企業應收賬款內控報告

A. 對某家企業應收賬款的調查報告

我覺得會計好，因為我也是學會計出身的。。我是讀了兩年高中，一年中專，再通回過高職答單招考到江西財校的，，，
因為文秘專業我也有同學在做，這專業不是很好，不管男的還是女的去做。
學會計就比較好了，畢業就是一個專業一項技能，
不算你畢業了不做會計，我想你去做文秘可應該沒問題，說不定你還可以幫老闆分析一些財務上的問題

B. 分析企業如何對應收賬款進行管理

財務管理主要包括財務管理的基本理論和籌資，投資，運營，成本，收內入與容分配管理，其中涉及預算與計劃、決策與控制、財務分析等環節。

財務管理的主要內容有：

1、籌資管理 2、投資管理 3、營運資金管理 4、利潤分配管理

財務管理是指運用管理知識、技能、方法，對企業資金的籌集、使用以及分配進行管理的活動。主要在事前事中管理、重在「理」。會計是指以資金形式，對企業經營活動進行連續地反映、監督和參與決策的工作。主要在事後核算，重在「算」。

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C. 什麼是應收賬款的內部控制

1、抓好資信調查，進行事前控制。應收賬款是由企業的賒銷產生的，要有效的控制應收賬款必須從其產生的源頭即從企業的銷售環節抓起。事前控制的關鍵是應設立一個專門的信用部門（獨立於銷售部門）對賒銷進行管理，目的是防患於未然。信用管理部門負責收集客戶信用狀況的資料，這些資料是通過銷售部門去掌握客戶的資料、客戶的其他供應商調查情況、網路數據和其他公開的信息，信息管理部門從獲取的資料中重點了解客戶的規模、財務狀況、發展前景、經濟效益、以往信譽、管理水平等，通過這些信息建立客戶信用等極檔案，採用「5c」評估法、信用評估等方法對已獲去資料進行分析，然後決定是否給予賒銷。賒銷客戶信用等級評定一般每年一次，用客戶的信譽差別來合理確定賒銷產品品種、賒銷期限、賒銷金額等。賒銷業務一經確定，經有審批資格的經辦人審批後才能生效，企業可根據自身的特點設立賒銷審批制度，對每一筆應收賬款業務都明確到相關責任人，不同級別的人員給予不同金額的審批許可權，經辦人員只能在自己許可權范圍內辦理審批，超過限額范圍須報上級領導審批，金額特別巨大的須報企業最高領導批准，不要越權審批，以免給企業造成壞賬損失。同時各經辦人經辦的業務應自己負責，要保證回款率，企業可將貨款回籠作為考核銷售人員業績的主要依據，這樣可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。
2、好做會計核算和監控，加強事中控制。企業財務部門應為賒銷客戶建立核算應收賬款明細表，對賒銷業務進行會計核算，並定期統計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋到企業主管領導及銷售部門，為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠的依據。財務部門應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交通知書，對未超過期限的客戶，主要是獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤並簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據；對超過期限的賒銷客戶，在發出對賬單的同時，需分發催交欠款通知書，及時催收欠款。企業供銷部門及有關經辦人員應積極配合財務部門做好此項工作。對賬過程中發現差錯應及時處理，防止發生呆賬、壞賬。財務部門對應收賬款的核算必須遵循謹慎性原則。建立壞賬准備金制度，對壞賬缺失的可能性預先進行估計，按期按比例對應收賬款提取壞賬准備金，對無法收回的壞賬進行核銷。
3、採用合理的清對和催收辦法，做好事後控制。企業在應收賬款拖欠發生後，業務部門要採取各種措施，爭取按期收回款項。企業可建立以營銷業務人員為主，財務監察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期老款和控制壞賬作為考核的業績；對遠期、近期應收賬款清理回收緩慢的客戶，限制發貨或拒絕發貨，並大力催債；對一些有償債能力的客戶人的有意賴賬，不履行償債義務的行為，採取法律手段，付諸仲裁或訴訟；欠款方確無支付能力的，在了解其抵款葯品的價格、質量和銷售情況下，採取物資抵款，也可以要求客戶開等值的商業承兌匯票，以抵消應收的賬款，早日實現欠款回籠；對在經營中由於質量、重量等牽涉到自身因素而被客戶拖欠貨款的，應主動採取措施，給予折讓或其他補償形式，盡快收回資金

