有利於提高審計工作的整體效果和工作質量。
1.3降低審計工作的成本
本文針對財務審計工作所討論的企業類型是電力企業，電力資源是我國經濟發展和人們日常生活中必不可少的一種資源類型，且電力網路從其覆蓋面以及應用范圍的角度來講，都是比較廣的。因此，此類企業的財務審計工作所涉及的問題也比較多，審計工作的成本自然會增加。這不僅是審計工作本身的規范性和嚴謹性的要求，也與電力企業本身的審計流程復雜性相關，因此基於審計工作總體耗時較長的特點，如何通過提升工作效率來降低成本就顯得非常重要。降低成本是每個企業在發展過程中的重點，電力企業的資金流動量很大，審計工作的成本也就隨之升高。所以，在電力企業中推進兩方面審計工作融合，可以有效降低審計成本。
2實現審計工作整合的有效措施
2.1制訂有效的審計工作管理規劃
對於電力企業來講，審計工作的重點在於電力資源能否得到合理利用。而電力資源作為定量按需分配的資源，其應用和供應過程中需要一個合理的規劃。同樣，對於企業的財務審計工作來說，在實現二者融合之前，必須通過對兩種審計工作的流程和關鍵點進行准確的分析和把握，找到二者結合的合理切入點，然後在結合實際的審計工作進程分析結果，制訂出合理的審計工作整合運行規劃，確保二者融合工作流程順利進行。從管理者的角度來說，在實施管理工作時，必須要從整合審計工作的關鍵點入手，逐步按照相關的工作流程對審計工作的有序性和規范性實施監管，保證科學的工作規劃在企業整合審計的過程中全面推進和實施。表1是針對電力企業審計工作中面臨的風險和審計要點進行的列表式分析，管理人員應當從以下幾方面入手合理制訂二者融合的審計工作管理規劃，有效規避風險，做好企業財務審計的實施和監管工作。通過對表1中的風險類型進行分析可知，在電力企業的長期運行中，除了國家政策和市場環境可能帶來的風險之外，主要的審計工作風險還是來源於審計工作流程式控制制和審計人員素質。可見，在電力企業的運營中，有效的管理措施起著非常重要的作用。另外，通過對風險的分析，也為管理人員開展管理工作提出了一個明確的目標，從另一個側面可以提高審計人員的管理工作成效。
2.2通過有效的管理制度實現二者有效融合
從實際情況來講，單一的企業內部控制管理制度和企業財務報表管理制度都不能在兩項審計工作同步開展的狀態下進行全面監管。因此，在二者融合進行審計工作時，應從電力企業開展財務工作的實際出發，制定出新的、適應於這種融合性財務審計工作運行模式的規章制度，對審計工作狀態進行有效管理。以本文所探討的廣州番電電力建設集團有限公司為例，作為一名具有多年財務管理工作經驗的專業財務工作人員來講，通過結合實際對傳統模式下的企業內部控制與財務報表審計工作進行分析，先後制定了《預算管理規定》《重大財務事項管理規定》，修編了《資金支付審批辦法》《應收賬款管理辦法》《固定資產管理辦法》等制度，涉及從財務審計和企業內部控制審計的角度，分別對財務預算工作、重大企業資金流轉、相關資金支付問題、企業運行中的應收賬款以及企業固定資產管理等各方面財務工作的推進和管理。
2.3提高審計人員的綜合素質
財務審計和企業內部控制審計工作的融合，對兩項審計工作的具體從業人員提出了更高的要求，一方面，擴大了審計人員的工作范圍，提升了審計工作的綜合性，另一方面，對審計工作人員結合實際開展審計工作的能力提出了更高的要求。因此，為了保證審計工作融合後的工作質量，企業需要通過開展專業財務知識講座的方式提高審計工作人員的理論水平，同時也要通過開展試點審計工作模擬訓練的方式提高審計人員的實際操作能力。此外，在開展培訓時，企業要根據審計人員具體負責的環節和流程，有針對性地開展講座培訓，切實提高審計人員的職業技能，保證審計人員具有過硬的理論知識儲備和專業的實際工作能力。
3結語
內部控制和財務報表審計工作的融合，對於優化電力企業的財務工作運行模式，具有非常重要的意義。相關的審計工作人員以及財務管理人員要積極把握審計融合後的關鍵要點，提高整合後的審計工作質量，為電力企業開展財務審計工作提供保障。
Ⅲ 如何進行內部控制的審計
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
