人工內控表

A. 審計風險中內部控制的人工和自動化成分到底該怎麼解釋

內部控制可能既包括人工成分又包括自動化成分，在風險評估以及設計和實施進一步審計回程序時，注冊會計答師應當考慮內部控制的人工和自動化特徵及其影響。
人工因素在不同的被審計單位採用的控制系統中人工控制和自動化控制的比例是不同的。在一些小型的生產經營不太復雜的被審計單位，可能以人工控制為主；而在另外一些被審計單位，可能以自動化控制為主。

B. 人工與薪酬循環的內部控制包括哪些

應當制定與人力資源考核相掛鉤的薪酬制度，以規范薪酬分配行為，內容應包含薪酬回的構答成、薪酬標准、福利政策、加班政策、薪酬發放程序、評價機制等方面。
在設計薪酬制度時，應當體現對員工的激勵作用和對人力資源的保護作用，注重長期激勵與短期激勵相結合、物質激勵與精神激勵相結合，調動員工積極性和創造性，促進公司及員工自身的發展，有利於保持和吸引優秀的人才。
公司可以在董事會下設薪酬委員會，負責制定本公司的薪酬制度，並監督實施。
人力資源部應配備專人負責薪酬、福利的計算。計算結果必須經過審核。
財務部應當根據有關法律法規、國家統一的會計准則制度的規定，准確確認、計量員工薪酬。制定薪酬制度評價機制，及時對薪酬制度的合理性及其執行效果進行評價，並根據評價結果修訂完善薪酬制度。

C. 什麼是內部控制

內部控制：是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。

控制要素：

企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素 ：

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

(3)人工內控表擴展閱讀：

內部控制原則：

企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則 ：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

（四）適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

D. 求內部控制審計的底稿模板

以下內容從原文隨機摘錄，並轉為純文本，不代表完整內容，僅供參考。內 部 控 制 報 告
＊＊［200＊］第 號
ABC公司：
我們對ABC公司（以下簡稱貴公司）以200＊年＊月＊日為基準日的清產核資進行了專項審計，並於200＊年＊＊月＊＊日出具了清產核資專項審計報告。貴公司擬於200＊年＊＊月＊＊日申請執行《企業會計制度》，建立健全內部控制是貴公司的責任，我們在審計過程中了解、測試和評價了與我們的審計相關的內部控制，其目的不是為內部控制提供可信性保證，而是為了判斷貴公司截至200＊年＊＊月＊＊日與我們審計相關的內部控制是否存在重大缺陷。
內部控制具有固有限制，存在由於錯誤或舞弊而導致錯報發生和未被發現的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或降低對控制政策、程序、遵循的程度，根據內部控制結果推測未來內部控制有效性具有一定的風險。
我們並沒有專門對貴公司內部控制進行審核，而是在審計過程中了解、測試和評價了與我們的審計相關的內部控制，如果我們專門對貴公司內部控制進行審核，可能會發現其他應向你們報告的事項。
（描述內部控制的重大缺陷以及對實現控制目標的影響）有效的內部控制能夠為企業及時防止或發現會計報表中重大錯誤提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司的內部控制失去這一功能。
根據對內部控制的了解和評價，除上述內部控制的重大缺陷及其對實現控制目標的影響外，我們未發現貴公司截至2003年12月31日與我們的審計相關的內部控制存在重大缺陷。
本報告僅供貴公司董事會、管理當局及國有資產監管機構使用。因使用不當造成的後果，與執行本審計業務的注冊會計師及會計師事務所無關。
附件：ABC公司內部控制說明
X X 會計師事務所中國注冊會計師
中國·武漢 中國注冊會計師
200＊年＊＊月＊＊日

E. 考慮內部控制的人工和自動化特徵及其影響到底該怎麼解釋

同學你好，很高興為您解答！

大多數被審計單位出於編制財務報告和實現經營目標的需要使用信息技術。然而，即使信息技術得到廣泛使用，人工因素仍然會存於這些系統之中。不同的被審計單位採用的控制系統中人工控制和自動化控制的比例是不同的。在一些小型的生產經營不太復雜的被審計單位，可能以人工控制為主；而在另外一些被審計單位，可能以自動化控制為主。本准則第五十七條規定，內部控制可能既包括人工成分又包括自動化成分，在風險評估以及設計和實施進一步審計程序時，注冊會計師應當考慮內部控制的人工和自動化特徵及其影響。

