內控流程一級二級劃分

1. 如何建立內部控制體系

一、基礎概念篇
在這里，你將熟悉，內控體系具體是什麼，建立內控體系需要解決的誤區以及流程體系建立的作業流程。

1、
內控體系建設涵蓋哪些東西，主要內容是什麼？
國家要求上市企業建立的內控體系是保證財務報告真實性而要求建立的體系，所以他的具體內容與外資企業的sox404體系差不多。一般整個內控體系涵蓋的內容含如下幾個內控手冊，風險資料庫，內控評價手冊。
內控手冊為每個作業流程的描述，內容含流程描述、流程圖、授權說明、崗位職責分離說明。
風險資料庫可能導致風險的現象描述的匯總。風險指導致公司資產不安全，作業不合規合法，運營效率效益低下，財務報表數據不真實等。
內控評價手冊具體含三部分，第一部分檢查制度設計合理或者文檔的齊全性，第二部分檢查控制過程，第三部分檢查會計帳務處理控制。

2、
內控體系與ISO質量體系有什麼區別和聯系？
目的不同：內控體系是以會計報告為主要目的，而ISO質量體系是以產品質量為主。
控制活動不同：在現階段18個指引來看，內控體系缺少對生產過程式控制制；而ISO質量體系則以產品質量為主，涵蓋產供銷價值鏈，但是缺少會計系統控制。
涉及部門不同：在ISO體系內不存在財務部門，以研發、生產、采購、銷售部門為主；內控體系幾乎涵蓋公司各部門，因為有句話說得好，只要是企業在運作的，其最後的運作成果就是財務數值。

3、內控體系的控制活動的業務流程如何劃分，如何做到將各業務流程進行涵蓋？

最簡單的第一步就是拿到組織架構圖，之後看到是否是以事業部為編制的，則是事業部的名稱作為一級流程，事業部下屬的部門分為二級流程，如果下屬的部門涵蓋多個職能則劃分為三級流程。如銷售事業部，則銷售循環作為一級流程，下屬的商務部負責訂單處理的則作為訂單處理作為二級流程。如商務部有兩個功能除了訂單處理還涉及到銷售貨品的備貨計劃制定。則訂單處理作為二級流程，訂單處理和備貨計劃制定作為三級流程。

4、 單個作業流程具體怎麼描述，怎麼將業務流程所涵蓋的信息進行歸納處理？
作業流程就是描述一個為達到特定的價值目標而由不同的人分別共同完成的一系列活動。一個完整的作業流程應該包含6項內容，具體如下：
流程式控制制人：參與到作業流程中的人，具體描述的時候應注意該控制人所涉及的部門及崗位具體名稱。
控制頻率：作業的時間間隔控制。
控制活動：流程是如何作業的。
控制痕跡：作業完成後形成的書面痕跡
控制方式：系統控制還是人工控制。
異常控制：授權體系外的作業流程是如何控制的。
舉例如下：描述超市客服處對會員積點兌換控制流程，之前描述了一個出納盤點流程，大家都熟悉，這次描述復雜點的。
流程式控制制人：售後服務部的客服專員，客服主官
控制頻率： 客戶不定期來兌換會員積分。
控制活動： 客服專員根據會員要求兌換相應的贈品，同時在xxx系統內扣除積分，並在XX贈品台帳內要求客戶簽字。
控制痕跡： 形成扣完積分的積分表和留有客戶簽字的贈品台帳。
控制方式： 兌換的系統積分由XX系統內扣除。
異常控制： 積分不夠，如客戶要求加錢補足積分，則客戶專員需得到客服主管的口頭授權，在收取錢款後並在贈品台帳做書面說明。
總的一句話：客戶不定期對積分進行兌換，提出兌換的物品，售後服務部的客服專員在XXX系統內扣除積分，同時手工登記贈品台帳，在客戶簽字的情況下，將贈品進行贈送。如積分不夠，如客戶要求加錢補足積分，則客戶專員需得到客服主管的口頭授權，在收取錢款後並在贈品台帳做書面說明。當天營業結束前，客服主管需要對贈品台帳和積分兌換系統進行核對。

5、內控體系建立的流程是怎麼樣的？
大致的作業流程是這樣的：
（1）
組織架構：先建立內控小組，為了使內控體系得到有效落實和貫徹，所以內控小組的組長最好是總經理或者董事長。主要的作業人員最好是公司的內審部門或者新建的內控部或者風險管理部，如果沒有此類部門則最好選一名懂財務的，如財務主管，另外加一名懂業務的作為內控小組的主要作業成員，最好另外輔助2-3名人員。
（2）
業務運作：總經理或者董事長開內控項目啟動會，同時主要成員講述內控系統的作業和具體要求。會議結束後，內控小組給各部門提交部門的制度，內控小組完成制度的對標和梳理工作。各職能部門限期內提交流程。內控小組根據內控指引對現有的作業流程的描述進行評價，同時開展小組會議對各職能部門未設置的流程及有缺欠的流程進行優化重組。內控小組根據談論完畢的各流程進行內控手冊的編制和流程圖的繪制，最後形成內控手冊。由總經理授權下發。
（3）
內控小組等類似部門不定期進行內控評價，並根據各職能部門的變化對內控手冊進行優化等。

