安然事件與內控

❶ 安然事件給美國會計行業監管帶來什麼影響

樓上那位兄弟的答案雖然長,不過一看便知是復制的...

安然事件的發生主要源於上市回公司內控答的缺陷(管理層舞弊,管理層嚴重凌駕於內部控制之上)以及為其審計的會計師事務所(安達信)與其聯合造假.安然事件使得安達信會計師事務所瞬間倒閉,全球五大會計師事務所也相應變為如今的全球四大.
安然事件給美國會計行業帶來的影響,簡單地說,我認為主要體現在兩個方面:(1)是對上市公司的影響,安然事件之所以發生,與安然公司的管理層凌駕於內控之上有著必然的聯系.因此,安然事件後,美國頒布了相應的法案,即薩奧法案(這個法案是對會計行業監管帶來的最主要影響,相關內容網路一下應該能找到許多).薩奧法案對公司的內部控制及公司治理等方面提出了許多新的要求.以最大程度的保護投資者的利益(2)是對會計師事務所及審計行業的影響.安然事件後,其它四大會計師事務所更加重視風險控制.審計行業的基本方法也由以前的制度基礎審計轉變為現在的風險導向審計.我們現在正是按照風險審計導向的要求來完成審計工作的.

如果你想了解更多信息,建議搜索更多關於薩奧法案的信息.

❷ 內部控制體系包括哪些內容

制定內控體包括的內容：職責分離、授權批准、相互制約、監督檢查，企業建立與實施內控體系應當遵循的五項原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則；適應性原則；成本效益原則。

(2)安然事件與內控擴展閱讀：

企業的內控體系應當貫穿於企業經營活動的決策、執行和監督的各個階段、各個層級，涵蓋了營管企業每一項經理活動的過程始終，體現了內部控制的全面、全員、全過程式控制制的特性。

內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。

參考資料：網路-內控體系

❸ 安然事件

2001年美國的經濟方面的大事可以說非安然的破產莫屬，安然的破產本質在於公司自身的不能贏利，不過引起人們開始對公司調查的因素值得我們參考，也有利於我們對當前市場中的一些股票加以分析．

安然起初的問題，只是有人對他的盈利模式感到懷疑，而隨後有人發現作為安然公司的首席執行官，斯基林一直在拋出手中的安然股票———而他不斷宣稱安然的股票會從當時的70美元左右升至126美元。而且按照美國法律規定，公司董事會成員如果沒有離開董事會，就不能拋出手中持有的公司股票。這個一方面看好本公司股價的未來上漲空間，又受法律約束不能拋售股票的人卻不斷的做出了違法且有利不賺的事情，更引發了人們對安然的懷疑，隨後的調查發現了安然的假賬事件，繼而公司破產．

公司的高管無疑是最明白公司的現狀與未來的，斯基林之所以不斷的拋售說明了他對公司的不看好，事實也就是那樣，安然作為當時全球500強之一的企業也是一夜之間破產．在我們今天的A股中，不斷的會有企業發表申明對公司未來的看好，但是在看好的同時，我們看到的現象卻有不少是與安然當時的情況是類似的，那就是大小非的無情拋售．從高管談到大小非似乎是不相同，其實分析一下就明白是一回事．

我們今天市場中的大小非，是我們中國特有的一種現象，大家可以想一想這些大小非的持有者會與上市公司之間有著什麼樣的關系呢？最早上市的是一些國企，能持有大小非的無非是另一些國企再就是公司的高管了，隨著時間表的變化，可能持有者會有所變化，但是不管如何變，我想有一點，一定不會變，那就是這些大小非的持有者們或多或少不是公司的高管，就是與公司有著千絲萬縷聯系的人，他們對公司的現狀的了解是很清楚的．所以我們有理由把他們等同於公司高管（那些近幾年上市的民營企業的大小非的持有者就更不必說了．）．一些公司在如今股價不斷創新低或是很低的情況下，還在拋售說明的問題也就很明白了，昨天我們說的蘇常柴A，眾多拋售中今天我們又看到的天房發展更是說明了這個問題，三季報顯示，每股凈資產達3．949元，業績增長三倍，主營收入增長百分之十九，結果大小非昨天還是以2．92元凈資產也不到的價買出了，說明了什麼問題?是公司也做了假賬，還是更看不到下面的公司發展前景，我想安然是可以給我們一些啟示的．

當前，兩市每天差不多全有大小非們在不斷套現，除了對他們的暴利我們沒有辦法之外，（這是政府不為我們百姓著想）對於這些套現的公司來說，我們作為持有這些股票的朋友應加以認真的研究．不要作無謂的犧牲．

大盤今天下行後，尾盤回升收於一千七百上方，比想像的稍強些，這樣的強勢與許再有外盤的影響下，短期或有一點點小小的表現，但是對於當前沒有充足理由介入的情況下，除了能做到不怕止損的人進行快進快出的操作外，其餘人投資者仍以觀望為佳．板塊方面，受」兩會」影響，可能三通類的一些或有表現．

