社保綜合櫃員內控制度
A. 什麼是銀行綜合櫃員
銀行櫃員
工作內容：
接待櫃台客戶；
處理貨幣結算業務、現金業務等櫃台業務工作；
編制各類業務憑證、報表，確保各項會計業務的正常開展；
開立、撤銷和變更客戶賬戶。
職業要求：
教育培訓： 經濟類、金融類、財務會計類及相關專業本科學歷；持有銀行頒發的崗位資格證書。
工作經驗： 熟悉本外幣支付結算業務及相關政策；有較強的親和力和溝通能力；熟悉計算機操作。
薪資行情：
一般月薪為1500~5000元，剛參加工作的月薪為1500-2000左右，薪水會隨經驗和年資的提升而增加。
職業發展路徑：
新人進入銀行工作，很多都要先從櫃台做起，熟悉銀行的基本業務和流程。經過一段時間的鍛煉後，銀行會根據業務需要和個人特點，將適合的人繼續留在櫃台，將不適合的調到其它崗位。櫃員崗位要求做事細致、有條理，對數字敏感，服務熱情，善於溝通。做櫃台一樣有發展，綜合櫃員可以向銀行大堂經理、銀行客戶經理或是銀行其他的一些專門業務經理的方向發展。
職業發展路徑圖：
綜合櫃員
→ 銀行大堂經理
銀行客戶經理
中國郵政儲蓄銀行綜合櫃員業務職責
第十二條 綜合櫃員（會計主管）業務職責為：
(一) 負責業務管理。業務管理具體包括櫃員管理、尾箱管理、現金、支票和重要空白憑證管理、審核監督、鑰匙管理、章戳管理、報表管理、檔案管理、合規及反洗錢工作等基本內控管理和監管職責，以及新業務中有關規定職責；
(二) 負責安全管理。綜合櫃員（會計主管）負責對網點的監控設備、安全設施進行檢查，對網點人員執行安全操作管理規定進行監督，負責報告有關異常情況和對發現的風險隱患提出整改建議；
(三) 負責督促內控隱患整改。綜合櫃員（會計主管）協助網點負責人對發現的隱患及各級監督檢查部門檢查發現的問題及時進行整改，督促整改的實施情況；
(四) 負責業務指導。綜合櫃員（會計主管）要熟識業務規章制度、內控制度和操作流程，指導營業人員正確辦理業務，提高營業人員業務水平，協助或輔導解決營業過程遇到的業務問題。協助網點負責人做好業務培訓工作；
(五) 負責業務授權和監督。綜合櫃員（會計主管）按儲蓄業務處理系統的櫃員許可權，履行授權職責。負責對營業人員辦理業務的有效性、合規性、完整性進行監督；
(六) 與綜合櫃員（會計主管）職能相應的其他相關職責
B. 銀行的，櫃員主管，高級管理櫃員、綜合櫃員有什麼區別，業務上有高低之分嗎
1、業務管理上不同。櫃員主管主要負責管理整個櫃員團隊，高級櫃員是有一定許可權的櫃員，可以申請高許可權；綜合櫃員負責領發、登記和保管儲蓄所的有價單證和重要空白憑證，辦理各櫃員的領用、上交；負責各櫃員營業用現金的內部調劑和儲蓄所現金的領用、上繳，並做好登記；處理與管轄行會計部門的內部往來業務；
2、薪資不同。櫃員主管的不依靠績效，按月算。高級櫃員和綜合櫃員都是有業務提成的。
3、能力不同。櫃員的等級是由你的能力決定的。可以由綜合櫃員升到櫃員總管全靠自身能力。
(2)社保綜合櫃員內控制度擴展閱讀：
銀行櫃員薪酬基本包括三部分：基本工資+績效工資（或叫獎金）+業務提成（銀行根據櫃員每月的業務筆數、營業額、代銷理財產品等的提成）各銀行的基本工資通常在3000元至5000元之間，每個人會因為其技術級別、工齡、學歷等的區別而拿到不同的薪酬。
業務提成
績效工資跟基本工資大體相當，或者略多一些。上述這兩種工資加起來，就是大多數櫃員月薪的最主要部分，而且，每個櫃員在這方面的差別不太大。業務提成是櫃員提高自己收入的重要來源。
儲蓄所營業額
櫃員收入也跟其所在的儲蓄所的整體效益有關，儲蓄所的營業額高了，獲得的利潤多了，櫃員的收入也會相應多一點。因此，同是一個級別的櫃員，在不同的儲蓄所，其收入可能也有差別。
高收入秘笈
除去技術級別、工齡、學歷等條件外，最能為櫃員增加收入的是推銷能力。櫃員要想提高收入，就必須從服務水平、辦理業務的速度及准確性、推銷能力等各方面提高自己，多拿「提成」。有的櫃員也通過跳槽來提高自己的收入。當自己的業務能力足夠強的時候，櫃員可以選擇收入情況更好的銀行去應聘。
C. 綜合櫃員
第一章 總則
第一條 為優化勞動組織形式，提高工作效率和服務質量，增強競爭能力，根據《農村信用社內部控制實務》、《農村信用社會計基本制度》、《農村信用社出納制度》及有關規定，結合實際，制定本辦法。
第二條 綜合櫃員制是指在嚴格授權管理下，以完善的內部控制制度和較高的人員素質為基礎，實行單人臨櫃處理會計、出納、儲蓄、中間代收業務等面向客戶的全部業務的勞動組合形式。
第三條 綜合櫃員制業務運行遵循「安全、高效、規范」的原則，不斷完善監督檢查和考核制度，保證重點環節和要害部位的制約。
第二章 基本規定
第四條 實行綜合櫃員制的營業機構，應具備以下條件：
一、有較好的內部管理基礎，各項規章制度健全，內控制約機制完善。
二、建立了符合櫃員制要求的嚴謹的勞動組織形式和完善的業務操作規程。
三、設有事後監督中心，能夠實施全面、及時的事後監督。
四、利用綜合業務系統進行業務處理，每個櫃員配置一套計算機終端及列印設備，一台高性能防偽點鈔機及其他必要的辦公設施。
五、有完善的、先進的電子化監控設施。營業廳內外安裝電視監控錄像設備，櫃員每天營業開始直至營業結束賬務軋平，業務操作過程始終處於監控之中。
六、每個櫃員應有相對獨立的操作空間，原則上櫃員之間均用隔板隔斷。客戶辦理業務時，能夠看到櫃員業務處理的過程。
七、營業櫃台等基礎設施符合安全保衛要求。
第五條 櫃員應具備以下條件：
一、有良好的職業德道，忠於職守、敬業愛崗、廉潔奉公。
二、能夠認真貫徹執行《會計法》、《農村信用合作社會計基本制度》、《農村信用合作社出納基本制度》和有關金融法規條例。
三、熟練掌握信用社內部各項規定、辦法，堅持制度，照章辦事，勇於同一切違法犯罪行為作斗爭。
四、熟悉綜合業務系統操作和各項業務操作規程，准確、迅速、靈活、獨立處理每一筆業務和解決業務中一般性疑難問題。主動熱情為客戶提供優質、高效的服務。
五、從事金融工作兩年以上，具備高中以上文化程度和一定的專業技術職務。
