什麼公司不用報內控審計報告

1. 滬市主板上市公司中，有哪些公司是要求必須披露內部控制審計報告的

所有上市公司都要披露。

2. 審計需要出具內控審計報告嗎

內部審計工作一般程序
1.年度審計工作計劃的編制：
每個會計年度結束前一個月內根據公司部署和公司經營管理的需要，確定審計重點，編制提交次年年度審計工作計劃，報請總經理批准後實施。
2.確定審計項目：根據批準的年度審計工作計劃或總經理指示，結合具體情況，確定審計項目，並指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務狀況等情況初步了解的基礎上，編制項目審計計劃，經審計部經理批准後實施。
審計項目計劃主要包括以下內容：
a）被審計單位名稱；
b）審計范圍、內容、目標；
c）各項目審計時間安排；
d）其他事項。
3 下達審計通知書：審計組根據批準的項目審計計劃，於實施審計前3日，向被審計單位下達書面審計通知書（特殊審計項目除外）。審計通知書主要包括以下內容：
a）審計的范圍、內容、方式、時間；
b）審計組成員名單；
c）對被審計單位接受審計、配合工作的要求。
d）審計單位簽章與簽發日期。
e) 審計認為需要被審計單位自查的，應在審計通知書中註明自查內容、要求和期限。
被審計單位在收到審計通知後，必須按審計通知書的要求，做好審計准備，並為審計工作提供必要的工作條件。
4 實施審計：在審計過程中，審計人員要根據審計工作具體要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據。審計工作底稿的主要內容包括：
a）被審計單位名稱；
b）審計項目名稱及實施審計檢查時間；
c）審計過程記錄；
d）編制者和復核者的姓名及編制和復核的日期；
e)其他應說明的問題。
5 提出審計報告，做出審計決定：審計組在審計結束後，應進行綜合分析，
在與被審計單位交換意見後，於審計終結後10（節假日順延）日內寫出審計報
告徵求意見稿。被審計單位應當自接到審計報告徵求意見稿之日起 3（節假日順延）日內，將其書面意見送交審計組，被審計單位未提出書面意見，可視為對審計報告無異議。審計報告的編制以審計證據為依據，做到客觀、公正。審計報告包括審計目的、審計范圍、內容和發現的問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告必須附有證明材料和有關資料。內部審計報告經審計部經理審核後向分管副總與總經理報出。
6 審計部提出審計報告後，經分管副總與總經理簽署後，由審計部在總經理授權的職權范圍內按以下規定辦理：
a)被審計單位、個人沒有或有輕微違反國家法規、公司規章制度行為的，出具審計意見書；
b) 對被審計部門、個人違反國家法規、公司規章制度的行為，審計審價部提交並配合辦公室處理：處理和處罰的審計決定以公司名義發文。
7 《審計處理決定》主要內容
a) 審計內容、范圍、方式和時間；
b) 審計報告認定的被審計者違規違紀的行為事實；
c) 對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；
d) 需要進行整改的事項；
e) 處理、處罰決定執行的期限和要求。
8 審計的復審
被審計單位對審計決定和結論如有異議，應在 7 天內向總經理提出復審申請，總經理接到復審申請後3 天內作出是否復審的決定，並指定復審小組的人員構成。復審小組應在 5天內進行審計，在審計中如發現隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新作出審計報告。復審期間原審計結論和決定照常執行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執行。
9 集團公司總經理批准審計報告後，審計部負責督促有關職能部門落實整改措施。

3. 在香港上市必須要有內控審計報告嗎

是經香港注冊會計師審計最少3年的帳目, 當然是賺錢的帳目, 再提交港交所申請.

4. 公司內控缺陷在哪裡披露審計報告自我評價報告內控審計報告

自我評價報告、內控審計報告

5. 有沒有企業有內控缺陷,財務報表審計報告仍是標准意見的

有的，具體要看缺陷有多大，對財務狀況影響有多大了

6. 香港上市公司內部審計報告的規定有哪些

您好，內部審計屬於公司治理的重要組成部分，香港聯交所、香港會計師公會，以及國際內部審計師協會等均對公司內部審計做出了一系列的規定。

香港聯交所《證券上市規則》3.21規定，每家上市公司發行人必須設立審核委員會，其成員全部是非執行董事，審核委員會至少要有三名成員，其中至少要有一名是會計或財務管理的獨立非執行董事。

關於審核委員會的職責，香港會計師公會《審核委員會有效運作指引》9.(e)規定，審核委員會的主要職責包括監察公司財務匯報程序、內部監控和風險管理工作。

關於審計委員會和內部審計之間的關系，香港會計師公會《審核委員會有效運作指引》14.(b)規定：鼓勵內部核數師向審核委員會如實披露工作情況，設立正式的機制，讓審核委員會可在獨立於管理層的情況下與內部核數（審計）師舉行會議。

關於內部審計的具體匯報體系，國際內部審計師協會審計實務公告1110-2認為，審計執行主管在職能上應向審計委員會報告，在行政上向機構的首席執行官（CEO）報告。其中：

