內控基礎薄弱意識淡薄

⑴ 內控薄弱的意思是什麼

內部控制來環境的薄弱源體現在這樣幾個方面：一是對一把手的約束無力，有的無制度，有制度大多數也形同虛設。二是對領導班子成員的身邊人（包括司機，文秘，出納員，服務員）約束無力，有的無制度，有制度也容易形同虛設。三是對企業敏感關系人的親朋好友約束無力，賴於情面，似管非管，制度形同虛設。

⑵ 管理基礎薄弱，內部控制不嚴格的表現有哪些

1、企業管理模式僵化，財務管理觀念淡薄
大多數中小企業管理模式較為陳舊，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時也是企業經營的管理者。而且相當一部分中小企業屬於個體、私營性質，存在嚴重的集權、家族化管理問題。企業管理者往往將企業作為整個家庭財產的延伸，為了全面控制而不願分散所有權，且財務管理觀念淡薄，普遍忽視了財務管理的核心地位和作用，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，對財務管理的理論知識與方法缺乏應有的認識和研究，先進的財務管理技術和方法往往得不到應用。這種情況造成企業財務管理混亂，嚴重影響企業的競爭力，使企業失去許多成長的機會。
2、財務管理制度殘缺，內部控制機制弱化
中小企業管理人才普遍相對短缺，管理機構簡單，財務管理制度殘缺，內部控制機制弱化，具體體現在財務人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面缺少規定而造成了財務管理諸多問題。不少中小企業也沒有設立內部審計機構，即使設有內審機構，其職能也已嚴重弱化，而且很難保證內部審計的獨立性，不能正確評價財務信息及各級管理部門的績效。
3、高素質財務人員缺乏，財務管理規范困難
中小企業管理者往往基於節約成本的考慮，聘請的財務人員一般素質不高又身兼數職，且企業很少對財務人員進行繼續教育培訓。有的中小企業財務人員雖然具備一定專業知識和技能，但理財觀念滯後，理財知識欠缺，理財方法落後，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力，存在重核算輕管理、重視資金運作輕視後續財務資料的加工處理和經濟動態分析的問題。財務人員根本不善於財務分析，更提不出有利於企業長久良性發展的合理化財務建議，在一定程度上給財務管理帶來嚴重的不利影響。
4、管理基礎薄弱，內部控制不嚴格 。
由於中小企業管理模式集所有權與經營權於一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。
5、缺乏科學財務控制，資金運營機制軟化
中小企業財務控制力普遍薄弱，資金運營機制軟化，造成資金閑置或浪費，嚴重影響資金周轉，降低了企業獲利能力。其主要表現，一是有些中小企業認為現金（包括銀行存款等）越多越好，使得預留比例過高，部分資金沒有參與生產經營周轉，出現資金閑置；有些中小企業的資金使用缺少計劃安排，不能很好地根據企業的需要來配置，常常使經營急需的資金短缺，造成財務困難。二是中小企業為了在激烈的競爭中佔領市場，往往沒有制定嚴格的賒銷政策而較多地採取商業信用促銷，出現大量的應收賬款，但由於嚴格管理方式的缺乏，致使應收賬款回收困難，不能兌現或形成呆賬。三是很多中小企業對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃，無存貨定期監督和檢查制度，對日常存貨的控制不到位，致使存貨資金佔用過多，造成資金呆滯、周轉失靈，使有限的資金不能更好地發揮作用，形成惡性循環。
6、投資缺乏科學論證，投資方向難以把握
一方面，中小企業一般規模不大，貸款投資比重相對較大，因而總是追求短期目標，希望盡快收回投資、償還債務，缺乏明確的產業發展方向。這種短期行為缺乏對企業長遠發展的穩健周全考慮，而且制約了中小企業在激烈的市場競爭中與大企業抗衡的能力，使其長期處於不利地位。另一方面，由於中小企業財務管理落後和決策所依據的經濟信息不全面、不真實，在投資決策過程中，對投資項目的可行性缺乏科學、周密、系統的財務分析論證，缺乏准確有力的財務預測、決策、預算、控制和分析，難以把握正確投資方向，極易造成盲目和不合理投資。
7、缺乏風險管理意識，風險控制機制缺失
中小企業由於自身的不足，在經營管理中可能面臨很大的風險，而很多中小企業缺乏風險管理意識。中小企業一般都將主要精力集中在對產品的生產和營銷業務上，很少真正關注經營風險，缺乏防範和降低風險的控制機制。如為了尋求發展，部分中小企業盲目地進行多元化的投資，而一般中小企業都很難達到多元化投資對企業管理能力和規模的較高要求，況且多元化投資容易產生多樣風險，財力的分散並不一定能夠獲得較好的投資回報，可能反而發生財務周轉困難。