第六條 櫃員上崗前，應進行全面培訓和考核，保證櫃員的業務素質和技能能夠為客戶提供優質、高效的服務。
第七條 櫃員輪休、短期離崗，必須辦理交接手續，工作交接應在監交人員監督下進行，交接雙方要認真核對賬款、有價證券、重要空白憑證及有關事項，核對相符後登記交接登記簿並蓋章備查。
第八條 各營業單位在落實監督制約機制的前提下，科學確定崗位組合。但聯行結算、票據交換業務必須落實人員，嚴格堅持印、押、證分管分用和換人復核等監督制約制度。
第九條 實行綜合櫃員制營業網點的主管櫃員全面履行會計主管崗位職責，對所有營業事項全面負責。
第十條 櫃員必須憑自己的櫃員卡、櫃員號和密碼上機簽到，臨時離崗必須退出系統，並將經管的櫃員卡、印章（包括業務印章和個人名章）、重要憑證、現金裝箱加鎖方可離開。任何人不得使用別人已簽到的計算機終端處理業務。各櫃員日終簽退前必須做到平賬，賬實、賬賬、賬款核對相符，將有關資料列印齊全，經主管櫃員審核後方可簽退。
第十一條 櫃員日間辦理業務必須以真實、合法的原始會計憑證作為交易處理依據。受理業務依次一筆一清，一筆未處理完畢不得離櫃，不得接受第二筆業務，當日業務當日處理，不得積壓。櫃員業務操作中，若出現故障應立即向主管報告，不得擅自處理和不管不問。對主管監督發現的問題，櫃員要立即糾正，若不糾正被事後檢查或上級部門檢查發現的，按照有關規定從嚴處罰。櫃員間的工作要協調，憑證傳遞要及時正確、交接清楚，不得隨意壓票和拒絕辦理。
第十二條 聯行結算和票據交換提出提入等業務不實行櫃員制，仍按規定進行復核、確認。
第十三條 聯行印、押（機）、證必須做到分管分用，各負其責，營業終了，入庫（保險櫃）保管。其他各類業務印章和個人名章也必須妥善保管，不得混用。
第十四條 櫃員要按規定定期更換密碼，密碼組合不能過於簡單。啟用的新密碼封存後交主管櫃員（會計主管）備案、保管。櫃員將密碼泄密而被他人利用，由此造成的一切後果由櫃員承擔。因工作需要密碼泄露的，事後要立即更換密碼。
第三章 崗位設置及職責
第十五條 崗位設置
實行綜合櫃員制的營業網點應根據業務量大小，本著精幹、高效的原則合理設置以下崗位：主管櫃員、綜合員、綜合櫃員、憑證員、現金調撥員（分社除外）。其他崗位在明確責任制和監督制約的前提下，按要求合理設置。
第十六條 崗位職責
一、主管櫃員崗位職責
（一）領導和管理轄內會計出納工作，督促和檢查櫃員認真貫徹落實各項規章制度以及業務操作規程，合理安排有關人員的工作，努力提高工作質量和服務水平。
（二）參與制定本單位工作計劃及重大問題的決策，負責會計出納工作總結，撰寫財務分析報告，向本單位領導和上級會計部門報告工作。
（三）按照內部管理規定，確定內勤人員的勞動組合，對櫃員工作范圍及許可權進行授權控制。掌管單位行政公章、法定代表人名章、聯行專用章、鋼印，掌握綜合業務系統管理員密碼和編押機管理員密碼，確保綜合業務系統的安全運行及業務活動的正常開展。
（四）制定和落實櫃員工作責任制，建立業務考核制度。定期檢查各櫃員賬務，加強現場監管，對櫃員的工作情況做好檢查和評價。
（五）組織櫃員進行業務學習，開展多種形式的業務練兵活動，負責對櫃員業務知識和業務技能的定期考核工作。
（六）按制度規定處理會計出納工作中的重要事項和疑難問題，對發生的各類會計出納差錯和事故，及時組織追查、補救和上報工作。
（七）按規定掌管有關登記簿，並做好紀錄。
（八）對綜合櫃員簽發的存款證實書進行核實並蓋章確認。
（九）定期檢查各櫃員現金、重要憑證、有價單證保管使用情況。
（十）每日定時開關監控系統，保管、定期觀看監控資料。隨時對監控系統進行檢查，發現問題及時解決，確保系統正常運行。
（十一）每日營業終了，檢查各櫃員保管的現金、重要空白憑證、卡片賬、有價單證等是否相符，賬簿的登記是否合規，並對檢查事項在有關登記簿上做好記錄。
（十二）履行會計主管日常職責，完成領導和上級管理部門交辦的其他事項。
二、綜合員崗位職責
（一）協助主管櫃員（會計主管）管理聯行結算業務，組織開展業務宣傳，協助組織各項規章制度的實施。
（二）編制有關會計報表，撰寫分析資料。
（三）按照規定及時計提應付息、折舊、呆賬准備金以及向稅務部門繳納的各種稅金。負責納稅申報和繳納，辦理與稅務部門之間業務事項。
（四）負責協助主管櫃員對對公賬戶開立的審查和大額存取款備案，並保管開戶許可證和備案資料。
（五）審查貸款業務是否符合有關規定和操作程序；計息是否正確，表外、表內利息的核算是否合規；應付息計提、稅金繳納是否及時正確，損益反映是否真實；
（六）審核借據要素和貸款科目使用，保管貸款借據；核對、保管計息清單和利息卡片及有關貸款業務資料，記載貸款和應收利息手工賬，隨時查詢欠息單位賬戶余額，及時扣收所欠利息。
（七）按規定定期對社內往來、系統內往來（准備金和借款戶）、同業往來、匯差資金賬戶進行核對，定期與單位進行帳務核對，保管有關對賬單。
（八）負責綜合業務網路系統日常管理，每日列印有關報表，定期裝訂入檔。
（九）按照結息規定及時列印貸款計息清單和利息信息憑證，並對存、貸款計息審核把關。
（十）保管批量處理業務賬表和有關登記簿。
（十一）監督匯差資金賬戶，每日匡算資金頭寸，並將有關事項及時向主管櫃員匯報。
（十二）對發出的聯行往賬業務，每日對照業務清單進行逐筆勾對，發現差錯及時報告、補救。
（十三）在規定許可權內對前台櫃員有關業務進行授權。
（十四）監督對公單位的開銷戶、賬號、戶名的變更和掛失、凍結與扣劃是否符合有關規定。
（十五）監督櫃員領用、使用、出售的有價單證、重要空白憑證是否符合要求，對櫃員使用的重要憑證進行二次銷號，檢查櫃員對《重要空白憑證登記簿》的記載是否合規。
（十六）檢查掛失、抹帳、沖賬、掛賬、大額提現、大額匯劃等是否經主管櫃員授權、簽批，有關登記簿記載是否齊全。
（十七）對賬務處理的合規、合法性進行全面審核。次日逐筆審查櫃員記賬憑證與原始憑證內容是否相符，憑證要素是否齊全，記賬份數與系統記錄是否一致等。
（十八）審核匯票、本票、支票簽發、解付、退票、掛失以及電子匯兌的匯出、匯入、退匯是否符合規定；委託收款、托收承付以及承兌匯票的貼現處理手續是否合規；各種查詢查復是否及時。
