小金庫內控措施

1. 財務人員怎麼預防小金庫

財務人員預防小金庫的方法：
1、嚴把財務人員的准入關口。會計、出納人員的選用非常重要。目前,一些國家機關、國有大公司、國有大型企業,已經實行會計委派制,而大部分國有公司和企業、事業單位、人民團體仍沿用傳統的選拔任用制,一些單位的會計、出納人員甚至沒有會計證等,不具備上崗資格,這就造成國家機關、事業單位及國有公司等單位的會計出納人員的素質參差不齊,標准不一,為會計、出納人員的職務犯罪埋下了隱患。因此,相關單位應該對會計、出納人員的任用標准嚴格要求。
2、強化教育,構建思想上預防職務犯罪的防線。不少事實證明,「千腐敗、萬腐敗,都是思想先腐敗。」因此,必須從思想上強化預防職務犯罪的建設,在廣大財務人員思想上築起預防職務犯罪的堅固堤壩。首先,相關單位在廣泛開展「愛崗敬業、清正廉潔」為主要內容的職業道德教育中,增強工作人員抵禦拜金主義等腐朽思想侵蝕的能力;其次,加強警示教育,利用典型案例作反面教材進行警示教育,不斷增強廣大財務人員預防職務犯罪的能力。
3、建立健全有效的財務內控制度。建立一套健全的財務內控制度,是預防財務人員職務犯罪的關鍵,也是治標治本的有力保障。相關單位應結合本單位實際,建立責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的財務內控制度,對崗位職責進行科學、嚴密的劃分,制定明確的工作職責、業務范圍和許可權、責任,從而形成財務崗位職責分明、環環相扣的內控管理運行模式。健全的財務內控制度,不但能規范財務人員的行為,也便於財務主管人員發現工作過程中存在的漏洞和問題。
4、加大「小金庫」治理力度,著力健全機制,構建防治「小金庫」的長效機制。許多職務犯罪案例表明,「小金庫」是促使貪污、挪用犯罪滋生蔓延土壤。「小金庫」的隱蔽性決定了其存在難以監督的天然缺陷,容易誘使經手管理「小金庫」的財務人員滋生貪污、挪用的動機。
5、開展經常性的日常檢查。健全的財務內控制度如果得不到有效執行,便只能流於形式,只有堅持不懈地對內控制度執行情況開展經常性日常檢查,制度的保障作用才能得以發揮。這種檢查,從時間上,可以是定期檢查,也可以是不定期抽查;從內容上,可以全面檢查,也可重點檢查;從范圍上,可以是針對所有財務人員,也可以是針對某一個財務人員。實踐證明,通過開展制度執行情況多種方式的檢查,能夠及時發現問題,對於出現的問題也能夠得到及時糾正。開展經常性的日常檢查是預防財務人員職務犯罪的有力保證。

