技術標准內控管理

❶ 企業內部的技術標準是什麼

企業內部會計控制的目標。企業內部會計控制目標是會計控制所要達到的目的。會計控制目標不僅僅是企業管理經濟活動、實施會計控制所要達到的標准，也是外部審計人員或社會中介機構評價企業內部會計控制系統的重要依據。人們以往對會計控制的理解局限於財產物資安全與財務會計信息的維護方面，會計控制的目的主要在於防止盜竊、欺詐及舞弊行為。事實上，這僅是現代企業內部會計控制目標的一部分內容，確切地說，它屬於會計控制中的會計牽制。我國財政部頒布的《內部會計控制規范———基本規范（試行）》提出的內部會計控制應當達到的基本目標為：一是規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；二是堵塞漏洞，消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整；三是確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行。可見，我國內部會計控制目標的定位主要局限於保證業務活動的有效進行，防錯糾弊，確保會計資料的真實、合法與資產的安全和完整。從長遠來看，隨著經濟的不斷發展和企業組織結構的不斷改善，會計控制的目標定位也應有相應的提高。我國企業內部控制的目標定位，不僅需要借鑒國際有關做法，也需要考慮我國國情，立足於我國企業的現實，從改善我國企業現狀和完善公司治理的角度出發， 既遵循適當的前瞻性與發展性，又有立足於現實的穩定性與可操作性。

企業內部會計控制的內容。內部控制理論在西方經過近一個世紀的發展，成熟於COSO報告的五大成分即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督。這是西方成熟市場經濟以及發達資本市場條件下企業內部控制需要考慮的要件。我國內部會計控制的內容範圍與COSO報告相比，還有相當大的距離。《內部會計控制規范———基本規范（試行）》提到的內部會計控制內容構成並未以要素的形式存在，而是直接列出了會計控制的內容，這些內容包括貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制，並且每項內容都將制定相應的具體規范。我國內部會計控制內容主要集中於會計領域，《會計法》《內部會計控制規范———基本規范（試行）》等法律規范主要是從會計控制的角度來規范內部控制。《內部會計控制規范———基本規范（試行）》突出強調了建立風險控制系統，強化風險管理，確保單位各項業務活動的健康運行，對風險控制系統的建立作為獨立的內部控制條款加以強調。《內部會計控制規范———基本規范（試行）》第24條規定，風險控制要求單位樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施對財務風險和經營風險進行全面的防範和控制。強調風險控制，強化風險管理，與我國當前企業在運轉過程中忽視風險控制進而造成巨大隱患甚至損失的現狀有關，適合當前的現實需要，也能夠在很大程度上促進國有企業的改革和企業治理結構的完善。

隨著我國市場經濟的發展，企業內部會計控制相關的內容在范圍上也會越來越寬泛。企業的文化理念、經營哲學等因素都應納入企業內部會計控制的范圍。從我國現有的相關內部會計控製法規的內容來看，作為企業外部條件的控制環境與風險評估部分相對較弱，應將其納入內部會計控制的范圍內。

企業內部會計控制的方法。方法是完成任務、達到目的的手段。內部會計控制方法是實現內部會計控制目標、發揮會計控制效能的技術手段、措施及程序。內部會計控制方法多種多樣，針對不同的經濟業務和不同的控制內容可以採用不同的控制方法。即使是同樣的經濟業務，不同的單位、不同的時期，採用的控制方法也不完全相同。財政部《內部會計控制規范———基本規范（試行）》中提到的會計控制方法有八種，即不相容職務相互分離控制、授權批准控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制。筆者認為，《內部會計控制規范———基本規范（試行）》提到的會計控制八種方法並非會計控制所專有。比如不相容職務分離控制方法、授權批准方法、電子信息技術控制等在管理控制中同樣要用到。而有些就不應當是方法，比如風險控制，它是會計控制需要注意的方面或內容，而對風險如何防範採取的做法才稱得上是會計控制的方法。會計系統控制定義為狹義的會計控制可能更為恰當。預算控制實際上是一種財務控制方法，為了便於表達的需要，整個《內部會計控制規范———基本規范（試行）》都沒有將會計與財務作出區分。財產保全控制也是控制的一個方面，與風險控制同屬於一類，財產風險防範也是通過一定的方法進行的。內部報告控制也是如此。《內部會計控制規范———基本規范（試行）》對會計控制方法的處理需要改進。《內部會計控制規范———基本規范（試行）》提到的八種方法僅僅是一般的思路，企業可以根據具體情況採用，可以是八種方法的拓展，也可以只選擇其中的幾種方法。