（十九）同城票據交換是否符合人民銀行的規定，各項中間業務是否符合有關的核算手續。
（二十）辦理其他交辦事項。
三、 綜合櫃員崗位職責
（一）認真執行各項規章制度，規范業務操作，嚴格按規程處理業務。
（二）辦理儲蓄業務、對公業務、信通卡業務、各類中間業務、代辦站及貸款等業務。
（三）負責臨櫃業務查詢、掛失、解掛、凍結、解凍等事項，並登記相關登記簿。
（四）辦理主輔幣、殘幣的兌換和有價證券的兌付業務。
（五）保管使用轉訖章、現金訖章、儲蓄專用章等業務印章。
（六）隨時檢查現金箱、憑證箱，保持合理庫存，超限額部分及時上繳內庫管理員。
（七）營業終了，按規定列印有關報表、資料，核對當日庫存現金和憑證，經核實無誤後簽退。
（八）休班、短期離崗將重要空白憑證、印章全部入箱，辦理相關交接手續，將款項全部交清。
（九）辦理交辦的其他事項。
四、憑證員崗位職責
（一）保管本網點所有空白憑證，登記、保管空白重要憑證登記簿。
（二）定期核對重要空白憑證的庫存數，保證帳、簿、實相符。
（三）根據綜合櫃員填寫的空白重要憑證領用單，為櫃員調撥憑證。
（四）辦理交辦的其他事項。
五、現金調撥員崗位職責
（一）保管本網點內庫庫存現金，掌管使用內庫「現金庫存登記簿」。
（二）營業終了匯總各櫃員「現金庫存登記簿」，與計算機列印的現金余額統計表核對相符後，據以登記現金庫存登記簿。
（三）根據櫃員填寫的現金調撥單，為櫃員辦理庫存現金的上解下撥。
（四）按規定匡算庫存限額，超出部分及時上繳。
（五）保管入庫保管已沒收的假幣（券），按照人民銀行規定上繳，並辦好出庫、交接手續。
（六）保管抵、質（押）品及有價單證，掌管使用有關登記簿，定期檢查保證帳、簿、實相符。
（七）辦理交辦的其他事項。
第四章 其他規定
第十七條 按照營業櫃員設置錢箱，實行一櫃一箱，各櫃員現金箱要嚴格控制在核定的限額以內，超出限額部分及時上繳內庫管理員，交接班實行掃數入庫。
第十八條 綜合櫃員每天從營業開始到營業結束，所有業務操作過程必須在監控之下進行。監控資料保存期限不少於30天。
第十九條 重要空白憑證、有價單證、密碼管理、檔案管理等按照有關規定執行。
第五章 附則
第二十條 違反本辦法規定，按照《員工違反操作規程處理暫行辦法》給予處罰。
第二十一條 本辦法由濰坊市農村信用合作社聯合社制定，解釋、修改亦同。
第二十二條 本辦法自印發之日起施行，原《濰坊市農村信用社綜合櫃員制管理辦法》同時廢止。
資料來源：濰坊農信聯社
D. 銀行櫃員工作職責
顧名思義，櫃員抄的主要工作是在分支行櫃台里跟顧客接觸的銀行員工。一般來講，剛進銀行的人員是現金櫃員，主要是從事各類現金業務的復核、清點，包括零鈔清點、大額現金清點等。而銀行中最多的一類櫃員是普通櫃員，主要從事各類對公、對私業務的經辦。在一些規模較大的營業網點還會設低櫃櫃員，主要辦理個人消費貸款、個人住房貸款、個人理財等非現金業務。
普通櫃員如果在某個業務上表現突出，比如零售線賣基金、理財比較厲害，或者對公結算業務比較嫻熟，在房貸或分期業務中能夠獲得高凈值客戶，那麼該員工在基層工作滿1-2年就有可能成為高級櫃員，也就是綜合櫃員。該員工不但可以幫客戶解決所有的問題咨詢和業務辦理，而且其內部許可權相較於普通櫃員要更高。在網點負責人不在的情況下，經過主任/主管系統授權操作後，綜合櫃員可以代主任或者主管許可權進行授權。
E. 如何防範商業銀行綜合櫃員制操作風險
(一)加強實行綜合櫃員制的可行性調查。綜合櫃員制是經濟金融發展到一定階段的必然產物，制度實施的有效性與該地區經濟發展水平、企業經營狀況、金融機構所佔市場份額、科技水平、員工素質密切相關。實行綜合櫃員制需在認真調查研究的基礎上，進行科學可行性論證，這是規避投資風險的有效途徑，對講求效益的商業銀行來說是必須的。
(二)完善規章制度，狠抓制度落實。金融風險與金融機構「相伴終生」，任何模式下都有風險存在。制度設計者的責任就在於最大限度的減少制度漏洞，把趨於完善做為終極目標。首先，要結合本單位的實際，不斷修訂和完善制度，使之更加規范化、科學化。重點是對業務操作的實時監督，筆者認為以櫃員「唱收唱付」為啟示，完善客戶確認機制，對大宗業務採取電話或傳真方式由客戶單位再確認機制，客戶確認要具備可視性和記錄功能。其次，要對相關配套制度和措施的完善。改革分配製度，明確經營責任，量化考核目標，嚴格獎懲制度，形成向一線傾斜、向貢獻突出人員傾斜的勞動工資分配體系。在完善制度的同時，還要在認真落實制度上下功夫，加大對違規操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環境和氛圍。
(三)加強內控建設，完善防範機制。一是要加強內部監督。首先，將櫃員崗位制約做為風險防範的第一道防線，做到責任到崗，落實到人，相互制約，互相監督，以減少一線的風險；其次，全面落實總會計、坐班主任、業務監管員制度，築牢「三位一體」的第二道防線；第三，加強事後監督，並進一步完善監控系統的功能，實現監控系統聯網集中管理，加強對監控信息的分析利用，充分發揮第三條防線的作用。二是發揮審計作用，加大再監督力度。要充實審計部門的力量，提高內部審計的頻率，加大內部審計的查處力度，充分發揮再監督的作用。
(四)加強人員培訓，提高員工素質。實施綜合櫃員制對臨櫃人員業務素質提出更高的要求，櫃員業務素質和操作技能的高低是綜合櫃員制能否成功推廣的關鍵。為此，商業銀行應建立櫃員培訓制度，制定中長期和短期櫃員培訓計劃，加強對櫃員業務規程、計算機操作，點鈔技能的培訓，強化對櫃員的法制教育。
F. 郵政儲蓄銀行綜合櫃員的工作流程是什麼
接待櫃台客戶；
處理貨幣結算業務、現金業務等櫃台業務工作；
編制各類業務憑證、報表，確保各項會計業務的正常開展；
開立、撤銷和變更客戶賬戶。
職業要求：
教育培訓： 經濟類、金融類、財務會計類及相關專業本科學歷；持有銀行頒發的崗位資格證書。
工作經驗： 熟悉本外幣支付結算業務及相關政策；有較強的親和力和溝通能力；熟悉計算機操作。
薪資行情：