2. 治理"小金庫"過程中對建立健全內部會計控制的相應措施有哪些

加強「小金庫」治理的有效措施：
1.加強教育培訓，提高思想認識
「小金庫」問題的產生在一定程度上受領導幹部思想道德建設的影響，使領導者自覺設立起一道抵禦腐敗的精神防線，建立起「內因主導型」的反腐敗機制，才能真正從源頭上預防「小金庫」的產生。堅持教育在先，防範在前，從加強教育引導入手，結合「小金庫」治理工作中查處的突出問題和典型案例。將防治「小金庫」的教育納入單位反腐倡廉建設總體格局和關鍵崗位的繼續教育內容；重點加強對領導幹部的教育，將防治「小金庫」與領導幹部廉潔從政和財經紀律教育有機結合，強化領導幹部遵紀守法觀念、廉潔從政意識和財經業務素養；建立完善警示教育制度，不斷豐富警示教育的方式方法。利用各種反面典型和身邊的案例，以通報的方式要求幹部職工進行學習反思，吸取教訓，克服僥幸心理，增強遵紀守法的意識，切實提高教育的針對性和有效性。
通過以上各項手段以不斷增強領導幹部的責任感，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀、增強法制觀念，開展社會主義核心價值體系的學習，使其產生「反腐敗抗體」，同時，建立健全「內因主導型」的反腐敗機制，力求從根本上遏制「小金庫」問題的產生。
2.建立制度統一、運轉協調、工作高效、權威的治理監管新體系
現階段，我國「小金庫」監管體制缺乏統一性、完整性以及高效性，導致有效的監督管理機制難以充分發揮其應有的職能。伴隨著「小金庫」行為的日益突出，建立制度統一、運作協調、工作高效、執法權威的治理監管新體系已是迫在眉睫。因此，這就需要相關部門立足於監管體制改革措施的基礎之上，通過汲取和借鑒西方發達國家先進的管理模式，結合我國「小金庫」行為產生的實際狀況，力求實現監管部門職能與權力匹配、監督與管理統一。切實實現綜合協調與日常監管方面的有效融合，保障監管部門能夠充分發揮其監管協調作用。建立完善監督檢查機制，加強對權力運行的監督制約，把黨內監督、群眾監督和行政監察緊密結合，增強監督的整體合力。加強單位內部審計力度，強化社會中介機構對事業單位、社會團體和國有企業的財務審計監督。建立健全廠務公開和財務公開機制，不斷擴大公開范圍，強化陽光操作和社會輿論監督。最大限度上遏制「小金庫」行為的產生。
3.不斷加大對私設「小金庫」的查處力度
加強對私設「小金庫」的查處力度應從三個方面進行，首先是加大執法力度。對於財經違法違紀行為的人員應給予嚴厲的處罰，切實避免出現以補代罰、以罰代刑等不良行為的出現；其次是完善相應的法律法規。將其「小金庫」治理問題增設到刑法中，並在刑法中制定相應的處罰措施，確保對其實行經濟制裁，以嚴厲打擊「小金庫」行為；最後是加大對違反財經紀律的單位和個人的處罰力度。
4.加強財務管理，完善制度建設
建立健全財務管理體系，用制度管權、管事、管人，從機制上保證權責一致，促進責任的落實。完善有效可控的、適合自身特點的內部會計控制制度從內部制度上遏制「小金庫」的產生和泛濫。
建立「小金庫」風險控制制度，針對企業容易發生「小金庫」的關鍵崗位，結合內部控制的要求和各個部門、崗位的不同性質，制定分部門、分層次、分崗位的工作責任、「小金庫」風險關鍵點和查出「小金庫」問題後將受到的責任追究等，採取張貼或印刷宣傳手冊等形式，以確保每一名領導、幹部、職工都知道本崗位的責任、風險點，時時告誡、提醒自己，將防治「小金庫」成為日常一項正常工作，增強風險防範意識，真正達到源頭治理的目的。
建立全面預算管理機制，提高預算編制的科學性，加強預算執行過程的控制，嚴格執行預算考核追究制度。預算編制時根據本單位實際情況、外部市場環境和經營發展戰略，在保證單位的可持續發展的基礎上，實事求是、科學合理編制各項費用預算。預算執行按由下至上的原則逐級負責，預算控制按由上至下原則逐級實施監控。單位的預算控制應確保收入預算的實現，支出嚴格控制在預算內。預算考核追究制度是防治「小金庫」的有效途徑，單位內部建立和規范預算考核辦法，把防治「小金庫」工作落到實處。
加快推進財務管理信息化建設。採用現代化信息技術和管理技術，推進財務管理信息化建設，建立和完善資金監控系統，減少收費環節，運用財政票據電子化開票、自動化核銷管理系統，以避免財政性資金被擠占和挪用的現象，確保非稅收入及時足額入庫。
總之，「小金庫」治理既是一項長期工作任務，又是一項系統工程，各級各單位既要立足當前、又要著眼長遠，既要講求系統配套、又要注重務實管用，進一步深化內容和形式，「小金庫」治理，「治」是過程，「理」是目標。從加強教育、完善制度、強化監督等方面入手，有針對性地出台制度、採取措施推進企業的建設。要把治理「小金庫」作為反腐倡廉、加強管理、轉變企業單位發展方式的一項重要任務，落到實處。建立從源頭上防治「小金庫」的長效機制，鏟除「小金庫」賴以生存的土壤，從根本上解決在反腐倡廉建設中人民群眾反映強烈的突出問題，為企業經營發展創造良好的經營環境。