6、如果業務部比較忙，無法繪製作業流程，那訪談怎麼做？
首先編制訪談計劃，需要提供給部門接收訪談的人員一個訪談提綱。
訪談一般安排2個人，1人訪談，1人記錄。記錄人不要求將每句話記下來，只要將討論的主題，以及討論的結果記錄下來即可。
訪談的時候，先講明不是來指責部門的作業流程的缺失，而是主要是完善和建立內控體系。訪談的問題主要圍繞作業流程進行，而不是扯淡的問，風險在哪裡，自己說。

7、流程圖怎麼繪制，採用什麼軟體？
一般選擇微軟的visio繪圖軟體或者smart draw 繪圖軟體，這兩者的區別是visio看上去比較正規，而smart draw 比較好看。

8、作業現場是否需要繪制流程圖？
最好繪制流程圖，因為在描述整個流程的時候，如果不繪制流程圖，可能看不到什麼遺漏。最好訪談完畢，直接將流程圖繪制，之後與業務部門進行核對。

9、如何完成制度對表的工作？
制度對表的工作一般可以在進場後的或者訪談結束後，當場完成對制度的評價。制度的評價主要的風險點為：流程描述不清楚或者缺失，崗位職責人或者控制部門不明確，崗位職責未分離，異常流程未描述，控制痕跡或者流程的表單未明確，控制頻率未明確，未體現控制方式。（即未描述存在手工或者系統控制。）

10、如何完成風險點的匯總
現場的風險點的匯總，不是訪談人說什麼風險就是風險點。而是根據訪談人提供的風險點提示，內控人員通過系統或者會計憑證等書面資料核實完畢之後再歸納匯總至風險點。而且在完成風險點之後最好與被訪談人員再次作風險點確認。

11、如何完成風險點的報告？
風險報告主要是對現有的流程的分析，所以可以按照事業部，之後將事業部涉及的流程綜述，之後對各流程進行評價。而不是一堆風險點的堆砌。看上去100-200張ppt但是看得頭暈。而且匯報結束老闆對你不爽。

12、內控檢查與內審的區別和聯系在哪裡？
內控檢查的主要目的是建立和明確完整的作業流程、流程中的崗位職責、授權審批、保留書面控制痕跡。所以內控主要是流程稽核，主要的作業模式就是控制點有沒有建立。
內審的主要目的是保證業務事項的真實合理和提高運營的效率效益。所以內審的作業模式可以通過分析復核、重復計算、訪談等多種手段，核實業務事項是否真實合理。
簡單的說，就是。內控是檢查你吃飯的順序，如先吃菜再吃飯或者先吃飯再吃菜。內審就是檢查吃法好不好，對於胖人吃大量的肥肉，可以建議減少攝入量。

二、體系建立篇
在這里，你將熟悉每個控制活動所涉及的每個流程應該做的內控要點以及關鍵控制點的描述。由於涉及的內容較多，我這里簡單的作一個銷售模塊的內控體系建立，其他模塊的建立可在模仿的情況下，分別建立。

1、銷售模式的確認
一般銷售的模式分如下幾種，正常銷售、國際貿易、團購，涉及到酒類或者其他製造業會涉及到品牌銷售模式。
這里解釋一下品牌銷售模式，即允許被授權商生產與自己相同的產品，貼自己的商標和品牌，收取品牌或者商標費的一種作業模式。

2、正常銷售的流程劃分
由於正常銷售可劃分為單次銷售或者通過訂貨會或者其他模式先簽訂框架合同這種銷售模式進行作業。其實這提到的可以將其作為一場流程進行控制。
一級流程：為銷售流程。
二級流程：可以劃分為銷售定價、信用管理、合同簽訂、訂單處理、備貨處理、發貨簽收、收款入賬處理、開票管理、應收款管理等。
三級流程：
其中銷售定價流程可以劃分為年度銷售定價流程、中期價格變更或者臨時價格變更流程。其中如果是系統控制，則需要明確哪個部門的什麼崗位在系統中進行價格的錄入和變更，最後由誰來審核。
信用管理流程可以劃分為客戶准入評價流程，不定期評價流程及信用變更流程。由於這一塊基本上很少有客戶在進行作業或者處理，所以在調研流程的時候，可能客戶不會提供該流程，所以在編制內控手冊的時候，需要做好與客戶的隨時溝通。
合同簽訂流程可以劃分為合同起草、審核、蓋章和保管作業流程。
訂單處理流程可以劃分為正常訂單處理流程，訂單取消流程和逾期未處理訂單流程等。
備貨處理流程可以劃分為下發貨通知單、物品調配流程和物品調配不足流程。
發貨簽收流程可以劃分為發貨單制定流程、物流選擇流程、出庫審核流程和客戶收貨簽收流程。
收款入賬流程。
發票開具流程含客戶提交增值稅資質流程和開票流程。
應收款流程含應收款催收流程、逾期壞賬准備計提流程、壞賬沖銷流程。