企業內部會計控制構建的思路。會計控制構建的思路大體有兩種，一是程序控制，二是建立內部控制整體架構。目前，一些企業內部會計控制的構建多採用財政部《內部會計控制規范———基本規范（試行）》提到的程序控制思路。程序控制即通過規范業務開展的先後順序進行控制。比如對於采購與付款業務活動，根據內部牽制要求，應分隔為請購、審批、采購、驗收、付款和入庫等環節，通過相互之間的制衡達到控制目的。程序控制思路簡便易行，但未考慮企業面臨的風險問題。此外，程序控制思路也沒有充分考慮控制環境問題。顯然，程序控制思路具有明顯的局限性，難以勝任市場經濟環境下對企業進行全面有效控制的需要。筆者認為，不管企業的規模、文化背景如何，均應按照以下五因素構建企業內部會計控制：

第一，控制環境。任何企業的控制活動都存在於一定的環境之中，進行控制首先要考慮控制環境問題。控制環境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素，它具體又由七個要素組成，即員工的誠實性和道德價值觀、員工的勝任能力、董事會或審計委員會、管理哲學和經營方式、組織結構、授予權利和責任的方式、資源政策和實施。控制環境狀況取決於公司治理結構即公司權力層如何架構，具體則指股東、董事會、監事會及經理之間的權責分配關系。公司治理結構的優劣取決於董事會的作用。構建內部控制首先要把董事會架構好，這是公司內部控制的重要源頭。然而，現行程序控製法思路中找不到如何架構董事會的內容。同時，管理者素質直接決定一個企業的命運，決定企業內部控制是否有效。內部控制對管理者素質提出了較高的要求。此外，控制環境中的企業文化、組織結構、人力資源政策與實施等也對內部控制產生極為重要的影響，而這些都與董事會及管理者素質有關。

第二，風險評估。構建內部控制同樣不能忽視企業內外部的各種風險因素，包括經營風險、財務風險等。風險評估即對影響目標實現的風險進行判斷與分析並採取應對措施的過程。財政部《內部會計控制規范》第24條提到了風險評估問題，但只是將其作為一種控制方法來對待。風險評估不是一種方法，而是一個需要重點考慮的因素。或許是受財政部《內部會計控制規范》的影響，程序控制思路也未能考慮企業面臨的風險並加以評估。

第三，控制活動。由前述采購與付款業務控制不難看出，程序控制思路主要對一些業務活動程序作出規定。實際上控制活動是廣義的，上述風險評估本身就是一種控制活動。控制活動是確保管理層指令得以實現而實施的政策與程序。政策方面主要規定應當作什麼，程序則保證政策運行並產生效果。控制活動可以出現在企業內部各個階層、各個職能部門，涉及的控制對象包括人、財、物及產、供、銷等方面。現行程序控制思路主要局限於經濟業務層面，需要進行縱向與橫向方面的拓展。

第四，信息與溝通。無論進行組織架構、風險評估還是實施具體的控制活動，都離不開獲取具體的信息並進行有效的溝通。曾經排名世界500強第二位的思科公司，其創新的基礎正是企業內部信息化建設與溝通，它做到24小時結賬一次，使員工在任何時候都可以得到所需要的信息。其管理層認為，公司出問題都是出在公司領導與顧客、員工距離太遠了。事實上，員工在日常工作中都會接觸到一些關於技術、市場、管理等方面的信息，他們最先發現問題與機遇，因而加強信息溝通很重要。

第五，監督。沒有監督就等於沒有控制。監督是對整個內部控制系統的再控制，主要由審計部門實施。安然公司虛構利潤問題即由其內部審計人員揭發出來。因而構建內部控制不能不考慮監督因素。程序控制思路僅涉及各個環節的牽制問題，難以顧及監督因素。