一般月薪為1500~5000元，剛參加工作的月薪為1500-2000左右，薪水會隨經驗和年資的提升而增加。
職業發展路徑：
新人進入銀行工作，很多都要先從櫃台做起，熟悉銀行的基本業務和流程。經過一段時間的鍛煉後，銀行會根據業務需要和個人特點，將適合的人繼續留在櫃台，將不適合的調到其它崗位。櫃員崗位要求做事細致、有條理，對數字敏感，服務熱情，善於溝通。做櫃台一樣有發展，綜合櫃員可以向銀行大堂經理、銀行客戶經理或是銀行其他的一些專門業務經理的方向發展。
G. 在實際工作中如何強化內控制度執行
省聯社成立以來，針對各業務領域，制定了很多規章制度，覆蓋了業務領域操作的各個環節，但從目前我們執行情況看，各項內控制度執行得還不夠理想，存在上頭熱下邊冷，規章制度執行乏力的現象，我認為提高內控執行能力，重點應抓好以下五個方面。 一、提高認識，加強學習 加強農村信用社內控制度的落實和執行，是現階段農村信用社經營管理中的一項重要工作，是提高農村信社的經營理念，發揮農村信社在農村金融市場的競爭力，杜絕各類經濟案件發生，實現安全穩建經營的重要手段和根本前提。從幾年來全省發生的內部案例看，不按制度辦事，違規操作，不但損害集體，損害自己，而且還會影響家庭、殃及同事和領導，所以，我們必須教育幹部員工要牢固樹立依法合規經營意識，時該綳緊制度觀念這根弦。建立起長效學習機制，使員工熟悉內控制度，熟練操作流程，理論聯系實際，達到學以致用，使內控制度在實際工作中充分體現，養成一種習慣，形成一種良好的企業文化，使人人都成為防範風險、控制風險、管理風險的能手。 二、領導重視，帶頭執行 各項內控制度能否得到落實執行，真正發揮作用，各單位「一把手」是關鍵，如果一個單位領導者執行力缺失，那麼所有的內控制度都將成為一紙空文或者是一場空談，所以各單位主任、副主任、儲蓄所長應高度重視內控制度的執行問題，把內控制度執行納入重要的工作日程，要率先垂範,帶頭執行查庫制度，定期檢查櫃員卡管理、大額業務授權、重控憑證管理、信企對賬等規章制度執行情況，及早發現問題，有效規避風險。 三、定期座談，查找不足 要建立內控制度執行或風險排查座談會制度，聯社、信用社要每月召開一次座談會，單位要有單獨記錄，個人要有筆記，聯社檢查以找職工座談和查看記錄為准。座談重點應開展三項內容：一是組織職工進行案例學習，對職工進行思想教育，要警鍾長鳴，使其樹立正確的人生觀，價值觀，加強道德修養，端正工作態度，從而提高每個員工愛崗敬業，忠於職守責任意識。二是對照制度或檢查中存在的問題查找不足，挖根源，論危害，制定改進措施。三是結合工作實際查找內控制度在執行過程中存在哪些漏洞，應如何改進。四是要加強對內控制度的學習，熟練掌握操作流程，杜絕內控制度執行不嚴或違規操作帶來的風險。 四、履行職責，強化監督 實行復核櫃員制的營業網點，必須堅持換人復核制度，實行綜合櫃員制的營業網點，根據實際業務需要進行復核，復核、授權不能走過場。信用社、儲蓄所應嚴格執行事後監督制度，事後監督崗位人員要認真履行職責，不要認為事後監督就是裝訂傳票、勾對流水，而是要對會計業務全過程跟蹤監督，及時發現問題，及時處理，把案件消滅在萌芽之中。
H. 跪求銀行內部控制制度
中國工商銀行內部控制暫行規定
第一章 總則
第一條 為保障全行業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防範和化解經營風險，根據《中華人民共和國商業銀行法》和中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》等法律法規，結合本行實際，制定本規定。
第二條 工商銀行內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防範風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第三條 本規定適用於工商銀行所轄各級經營機構、管理部門及全體員工，所稱業務包括本、外幣業務。
第二章 內部控制的目標、原則、結構和要求
第四條 內部控制的總體目標是：在全行建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：
一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；
二、保證全行發展規劃和經營目標的全面實現；
三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；
四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；
五、保障內部授權、授信責任的全面落實及相關責任人員履行其職責。
第五條 全行要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善「自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束」的經營機制，堅持「安全性、流動性、效益性」相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，並貫穿於各項經營管理活動的始終。
二、完整性原則。各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時性原則。各項業務經營活動必須在發生時進行及時准確的記錄，並遵循效率性原則，外簡內繁；新設分支機構或新開業務種類時，必須按照「內控優先」的原則，建立並完善相關的規章制度。
四、審慎性原則。各項業務經營活動必須防範風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。
五、有效性原則。內控制度應根據國家政策、法律及全行經營管理的需要適時修改完善，並保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立於內控制度的制定和執行部門。