如果調研或者訪談的時候將上述流程調研清楚，同時在內控手冊中描述清楚，那麼銷售模塊基本上就完成了

2. 請問什麼是一級科目、二級科目如何劃分詳細一些

一級科來目是指總分類會計科目源，是由會計准則統一規定的,例如銀行存款、原材料等。

二級科目是指明細會計科目，是一級科目下設的明細科目,需要自己根據核算需要設定，如
銀行存款可設二級科目工商銀行、建設銀行或賬號； 原材料可下設二級科目鋼材、木材等等。

3. 企業內部控制流程

可買一本內部控制方面的書,內容會比較全.

4. 內部控制流程圖

哪方面的？？抄
內部控制不是一個小小的模塊，任何業務，任何部分，大到戰略，小到工藝和操作，都存在內部控制。。而且控制都不同，流程也不同。
我只能告訴你內部控制的措施。
1．組織機構控制
2．責任分工控制
3．業務程序控制
4．授權批准控制
5．計劃預算控制
6．會計質量控制
7．人員素質控制
8．內部審計控制

5. 看到你在網上回答公司一級和二級制度的劃分，請問一下，二級制度和三級制度的區別有哪些O(∩_∩)O謝謝

對於生產製造類企業一般來講，二級主要是程序文件，三級主要是作業指導書。也就是說版二級文件權是粗獷的，三級文件是具體的指導生產的方法。

110億產值現在還是人制？呵呵 至於從人制管理到制度管理，你先理清你的組織機構，然後賦予各組織機構具體的職責，然後圍繞職責條款擬訂規章制度，可以先試行，成熟後推廣完善。

6. 如何對流程進行分類分級

有許多的流程咨詢項目，因未和客戶就流程的邊界問題達成一致而導致項目暫停或失敗。可見流程咨詢項目中，對流程邊界進行清晰地界定與規劃是非常重要的，只有界定了合理的流程邊界，項目才可能在可控的范圍內順利展開，所以確定流程邊界是項目成敗的關鍵因素。而進行流程邊界界定的首要任務是對流程進行分類、分級。一般的企業管理和業務流程加起來少則幾百個，多則上千個，如果不事先對其進行分類分級、主次界定，流程梳理工作將陷入可怕的盲目狀態，後果要麼是顧問做了很多工作卻得不到客戶認可，要麼是根本不能繼續下去，一切擱置，不了了之。那麼究竟如何對流程進行分類、分級呢？
一、流程的分類主要有以下幾種形式：
（一）按照企業主價值鏈分類：
1、貿工技：以貿易為優先戰略的企業組織類型。這類企業一般以客戶管理為主線，結合產品的策劃、研發流程、品質管理流程、財務管理流程、人力資源管理流程等，形成總的價值鏈。
2、技工貿：以技術為優先戰略的企業組織類型。這類企業一般以產品設計、研發流程、品質管理流程為主線，結合客戶關系管理流程、財務管理流程、人力資源管理流程等輔助流程，最終形成自己的總價值鏈。
（二）按照流程的作用范圍分類：
所謂「作用范圍」是指流程涉及的內容、所起的作用。所以，一般可分為企業戰略流程、企業經營流程、企業保障流程三類。
1、企業戰略流程：與企業的經營分析、戰略定製、戰略調整等相關的流程；
2、企業經營流程：與企業主營業務相關的流程，以及財務管理類流程等；
3、企業保障流程：如行政管理、安技環保、後勤保障類流程。
（三）按照咨詢行業通用分類：
從通用角度，一般分為「企業管理流程」和「企業業務流程」兩大類，分別描述管理工作與主營業務工作。
1、企業管理流程：包括戰略、行政、財務、人力資源等管理內容的相關流程；
2、企業業務流程：包括采購、銷售、設計、生產、品管等方面的流程。
二、流程主要可分為以下幾個層級：
關於流程的分級方法，目前並沒有定論，基於筆者在延展多年從事流程咨詢與BPM實施相結合的經驗，認為用以下方法劃分流程等級較為妥當：
一級流程：企業的價值鏈，描述企業創造價值的過程，由企業的業務模塊構成；
二級流程：每個業務模塊的運營內容，也即三級流程的邏輯關系；
三級流程：跨部門、崗位間的工作流程，由工作事項組成；
四級流程：部門內、崗位間的工作流程，仍由工作事項組成，但局限於部門內；
五級流程：崗位內的工作流程，即某崗位某工作的標准作業程序（SOP）；
六級流程：某個具體工作步驟所涉及的工作內容細節，例如一張表單的表頭設置等。
不能小看上述六個層級的分級工作，流程邊界不清的問題源頭就經常出在流程分級這里。客戶方時常從二級流程就開始產生邊界重疊，並且分不清三級流程和四級流程，有時三級流程中還會嵌入五級流程的內容，所以流程分級實際上是一件看似簡單，實際操作卻需非常細致、耐心的工作。
由於流程邊界的界定實際上就是管理邊界的界定，管理職能的清晰化，管理流程的順暢化，而如果分類分級工作進行順利、徹底，那麼不僅顧問能夠真實地了解並熟悉企業的業務模式、管理現狀，還能幫助企業管理者釐清現階段企業管理中的重點和難點問題，提出更為具有針對性的意見和建議，這樣就能使企業更准確、清晰地界定流程的邊界，對管理真正起到優化與提升作用。