內部控制採用人工系統還是自動化系統，將影響交易生成、記錄、處理和報告的方式。在以人工為主的系統中，內部控制一般包括批准和復核業務活動，編制調節表並對調節項目進行跟蹤。當採用信息技術系統生成、記錄、處理和報告交易時，交易的記錄形式（如訂購單、發票、裝運單及相關的會計記錄）可能是電子文檔而不是紙質文件。信息技術系統中的控制可能既有自動控制（如嵌入計算機程序的控制）又有人工控制。人工控制可能獨立於信息技術系統，利用信息技術系統生成的信息，也可能限於監督信息技術系統和自動控制的有效運行或者處理例外事項。如果採用信息技術系統處理交易和其他數據，系統和程序可能包括與財務報表重大賬戶認定相關的控制或者包括人工控製作用的有效發揮。被審計單位的性質和經營的復雜程度會對採用人工控制和自動控制的成分產生影響。

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高頓祝您生活愉快！

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F. 審計人工控制與自動化控制有何區別

審計人工控制與自動化控制的區別是：
不同的被審計單位採用的控制系統中人工控制和自動化控制的比例是不同的。在一些小型的生產經營不太復雜的被審計單位，即使信息技術得到廣泛使用，內部控制可能既包括人工成分又包括自動化成分，大多數被審計單位出於編制財務報告和實現經營目標的需要使用信息技術。
一些被審計單位以人工控制為主，人工因素仍然會存於這些系統之中；而在另外一些被審計單位，可能以自動化控制為主。

內部控制的人工和自動化成分的影響：
（一）考慮內部控制的人工和自動化特徵及其影響
在以人工為主的系統中，內部控制一般包括批准和復核業務活動，編制調節表並對調節項目進行跟蹤。
當採用信息技術系統生成、記錄、處理和報告交易時，交易的記錄形式（如訂購單、發票、裝運單及相關的會計記錄）可能是電子文檔而不是紙質文件。
信息技術系統中的控制可能既有自動控制（如嵌入計算機程序的控制），又有人工控制。人工控制可能獨立於信息技術系統，利用信息技術系統生成的信息，也可能用於監督信息技術系統和自動控制的有效運行或者處理例外事項。
（二）信息技術的優勢及相關內部控制風險
信息技術通常在下列方面提高被審計單位內部控制的效率和效果：
1.在處理大量的交易或數據時，一貫運用事先確定的業務規則，並進行復雜運算；
2.提高信息的及時性、可獲得性及准確性；
3.有助於對信息的深入分析；
4.提高對被審計單位的經營業績及其政策和程序執行情況進行監督的能力；
5.降低控制被規避的風險；
6.通過對應用程序系統、資料庫系統和操作系統執行安全控制，提高不兼容職務分離的有效性。
（三）人工控制的適用范圍及相關內部控制風險
內部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時可能更為適當：
1.存在大額、異常或偶發的交易；
2.存在難以界定、預計或預測的錯誤的情況；
3.針對變化的情況，需要對現有的自動化控制進行人工干預；
4.監督自動化控制的有效性。
但是，由於人工控制由人執行，受人為因素的影響，也產生了特定風險。注冊會計師應當從下列方面了解人工控制產生的特定風險:
1.人工控制可能更容易被規避、忽視或凌駕；
2.人工控制可能不具有一貫性；
3.人工控制可能更容易產生簡單錯誤或失誤。

G. 人工控制的適用范圍及相關內部控制風險到底該怎麼解釋

內部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時可能更為內適當：
容（1）存在大額、異常或偶發的交易；
（2）存在難以定義、防範或預見的錯誤；
（3）為應對情況的變化，需要對現有的自動化控制進行調整；
（4）監督自動化控制的有效性。

H. 內部控制包括哪些內容

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。

2、明確資產記錄與保管的分工

規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。

3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。

對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

4、明確規定建立財產清查盤點制度

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。

5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法

（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。

（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。

（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。

I. 內控標準是什麼

簡單來說就是國家發布的兩套文件
企業內部控制規范
企業內控指引，包括應用、評價、和審計指引
這就是內控體系的標准