職能性報告是指：內部審計工作章程、內部審計計劃、內部審計報告、審計執行主管的任命和薪酬、審計工作范圍的限制；

行政性報告是指：內部審計預算、人力資源、內部溝通、公司內部政策和程序的管理。

有關香港公司的審計報告的問題歡迎與我們探討。

7. 在哪能下載上市公司的非標准內部控制審計報告

上市公司的年報審計報告都是規定格式的，看了也沒用，真正的內部控制審計報告是不可能公開的！那是商業秘密。網上還真是找不到。

8. 出具內部控制審計報告的公司有哪些

一般來說需要提供以下資料，供你參考，希望對你有所幫組
1．企業工商登回記電腦咨詢單和信用報告（原件）答
2．營業執照正副本（復印件）
3．組織機構代碼證正副本（復印件）
4．中國人民銀行基本開戶許可（復印件）
5．貸款卡（復印件）及密碼
6．稅務(國稅\地稅)登記證正副本（復印件）
7．公司簡介（原件）
8．企業章程（復印件）
9．注冊資本驗資報告（復印件）
10．特殊行業經營許可證（復印件）
11．近半年納稅(國稅\地稅)憑證（復印件）
12．最近三年審計報告、近半年銀行對賬單（復印件）
13．近期財務報表（復印件）及主要科目明細
14．最近三年企業主要產品及原材料的購銷合同
15．大額資產及資產權屬證明（復印件）
16．主要投資項目的可行性研究報告及有關部門的批復文件
17．提供個人無限責任反擔保的，應提供個人財產清單
18．公司股權質押反擔保的，如不是100%股權質押的，應提供全體股東會同意質押的股東會決議
19．抵押反擔保的，應提供抵押物權證明及財產評估報告
20．質押反擔保的，應提供質物權屬證明及質物評估報告
21．企業法人反擔保的，反擔保人應提供本清單中所列相關資料

9. 哪些上市公司要披露內控審計報告

只要上市就要披露 半年一次

10. 內控審計報告是什麼包括哪些內容公司上市需要准備什麼有什麼注意事項

審 計 報 告
xx監審（yyyy）200號
M M 有 限 責 任 公 司
內 部 控 制 審 計 報 告
MM有限責任公司董事會：
集團監察審計部根據核準的yyyy年年度審計計劃，於yyyy年mm月dd日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：
一、財務收支管理
公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標准。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
1、貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續
本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。舉例如下：
（1）
（2）
審計建議：
公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批許可權作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程序批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。
2、
3、
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業管理標准。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制；公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環節的主要審計發現：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。
審計建議：
（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。
（2）密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商，……。
（3）有些原料如需維持獨家供應情形的，……。
2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。
審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。
部分主要原材料不含稅進價對照表 單位:元
品 名單位本年進價上年進價同比增長%
目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定後實施采購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。
審計建議：
（1）對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。
（2）采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。
（3）詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，並要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核准程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核准資料。
審計建議：
采購合同應經一定的核准程序。核准程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核准采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標准，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門隸屬於采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。
倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值准備。
經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值准備。
審計建議：
（1）加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金佔用，並計提相應減值准備。
（2）對存貨減值損失應考核到相關責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響
審計建議：
（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號；
（2）規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內；或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和采購簽字確認。
四、銷售及收款
1、合同的審核表現為事後控制
公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。
審計建議：
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標准制訂不合理
公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10％，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！
因限於重點，審計工作無法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
附件：MM公司主要內控流程圖（略）
1、采購付款業務
2、存貨管理業務
3、生產成本核算
4、銷售收款業務
5、貨幣資金
6、工薪循環
NN集團監察審計部
Yyyy年mm月dd日
關鍵詞：審計報告、MM公司、內部控制
主辦單位：NN集團監察審計部 印發：10份
抄報：NN集團董事會
企業欲在國內證券市場上市，必須經歷綜合評估、規范重組、正式啟動三個階段
第一階段 企業上市前的綜合評估
企業上市是一項復雜的金融工程和系統化的工作，與傳統的項目投資相比，也需要經過前期論證、組織實施和期後評價的過程；而且還要面臨著是否在資本市場上市、在哪個市場上市、上市的路徑選擇。在不同的市場上市，企業應做的工作、渠道和風險都不同。只有經過企業的綜合評估，才能確保擬上市企業在成本和風險可控的情況下進行正確的操作。對於企業而言，要組織發動大量人員，調動各方面的力量和資源進行工作，也是要付出代價的。因此為了保證上市的成功，企業首先會全面分析上述問題，全面研究、審慎拿出意見，在得到清晰的答案後才會全面啟動上市團隊的工作。
第二階段 企業內部規范重組
企業首發上市涉及的關鍵問題多達數百個，尤其在中國目前這個特定的環境下民營企業普遍存在諸多財務、稅收、法律、公司治理、歷史沿革等歷史遺留問題，並且很多問題在後期處理的難度是相當大的，因此，企業在完成前期評估的基礎上、並在上市財務顧問的協助下有計劃、有步驟地預先處理好一些問題是相當重要的，通過此項工作，也可以增強保薦人、策略股東、其它中介機構及監管層對公司的信心。
第三階段 正式啟動上市工作
企業一旦確定上市目標，就開始進入上市外部工作的實務操作階段，該階段主要包括：選聘相關中介機構、進行股份制改造、審計及法律調查、券商輔導、發行申報、發行及上市等。由於上市工作涉及到外部的中介服務機構有五六個同時工作，人員涉及到幾十個人。因此組織協調難得相當大，需要多方協調好。