行政事業單位內控意識

㈠ 行政事業單位內部控制存在哪些問題

二、行政事業單位內部控制存在的問題。
1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性；
2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用；
3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附於執行機構，權威性和獨立性不夠；
4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象；
5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。

㈡ 行政事業單位加強內部控制的意義是什麼

行政事業單位加強內部控制的意義是：

1、提高行政運行效率

法定的或授予的公共權力的行政事業單位，行政事業單位的效率低，在一定程度上降低了整個社會的效率，建立完善的內部控制體系，簡化辦事程序，是加強行政事業單位職能運行能力和效率的重要措施。

2、 保證國有資產的安全完整

國家掌握著巨大的資源，行政事業單位對國有資產承擔著管理和使用的職責。一定要有一套嚴密的制約機制，杜絕人情交易和暗箱操作,讓交易在陽光下進行，杜絕低價、違規處置，防止國有資產流失。

3、節約行政管理成本

外部監管力量有限，很難作到時時刻刻和全面的監督，關鍵還是要自己建立一套科學合理的控制制度，制定剛性標准，節約不必要的開支。

4、完善內部控制制度是反腐敗的重要舉措

完善的內部控制體系，可以大大減少行政體制上的漏洞，降低了貪污受賄的機率，從一個側面也保護了領導幹部。

㈢ 行政事業單位內部控制三個要素是什麼

三要素：

內部環境、目標設定

事項識別、風險評估

風險應對、控制活動

行政事業單位內部控制的原則：

1.全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項.因為,在內部控製程序的所有環節中,有一個環節沒有發揮作用,所有起作用的環節,也會變得無用.

2.重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業務事項和高風險領域.行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同,高風險領域不同.內部控制不能防範所有風險,但要關注重要業務事項和高風險領域,防範顛覆性風險.

3.制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督,

同時兼顧運營效率.內部控制的核心思想是權力平衡,制約對象是權力,權力分配合理,約束適當是內部控制的難點.內部控制過於復雜會影響效率,風險大的業務,首先是防範風險,其次才是兼顧運營效率.4.適應性原則

內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應,並隨著情況的變化及時加以調整.內部控制不能拷貝,也不能克隆.別人的成功經驗,拿過來不一定能用.

行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等,內部控制要隨之變動.

5.成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制.

內部控制的設計和運行受制於成本與效益原則.成本小於效益,是任何理性的管理活動都必須遵循的法則.

(3)行政事業單位內控意識擴展閱讀：

行政事業單位：一、是行政單位和事業單位的統稱；二、具有行政管理職能的事業單位，其履行的是執法監督和社會一些管理職能。

事業單位，一般指以增進社會福利，滿足社會文化、教育、科學、衛生等方面需要，提供各種社會服務為直接目的社會組織。事業單位一般不以盈利為直接目的，其工作成果與價值不直接表現或主要不表現為可以估量的物質形態或貨幣形態。 事業單位是相對於企業而言，事業單位包括一些有公務員工作的單位，是國家機構的分支。我國的公立學校就是最典型的行政事業單位。