D. 內控審計報告是什麼包括哪些內容公司上市需要准備什麼有什麼注意事項

審 計 報 告
xx監審（yyyy）200號
M M 有 限 責 任 公 司
內 部 控 制 審 計 報 告
MM有限責任公司董事會：
集團監察審計部根據核準的yyyy年年度審計計劃，於yyyy年mm月dd日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標准。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
1、貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。舉例如下：
（1）
（2）
審計建議：
公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批許可權作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程序批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。
2、
3、
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業管理標准。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環節的主要審計發現：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。
（2）密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
（3）有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名單位本年進價上年進價同比增長%
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定後實施采購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
審計建議：
（1）對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
（2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，並要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核准程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核准資料。
審計建議：
采購合同應經一定的核准程序。核准程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核准采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標准，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬於采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值准備。
經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值准備。
審計建議：
（1）加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金佔用，並計提相應減值准備。
（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響
審計建議：
（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號；
（2）規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現為事後控制
公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
審計建議：
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標准制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10％，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！
因限於重點，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：MM公司主要內控流程圖（略）
1、采購付款業務
2、存貨管理業務
3、生產成本核算
4、銷售收款業務
5、貨幣資金
6、工薪循環
NN集團監察審計部
Yyyy年mm月dd日
關鍵詞：審計報告、MM公司、內部控制
主辦單位：NN集團監察審計部 印發：10份
抄報：NN集團董事會
企業欲在國內證券市場上市，必須經歷綜合評估、規范重組、正式啟動三個階段
第一階段 企業上市前的綜合評估
企業上市是一項復雜的金融工程和系統化的工作，與傳統的項目投資相比，也需要經過前期論證、組織實施和期後評價的過程；而且還要面臨著是否在資本市場上市、在哪個市場上市、上市的路徑選擇。在不同的市場上市，企業應做的工作、渠道和風險都不同。只有經過企業的綜合評估，才能確保擬上市企業在成本和風險可控的情況下進行正確的操作。對於企業而言，要組織發動大量人員，調動各方面的力量和資源進行工作，也是要付出代價的。因此為了保證上市的成功，企業首先會全面分析上述問題，全面研究、審慎拿出意見，在得到清晰的答案後才會全面啟動上市團隊的工作。
第二階段 企業內部規范重組
企業首發上市涉及的關鍵問題多達數百個，尤其在中國目前這個特定的環境下民營企業普遍存在諸多財務、稅收、法律、公司治理、歷史沿革等歷史遺留問題，並且很多問題在後期處理的難度是相當大的，因此，企業在完成前期評估的基礎上、並在上市財務顧問的協助下有計劃、有步驟地預先處理好一些問題是相當重要的，通過此項工作，也可以增強保薦人、策略股東、其它中介機構及監管層對公司的信心。
第三階段 正式啟動上市工作
企業一旦確定上市目標，就開始進入上市外部工作的實務操作階段，該階段主要包括：選聘相關中介機構、進行股份制改造、審計及法律調查、券商輔導、發行申報、發行及上市等。由於上市工作涉及到外部的中介服務機構有五六個同時工作，人員涉及到幾十個人。因此組織協調難得相當大，需要多方協調好。

