企業采購內控制度

『壹』 采購業務內部控制的定義、概念是什麼

采購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。
為規范采購與付款行為,防範采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業采購在滿足生產和銷售的前提下可設計采購與付款的內部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采購業務內部控制制度,保證采購付款業務循環有效運行
1.合理的職責分工 ，應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.完善的授權審批和審核制度 ，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。
三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。

『貳』 企業有哪些內部控制制度

會計控制制度和管理控制制度

企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防範風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程式控制制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。

內部控制制度按其控制的目的不同，可分為會計控制和管理控制。

會計控制是指與保護財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關的控制；

管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行，促進經營活動經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。

會計控制與管理控制並不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用於會計控制，也可以用於管理控制。

拓展資料：

內部控制制度包括的基本要素是：

(1) 明確合理的職責分工制度。

(2) 嚴格的審批檢查制度。

(3) 健全的會計制度和企業管理制度。

(4) 嚴密的保管保衛制度。

(5) 有效的內部審計制度。

(6) 勝任的工作人員。

由於內部控制制度的嚴密程度直接決定著被審單位提供的會計數據和其他經濟資料的可靠性，現代審計總是把被審單位現行的內部控制制度當作審查的起點和重點，通過對內部控制制度的調查、核實和評價確定審計工作的范圍、深度和側重點。

『叄』 如何進行采購業務內部控制審計

采購業務內部控制審計，就是對被審計單位采購業務內部控制設計與運行的有效性的審查和評價活動，對促使被審計單位加強采購業務內部控制建設，防範采購業務風險具有重要意義。企業應當建立對采購與付款內部控制的審計制度，明確審計機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。內部審計部門或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
審計依據
采購業務控制審計依據除了國家關於采購業務管理方面的法律法規，企業制定的采購業務管理制度及其《企業內部控制手冊》有關采購業務部分的內容外，還應包括國家、行業協會、被審計單位有關審計方面的規范及標准等。
審計目標
采購業務內部控制審計目標，就是保證采購業務內部控制設計和運行的有效性並促使企業預防和控制采購業務風險，具體包括：
(1)證實采購業務管理內部控制是否建立、健全並有效執行。
(2)證實各項采購業務收付是否合法、合規。
(3)證實所記錄的購貨都已收到物品或已接受勞務，並符合購貨方的最大利益。
(4)證實已發生的購貨業務均已記錄。
(5)證實所記錄的購貨業務估價正確。
(6)證實購貨業務的分類正確。
(7)證實購貨業務按正確的日期記錄。
(8)證實購貨業務被正確記入應付賬款和存貨等明細賬中，並被准確匯總。
審計內容
采購業務內部控制審計內容，因審計主體、審計要求及其審計方式的不同而不同。採用傳統的全面審計方式，采購業務內部控制審計是審查和評價采購業務內部控制設計和運行有效性等兩個方面，范圍包括購買、付款等采購業務。採用以風險為導向審計方式的，審計人員應以采購業務風險為導向，審計已經設計完成的采購業務內部控制及其相關的管理制度是否有效執行，是否有效控制了采購業務風險;已經設計有效的采購業務各控制點的控制措施是否有效實施，是否有效防止了各控制環節的風險;是否根據業務、環境等的變化持續改進采購業務內部控制等。
采購業務內部控制審計的重點是檢查企業是否在采購與付款業務中存在不相容崗位混崗的現象，對不相容職務是否真正做到了分離;檢查企業的重大采購與付款的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為;檢查應付賬款和預付賬款形成及支付的正確性、時效性、合法性，檢查單位有無利用這些賬戶從事不法活動的行為;檢查采購與付款業務中產生的各種單據、憑證和文件的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否齊全，使用和保管制度是否存在漏洞。
審計程序
采購業務內部控制審計程序程序包括采購業務內部控制有效性調查、初步評價、風險評估、控制測試、評價缺陷、審計評價、形成意見等。

(一)調查了解
調查了解，就是調查了解采購業務內部控制設計和運行的基本情況，是對采購業務內部控制審計實施階段的首要環節。采購業務調查這項工作是在內部控制審計總體工作的准備階段的基礎上進行的，涉及具體內容很多，因單位的不同而不同。對采購業務內部控制調查了解的方法有文字敘述法、調查表法、流程圖法、控制矩陣法等。這些方法各有其特點，經常綜合運用。實際審計工作中，為提高采購業務內部控制審計效率，調查了解工作應同采購業務現場測試工作一並進行，不宜為滿足調查而走形式。
(二)風險評估
按照風險導向審計理論，審計人員進行采購業務內部控制審計應當以風險評估為基礎，選擇擬測試的控制，確定測試所需要收集的證據。采購業務風險評估，就是識別、分析、評價采購業務方面的風險，主要包括以下幾方面：
(1)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。
(2)供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。
(3)采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

