關於內控內審
1. 內控與內審的區別和聯系
內控與來內審的區別：
1、目標不同。內自部控制是建立相互制約的管理關系，目的是改善經營管理；內部審計是對各種業務進行評價，是否合規。
2、手段不同。內部控制手段主要有環境控制、風險評估、活動控制、信息與溝通、監控等；內部審計主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調查等。
3、關注點不同。內部控制的關注點是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關鍵崗位等；內部審計的關注點是各項指標完成情況，異常財務現象，財務規范性等。
4、對象不同。內部控制的對象是整個企業的各個環節；內部審計是相關環節和財務相關信息。
2. 內控內審九大循環
內控內審「九大循環」包括： 采購、生產、銷售、薪工、投資、融資、固定資產、資訊(軟體、硬體)、研發 。
3. 內控和內審有什麼區別
內控與內審的區別：
1、目標不同。內部控制是建立相互制約的管理關系，目的是改善經營管理；內部審計是對各種業務進行評價，是否合規。
2、手段不同。內部控制手段主要有環境控制、風險評估、活動控制、信息與溝通、監控等；內部審計主要手段是查證、函證、抽樣、座談、調查等。
3、關注點不同。內部控制的關注點是管理流程、制度和崗位約束、制度的有效性、關鍵崗位等；內部審計的關注點是各項指標完成情況，異常財務現象，財務規范性等。
4、對象不同。內部控制的對象是整個企業的各個環節；內部審計是相關環節和財務相關信息。
4. 內部審計在內部控制中有哪些重要作用
一、內部審計與內部控制的關系
內部控制與內部審計之間存在一種相互依賴、相互促進的內在聯系。
1.內部審計是內部控制不可或缺的組成部分
內部審計是為加強內部經濟監督和經營管理的需要而逐漸發展起來的，是企業內部一種獨立的評價工作，通過檢查會計、財務及其他業務，為管理有提供咨詢、建議等服務。內部審計作為監督的一個重要角色置於整個內控的較高層。
2.內部審計又是對內部控制的控制
內部審計是全面審查、監督內控制度的專門組織，它獨立於會計控制之外，具有其他任何部門和控制所無法代替的重要作用。目前，內部審計范圍已從傳統的財務收支審計擴展到經營管理的各方面，根據國際慣例，內部審計通常代表管理層對整個企業內部控制制度的健全性、有效性及其遵循情況等進行評價，所以它又是對內部控制的控制。
在我國，內部審計是指被審計單位內部機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內部審計既是內部控制系統中的一個重要分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段。我國的《企業內部控制基本規范》指出「內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程」。
二、內部審計在內部控制中的重要作用
1.內部審計的主要作用是評價內部控制的有效性
內部審計人員應對企業管理風格、企業文化、會計核算、控製程序等各方面非常熟悉，清楚各項業務活動的關鍵控制點;加之其相對獨立並在企業內部有較高的地位，使其評價內部控制的有效性成為可能。
2.內部審計的日常工作是監督內部控制的運行
為了確保企業相應管理制度措施與程序得到全面准確地執行，必須要有監督。內部審計在企業中並不直接參與相關的經濟活動，處於相對獨立的地位，但又時時處在各項管理活動中，對企業內部的各項業務比較熟悉、對發生的事件比較了解，是實行內部監督的最好選擇。財政部發布的《內部會計控制規范——基本規范(試行)》規定：「單位應當重視內部會計控制的監督檢查工作，由專門機構或者專門人員具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。」盡管沒有明確提出由誰宋實施監督檢查，但從理論或實踐來看，由內部審計部門和內部審計人員擔任此責是較合適的。
3.內部審計工作者可以提供管理咨詢服務
由於內部審計人員在內部控制中所起的重要作用，為企業相關部門或員工提供管理咨詢便成為內部審計人員的一項自然「服務」。尤其對於那些擁有眾多二級、三級子公司的大型房地產企業(母公司或總公司)難於有效實現對下級公司的管理與控制時，更需要這種「服務」。內部審計的一個重要職能是為以下兩者提供有關內部控制的咨詢服務：一是母公司或總公司的職能部門 (比如房屋銷售部門希望對貸款的回收進行有效管理，可從內部審計人員處得到中肯的意見);二是下級公司的管理當局(比如分公司的經理就如何在分公司內建立良好的內部控制咨詢上一級內審機構)。
三、如何發揮內部審計在內部控制中的更大作用
1.進一步提高內部審計的地位