E. 應收賬款內部控制與應收賬款管理有什麼區別

意思一樣
1.明確應收賬款內部控制的目標，做到保證應收賬款業務會計核算資料准確可靠;保證應收賬款及時回收;應收賬款真實正確；減少壞賬損失的發生;建立銷售回款一條龍責任制。
2.建立信用管理部。傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。
3.完善控制點和控制措施。（1)財務部是應收賬款的主管部門，各分支機構是應收賬款的責任單位，發生應收賬款時，使每個環節都處於其他相關部門的監控之下。（2）信用部與銷售部、財務部應有效貫徹職務不相容原則，科學劃分職責許可權，將應收賬款的決定權、監控權、考核權、核銷權徹底分離，形成相互制衡機制。（3)應收賬款內部控制的溝通主要通過信息系統，建立良好的應收賬款內控信息系統，提供有效信息給相關人員，通過溝通，使員工能夠知悉其責任。（4)運用掌握的應收賬款的信息監督和評估內部控制制度的設計和運作情況。監督活動由持續監督、個別評估所組成，其可確保公司內部控制能持續有效的運作。
4.客戶資信管理的控制。（1)客戶資料的獲取與分析。首先要獲取與分析客戶的概況資料、組織管理資料、經營情況，以及客戶的歷史信用記錄。其次對客戶所面臨的行業和環境因素做具體分析。（2)信用等級的評估。信用評估分析由信用管理部門做出，對被評估公司的信用測評分為兩部分。一部分是經營風險狀況分析，主要是對公司所處行業狀況、市場狀況和公司經營狀況的分析，定性考慮公司的信用狀況；另一部分是財務風險狀況分析，主要是通過公司的財務數據定量分析公司的財務狀況。（3)客戶資信管理。對客戶進行分類管理是客戶資信管理的有效方法，不僅能夠提高管理效率，節約管理成本，而且有利於賒銷風險控制，提高信用決策和審批的質量。
5.應收賬款管理控制。一是建立應收賬款監控體系，即銷售部門的賒銷流程監控、財務部門的流程監控和信用管理部門跟蹤監控。其次權衡收賬費用和減少壞賬損失，制定合理應收賬款收賬政策。還要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的准備制度。

F. 應收賬款內部控制制度的定義是什麼

應收賬款內部控制制度相關准則
第一章
總
則
第一條：應收賬款的大量存在，導致企業大量流動資金被不合理佔用，以至企業無法順利實現由商品到貨幣的轉變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場以利於公司的發展，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。
第三條：本制度所稱應收賬款，包括提供管理服務所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。
第四條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務承辦部門或個人負責聯系和款項催收，財務部門和業務部門共同負責應收賬款的確定。
第二章
應收賬款的回收責任制度
第五條：應收賬款發生以後，公司業務部門、項目經理都應採取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發生壞賬。財務部門定期核對應收賬款的回收情況，並報公司領導。
第六條：收賬制度應包括從債務人處收取超過或沒有超過期限的應收賬款程序，制定操作性強且便於理解和貫徹執行的收賬制度。企業要採取強有力的催收措施收取應收賬款，一旦應收賬款到期，就要及時通過信函、電話或電報等方式催收（以免超過訴訟時效）。如仍未收到賬款，應分析原因，尋找對策，再次通過函電或專程上門實施催收，必要時通過法律程序解決，直至賬款收回。
第三章
應收帳款的獎懲辦法
第七條：收回應收賬款堅持誰主管誰負責原則，做到責任到人。因沒盡到責任造成損失的，應追究當事人責任。在收回應收帳款過程中，為公司及時挽回經濟損失貢獻突出者，應根據數額大小給予一定獎勵。每筆應收賬款結束後，財務部門及時向公司領導匯報，並處理好賬務。

G. 應收賬款內部控制的特點

應收帳款內部控制分事前、事中、事後控制 事前控制主要是，建立客戶信用說評價機構或信用管理部門、體系，使用一定方法通過對各種指標（包括客戶的資產、經營狀況）的分析判斷，來給客戶信用評分，並依此評分按一定標准劃定客戶信用等級。