第六條 內部控制系統的結構。全行內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制、電子化系統控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全行經營活動具有全面控制功能的綜合網路體系。
第七條 內部控制的基本要求。
一、各行要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業務經營中，堅持「授權有限，相互制約，事後復核」原則，完善授權審批制度，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。
二、各行必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。一線崗位要實行雙人、雙職、雙責，單人單崗處理業務的，要有相應的前台監控和後續監督機制；各業務部門應根據防範本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，並對控制效果承擔控制責任。
（二）互控防線。應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
（三）監控防線。應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，並及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。
三、各行在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度（櫃員制機構例外，但必須有恰當的現場及後續監督控制保障機制）：
（一）部門責任分離。
1.資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；前台交易和後台結算。
2.貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。
3.會計核算和現金出納。
4.電子化系統的軟體開發與業務經辦及應用軟體操作。
5.固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。
6.現金、有價證券的保管與核算。
7.各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。
8.開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。
9.其他有必要實行責任分離的部門。
（二）崗位責任分離。
1.各項交易業務的授權審批與具體經辦。
2.資信調查、風險評估與貸款審批發放。
3.同城票據交換與清算票據的核算。
4.儲蓄、會計前台業務核算與其事後監督。
5.會計印章、密押、憑證及儲蓄印章、憑證的保管使用。
6.電子數據處理系統的維護管理與業務操作。
7.國際貿易結算業務中融資業務與結算業務。
8.市場開拓與業務處理。
9.負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。
10.國際結算部門內電傳（訊）人員與密押（控制文件管理）人員。
11.牡丹卡業務中資信審查與發卡、審批與打卡、打卡與建檔、卡片管理與打卡、密碼發放與已打未發卡管理、密鑰A、B參數管理使用人員。
12.其他有必要實行責任分離的崗位。
四、各行要嚴格按照以下要求建立健全信息資料（包括各類存儲媒體形式的業務數據和技術文檔資料）保全系統：
（一）完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》和總行有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。
（二）真實性。各類信息資料應真實准確。
（三）保密性。貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，並嚴格執行收發、列印、交接、歸檔、修改、保管、使用、調閱、登記、銷毀制度。對重要的信息資料必須雙重以上備份和異地存放，調閱需取得相應授權。凡屬「秘密」級以上、涉及資金財產的文件、計劃、報告，通訊密碼、密碼協議、密碼演算法及密鑰，決算報表、法律文書、人事檔案等重要信息資料，必須由專人保管和立卷。切實加強保密控制，防止信息資料被非法修改、泄露或竊取。
（四）安全性。務必保證各類信息資料在採集、錄入、加工、處理、網路傳輸、輸出過程中的安全、准確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，備份資料應異地保存，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。
五、各行要對營業機構及各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。
（一）對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防範和應對演練，確保資金和人員安全，並建立實體保護的保險制度。
（二）對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。
六、各行要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題並堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各級經營機構及部分負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄行處及分管業務的內部控制狀況負責，對由於內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。
第三章 組織結構內部控制