3. 如何構建"小金庫"治理的長效機制

防治「小金庫」長效機制建設情況總結報告

為不斷深化和鞏固小金庫專項治理工作成果，構建治理小金庫的長效機制，從源頭上防範和杜絕小金庫問題的發生，我校根據廣州市番禺區財政局〔2011〕3號的文件精神，遵循「標本兼治、糾建並舉」的原則，深入探究小金庫產生的深層次根源，從銀行賬戶開設、票據管理規定、國有資產處置、嚴格財務核算和加大監督管理方面，提出治理小金庫有關政策要求和工作規范，將小金庫納入日常監督管理規定中，建立健全制度、管理和監督「三位一體」的長效防治機制。現將我校的工作開展建設情況總結如下：
一、加強教育
嚴把教育培訓關，增強法制觀念，自覺抵制「小金庫」的產生。加強教育學習，使領導幹部不想設「小金庫」，強化現有制度執行措施，認真制定「小金庫」專項治理工作的整體宣傳方案，圍繞不同治理階段的宣傳要求，深入開展宣傳，擴大影響，一方面提高學校領導幹部對治理「小金庫」工作意義的認識，提高自我約束和防範意識，嚴格執行國家財經紀律。搞「小金庫」不僅違紀，而且違法，也違反國家規章制度。首先，學校領導不僅自己不搞，而且要管好自己的下屬也不搞。其次，用典型案例，用發生在身邊的人和事進行教育，克服僥幸心理，增強遵紀守法意識。第三，增強廉政教育的經常性、針對性和實效性。學校幹部通過學習、反思和對照廉政規定進行自我教育、自我約束、自我修正，增強遵紀守法意識，自覺抵制「小金庫」。
二、完善制度
一是領導高度重視。學校領導高度重視「小金庫」治理工作，把此項工作上升到黨風廉政建設的高度，並安排部署我校的「小金庫」治理工作，為我校扎實有效開展「小金庫」治理工作提供了可靠的組織保證。二是機構組建到位。根據今年「小金庫」治理工作要求，成立了治理「小金庫」領導小組，並設領導小組辦公室，做到了機構隊伍健全、治理力度不減，為深入開展「小金庫」治理工作提供了有力的組織保障。三是強化制度建設，修訂完善現有制度，使領導幹部不能設「小金庫」。不斷建立和完善財務制度，規范財務管理，特別是加強財務管理的內部審計控制力度，堵塞管理環節的漏洞，在源頭上斬斷「小金庫」的資金來源。建立和完善責任追究制度，把「小金庫」問題作為黨風廉政建設的責任目標之一，明確學校校長是「小金庫」問題的第一責任人，一旦發現「小金庫」，除了對當事人進行處罰外，還必須對承擔直接領導責任的相關領導實行責任追究。
三、深化改革
深化改革，創新賬戶管理模式，使「小金庫」無處藏身。治理「小金庫」的一項重要措施是管理賬戶，我校完善了內部資產管理制度，嚴格執行賬戶開立、使用、管理的有關政策規定。同時對賬戶管理的日常監督檢查，解決公款私存、賬外設賬、多頭開戶等問題，使「小金庫」無處藏身。通過專項治理，進一步完善學校管理制度和內控機制，促進學校健康發展，嚴格執行「收支兩條線」制度，加強國有資產管理和學校財務管理，強化日常管理和監督。
四、強化監督
加大監督處罰力度，使領導幹部不敢設「小金庫」。加強財務監督和審計監督的同時，進一步深化對開展「小金庫」治理工作重要意義的認識，增強工作的責任感和使命感，推行校務公開，定期或不定期地開展清理「小金庫」專項督察活動，形成多渠道的監督網路，建立健全一系列公開制度、監督制度。同時加強宣傳教育，注重發揮公眾監督舉報作用， 充分發揮教職工的輿論監督作用，設立舉報電話，讓「小金庫」置於學校教職工的監督下。

4. 從內部控制角度來防範小金庫由什麼部門負責

我覺得應該是財務部門負責。只有財務部門對支出的每筆資金的來源去向明了，做好了財務收支的管理，而不是只管做賬，不管結果，做到每筆賬入賬。就能防範小金庫的產生。

5. 如何更好防範小金庫問題的發生

「小金庫」，是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。

「小金庫」資金（資產）來源眾多，歸納起來，主要有以下13種：財政撥款；政府性基金收入；專項收入；行政事業性收費收入；罰沒收入；國有資本經營收入；國有資源（資產）有償使用收入；資產處置收入；資產出租收入；經營收入；利息收入；捐贈收入；附屬單位上繳收入等。