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Ⅳ 如何深入開展內控審計工作
一是抓好精品審計項目工作。根據省行「關於印發《中國工商銀行山東省分行精品審計項目評選試行辦法》的通知」要求，認真做好合規檢查、內控評價、常規審計及非現場審計等檢查工作，進一步提高檢查效果、質量和工作水平，促進內控合規工作標准化、規范化，更好地發揮監督保障作用。
二是抓好《檢查發現問題匯編》。對該行各項檢查發現的問題進行認真梳理匯編，做到舉一反三，不斷增強員工防範意識和責任意識，從根本上解決屢查屢犯的問題，進一步提高操作風險防控水平。
三是抓好反洗錢工作。按照省行和當地人民銀行關於反洗錢的工作要求，抓好當前的反洗錢工作，加強分析識別，提高可疑交易、可疑行為報告的數量和質量。
四是抓好信息反映工作。充分利用《內控合規工作動態》作為轄內通報內控工作動態、交流內控管理經驗、傳播內控文化的平台和載體，加強與各行的信息交流，促進內控合規管理工作不斷加強。
五是抓好技術比賽工作。按照省行要求，早行動、早准備，及時將有關內控合規網路題庫中內部審計、合規管理、內部控制、反洗錢和案例分析等有關內容復印分冊，做到人手一份，加強學習，不斷提高從業人員的綜合業務素質和工作技能。
Ⅳ 內控與內審放在一個部門會怎樣
內審要保持獨立，不可以在一個部門。
內控與內審有關聯的地方在於：
1、內審是內內控環境的一個要素；
2、內控的建立健全通常是在審計委員會之下由內審部門牽頭完成；
3、內控的有效性，要靠內審來評價，就有了「內部控制的內部審計」，在今年的內控指引中叫做「內部控制的評價」。這幾個是站在內控的角度去看內審。
反過來，站在內審的角度去看內控。
4、了解被審計單位的內控情況，是開展內審的前期工作。內容控有效的子公司，集團公司對其進行內部審計時，會減少實質性測試的抽樣樣本。
5、內審報告需要對被審計單位提供管理建議書，其中重要的內容就是如何完善內控。
Ⅵ 有關加強內控制度的審計建議怎麼寫
(一)提高領導層對內控的重視度，完善內部控制環境。
良好的控制環境的建立，是制度真正落實的有效保障。影響控制環境的因素是多方面的，包括董事會、企業管理者的素質、企業文化、組織結構等。加強和完善企業內部控制，一是要建立現代企業制度，以企業財務管理為核心，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為特點，使企業成為面向國內外市場法人實體和市場競爭主體的一種企業機制。二是要建設企業內部控制環境，包括經營管理的理念，風險管理理念，管理控制方法，組織機構，外部環境影響等。因而為了企業的發展，一定要提升企業領導層和管理者的思想意識，轉變其管理觀念，使之增強對財務管理重要性的認識，加強對內部會計控制的管理力度，從而提高企業的核心競爭力。
(二)明確審計方向，確定審計目標，掌握審計重點。
對於一個企業而言，企業實施內部控制審計的最終目標在於通過這樣一個審計活動，完善審計內控制度，維護企業資金的穩定性和安全性，提高企業的運營效率和經營管理水平。因此在審計內容上內部審計人員要通過查閱法、調查表格法等審計方法，了解企業管理信息和流程(傳遞溝通方式、制度匯編、職責分工、崗位規范和標准)等相關資料，進一步向相關部門和人員了解企業的相關業務及財務資料，對企業主要業務的關鍵控制點進行測試分析，掌握這類控制點存在的漏洞和不足之處，並採取有效措施加以改進。在審計方法和手段上要全面運用計算機技術、網路信息技術，重視風險分析，保證內控審計工作的順利開展。最後，企業還要建立起內部控制審計隊伍訓練培養基地，定期組織相關人員進行培訓，不斷強化審計人員職業道德意識和審計專業技能，為企業培養一支高素質、高質量的審計團隊。
(三)充分發揮內部控制執行與監督職能。
內控制度要發揮良好的作用並且得到有效執行，企業必須具備足夠的人員及資源，使其能完成所分配的任務，並且應選拔職業道德修養和專業勝任能力的員工，創造良好的環境氛圍激發員工的積極性、主動性和創造性，建立績效評價體系，健全考核獎懲機制，對員工實施科學、有效的監督。