一、加強應收賬款的日常管理：
1.設置應收賬款明細分類賬
企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。
會計的作用在於提供與決策相關的信息，應收賬款明細分類賬在應收賬款的管理上正是充當了這一角色。但是，決策的正確與否，還將取決於信息的相關性、可靠性、及時性和完整性等特徵。所以，對於應收賬款明細分類賬的設置與登記通常應注意以下幾點：
(1)全部賒銷業務都應正確、及時、詳細登入有關客戶的明細分類賬，隨時反映每個客戶的賒欠情況，根據需要還可設置銷貨特種日記賬以反映賒銷情況;
(2)賒銷業務的全過程應分工執掌，如登記明細賬、填制賒欠客戶的賒欠賬單、向賒欠客戶交送或郵寄賬單和處理客戶收入的現金等，都應分派專人負責;
(3)明細賬應定期同總賬核對。
對於影響應收賬款收回金額的因素通常有：(1)銷售折扣中的現金折扣;(2)銷貨退回與折讓;(3)銷貨運費歸誰負擔;(4)壞賬因素。這四方面的資料都將在應收賬款明細賬與銷貨日記賬中得到詳細的記錄。對於這些情況的掌握，不光對維護應收賬款的完整性有利，而且還利於企業對生產經營的控制，提高產品質量，改善企業的生存環境。比如第二個因素，我們通過大量的退貨與折讓的信息可了解到企業的產品質量如何，客戶的消費偏好如何，客戶對企業的產品質量、包裝、外觀及功能有些什麼樣喜好等。第三個因素是客觀的，第一、第四個因素將在以下管理方法中進行闡述。
2.設置專門的賒銷和徵信部門
應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。企業的賒銷和徵信部門在應收賬款管理中的職能是：
(1)對客戶的信用狀況進行評級;
(2)批准賒銷的對象及規模，未經批准，企業的其他部門及人員一般無權同意賒銷;
(3)負責賒銷賬款的及時催收，加速資金周轉。一般對賬款的催收期限不能間隔太長，因為在法律上太長的期限可能暗示債權的放棄。
賒銷和徵信部門對客戶信用狀況的評級，其信息來源除了向對企業進行信用評級的徵信機構取得外，另一個重要的來源應該是明細賬和銷貨日記薄。對於這兩本賬薄進行分析的一個重要方法就是採用賬齡分析法，因為應收賬款賬戶余額隨著年齡的增加，最終收款的前景就越暗淡，這也是銷貨折扣被廣泛採納的重要原因。將應收賬款各客戶的余額按賬齡的長短進行分類的表我們稱之為賬齡法，我們除了可以利用賬齡表來估計可能發生的壞賬比例外，賬齡表還有另一個優點，那就是它能使經理人員對各個客戶的信用做出特殊的判斷。
3.實行嚴格的壞賬核銷制度
應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。對於整個賒銷而言，我們可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。
企業對壞賬的處理有直接核銷法和備抵法兩種，比較而言，備抵法更符合配比原則與謹慎性原則，因而受到青睞。備抵法又分為賒銷百分比法、應收賬款余額百分比法和賬齡分析法，三者各有優缺點，對這些方法，不同的人有不同的偏好。而實行嚴格的壞賬核銷制度，不以方法的採用而區分，它主要包括以下三個方面的內容：
(1)准確地判斷是否為壞賬，壞賬的核銷至少應經兩人之手。准備地判斷壞賬及其多寡並不是一件容易的事情，而兩人以上的經手為防止舞弊提供可能。如某位銷售員對已收回的應收賬款裝入自己的口袋而向上級申報為壞賬。
(2)在應收賬款明細賬中應清晰地記載壞賬的核銷，對已核銷的壞賬仍要進行專門的管理，只要債務人不是死亡或破產，只要還有一線希望，我們都不能放棄。同時還為以後的核對及審查留下信息。
(3)對已核銷的壞賬又重新收回要進行嚴格的會計處理，先做重現應收賬款的會計分錄，後做收款的會計處理。這樣做有利於管理人員掌握信息：客戶希望重塑良好形象的願望。