㈣ 行政事業單位內控制度

但審計過程中發現目前各行政事業單位內部控制比較薄弱，影響了財務信息的真實性及財政資金的安全，亟待改進與完善。一、目前行政事業單位內部控制制度存在的主要問題（一）內控意識相對薄弱內控意識是內控環境中的關鍵內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和有效實施的基礎性保證。有的單位缺乏內部控制理念，內控意識淡薄，許多行政事業單位領導缺乏對內部控制知識的基本了解。認為內控制度是財務部門的事，有財政部門、會計核算中心把關。單位的會計人員扮演「付款員」的角色，尚未建立起健全有效的內控制度。有的單位只注重製度的制定，忽略了其執行情況和執行效果，導致內控制度的制定走過場，內部控制僅僅為「印在紙上，掛在牆上」應付財政檢查及審計部門審計的裝飾品，未能發揮其應有的作用。（二）內部控制制度不健全很多行政事業單位內部控制制度不全面，沒有覆蓋到單位經濟業務發生的各個崗位及業務環節，個別單位會計、出納、資產管理等職務由一個人擔任，有的單位即使崗位分開設置，但在實際工作上並沒有嚴格執行，導致少數單位出納挪用貪污公款長期未被發現。單位固定資產長期處於無專人管理狀態，管賬不管物、管物不管賬的現象嚴重，損壞和丟失現象時有發生。（三）監督約束弱化目前很多行政事業單位無內審機構或形同虛設，對會計工作和經濟活動不能起到監督作用，內部控制失效。同時財政管理部門重資金分配，輕資金使用的監督，忽視預算單位的財務管理。二、加強行政事業單位內部控制的建議（一）增強內部控制意識要充分認識到內部控制在保護資產的安全與完整、防範欺詐和舞弊行為、實現單位目標管理的重要性，真正樹立起對財務會計工作和內部控制制度建設的「責任主體」意識，重視內部會計控制制度建設，創造良好的內部控制環境，積極採取有效措施，實現內部控制的目標。（二）建立健全單位內部會計控制體系通過建立和完善內部會計控制制度，加強對薄弱環節和重要崗位的控制，細化責任，做到制度管人，責任到人，形成一個在內部控制方式、技術、手段等方面相對完整、有章可循的內部會計控制體系。首先進行分工控制，對單位內各部門定崗定職，明確分工，堅持不相容職務的有效分離，互相牽制、相互監督、相互制約，形成有效的制衡機制；其次實行業務流程式控制制，建立嚴格的審批制度及報銷程序。對每一筆經濟業務所產生的票據，必須進行嚴格的把關，規范單位財務審批程序和制度。三要加強資金和財產安全控制，定期對各項財產物資進行盤點，並將盤點結果與會計記錄進行核對，出現不一致時應分析原因、查明責任、完善管理制度。（三）強化內部審計的監督作用充分發揮內部審計「一審、二幫、三促」的作用。由於內審部門對本單位財務內部控制情況比較了解，應建立定期的內控制度評價制度，及時發現內控制度的缺陷和薄弱環節，針對這些問題對症下葯，制定改進措施，幫助有關控制部門逐步加強和完善內部會計控制，使內部會計控制起到應有的作用。（本文內容僅為個人觀點，文責自負）（本文內容僅為個人觀點，文責自負）