❹ 內控體系的內控體系建設原則

一個企業在生存、發展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規風險、制度缺陷風險、流動性風險、市場風險、信用風險和操作風險等。在風險面前，企業並不是無能為力的，可以通過建立內控體系來防範和化解風險。內部控制體系的建設一直是國內外一些管理先驅公司的重點內容，對於集團全方位強化基礎管理和提升管理水平都有積極的意義。如何從傳統的復核、牽制等控制手段到以財務會計活動為中心的會計控制，再經內控整體框架理念而至目前的企業全面風險管理，都是現今集團企業最為關注的問題。
2002年美國因為安然事件出台了《薩班斯-奧克斯利法案》，而中國亦有五部委最新發布的《企業內部控制基本規范》及其配套指引，顯然企業只有建立了行之有效的內部控制體系，才能獲得穩定且持續的發展。在介紹企業全面風險管理體系框架和構建方法的基礎上，列舉大量生動案例，了解集團風險及內控管理體系的思想、流程、方法、工具和實施技能，識別潛在的風險，並針對潛在的風險研究對策。
全面風險管理體系與全面風險管控體系 風險管理體系和風險管控體系
全面風險管理體系的五大模塊是一個經營循環
全面風險管理的五大步驟
寶鋼集團風險管理實踐 戰略目標
運營目標
經營的效率、經營的效果
報告目標
財務的報告、非財務的報告
合法性目標
符合法律、符合法規、符合上級企業的規定
其他目標 外部因素包括經濟、商業、自然環境、政治、社會和技術因素等
內部因素包括企業的基礎設施、人員、生產過程和技術等事項。
事項識別
潛在的事項
企業事項識別的方法

❺ 安然事件財務風險的影響因素有哪些

最典型的就是讓上市公司對內部控制的重視 ，發布了404法案，全國上下都在搞內控測試。

❻ 內控體系建設的集團風險

一個企業在生存、發展的過程中，必定會面臨各種各樣的風險，如決策管理風險、政策法規風險、制度缺陷風險、流動性風險、市場風險、信用風險和操作風險等。在風險面前，企業並不是無能為力的，可以通過建立內控體系來防範和化解風險。內部控制體系的建設一直是國內外一些管理先驅公司的重點內容，對於集團全方位強化基礎管理和提升管理水平都有積極的意義。如何從傳統的復核、牽制等控制手段到以財務會計活動為中心的會計控制，再經內控整體框架理念而至目前的企業全面風險管理，都是現今集團企業最為關注的問題。
2002年美國因為安然事件出台了《薩班斯-奧克斯利法案》，而中國亦有五部委最新發布的《企業內部控制基本規范》及其配套指引，顯然企業只有建立了行之有效的內部控制體系，才能獲得穩定且持續的發展。在了解企業全面風險管理體系框架和構建方法的基礎上，通過大量生動案例，來了解集團風險及內控管理體系的思想、流程、方法、工具和實施技能，識別潛在的風險，並針對潛在的風險研究對策。
風險管理首先必須基於管控
集團企業發展面臨較多風險
關於集團型公司及其風險
集團管控體系的建立
集團管控的運作
集團管控的誤區
集團管控與風險管控
如何正確理解全面風險管理體系
多元化集團必須基於戰略和戰略性運營層面進行管控
專業化企業通過核心能力和協作機制來控制風險
全面風險管理體系與全面風險管控體系
風險管理體系和風險管控體系
全面風險管理體系的五大模塊是一個經營循環
全面風險管理的五大步驟
寶鋼集團風險管理實踐
內外部風險識別
外部因素包括經濟、商業、自然環境、政治、社會和技術因素等
內部因素包括企業的基礎設施、人員、生產過程和技術等事項。
事項識別
潛在的事項
企業事項識別的方法