⑶ 行政事業單位內部控制信息質量的薄弱表現有哪些

1. 內部控制觀念淡薄 良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。 但一些單位的領 導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發展、輕控制，對內部控制知 識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。
2.內部控制制度不完善 財政部制定的 《內部會計控制規范》 主要是針對企業的， 對行政事業單位的適用性較差； 有的單位雖然制定了一系列內控制度， 但未能嚴格執行， 對制度的執行及效果缺乏必要的監 督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發揮應有的作用。
3.信息與溝通銜接不夠 行政事業單位會計集中核算後， 由會計核算中心對行政事業單位集中辦理會計核算和監 督業務，由於會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資 產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位 內部控制制度的有效實施。
4.管理人員業務素質不能適應內部控制工作的需要 管理人員競爭意識差，缺乏創新精神，業務素質難以滿足實施內部控制和監督的要求。
5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性的監督檢查不夠 目前作為行政事業單位主要外部監督力量的財政、 審計部門， 大多偏重於對單位財政資 金的運用是否合法、 合規進行監督， 較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有 效執行加以實質性檢查。 缺少有效的外部監督， 使行政事業單位內部控制制度體系完善失去 外部推動力和約束機制。

⑷ 行政事業單位內部控制存在哪些問題

二、行政事業單位內部控制存在的問題。
1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性；
2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用；
3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附於執行機構，權威性和獨立性不夠；
4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象；
5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。