㈤ 對當前行政事業單位內部控制工作的意見或建議怎麼寫

一、內部控制制度建設的必要性
1、保證會計信息的質量。
內控制度通過制定和執行業和業務處理程序、科學的職責分工，使會計資料在相互牽制的條件下產生，從而有效地防止錯誤和弊端的發生，保證會計資料的正確性和可靠性。一些單位沒有完善、有效的內控制度，致使會計資料在傳遞過程中因相互脫節而發生問題，導致會計信息失真。所以，科學、完善的會計內控制度是保證及時為單位工作提供可靠、准確的會計信息的基礎。
2、依法理財的關鍵
為促進單位會計內控制度建設加強單位內部會計監督，強化內部自我約束機制，提高會計信息質量，《會計法》明確規定「各單位應當建立健全本單位內部會計控制制度」。《會計法》是深化會計改革，促進市場經濟健康發展的保障。而且，會計內控制度能夠保證國家對各單位的宏觀控制。國家制定的一系列財經紀律及法規都要求各單位通過制定內部會計控制制度來落實，各單位通過實施內部會計控制制度實現自我約束。
二、目前行政事業單位內部控制中存在的問題
1、內控意識相對淡薄，特別是「一把手的內控意識淡薄 內控意識是內控環境中的一項重要內容，良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。許多單位的「一把手」缺乏對內部控制知識的基本了解因此對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，抱著無所謂的態度。在實際中作中，許多單位的負責人僅僅把財會部門當成「錢袋子」，多數單位的會計人員僅僅扮演「付款員」的角色，致使財務監督與控制流於形式，無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動，對單位重要事項的決策和結果均不了解。
2、資產管理和控制制度有待加強。 財務部門通常只能起到「核算」、「付款」作用，對業務來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解固定資產實行政府采購制度後購置得到有效控制，但對資產的使用過程仍缺乏相關的內控制度。行政事業單位債權、債務不向企業那樣頻繁發生，迫使它經常核對行政事業單位會計人員只是在業務發生時將其登記到賬簿上，但對後期是否發生壞賬、減值等了解很少。實行會計集中核算後核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，「兩張皮」現象更嚴重。
3、財務會計基礎工作較為薄弱,財務管理制度很不健全 有效的管理控制需要有堅實的基礎包括制度建設、人員素質等。但大部分行政事業單位財務會計基礎工作仍較薄弱還需要進一步的強化。有的單位迄今還沒有單獨制定內部的財務管理制度，許多財務事項的運作與管理措施僅是慣例，而沒有相應的成文制度保證，誰也說不清應該怎麼做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內部財務方面的管理制度，但很不完整。有的單位將財務章和法人章同時交由出納一人保管。
4、內部控制方法體系不夠完善,業務流程不盡合理 業務流程和控制方法體系是內部控制的核心環節,其合理、有效與否直接決定著能否實現控制的目的。許多單位內部財務與會計控制方法體系很不完善,主要表現在：崗位設置問題較多，不合理兼崗現象較為普遍。在實際工作中，基於編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現象，不相容職務未能合法合理分離。比如，有些單位出納兼任記賬，有的單位出納兼任檔案保管，有些單位記賬兼任復核等等;流程式控制制體系很不完善，有些經濟事項沒有明確的審批控制業務流程，有些經濟事項的流程式控制制過於簡單，僅僅局限在事後審批上，缺乏事前控制的程序,很多單位費用開支實行的都是事後「實報實銷」的制度，流程式控制制的先後順序不盡合理。比如,行政事業單位的費用報銷流程都是採取「先審批後審核」的程序,執行起來影響財會人員審核把關的效果。 由上可以看出,在行政事業單位的內部控制方面,問題很多,比較嚴重,只有通過嚴密的內部控制制度,才能堵住漏洞，解決問題。
三、完善行政事業單位內部控制制度的若干建議 針對不同行政事業單位的不同實際情況，我們要有不同的內部控制制度。從總體上考慮，可以從以下幾個方面進行完善：
1、加強單位負責人的自覺控制意識 內部控製成敗如何取決於行政事業單位工作人員的控制意識和行為，面單位負責人內部控制自覺意識和行為又是關鍵。有時內部控制本身也有局限性，主要是單位領導人控制的隨意性，或不嚴格執行內部控制制度，使「人治」因素增大。因此，提高單位負責人自覺執行內部控制制度的意識顯得尤為重要。
2、完善資產管理的內部控制。 在資產管理環節應建立授權批准制度，各項經濟業務必須經過規定程序的授權批准，明確相關部門人員的責任、權利、義務，對各項財產物資應採取限制接近措施，嚴格限制未經授權人員對資產直接接觸，定期對各項財產物資進行盤點，並將盤點結果與會計記錄進行核對，出現不一致時應分析原因、查明責任、完善管理制度。對債權、債務應督促經辦人及時核對、清理，避免和減少資產流失，壞賬損失需按規定程序經批准後核銷。
3、增強會計基礎工作,強化會計系統的控製作用 會計基礎工作薄弱嚴重製約了行政事業單位的內部控制制度建設和部門預算的實施效果。因此,要提升行政事業單位內部控制水平,為財政「節流」奠定堅實的基礎,還必須重視改進行政事業單位的會計基礎工作,強化會計系統的控製作用。 強化會計工作基礎,需要財政機關加強對行政事業單位會計人員的會計基礎工作規范的培訓教育,並在此基礎上建立對行政事業單位的會計基礎工作的全面檢查制度,並建立相應的獎懲制度。
4、建立健全行政事業單位內部控制制度體系 行政事業單位由於經費管理體制上的特殊性，其內部控制也有其特殊性。如收支兩條線管理、部門預算、政府采購、會計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都應建立適合其特點的內部控制制度。同時符合條件的單位應建立健全內部審計制度。這項控制很重要，而且很有必要，單位內部的經濟活動、管理制度是否合理、合規、有效，由內審機構進行評價，可以有效化解組織風險，對整治舞弊、促進廉政建設也起到一定作用。
5、內部控制的執行要掌握一定的方式方法 行政事業單位的內部控制要注意抓重點，針對本單位的工作實際，抓本單位的薄弱環節。重點要把握好以下幾個方面： 一是預算控制。行政事業單位應適應財政發展的需要，建立一套以預算管理為基礎的內部控制體系，主要包括預算的編制、審定、執行、監控、分析、調整、考核等。
二是授權批准控制。單位在處理經濟業務時，必須經過授權批准以便進行控制。在授權批准控制時，一定要明確授權批準的范圍、授權批准、許可權、授權批准責任和授權批准程序。三是關鍵點控制。在設置崗位或職務時，為了保證業務正常開展,防止出問題，不相容崗位或職務要由不同的人來承擔，這就是關鍵控制點;在進行會計核算時，為保證會計記錄的正確性，明細賬和總賬之間的核對是關鍵控制點;為保證銀行存款金額正確性，由非出納員核對銀行對賬單和存款余額這也是關鍵控制點。 內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。行政事業單位是一個特殊的單位，不同於企業，有它自身的特點,特別是在社會主義市場經濟大發展的情況下，行政事業單位的建設也面臨著新的挑戰，因此內部控制制度的健全也顯得猶為重要。為保證行政事業單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內控制度外，更要使內部控制適應時代發展，做到與時俱進。