❷ 企業內控標準的制定內控標準的原則

內控標準的先進性決定了它與一般性企業標准有較大的區別。一般性企業標准，一方面是為了貫徹上級標准，而對上級標准進行剪裁或補充而制定的；另一方面在沒有上級標准時，根據企業產品的需要而制定的而內控標准卻是技術更先進，性能指標高於現行標準的一種特殊標准。內控標準是為了提高產品質量檔次，增加競爭能力。所以一個企業能否制定內控標准，其前提條件是產品必須穩定地達到現行標準的要求，且在技術上有一定的儲備，或者經過努力能達到內控指標要求的基礎上，制定內拄標准才有實際意義。
1.內控標準的性能指標應全部或局部高於現行標准，不能與現行上級標准或企業標准相抵觸，以保證它的先進性和競爭性。
2.制定內控標准要以國際上同類產曲水平為目標，為提高產品的競爭力，打入國際市場，制定內控標准時要積極采標」，這是企業產品沖出國門參與國際競爭的前提。因此，要調查了解國內外同類產品的先進水平和現狀，使目標明確，方向清楚。
3.高性能指標必須以企業新技術的應用為基礎。對企業新的科研成果和工藝技術，必須經過充分論證，即必須應具有科學性，體現出企業的技術優勢和特點，最大限度地滿足市場對產品質量的需求。
4.為滿足用戶為目的的專項內控標准，除考慮技術基礎條件外，並應體現企業的經濟效益。
5.對內控標准中性能的提高，指標的加嚴，企業必須用相應的工藝文件、檢測技術和採用現代化科學管理作出明確規定，在企業內部進行層層控制。
在內控標準的制定中，必須遵照這些原則才能保證所制定的內控標准在貫徹執行中的有效性。

❸ 內部控制的基本要求是什麼

內部控制的基本要求是：
1、要起到既有防錯防弊，又有促進經營管理效果的作版用。
2、要起到權事前預防和能在事中或事後及時發現工作漏洞的作用。
3、要在認真總結、科學分析的基礎上，設計手續安全度、業務分工合理的制約方法，切忌過於繁瑣。
4、要根據情況的變化和出現的問題（如電算化管理）對相應的內部控制制度作出及時修正或建立新的內部控制制度。
內部控制是指一個單位的各級管理層為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，並予以規范化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

❹ 誰能提供質量內控標准管理程序

企業內控管理制度規范
一、企業內控管理總體要求

誠信守法的進出口經營規范企業，離不開健全、完善的內控管理、財務帳冊管理、單證、倉儲管理及高素質的從業人員。企業出現違規違紀事件，甚至產生走私違法活動的原因之一是企業管理不善、權責不清、帳冊不全、制度措施不力、規范意識不高等因素的存在。根據海關風險管理機制，對於此類企業，海關將予以重點監控。為此，企業應根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國海關法》及《中華人民共和國海關稽查條例》等的有關規定，結合企業規模和所處行業等具體情況，積極建立和完善內控管理制度和內部管理機制，加強內部規范管理，按規定設置進出口財務帳簿，妥善保管進出口單證檔案，有序地開展進出口業務。

二、企業內控制度內容

健全的企業內控制度應包括以下各項內容，這些內容可以單獨制定，也可合並制定，但如有相關業務發生，則應予涵蓋。具體來說企業應建有完整的組織及崗位責任制，明確劃分企業最高管理層、部門管理層、基層業務人員以及各個部門的職責許可權；建有完善的進出口業務管理制度（包括報關管理制度、外匯核銷管理制度、出口退稅管理制度和批文、配額等進出口專有權利管理制度）和財務管理制度，有明確的進出口業務分工和完整的作業程序規定，並有效運作；建有完善的印章管理制度、倉儲管理制度、合同管理規定、票據管理規定、單證收付管理規定和進出口業務單證檔案管理規定，有專人保管報關專用印章、手冊、報關單、清單、轉廠資料以及有關進出口資料，並有明確的保管、交接、存檔制度和手續。

三、企業內部協調、溝通及聯系配合要求

進出口經營規范企業應建立完善的內部協調、溝通及聯系配合機制，密切各部門的工作關系，加強各部門的協作配合，做好進出口業務的協調工作，保證進出口業務的有序銜接和手冊、報關單、轉廠資料等有關進出口資料的妥善交接、保管，避免遺失重要業務單證或無法提供有關帳簿、資料等情況的發生。企業應設置健全的部門、人員崗位責任制，明確規定每人的職責分工，制定完善的進出口業務操作程序和工作標准，並積極予以貫徹落實。形成進出口業務管理協調、統一的整體系統，保證海關稽查的有效實施。