⑸ 缺乏完善的內部控制會給企業帶來什麼危害

企業內部控制制度是現代企業、事業單位，以及其他有關的組織對經濟活動和財務活動進行管理時所採取的一系列管理手段。它作為一種先進的內部管理方法已經被企業廣泛採用，它在現代經濟生活中發揮著越來越重要的作用，是現代企業、事業單位進行有效管理不可缺少的組成部分。
內部控制好壞是衡量現代企業管理成效的重要標志，加強與完善企業內部控制可以保證財產物資的安全，保證提供的會計信息和其他信息的真實可靠，有利於實現企業的經營目標的實現，提高業務處理的工作效率，同事也有利於實現國家對企業的宏觀控制。
二、企業內部控制存在的主要問題
我國在內部控制的理論研究與運用雖然起步較晚，但內部控制已成為當今國內理論界和實務界研究的一個重要課題，與國外優秀企業相比，我國企業內部控制的基礎還十分薄弱，企業內部控制和風險管理還存在諸多問題，主要表現在以下方面：
1、內部控制系統薄弱且不受重視，內部控制環境關注不夠
雖然大部分企業都建立了自己的內部控制制度，但對企業內部控制制度的理解，不同的企業有不同的理解，有的企業認為內部控制就是指管好錢物;有的企業認為提高經濟效益與完善內部控制是對立的;有的企業落實內控制度時卻大打折扣，有的企業內部控制制度內容不盡合理。產生的原因在於企業的管理階層還沒有意識到內部會計控制的重要性，沒有真正轉變觀念，被動的進行內部控制，或者內部控制制度不完善，沒有形成整體系統，缺乏有效的現代企業治理機制。
2、企業管理人員的基本素質相對較低
許多管理人員普遍未受過正規的專業教育，缺乏必要知識，不能正確地對費用的開支進行審批，管理人員特別是財務人員學歷層次較低，造成會計信息失真，平時只重視貨幣資金管理、而忽略各類財產物資管理，造成財產物資內控管理嚴重不到位，也有一些會計人員雖有一定核算業務水平，但忽視對新業務和新的會計法規的學習，影響決策。
3、內部控制的執行與監督、檢查、考核體制不健全
良好的企業內部控制不僅要求制度化，同時應配有相應的檢查與考核制度。但有些企業內部控制制度的執行與檢查流於形式，沒有建立一整套的評價考核制度與獎懲制度。此外，企業內部控制的監督體制也不健全，各職能部門、各個崗位之間缺乏必要的協調與監督，導致各種信息不能得到快速傳遞與交流。
4、成本與效益影響內部控制制度的有效發揮
內部控制制度的建立與各種內部控制制度的關系，需要投入一定的人力和物力，較高成本的投入，內部控制的效果就會越好，根據管理的成本效益原則，當控製成本大於所產生的效益時，可能會放棄相應的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。
三、完善企業內部控制的對策措施
企業經營管理主要內容是對產、供、銷、人、財、物的管理，根據內部控制的基本要求，應構建以宏觀的總體控制和微觀的具體控制相結合的內部監督體系，企業內部控制制度要從宏觀調控體系與微觀的內部調控管理制度兩個方面進行，缺一不可。
1、完善內部控制宏觀體系
隨著外部環境的不斷變化，組織管理水平的提高，站在國家宏觀層面上，要逐步建立財稅監督、國家審計監督和社會審監督三者並立的經濟監督體系;同時要重視生產專業化和協作化，以促使生產力的迅速發展和降低產品成本;鼓勵公平競爭，優勝劣汰，為企業加強成本管理創造良好的外部環境，及時各種經濟信號傳遞出去。
2、完善內部控制微觀制度
1)提高企業員工素質，強化內部控制制度
要實現企業內部控制的目標，內部控制制度建設與人的素質建設是相輔相成的兩個方面，缺一不可，因此，企業應引入競爭機制，形成任人唯賢的良好人力資源政策，通過「引進來、走出去、內部培訓提高」等多種途徑提高各類企業管理人員的業務能力與管理層的職業素養，從而保證高素質的隊伍來貫徹執行內部控制制度，發揮內部控制制度良好作用。
2)完善企業風險評估與預警系統
管理水平的高低是反映一個企業內部控制制度開展情況，而風險的發生則能夠發現企業內部控制機制中存在問題與薄弱。因此，企業要建立風險預警、分析、防範機制，提前預測各類風險，採取措施降低和分散各種風險，使企業實現經營管理目標，達到預期的經濟效益。
3)建立良好的信息溝通系統
在企業內部控制制度執行的過程中，離不開企業內部各部門之間的相互牽制，同時更離不開各部門人員之間的相互協作，這就需要建立一個良好的信息溝通途徑和方式，及時了解整個企業運營狀況和從生產經營過程中發生的相關情況，為各部門人員提供履行職責所需的各種信息，並在有關部門和人員之間溝通，避免或減少經營、財務差錯，提高內部控制的效率和效果。
4)建立健全內部控制制度的監督與評價機制
經濟越發展，企業對內部控制的要求越高，這就要求我們建立一個完善的保證內部控制有效執行的監督體系，達到內部控制制度的目標。同時企業在設計內部控制制度的監督和評價體系時，既要合法有效，又要全面，根據企業經濟活動中最為薄弱的環節，確立內部控制制度內容;此外，還要利用會計信息對企業的經營管理效果進行監督和評價，以期能更好地實現內部控制的目標。