充分發揮內部審計的作用，使企業內部審計部門應當更多地參與到企業的事前預防和事中的內部控制中，通過對企業會計內部控制的監督和評審，及時發現內部控制制度中的漏洞和隱患，並針對企業會計工作中出現的新情況、新問題等加以技術修正或改進，提出一些有建設性的意見和措施，提高企業的綜合實力。
Ⅶ 企業內部控制審計指引實施意見的關於整合審計的進一步考慮
在整合審計中，注冊會計師應當計劃和實施對控制設計和運行有效性的測試，以同時實現下列目標：
（1）獲取充分、適當的審計證據，支持其在內部控制審計中對內部控制的有效性發表的意見；
（2）獲取充分、適當的審計證據，支持其在財務報表審計中對內部控制的擬信賴程度（即評估的控制風險）。 在內部控制審計中，注冊會計師在對內部控制有效性形成結論時，應當同時考慮財務報表審計中實施的、所有針對控制設計和運行有效性測試的結果。
在財務報表審計中，注冊會計師在評估控制風險時，應當同時考
慮內部控制審計中實施的、所有針對控制設計和運行有效性測試的結果。
如果在內部控制審計中識別出某項控制缺陷，注冊會計師應當評價該項缺陷對財務報表審計中擬實施的實質性程序的性質、時間安排和范圍的影響。
在財務報表審計中，無論控制風險或重大錯報風險的評估水平如何，注冊會計師都應當針對所有重大類別的交易、賬戶余額和披露實施實質性程序。為對內部控制的有效性發表意見而實施的測試程序並不減輕該項要求。
在內部控制審計中，注冊會計師應當評價財務報表審計中實施的實質性程序的結果對控制有效性結論的影響。評價內容應當包括：
（1）注冊會計師作出的、與選擇和實施實質性程序相關（尤其是與舞弊相關）的風險評估；
（2）發現的違反法規行為和關聯方交易方面的問題；
（3）表明管理層在選擇會計政策和作出會計估計時存在偏見的情況；
（4）實施實質性程序發現的錯報。
注冊會計師應當通過直接測試控制獲取控制是否有效的審計證據，而不能根據實質性程序沒有發現錯報，推斷該項控制的有效性。
Ⅷ 如何對企業內部控制進行審計
對企業內部控制進行審計：
一、確定審計重點，編制內部控制審計計劃
1、審計部門根據本企業的工作目標和重點，提出內部控制審計的重點內容和重點審計單位，編制年度、半年內部控制審計計劃，並根據實際工作出現的新情況和新問題及時對計劃進行調整、修改和補充。
2、根據上級部門和有關領導直接布置的專項工作制定專項內部控制審計計劃。
二、組建內部控制審計工作組
根據內部控制審計工作的性質、業務量、難度及時間進度，並結合有關領導及部門對內部控制審計任務的特殊要求和規避原則，組織有經驗的審計人員和聘請有關專家，組建內部控制審計工作組，任命工作組組長，並對工作組成員提出任務性質、工作量、完成時間、注意事項等要求，同時進行審計前有關法律法規、主要業務培訓，為現場審計打好基礎。
三、編制內部控制審計方案
1、內部控制審計工作組組長負責編制內部控制審計方案。
2、內部控制審計方案主要內容包括內部控制審計的目的、審計的時間、審計的范圍、審計的方式、審計的內容、人員的分工等。審計的內容包括：
（1）合規性審計。即企業內部控制是否符合國家的法律、法規和政策；是否符合證券監管機構有關上市公司的法律、法規和要求。
（2）全面性與系統性審計。內部控制涉及企業經營活動的各個方面，其內部監督和控制貫穿於投資、生產、經營、財務、監督檢查等方方面面經營管理活動的全過程和全體員工。企業的每一個員工既是內部控制的主體，又是內部控制的客體；既要對其負責的作業實施控制，又要受到其他人員或制度的監督與制約。內部控制使企業內部各部門、各崗位形成較為系統的既互相制約又具有縱橫交錯關系的統一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標相互協調地發揮作用，最終實現企業內部控制的總體目標。