四、從業人員守法信用及素質要求

進出口經營企業的相關從業人員應具有良好道德品行和個人資信，具備從事進出口業務相關的知識與學歷，熟悉國家有關進出口法律、法規、政策，熟悉本單位相關經營情況，定期接受海關培訓，做到知法守法，並熟練掌握海關作業程序。其中直接從事報關業務的報關員或主管報關業務的部門經理，應經過海關系統培訓，並通過海關有關考核。

❺ 內部控制的基本要求是

內部控制的基本要求是：
1、要起到既有防錯防弊，又有促進經營管理效果的作用。
2、要起到事前預防和能在事中或事後及時發現工作漏洞的作用。
3、要在認真總結、科學分析的基礎上，設計手續安全度、業務分工合理的制約方法，切忌過於繁瑣。
4、要根據情況的變化和出現的問題（如電算化管理）對相應的內部控制制度作出及時修正或建立新的內部控制制度。
內部控制是指一個單位的各級管理層為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，並予以規范化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

❻ 求 技術標准化管理辦法

第一條 根據《中華人民共和國標准化管理條例》關於新產品必須進行標准化審查的規定，為加強機電新產品標准化管理，貫徹各類技術標准，提高標准化水平，合理發展產品品種，有利於專業化協作生產，簡化設計、工藝，縮短設計、試制周期，保證和提高產品質量，加速社會主義現代化建設，特製定本辦法。
第二條 標准化審查的機電新產品，是指填補空白的產品；在性能、結構、技術指標等方面與老產品有顯著改進和提高的產品。審查范圍是各部門、各行業列入新產品計劃的機械、儀器儀表、電工、電子、電訊、無線電等方面的機電產品。
第三條 從編制新產品設計任務書到設計、試制、鑒定的各個階段，必須充分考慮准化的要求。各生產、建設、科研、設計管理部門和企業、事業單位，都要按照本辦法的規定，認真進行標准化審查。

二、新產品設計標准化審查
第四條 新產品設計必須體現國家有關的技術經濟政策，認真貫徹各類技術標准。對於首次設計的產品，應考慮產品的發展趨向，適時地制定出新產品發展系列標准。
第五條 新產品設計人員和工藝人員，必須熟悉有關的國家標准、部（專業）標准和企業標准，在保證新產品主要技術性能的前提下，應最大限度地採用標准件，充分考慮部件、元器件的繼承性。新產品標准化水平的高低，是考核設計人員和工藝人員的設計、工藝工作質量的一個重要指標。新產品設計方案的討論，必須有標准化專業人員參加。
第六條 編制新產品設計任務書中對標准化必須有明確的要求。審查設計任務書時，必須有同級標准化專業人員參加。在設計之前，產品設計負責人應會同標准化專業人員共同提出《新產品標准化綜合要求》。
第七條 《新產品標准化綜合要求》，是編制《新產品標准化審查報告》的基本依據。其內容主要包括：
1應符合產品系列標准和其他現行技術標準的要求；
2新產品預期達到的標准化系數；
3對材料和元器件標准化的要求；
4與國內外同類產品標准化水平的對比，提出新產品的標准化要求；
5預測的標准化經濟效果。
第八條 根據《新產品標准化綜合要求》，結合新產品設計各階段的任務，產品設計人員應會同標准化專業人員共同擬訂各個設計階段的具體標准化工作內容。

第九條 新產品圖樣和技術文件標准化審查的主要內容：
1圖樣和技術文件貫徹使用各類標準的正確性；
2圖樣和技術文件的完整性和統一性；
3零部件、元器件和大組件的標准化程度；
4材料標準的貫徹情況。

三、新產品鑒定標准化審查
第十條 新產品鑒定前必須提出《新產品標准化審查報告》。它是對新產品設計過程中貫徹《新產品標准化綜合要求》和設計各階段標准化工作的總結，是評定新產品在標准化方面是否具備正式投產條件的技術依據，也是產品鑒定時必須具備的一個技術文件。
第十一條 新產品樣機鑒定標准化審查報告主要內容：
1新產品的種類、主要用途和生產批量；
2新產品圖樣和技術文件的質量水平；
3新產品標准化系數；
4新產品預計標准化經濟效果；
5新產品標准草案；
6貫徹各類標准情況，未予貫徹的標準的主要原因；
7對新產品標准化情況的綜合評價；
8標准化審查的結論性意見。
第十二條 新產品小批試制鑒定標准化審查報告主要內容：
1工藝工裝的標准化情況及其繼承性；
2樣機鑒定時標准化方面提出意見的執行情況；
3工藝文件的正確性、完整性和統一性；
4引證主要文獻的目錄；
5工裝標准化系數，經濟效果分析；
6存在問題和解決措施；
7標准化審查的結論性意見。
第十三條 對正式投產的新產品，有的經過樣機鑒定合格後尚需進行小批試制鑒定和標准化審查；有的則只作一次鑒定。對於只作一次鑒定的產品，鑒定的項目應按第十一條和第十二條規定的內容進行標准化審查。新產品投產前，必須制定出產品標准，並取得新產品審定合格證，否則生產管理部門不準大批量生產，工商行政管理部門不予辦理商標注冊。