人力資源的配備等都需要進一步的發展，以適應企業發展的需要。企業內部控制的目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟信息和財務報告的可靠性。因此，加強企業內部審計制度是健全內部控制的重要內容，內部審計對改進內部控制相當重要。企業應該結合本單位的規模、生產經營特點等因素，建立相應的內審機構，設立並完善內部審計監督體系，指定專門機構或人員從事審計工作，賦予內部審計機構和審計人員充分的權利，對內部控制體系實行監督，對內部控制執行情況檢查，對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，從而保證企業內部控制制度更加完善和嚴密，充分發揮其在企業內部控制制度設計及有效運行方面的積極作用。
2.掌握恰當的審計測試方法
內部審計對內部會計控制制度常用的測試方法包括：健全性測試、符合性測試、真實性測試。健全性測試主要是指對內部會計控制制度的調查與描述。目的是比較與評價內部控製程序是否恰當、措施是否有效、方法是否科學、過程是否規范。符合性測試是指內部審計人員在對內部會計控制制度進行健全性測試後，根據企業所制定的內部控制制度對經營管理的流程、財務會計活動進行檢查，以確定這些控制環節是否確實存在，控制措施是否貫徹執行，是否始終一致，有無失控之處;目的在於檢查現行內控制制度執行效果，並確定該制度的可信賴程度。真實性測試又稱實質性測試，包括檢查、取證、判斷、評價環節，目的是取得足夠的審計證據，對照審計標准進行分析，找出重大缺陷與低效率問題的原因及其對企業經營管理的影響程度。
3.做好內部會計控制制度的分析評價工作
對內部會計控制制度的分析與評價應從兩個方面著手。一是從內部會計控制的具體構成要素與存在的薄弱環節著手，可以分為：(1)對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監控等構成要素的評價;(2)對可能發生差錯、舞弊等違規行為的薄弱控制環節的評價。二是從內部會計控制制度執行情況著手，主要包括：合理性評價、健全性評價和有效性評價。
4.培養使用高素質的內部審計人員
企業內部審計人員要博採眾長，廣泛吸取中外內部審計先進的技術和方法，不僅要有扎實的財務基礎知識和技能、管理及法律方面的相關知識，也需要具有良好的文字表述能力和人際溝通能力。企業管理層要改變那種認為內審崗位只要懂些財務知識就行的觀念，為內審機構配置高素質的所需人員。
5.盡快實行內審的計算機輔助審計
必須盡快實現審計軟體的選購及應用培訓工作，並在審計實施中運用。利用審計軟體將各子公司財務數據導入審計系統進行分析，不僅可較完整、全面地了解子公司的情況，同時也可減少翻查各類憑證時影響到各子公司的正常工作，滿足企業決策層實時監控的需要。
5. 如何進行內部控制的審計
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
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6. 內控與內審放在一個部門會怎樣
內審要保持獨立，不可以在一個部門。
內控與內審有關聯的地方在於：
1、內審是內內控環境的一個要素；
2、內控的建立健全通常是在審計委員會之下由內審部門牽頭完成；
3、內控的有效性，要靠內審來評價，就有了「內部控制的內部審計」，在今年的內控指引中叫做「內部控制的評價」。這幾個是站在內控的角度去看內審。
反過來，站在內審的角度去看內控。
4、了解被審計單位的內控情況，是開展內審的前期工作。內容控有效的子公司，集團公司對其進行內部審計時，會減少實質性測試的抽樣樣本。
5、內審報告需要對被審計單位提供管理建議書，其中重要的內容就是如何完善內控。
7. 內部審計與內部控制的區別
1、作用不同
內部審計自是「外部審計」的對稱。由部門、單位內部專職審計人員進行的審計。
內部控制是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。
2、目的不同
內部審計目的在於幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。內部審計與外部審計相配合並互為補充，是現代審計的一大特色。
內部控制通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標准和控制方法。
3、對象不同
內部審計以實物為對象。對存貨、固定資產或貨幣資金的時點狀態或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產構建及處置審計、資金收支審計。
內部控制是社會經濟發展的必然產物，它是隨著外部競爭的加劇和內部強化管理的需要而不斷豐富和發展的。
8. 內部控制審計與內部審計的區別
存在本質的區別。
通俗的說，內部控制審計，是外部的審計事務所對公司的內部控制進行審計，並出具鑒證報告；而內部審計，是公司內部的內審人員對公司的內部控制進行審計。前者外查，後者自查。
9. 請問一下內部審計與內部控制的區別與關系
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
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