❼ 如果沒有安然事件，那還會不會有薩班斯法案

薩班斯法案出台是必然的，當然如果沒有安然事件，有的也只是推遲出台時間而已。
2002年6月18日美國國會參議院銀行委員會以17票贊成對4票反對通過由奧克斯利和參議院銀行委員會主席薩班斯聯合提出的會計改革法案——《2002上市公司會計改革與投資者保護法案》。為了吸引受重挫的投資信心， 2002年7月25日美國眾議院以423票贊成、3票反對，參議院以99票全票贊成的高效率迅速通過此議案。這一議案在美國國會參眾兩院投票表決通過後，由布希總統在2002年7月30日簽署成為正式法律，稱作《2002年薩班斯-奧克斯利法案》。
薩班斯法案的主要內容包括：設立獨立的上市公司會計監管委員會，負責監管執行上市公司審計的會計師事務所；特別加強執行審計的會計師事務所的獨立性；特別強化了公司治理結構並明確了公司的財務報告責任及大幅增強了公司的財務披露義務；大幅加重了對公司管理層違法行為的處罰措施；增加經費撥款，強化美國證券交易委員會（SEC）的預算以及職能。其中，薩班斯法案中有兩個條款需要在美上市的公司或准備赴美上市的企業特別留意：
其一，302條款——公司對於財務報告的責任：薩班斯法案302條款2002年9月生效，規定美國上市公司的首席執行官（CEO）和財務總監（CFO）在其年度和中期財務報表中必須簽名並認證，其財務報表完全符合薩班斯法案中有關規定，並不含有任何不真實的並導致其財務報表誤導公眾的重大錯誤或遺漏。如果將來發現有問題，CEO或CFO個人將對公司財務報表承擔民事甚至刑事責任。這個302條款對於在美國上市的中國企業同樣適用。然而，實際操作上如何把握，國有控股的在美上市的大企業老總如何面對由薩班斯法案帶來的大量法律訴訟，將是個令人頭痛的問題。
其二，404條款——公司管理層及外部審計師對於公司財務內部控制的責任：薩班斯法案404條款要求公司管理層和公共審計師，每年在年報中就公司產生財務報告的內控系統分別作出評價和報告，還要求外部公共審計師對於公司管理層評估過程以及內控系統結論進行相應的檢查並出具正式意見。
可以想像，任何有關財務內部控制的負面披露或意見都會為資本市場所質疑，給公司股價帶來重大壓力。今後也許會出現這樣的情況，盡管外部公共審計師對於財務報表出了「干凈」的無保留的意見，而對公司內部控制系統有所保留，資本市場仍可能出現負面反應。過去兩年中，在美國上市的眾多公司的CEO和CFO們為了符合薩班斯法案中有關公司治理以及財務披露的嚴格規定而疲於奔命。這在全球兼並收購日益活躍的2005年將更為明顯。
404條款要求收購方管理層和其外部審計師對於本公司財務信息內部控制系統作出評估和報告，而這樣的報告也包括被收購的公司和業務。404條款使收購方必須對收購對象的財務內部控製作出相應的盡職調查，並盡早地對於收購對象的財務內部控制系統做出評估，來評估收購對象財務內部控制系統中足以導致財務信息披露出現差錯的財務設計及管理的缺陷和不足之處。這些問題對於收購方財務內部控制系統及其評估的負面影響也需要充分考慮；這些必要的步驟都意味著收購方花費更多的精力和時間。
更重要的是，過去可能在收購後整合過程中可以改善的收購對象內部控制的缺陷，在新的404條款環境下可能變得更加突出，對於收購方來說，可能不得不充分披露收購對象的內部控制缺陷，為此收購方在相應的收購協議中，有可能要求出售方對於被收購對象財務內部控制系統以及財務信息管理和披露相關之控製做出多項承諾。
盡管薩班斯法案的頒布主要是針對數量眾多的美國上市公司，但外國赴美上市的公司也要受到薩班斯法案的管轄，由薩班斯法案所帶來的大幅攀升的上市成本及嚴格規定，已使不少外國公司望而卻步。德國豪華跑車公司Porsche （保時捷） 明確表示因為薩班斯法案而放棄紐交所（NYSE）上市計劃頗能說明這樣的顧慮。
美國證監會面臨的新課題是，需要在兩個同等重要的管治目標中找到一個平衡點。平衡點的一端是嚴刑重罰的呼聲，充分保護投資者的利益並維護資本市場的信心；平衡點的另一端是大市場的呼聲，以確保美國資本市場在長時間內持續為全球企業提供強大融資功能，而不會發生失去招攬中行建行這樣龐大客戶的機會。從近日來的美國證監會官員的公開演講中，我們似乎已看到了針對外國公司赴美上市政策一些松動的可能。
薩班斯法案的出現也為全球資本市場帶來了加強公司管理、信息披露和保護投資者利益的呼聲。在世界其他資本市場監管環境的改善中，我們也似乎越來越多地看到了薩班斯法案的精神。反過來看，薩班斯法案中有許多值得借鑒的公司治理和改革的條款，也值得日益成熟壯大和不斷國際化的中國企業去學習。

http://www.9369.net/audit/Html/Article/Class16/Class20/305.html
http://www.fimr.org/article/view.asp?id=480

❽ 史玉柱破產事件,安然事件,鄭百文事件,從內部控制上分析有哪些啟示,從哪些方面加強

建立完善的內部控制制度，企業得控則立，失控則亂；加強制度執行力；對於經營管理制度不健全，或執行不力的公司，要特別慎用財務杠桿。

❾ 內控管理的控制活動

控制活動的類型
防範於未然
控制活動與風險評估相結合
IT控制
具體問題具體分析
控制活動的評估
案例：商業巨星的隕落——再論安然事件
信息溝通
案例：部門間的資源共享