四、審查形式和職責
第十四條 新產品標准化審查，根據新產品計劃，一般分為國家審查、部門審查、地方審查和基層審查四種形式。
1國家審查的新產品項目，由國家標准總局或委託有關單位參加標准化審查。
2部、委、總局審查的新產品項目，由國務院有關部、委、總局的標准化管理機構或委託下屬有關單位參加標准化審查。
3地方審查的新產品項目，由地方標准局參加或組織標准化審查，或委託廳、局（公司）參加或組織標准化審查。
4基層單位審查的新產品項目，由企業、事業單位的標准化專業人員參與進行標准化審查。但對新產品的鑒定和投產，必須報請有關主管部門並會同同級標准化管理機構進行審批。
第十五條 各級新產品標准化審查項目，必須在各級組織新產品審查單位的工作計劃中具體安排，以保證審查工作有領導、有計劃、有組織地進行。新產品審查時，組織審查的單位應通知同級標准化機構參加。
第十六條 新產品標准化審查中，標准化人員有權拒絕在不符合標准化要求的技術文件和圖樣上簽字。凡未經標准化人員簽字的技術文件和圖樣不能生效。
第十七條 標准化專業人員、產品設計人員和工藝人員，應主動配合、密切協作，認真貫徹標准化的方針和原則，及時解決設計和工藝中的標准化問題，共同搞好新產品中的標准化工作。
第十八條 搞好新產品標准化，是國家的一項重要技術經濟政策。對新產品提出的標准化綜合要求和標准化審查報告，企業、事業單位必須認真貫徹執行。對由於不認真貫徹執行而造成重大事故和經濟損失，標准化人員可建議主管生產部門根據情節輕重，對有關人員分別予以批評、處分、經濟制裁，直至追究法律責任。

❼ 企業內控標準的內控標準的形式

內控標準的形來式：
1.按種自類可分為三種：一是結台本企業生產技術實際，以國際標准或國外先進標准為依據，制定生產過程的內控標准。從原材料，元器件，零部件列成品都制定出內控質量指標及要求；二是制定單項或部分項目內控質量標准，它包括對國際或行標以及企業產品標准(沒有上級標准而制定的企標)中原來沒有規定或需要提高的質量指標，也包括長期達不到規定要求，且又影響產品整機性能，由於質量問題，造成產品泄銷，經濟效益下降的某些技術項目。三是根據使用單位的特殊要求，制定專用內控標准，更加符台用戶的需要。
2.按內容可分為六種：產品質量，生產技術訣竅零部件(含外購件)或關鍵質量要求元器件、原材料的選擇、先進的檢驗手段及方法等內控技術標准和特殊需要的科學管理標准。
總之，企業內控標準的制定。有利於發揮企業的技術專長，以提高產品質量、市場競爭力。因此，內控標準的制定必須從原材料，元器件到最終產品以及與保證產品質量有關的生產技術方面，都應制定內控標准，否則，產品質量內控標准就不可能在企業得到很好的貫徹執行。

❽ 內部控制體系包括哪些內容

制定內控體包括的內容：職責分離、授權批准、相互制約、監督檢查，企業建立與實施內控體系應當遵循的五項原則：全面性原則；重要性原則；制衡性原則；適應性原則；成本效益原則。

(8)技術標准內控管理擴展閱讀：

企業的內控體系應當貫穿於企業經營活動的決策、執行和監督的各個階段、各個層級，涵蓋了營管企業每一項經理活動的過程始終，體現了內部控制的全面、全員、全過程式控制制的特性。

內部控制體系是為合理保證單位經營活動的效益性、財務報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統。