第八條 組織決策控制。
一、制衡系統。建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，並按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。
二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，並保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。
三、法人授權。完善統一法人體制，堅持授權、轉授權制度，認真執行上級行的經營方針和決策，並嚴格在職責和許可權范圍內開展業務、行使職權。
四、機構設置。按照集約化經營的要求，合理設置分支機構及營業網點。設置機構和網點應認真進行可行性研究，並按規定程序報批。
五、關系協調。
（一）縱向協調。應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。
（二）橫向協調。建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協調方法和措施，並建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。
第九條 人事制度控制。
一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標准；明確不同崗位的工作任務，並賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項交易業務，必須有兩人以上簽字或授權。
二、調配任用。
（一）錄用調配。嚴格執行國家及總行有關錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現「公開、公平、競爭」原則。堅持近親迴避制度、幹部交流制度、重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。
（二）選拔任用。認真貫徹執行黨的幹部路線和方針政策，堅持幹部隊伍建設「四化」方針和德才兼備的用人原則，制定明確的用人標准，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程序。明確幹部管理許可權，嚴禁任何越權行為。建立選拔任用工作逐級負責制度及用人失察責任追究制度。
三、用工管理。堅持國家及總行制定的用工政策、用工計劃和報批制度，不得擅自或越權行事。實施和完善勞動合同制度，建立規范的用人單位和員工間的勞動合同關系。嚴格執行機構及工資報批制度。
四、培訓開發。應制定職工教育與培訓計劃，並認真組織實施。堅持入行教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進行一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。
五、考核機制。建立並完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第十條 領導職權控制。
一、授權授信。嚴格遵循中國人民銀行和總行有關授權、授信管理辦法及要求，制定並落實授權授信執行、控制、檢查及考核辦法，堅持逐級有限授權、分類區別授權、適時調整授權。
二、權力監督。加強對行政領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。
三、定期輪崗。對在同一崗位上連續任職一定年限的分支機構及業務部門負責人應實行定期輪崗，對因特殊情況不能輪崗的，應實行指定離任稽核或強制休假制度。
四、任期責任。在行政領導的任期內，按照中國人民銀行關於金融機構高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，必要時進行任期內責任稽核。對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。
五、崗位離任。各級行負責人員離任應嚴格按規定組織離任稽核。離任稽核應堅持先停職、後稽核、有結論、再安排的基本程序。
第四章 計劃財務內部控制
第十一條 計劃目標控制。
一、目標設計。計劃目標應根據全行統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。
二、運作程序。充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。
三、組織執行。按部門、單位有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。
四、目標調整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以國家和總行政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。
第十二條 資產負債比例控制。
一、組織決策。各行應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，並對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。
二、計劃監測。嚴格執行上級行下達的資產負債比例或限額，並定期對執行情況進行檢查、監測和分析。
三、利率執行。認真執行國家各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。主管部門要加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告並予以糾正。
第十三條 財務核算管理控制。
一、組織決策。各核算行均應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全行重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。