㈥ 如何完善行政事業單位內部控制

一、應加強立法及法律責任的研究,注重政府對行政事業單位建立內部控制的推動作用
從西方國家內部控制發展的歷史看，除了行政事業單位內部管理自身因素外，政府的推動作用是關鍵因素。財政部於2001年6月份，發布了《內部會計控制規范—基本規范(試行)》和《內部會計控制規范—貨幣資金(試行)》，這些規范的發布和實施，對於強化行政事業單位內部監督，整頓和規范社會主義市場經濟秩序,都有著十分重要的意義，是我國走向規范內部控制的開端，必將有力的推動行政事業單位內部控制的發展。
二、加強行政事業單位內部控制的內部環境的建設
內部控制的完整性包含兩層涵義:一方面是指行政事業單位根據行政管理或經營的需要,應該設置的內部控制都已設置;另一方面是指對生產經營活動的全過程進行自始自終的控制。完整性是內部控制評價一般標准中首要的一條,也是其他一般標準的基礎。若內部控制的完整性都達不到,則內部控制的合理性與有效性就無從談起。
加強行政事業單位內部控制,應規范各部門、各環節、各崗位的職責許可權。明確規定處理各種經濟業務的職責和程序方法,並對處理各項業務的全過程或重要環節都規定有兩個或兩個以上的人員分工負責；明確資產記錄與保管的分工，內部規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系；明確規定保證會計憑證、會計記錄完整性和正確性；明確規定建立財產清查盤點制度和計算機會計信息系統操作。
突出行政事業單位內部控制人的因素在內部控制中的重要地位。根據國際慣例和我國審計准則的規定，內部控制包括控制環境、會計系統和控製程序三個構成要素。控制環境是指一個單位對內部控制的一種氛圍,即管理當局對內部控制的重視程度。控制環境作為內部控制的組成部分,擴大了控制范圍,尤其是把管理當局對控制的態度和認識作為內部控制環境的首要內容,更加突出了人的因素在內部控制中的重要地位。
作為活因素,一方面,內部控製成敗的關鍵取決於員工素質的高低。行政事業單位必須重視對管理人員的選用,制定良好的用人政策,讓有較高能力的人員執行內部控制制度,確保內部控制制度發揮作用。另一方面,行政事業單位管理者對內部控制的自覺控制意識和行為是內部控制實施與否的更為關鍵的因素。還有,確定行政事業單位管理者與會計機構會計人員的制約關系,也是保證行政事業單位內部控制的關鍵因素。只有這樣,才可能建立行政事業單位內部相互監督、相互制約的內部控制機制。
行政事業單位必須充分發揮內部審計的作用。內部審計是行政事業單位強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度及審核行政事業單位內部組織機構執行職能的效率，從而保證內部控制制度更加完善、嚴密。
三、建立對內部控制的外部監督約束機制
內部會計控制因制度本身及人為因素的制約，存在固有的局限，行政事業單位能否建立完善的內部控制系統並切實予以實施，還必須依賴於外部的監督。單位內部的會計監督、政府部門監督、社會監督構成了符合社會主義市場經濟要求的三位一體的會計監督體系，其中社會審計監督和政府部門監督就屬對內部控制的外部監督約束機制。
加大社會監督的鑒證、服務功能。注冊會計師審計是社會監督的重要組成部分，注冊會計師出具的內部控制評價報告是評價行政事業單位信譽高低的標志，這就督促會計主體從自身利益和社會形象出發，自覺實施內部控制。會計事務所也要積極開展對內部控制制度的咨詢工作,為行政事業單位建立和實施內部控制提供人力、技術等方面的支持和服務，從而促進內部控制制度的有效實施。
加強政府的監督力度，嚴格執法機制。政府部門監督在會計監督中具有權威性，而財政部門作為會計工作的主管部門，應依法推動內部控制的建設與實施。一方面，要正確履行法律賦予的職責，依靠政府監督的權威性，綜合利用行政的、經濟的、法律的手段，加大懲治力度，對因內部控制失控導致的各種問題，依法追究管理者的責任；另一方面，財政部門應協調審計、稅務、銀行、證券監管、保險監管等部門依法對行政事業單位內部控制實施監督檢查，共同營造一個促進內部控制有效實施的良好環境。
建立健全內部控制制度必須依靠國家行政事業單位和社會三方面的努力，營造一個內部控制氛圍，一方面由政府或權威部門制定內部控制標准體系，另一方面要對行政事業單位內部控制審計做出強制安排，從內部環境與外部環境著手，切實建立起一套行之有效的內部控制制度。