（3）內部牽制及不相容審計。內部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗證、互相制約的關系，屬於企業內部控制制度一個重要組成部分。其主要特徵是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業務活動沒有完全的處理權，必須經過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約。
（4）權責和獎懲審計。即審計企業是否根據各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任范圍，賦予相應的許可權；制定操作規程和處理程序、手續是否可行；是否確定追究、查處責任的措施與獎懲辦法，許可權和責任是否合適，獎懲是否得當；是否使權有所屬，責有所歸，利有所享，有無發生越權或互相推諉的現象。
（5）成本效益審計。在內部控制活動中是否貫徹成本效益原則，即是否以最小的控制或管理成本獲取最大的經濟效益。是否實行有選擇的控制；是否努力降低控製成本，機構和人員是否盡量精簡等。
（6）可操作性審計。內部控制是否符合企業實際，業務流程式控制制點的設置和授權項目許可權的確定，是否考慮實際管理工作中可行性，能否保證其可操作性。
3、內部控制審計方案要保證能夠使審計工作達到預期效果。
四、下達審計通知
內部控制審計工作組於實施現場審計前2-3日向被審計單位下達內部控制審計通知書，通知書中明確被審計單位需要准備的資料、參加審計人員，同時要求被審計單位要有一名審計工作協調員，負責審計聯絡工作及有關事項。
五、進行現場審計
1、內部控制審計工作組進駐現場後，要召開審計進點會，向被審計單位說明審計的任務，提出具體要求，並聽取有關情況匯報。
2、內部控制審計工作組現場調查內部控制
（1）審計工作組審閱各種文件，詢問被審計單位的員工，了解員工對相關業務流程內部控制制度的熟悉和掌握情況。
（2）審計工作組按照內部控制中規定的各業務流程步驟和控製程序，將需要調查的內容事先編製成標準式的問卷調查表，直接詢問或發給被審計單位和部門，有關當事人如實填寫並簽字後交回檢查組。
（3）整理問卷調查表，對照內部控制確定現場審計的重點。
3、審計工作組現場對內部控制進行符合性測試
（1）審計人員按照內部控制審計方案中確定的審計方法和步驟、范圍和數量及分工，採用查閱、詢問、核對、盤點、分析性復核、審閱證據、穿行測試和實地觀察等方法，根據現場確定的審計重點，對照內部控制規定的業務流程步驟、控制點和監督檢查方法，抽取一定的經濟業務對被審計單位或部門的內部控制進行測試，檢查內部控制是否執行以及執行的程度。
（2）審計人員將測試情況（包括存在的問題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄於工作底稿，被審計單位和部門負責人或當事人在工作底稿上簽字確認。
（3）內部控制審計組組長指定專人復核工作底稿，提出復核意見，必要時重新進行測試。
（4）進行現場總結、與被審計單位交換意見。
審計組組長負責召集小組成員對審計情況進行討論和總結，以測試記錄為依據，按照內部控制評價方法，從不相容職務是否在實質上做到相互分離、是否在授權批准范圍內履行職責以及是否一貫有效的執行等方面，對所檢查的控制點和流程進行評價，分析被審計單位內部控制制度存在的缺陷和漏洞，評價該單位內部控制的成效，初步形成審計意見和建議，並將評價結論記錄於工作底稿，審計組組長對審計評價結果負責。審計組將檢查、評價結論告知被審計單位或部門負責人，並與其充分討論溝通，交換意見，被審計單位負責人對審計、評價結論提出書面反饋意見並簽字確認，對存在的問題限期整改。
六、撰寫審計報告
內部控制審計工作組對審計工作底稿、工作記錄、相關證據進行匯總整理，完善審計意見，撰寫審計報告，審計報告應包括被審計單位的基本情況、審計發現的問題、改進建議和審計評價結論、獎懲意見等。內部審計工作組組長審定審計報告並簽字。
七、後續審計
內部控制審計工作組根據審計報告跟蹤落實問題的整改情況，並對改進後的內部控制進行評價。
審計作為企業的重要監督部門，積極開展企業管理方面的審計工作，有利於完善企業內部控制，提高企業的競爭力，增強企業抗風險的能力，從而為企業的長久發展提供保障。