二、管理及授權。
（一）必須真實、准確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞「兩本賬」或弄虛作假。
（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據授權授信制定合理的財務審批許可權，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批准超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。
（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸口財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設「小金庫」。
三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何機構、部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
（一）嚴格執行國家利率政策，改善負債結構，降低負債成本。
（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項准備金應按規定提取、使用。
（三）制定並嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和准確性，所有應計、應提、應列、應攤、應並的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本單位及各項業務的本、量、利分析。
第十四條 固定資產（低值易耗品）管理控制。
一、嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守總行核定的固定資產控制標准，加強對基建項目預決算審查及基建過程中的財務監督；嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本行資產納入表外科目登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行年度檢查制度。
二、對儲蓄網點裝修、基建工程項目建設要通過招投標選擇承建單位，對工程項目的預決算要組織力量或聘請中介機構進行審計，嚴把工程質量關。有條件的地區（城市分行）對辦公用品及批量耗用的低值易耗品要推行集團購買制度，通過招投標選擇供應廠商。
第五章 資金營運內部控制
第十五條 計劃管理控制。各行要按照總行的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理；嚴格執行上級行下達的系統內借款、現金、有價證券發行等計劃，並定期進行檢查監測。
第十六條 資金調度及系統內借款控制。
一、資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，並及時劃撥資金，登記相應台賬。對大額資金調撥，資金匯出行必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，並及時與有關部門聯系，採取補救措施。
二、申請辦理系統內借款，不得超越授權范圍並嚴格按規定程序辦理。系統內借款的投向應符合總行有關規定，對不予安排的系統內借款申請，主管部門應說明原因。
第十七條 市場融資控制。
一、公開市場操作。總行資金營運部參與中央銀行公開市場操作，應制定並嚴格遵循統一的操作規程；交易的策略、品種、數額應嚴格按照授權范圍辦理。
二、向中國人民銀行再貸款。由資金營運部門統一向中國人民銀行辦理再貸款申請、歸還手續；要嚴格按照授權范圍辦理再貸款申請，努力降低利率風險損失。
三、同業拆借。嚴格執行總行對資金拆借交易對手、拆借范圍、拆借期限和拆借數量的授權及拆借程序的規定，加強風險管理與控制，積極、穩妥地開展同業拆借業務，並及時、真實地報告業務開展情況；建立健全資金拆借考核檢查制度。
四、證券交易。總行資金營運部及被授權的一級分行可參與銀行間證券買賣與回購交易和經中國人民銀行批準的證券二級市場交易。證券交易應制訂並嚴格遵循統一的操作規程，切實做到指令、交易與賬務相分離，認真落實事前控制、事後監督等風險控制手段；交易的策略、品種、總額和單筆交易金額應嚴格按照授權范圍辦理；所有證券交易只限於場內交易，因特殊原因確需進行場外交易的，須報經總行批准；證券交易部門要及時、真實地報告交易情況。
五、票據轉貼現與再貼現。嚴格執行中國人民銀行和總行關於票據轉貼現與再貼現的政策、制度及規定，積極、穩妥地開辦轉貼現與再貼現業務，調劑資金餘缺。@18>第十八條 證券及現金管理控制。
一、證券管理。嚴格執行總行關於發行和代理發行有價證券的有關規定，不得為企業代理發行債券，不得為企業墊款兌付債券；未經總行批准，不得為其他銀行或非銀行金融機構、證券經營機構分銷國債或其他債券。在代理國債發行業務中，要嚴格執行總行分配計劃，分配計劃不足或難以完成時，要及時向總行申請調劑，嚴禁超計劃發行國債；各級行要如實上報國債發行情況，並將國債發行款全額劃至總行。
二、現金管理。嚴格執行中國人民銀行和總行關於現金管理的政策、制度及規定，加強現金管理，重點控制大額現金支付；建立健全現金管理考核機制。
第十九條 支付風險控制。各級行要對轄內支付負責，根據本行的支付情況，保持適度的備付金比例，確保對外支付；在轄內平衡的基礎上資金頭寸仍然不足時，應及時向上級行請調資金，確保對外支付。
第六章 存款業務內部控制
第二十條 政策控制。嚴格執行中國人民銀行的規定，不得超范圍吸收存款；不得公款私存；不得提高或變相提高利率吸收存款；開辦新的存款業務種類必須事先報經同級人民銀行和上級行批准。