二、實行嚴格的內審和內部控制制度
應收賬款收回數額及期限是否如實關繫到企業流動資金的狀況、企業生產的決策、信用客戶的形象和內部控制對貪污及挪用企業款項的抵制等。因此，為維護資金的安全運行，對應收賬款應實行嚴格的內審和內部控制制度，其內容包括：
1.可靠的人事和明確的責任。
要想進行成功的控制，最重要的一個因素就是人的因素。不合格和不誠實的員工會削弱一個系統的作用。僱用、訓練、激勵和管理員工是一項基礎工作。必須視個人的能力、興趣、經驗和可靠程度的不同，分別授予他們權利、責任、和義務。責任意味著將任何一項行為都盡可能地追溯到底，這樣，其結果就同個人聯系在一起了。將責任固定下來，還可對雇員產生心理影響，促使他們不得不小心行事和注重效率。
2.責任分離與崗位替換。
分離責任不僅有助於保證精確地編制數據，還限制了需要兩人或多人合夥才能舞弊的機會，這是一個異常重要而又經常被人忽視的要素。崗位的替換可以帶來兩個好處：第一，它保證至少有兩名雇員知道做同一樣的工作，這樣，當其中一個因故不能出勤時，另一人能及時補上;第二，採用輪換制度可以預防舞弊行為的發生，因為當替補人員接替工作時可以很容易地發現前任的不軌行為。
3.壞賬核銷憑證完備，要有完整的程序。
壞賬的核銷要有依據，對於永久性壞賬的核銷要有客觀的媒體報道，象債務人的死亡或破產。對於估計的長期無法收回的壞賬，核銷後應專門登記，並仍然要派專人負責進行催收，定期核對，避免貪污行為的發生。
4.對賒銷的許可權進行監督。賒銷及徵信部門有權決定賒銷的對象及數量，但決定必須建立在對信用資料分析的基礎之上，而且，其權力屬於全部門，個人的權利不能凌架於集體之上。
合理地使用銷售折扣
商業信用的採用產生了應收賬款，應收賬款是企業擁有的，經過一定期間才能收回的債權。作為一項流動資產，它具有或有的特性。因此，在銷售的時候我們會毫不猶豫地選擇現銷。然而，在前面的闡述中我們也談到了企業也將不得不接受賒銷，所以，為鼓勵客戶及時付款或者是盡可能早地付款，我們選擇了銷售折扣這一手段。
銷售折扣的確會減少應收賬款的風險，但是，在使用中我們還應注意使用的對象(客戶)、使用的方式和提供折扣的范圍，否則，銷售折扣就不能靠近我們所希望的結果。比如，現金折扣一般不用於普通客戶，而商業折扣盡量少用於賒銷方式。
充分利用應收賬款進行融資
應收賬款的持有一般不會增值，若考慮貨幣的時間價值，它的持有將會造成損失。因此，叵能充分利用應收賬款，使其增值，為企業帶來效益，將是一件重要的而且會是一件很有意義的事情。
應收賬款可以通過抵借或讓售獲得資金，用於生產的再循環。通常應收賬款的讓售對客戶的信用級別要求很高，這種款項發生壞賬的可能性很小。而應收賬款的抵借，則會形成企業的或有負債。盡管如此，這兩種方法都可使企業提前獲得資金用於周轉而獲得效益，但是，利用這兩種方式進行融資時，一定要注意效益大於成本的原則，即提前使用資金增加的收益應大於提前使用這筆資金的成本，否則，這兩種方法是不能使用的。
准確地使用法律武器
企業的經濟活動受法律的約束，同時，法律也會保護企業合法的經濟活動，所以，維護應收賬款的完整，我們不能離開法律這一有效的武器。首先，應規范銷售合同。銷售部門應會同財務部門、生產部門和法律部門共同制定銷售合同，完善合同的內容，明確各方的責任和義務，尤其是違約條款的相關規定等，以避免日後糾紛。對於信用級別較低的客戶，可以採用有擔保銷售和不賒銷。其次，定期對賬催賬後要取得具有法律效力的書面文件，避免口頭承諾。最後，對於陷入債務危機的客戶，如其沒有發展潛力，應及時啟動債權人申請破產程序，以減少損失;如其有發展潛力，應合理有效地利用債務重組等方式，以挽救自己的損失。

H. 關於應收賬款內部控制的三個典型案例，包括應收帳款管理風險意識薄弱，監督不到位，部門缺少溝通三個方面

特點：簡單的不只是財務部門的事情，也不是銷售部門的事情，該公司開發的老化，需要相關部門加強橫向聯系，共同應對事前防範，加強管理的事情！