7. 公司文件有一級和二級，三級之份，請問一級二級三級分別指什麼

我們通常上講的是：公司綱領性的文件是一級文件、公司要求部門按照綱領抒寫的程序文件為二級文件。而作為部門工作的指導及幫助性的文件是三級文件。

一級文件由法人代表簽批。二級文件由授權管理者代表簽批、三級文件由部門管理者簽批。

通過ISO體系認證的企業，其一級文件是指《質量手冊》、二及文件是指程序文件、三級文件是指作業指導性文件及表格等。

(7)內控流程一級二級劃分擴展閱讀：

在企業中，文件一般都以電子文檔的形式存在，比如微軟.doc格式，xs格式，ppt格式，pdf格式，純文本.txt格式等；從內容上，可能是商務合同、會議記錄、產品手冊、客戶資料、設計文檔、推廣文案、競爭對手資料、項目文檔、經驗心得等。

這些文檔可能是過程性質的，也可能是公司正式發布的文檔，可能處在編寫階段，也可能是已經歸檔不能再修改的。文檔的狀態包括草稿、正式、鎖定、作廢、歸檔、刪除等。

公司資料包括聲像資料：照片文件資料（含新聞、科技、藝術照片，由原版、翻版底片、照片、文字說明構成）；影片文件資料（含原版底片、拷貝及文字說明）；錄音文件資料（含唱片、錄音帶）；錄像文件資料（含政治、經濟、科技、文娛、廣告活動）。

1、公司內部各中心/部門和個人應當遵守本辦法，並應承擔收集、整理、立卷、歸檔和保護文件、資料的義務。

2、實行集中與分散管理相結合的體制。由集團總經辦負責主體文件資料的管理，並對其他部門的文件資料管理工作進行督促和指導。總經辦設立文控中心，配備文控中心管理員分管公司主體文件資料工作，由系統管理部直接領導。文控中心管理員的職責是保證公司及各部門的原始資料及單據齊全完整、安全保密和使用方便。

3、文控中心既是公司文件、文件資料工作的行政職能管理部門，又是永久保存和保護文件資料的機構，同時又是開發利用文件資料資源的信息交流中心。

8. 內部控制體系包括哪些內容

制定內控體包括的內容：職責分離、授權批准、相互制約、監督檢查，企業建立與實施內控體系應當遵循的五項原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則；適應性原則；成本效益原則。

(8)內控流程一級二級劃分擴展閱讀：

企業的內控體系應當貫穿於企業經營活動的決策、執行和監督的各個階段、各個層級，涵蓋了營管企業每一項經理活動的過程始終，體現了內部控制的全面、全員、全過程式控制制的特性。

內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。

參考資料：網路-內控體系

9. 質量體系文件如何劃分1,2,3級

質量體系文件抄劃分1，2，3級的襲標准如下：

1、第一級文件是質量手冊，用於單位的質量方針，描述其文件化的質量管理體系，是質量管理體系審核的主要文件，並可用於對外介紹其質量管理體系。

2.第二級文件是程序文件，用於概括性描述質量體系要素所涉及的活動，並規定實施這些活動的途徑，是質量管理體系的核心文件。

3·第三級文件是支持性文件，用於明確具體的工作規范和標准。 支持性文件包括外來文件和內部文件。