第二十一條 紀律控制。強化賬戶管理，嚴禁濫設及編造存款賬戶；嚴格各類存款核算管理，嚴禁濫用科目或通過調整賬務及報表等手段轉移、虛增、虛減、瞞報存款；嚴禁任何形式的賬外經營；建立健全以計劃完成情況為考核內容的存款考核制度，對考核結果加強檢查監督，對弄虛作假的機構和人員要嚴肅查處。
第二十二條 核算程序控制。制定統一的存款業務核算管理制度及具體的業務操作規程；開辦新的業務品種要事先制定核算制度及業務操作規程。
第二十三條 要害部位、關鍵環節控制。堅持「制約審核」與「重點監控」相結合原則，加大對業務處理過程的管理控制及監督檢查的力度和頻度。
一、對大額轉賬及現金存取、通存通兌及各項特殊業務，以及對內部往來資金、現金領繳調撥及庫款箱的出入庫、保管等要建立嚴格有效的控制制度。
二、有價單證和重要空白憑證的印製、保管、領發、使用、交換及過期作廢單（憑）證的上繳、銷毀等應制訂專門制度，嚴格傳遞過程中簽字等責任確認手續。
三、公私印章的制發、使用、保管、移交、銷毀，終端密鑰（操作員代碼）的批准、登記、簽發、更換、查詢、擁有和使用及檢查監督等要嚴格按制度規定執行。
四、櫃員制儲蓄所必須實行嚴格有效的電子監控，按規定配備人員。對現金、有價單證和重要空白憑證，必須堅持「自管自用，每日一清，換人清點，雙人封存」原則。
五、通存通兌、特殊業務要嚴格按制度辦理，並加強定期、不定期檢查。
第二十四條 監督保障控制。各級存款管理部門應建立健全有效的管理、輔導、檢查、控制體系，配足、配齊檢查輔導員和事後監督員，明確儲蓄科長、主任、檢查輔導員、事後監督員等各級管理人員責任。
一、檢查輔導員應認真履行職責，加強對易發案部位及特殊業務的檢查輔導，發現問題立即查詢查清，並建立重大問題報告制度。
二、事後監督部門應對業務過程、有價單證和重要空白憑證實行全面監督檢查，對要害部位、關鍵環節進行重點監督，發現問題應立即查詢、反饋並及時糾正。
三、檢查輔導員和事後監督員應有完整的工作日誌並建立嚴格的考核制度。
第七章 貸款業務內部控制
第二十五條 組織控制。各級貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，並對決議事項保留完整的書面記錄。
第二十六條 政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全行總體發展戰略及信貸制度規定。
二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。
三、必須按照《貸款通則》有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。
第二十七條 貸款程序控制。
一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款全過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。縣支行貸款可提交上級行信貸部門審查。
二、操作程序。應針對貸款業務調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收、核銷等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸後檢查制度。
三、分級審批。應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批許可權內確定是否貸款，超過審批許可權的貸款必須報上級行審批。
第二十八條 安全保障控制。
一、各級行長在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。
二、建立健全並嚴格執行企業信用等級評定製度，貸款五級分類制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收和核銷補償制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立並完善信貸管理台賬電子系統，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。
四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發放貸款應使用總行統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經
過法律事務部門審查。
六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵（質）押、房屋財產保險、履約信用保險或第三者保證。
I. 銀行綜合櫃員如何做好廉潔自律
增強廉潔自律，必須做好三大方面工作：
一、把增強職業操守教育與法律法規教育、廉潔從業教育、典型案例教育相結合，並從自身做起，不斷增強職業道德意識、風險意識、法律意識和自我提防意識。
二、依法合規遵章守紀。依法合規、遵章守紀首先要培養自己良好的職業道德觀念和過硬的政治思想素質，確保自己樹立正確的職業道德操守。築牢制度紀律防線，提高遵章守紀能力，增強規章制度對自身行為的約束力。由於銀行經營對象的特殊性，員工在日常工作中要接觸大量的金錢。並且在生活中經常面對外界的唔知誘惑。我必須牢固樹立正確的人生觀和價值觀，提高服務的責任感、使命感，提高自身的道德水平，從思想和道德上增強防腐拒變的能力。
三、廉潔從業親友迴避。由於市場經濟以利益為導向，在利益調控機制不健全的情況下，容易誘發「一切向錢看」的思想；由於市場經濟以競爭為手段，在市場規則不健全的情況下，容易引發不正當競爭，催生利己主義思想；市場經濟實行等價交換原則，但資本主義腐朽的拜金主義、享樂主義和極端個人主義等腐朽思想也會乘虛而入。中國有句古訓：「物必自腐而後蟲生」，所以廉潔從業對於銀行的發展也尤為重要。由於銀行工作每天都與錢打交道的特殊情況，還要求我們堅持「親友迴避」原則，同時這也與「廉潔合規從業」原則相輔相成，共同約束我的操作行為，使其行之有效。