㈦ 行政事業單位內部控制有哪些制度

一、目前行政事業單來位內部會自計控制制度現狀內部控制制度有待完善。內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業單位在內，但主要在企業單位實行，卻沒有關於行政事業單位的內部會計控制度詳細解釋，而且行政事業單位控制的理論研究也比較少。二、行政事業單位內部控制存在的問題。1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性；2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用；3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附於執行機構，權威性和獨立性不夠；4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象；5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。

㈧ 行政事業單位內部控制的目標包括哪些

合理保證單位經濟活動合法合規。

資產安全和使用有效。

財務信息真實完整。

有效防範舞弊和預防腐敗。

提高公共服務的效率和效果。

㈨ 行政事業單位進行內部控制需要遵守哪些原則

需要遵守：全面行原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原嘩琺糕貉蕹股革癱宮凱則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

(9)行政事業單位內控意識擴展閱讀：

行政事業單位是內部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。

行政事業單位編制內部控制報告應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制報告應當包括行政事業單位內部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業務層面各類經濟業務活動，能夠綜合反映行政事業單位的內部控制建設情況。

（二）重要性原則。內部控制報告應當重點關注行政事業單位重點領域和關鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業單位圍繞重點開展內部控制建設，著力防範可能產生的重大風險。

（三）客觀性原則。內部控制報告應當立足於行政事業單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業單位內部控制建立與實施情況。

（四）規范性原則。行政事業單位應當按照財政部規定的統一報告格式及信息要求編制內部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。

㈩ 如何做好行政事業單位內部控制工作

內部控制是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、專發展和完善起來的。屬它是一種強調以預防為主的制度，目的在於通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，來提高管理的效果及效率。 行政單位內部控制是部門管理制度的組成部分。它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，並體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程。