『肆』 企業采購內部控制國內外研究現狀

這個范圍很大啊不過我看過一個貨幣資金內部控制制度的現狀以及對策 貌似是李建紅寫的 你上網搜下

『伍』 政府采購業務管理內部控制制度

(一)落實主體責任。
采購人應當做好政府采購業務的內部歸口管理和所屬單位管理,明確內部工作機制,重點加強對采購需求、政策落實、信息公開、履約驗收、結果評價等的管理。
集中采購機構應當做好流程式控制制,圍繞委託代理、編制采購文件和擬訂合同文本、執行采購程序、代理采購績效等政府采購活動的重點內容和環節加強管理。
監管部門應當強化依法行政意識,圍繞放管服改革要求,重點完善采購方式審批、采購進口產品審核、投訴處理、監督檢查等內部管理制度和工作規程。
(二)明確重點任務。
1.嚴防廉政風險。牢固樹立廉潔是政府采購生命線的根本理念,把紀律和規矩挺在前面。針對政府采購崗位設置、流程設計、主體責任、與市場主體交往等重點問題,細化廉政規范、明確紀律規矩,形成嚴密、有效的約束機制。
2.控製法律風險。切實提升采購人、集中采購機構和監管部門的法治觀念,依法依規組織開展政府采購活動,提高監管水平,切實防控政府采購執行與監管中的法律風險。
3.落實政策功能。准確把握政府采購領域政策功能落實要求,嚴格執行政策規定,切實發揮政府采購在實現國家經濟和社會發展政策目標中的作用。
4.提升履職效能。落實精簡、統一、效能的要求,科學確定事權歸屬、崗位責任、流程式控制制和授權關系,推進政府采購流程優化、執行順暢,提升政府采購整體效率、效果和效益。

『陸』 關於企業采購內部控制有哪些措

（一）組織規劃控制。.不相容職務的分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業務的職務要分離；執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務要分離；執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離；保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務要分離等等。2.組織機構的相互控制。一個單位組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。具體要求是：各組織機構的職責許可權必須得到授權，並保證在授權范圍內的職權不受外界干預；每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門並保證在有關部門進行相互檢查；在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。

（二）授權批准控制。授權批准控制指對單位內部部門或職員處理經濟業務的許可權控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批准才能進行，否則就無權審批。首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經濟業務的授權批准程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權後所處理的經濟業務的工作質量。

（三）預算控制。預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業務編制詳細的預算和計劃，並通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制，其基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，並明確責任；第二，預算在執行中，應當允許經過授權批准對預算進行調整，以便預算更加切合實際；第三，應當及時或定期反饋預算的執行情況。

（四）實物資產控制。第一，限制接近，以嚴格控制對實物資產及與實物資產有關的文件的接觸，如現金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以保證資產的安全。第二，定期進行實物資產清查，保證實物資產實有數量與賬面記載相符，如賬實不符，應查明原因，及時處理。除上述外，實物資產控制從廣義上說，還包括對實物資產的采購、保管、發貨及銷售全過程進行控制。

（五）成本控制。現代成本控制可分為「粗放型」和「集約型」兩種。粗放型成本控制，是指在生產技術、產品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的控製法；集約型成本控制，是指依靠提高技術水平來改善生產技術、產品工藝，從而降低成本的控製法。這兩種方法結合起來，就是現代成本控制。

（六）審計控制。審計控制主要是內部審計，內部審計是對會計的控制和再監督。對會計資料進行內部審計，既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標準是否遵循資源的利用、是否合理有效、以及單位的目標是否達到。內部審計的內容十分廣泛，一般包括內部財務審計和內部經營管理審計。內部審計對會計資料的監督、審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實、完整的重要措施。

『柒』 采購與付款業務內部控制制度包括哪些要點

采購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。
為規范采購與付款行為,防範采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業采購在滿足生產和銷售的前提下可設計采購與付款的內部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采購業務內部控制制度,保證采購付款業務循環有效運行
1.合理的職責分工 ，應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.完善的授權審批和審核制度 ，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。
三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。