防範小金庫問題的措施：

（一）加強一把手廉政教育和培訓。認識「小金庫」治理工作的艱巨性、長期性和重大意義，認清「小金庫」的嚴重危害性，把治理工作列入議事日程。加強黨員幹部的法治理念和制度意識，黨員幹部帶頭學習制度、自覺遵守制度，養成按制度辦事的習慣。把思想政治教育和黨紀法規教育、正面示範教育和反面警示教育、激勵教育和誡勉教育，拓寬教育的內容和形式，建立學習教育的長效機制。

（二）財務部門制定學習計劃，定期學習各項財務規章制度及財經文件，掌握最新會計法律法規。不斷提高財務人員自身業務和職業道德，同時為領導做好提醒、監督工作。

（三）進一步制定完善各項本單位財務制度。完善銀行賬戶管理制度、銀行存款及現金管理制度、非稅收入管理制度、「三公」經費管理制度、會議費、培訓費等費用管理制度、國有資產管理制度、票據管理制度以及會計基礎工作制度等多項制度，健全完善長效機制。

（四）建立監督管理制度。建立本單位內部控制制度，拓展防治「小金庫」長效機制研究工作，結合實際，將治理工作與加強和完善內部控制監督相結合，從而從各個方面堵塞「小金庫」的發生。

6. 國有企業如何防範和治理「小金庫」

摘要:如今「小金庫」已在一定程度上危害到國有企業的健康發展，為應對這一版形勢，企業必須加權大對「小金庫」防範和治理力度。筆者從國有企業「小金庫」治理檢查工作背景入手，結合實際，對「小金庫」檢查常用方法和手段進行詳細分析，提出了國有企業如何加強 「小金庫」防範措施的幾點看法和認識。關鍵詞:國有企業 小金庫 治理 防範隨著我國國有企業改革步伐的不斷加快，企業管理中存在著很多亟需解決的問題，其中「小金庫」現象已在一定程度上危及了國有企業的健康發展。

7. 單位私設小金庫按黨紀處分條例應如何處理

視具體情節給予警告直至開除黨籍處分。

如果黨組織和黨員私設「小金庫」金額較小、行為情節比較輕微，沒有達到刑法規定挪用公款罪、貪污罪、私分國有資產罪等犯罪行為的定罪量刑標准，雖不涉及刑法犯罪但須追究黨紀責任的，應當按照《中國共產黨紀律處分條例條例》第二十八條紀法銜接條款的規定：

「黨組織在紀律審查中發現黨員有刑法規定的行為，雖不構成犯罪但須追究黨紀責任的，或者有其他違法行為，損害黨、國家和人民利益的，應當視具體情節給予警告直至開除黨籍處分。」

企業私設小金庫屬於單位受賄罪。《中華人民共和國刑法》第三百八十七條國家機關、國有公司、企業、事業單位、人民團體，索取、非法收受他人財物，為他人謀取利益，情節嚴重的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

(7)小金庫內控措施擴展閱讀：

預防單位私設小金庫的措施

嚴明紀律，是懲治和預防設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為的有力措施之一。由於「小金庫」問題成因復雜、手段和形式多種多樣，實踐中一些黨員幹部對「小金庫」問題的嚴重性認識不夠。

同時，現行黨內法規中對「小金庫」問題的處分規定比較原則，沒有將設立「小金庫」和使用「小金庫」款項作為一種獨立的違紀行為進行規定，致使對設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違紀行為如何適用黨紀處分規定往往執紀不統一，影響了對「小金庫」問題的有效治理。

因此，很有必要起草制定專門規定，將設立「小金庫」和使用「小金庫」款項作為一種獨立的違紀行為，明確涉及「小金庫」問題的處理依據。這將有利於加大懲處「小金庫」違紀行為的力度，有利於案件處理，也能夠更好地配合正在開展的專項治理工作。為此，中央紀委制定了《解釋》。

"小金庫"不受財務制度的約束，使其流離於失控的邊緣，管理這些錢的人員如果廉潔自律性不強、法律意識淡薄，極易控制不住金錢的誘惑，構成貪污、挪用等犯罪，社會危害性很大，所以中央三令五申禁止國家機關、國有企事業單位、人民團體私設"小金庫"。

雖然取得了顯著的效果，但"小金庫"仍未完全禁止，主要的原因就是打擊手段單一，一般都是紀檢監察部門對其單位負責人進行黨政紀的處罰，力度明顯不夠，很少出現移交檢察機關以單位受賄罪立案偵查的情況。