參考資料：網路-內控體系

❾ 如何加強內控管理

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如何加強企業內部控制 加強內部控制，企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並在管理實踐中不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。 （一）優化控制環境 企業的內部控制不能脫離現實情況，它受控制環境的影響，企業管理層對內部控制的重視程度，直接影響內部控制管理的有效實施。因此，優化控制環境，首要的是企業的管理者重視起來，現代社會是法治社會，現代企業也要成為「法治企業」。 （二）明確控制目標 明確控制目標，前提是科學地制定目標。依據企業戰略目標制訂公司年度計劃，並將其細分至相關部門，確定企業的銷售、成本、工資、費用、利潤、資金等計劃，各部門再據以制定更詳細的目標。而更重要的，是必須在計劃的執行過程中強化控制目標的剛性。企業的生產經營總是處於動態之中，實際的運行會與計劃有所偏差。 （三）改善控制方法 控制措施有效、到位，以國家法律、法規及財經紀律為准繩，對企業的經濟活動和其他管理活動進行組織、調節和制約，以利於對違法亂紀行為進行揭露和糾正。考核和評價內部控制的有效性，明確衡量質量和業績的標准，內部控制標准，可以在業務預算、工作計劃中予以規定；每項經營業務的標准，都應書面成文；具體的內部控制標准可以單獨制定，也可以把他們並入各項經營業務的標准中去。 企業內部控制的具體實施 （一）組織結構控制 內部控制制度的建設及有效運行，有賴於企業內部良好的法人治理結構。董事會維護出資人權益，對股東大會負責，對公司的發展目標和重大經營活動做出決策；監事會對董事會、公司的財務工作及經營者執行法律和公司章程情況進行監督；還應設立滿足企業監控需要的職能機構如審計部，對董事會負責並在業務上受監事會指導。 （二）授權批准控制 授權批準是指單位在處理經濟業務時，必須以授權批准來進行控制。在公司，一般由股東會授權給董事會，然後再由董事會授權給企業的總經理和有關管理人員。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。要建立必要的檢查制度，以保證經授權後所處理的經濟業務的工作質量。實踐證明，權利應受到制約，失去制約的權利極易導致腐敗。 （三）會計(續致信網上一頁內容)系統控制 會計系統控制是企業內部控制的核心，企業應依據會計法和國家統一的會計控制規范，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和會計報表的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實行會計人員崗位責任制。重點把好兩個關口：一是，加強對原始憑證的審核監督；二是，加強對財務收支的審核監督。對財務收支監督的內容包括：資金來源、資金管理渠道、資金支出管理范圍和支出標准項目等，監督的重點是合法性問題。 （四）資產保護控制 對實物的采購、保管、銷售等各個環節進行限制接近、定期盤點、記錄保護、賬實核對、財產保險等控制。在實際工作中，現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，貨幣資金的收支管理只能限於特定人員管理，支票等票據的簽發，必須是單位指定的負責人，存貨的實物保護可以有專職的倉庫保管員控制，以防止資產流失。 （五）收支預算控制 預算管理是將企業的目標及其資源的配置方式以預算方式加以量化，預算管理由預算編制、預算執行、預算控制、預算考評等環節構成，內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括融資、采購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。在董事會下設預算委員會或由直接對董事會負責的內部審計部門進行預算的制訂、協調、監控、評價、考核等工作；預算的執行層由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利，預算內資金實行責任人限額審批，限額以上的資金實行集體審批，嚴格控制無預算的資金支出。企業在實行預算管理時要注意：1、所編制預算必須體現單位的經營管理目標，並明確責任；2、預算在執行中，應當允許經過授權批准對預算進行調整，以使預算更加切合實際；3、應當及時或定期反饋預算的執行情況。 （六）風險控制 企業針對每個控制點建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面的防範與控制。主要包括：1、籌資風險控制。企業的財務結構、籌資結構、籌資金額及期限、籌資成本、償還計劃等都要事先評估、事中監督、事後考核，關鍵是要保證有一個合理的資金結構，維持適當的負債水平。2、投資風險控制。無論是債權股權投資還是長短期投資，企業都要進行可行性研究並根據項目和金額大小確定審批許可權，預計可能出現的負面影響及對策。3、信用風險控制。主要指應收賬款引起損失的可能性。企業應制定客戶信用評估體系，確定信用授權標准，規定信用審批程序，進行信用實時跟蹤。4、合同風險控制。建立合同起草、審批、簽訂、履行監督和違約措施的控製程序，防止因發生法律糾紛而導致的企業訴訟。 （七）職工素質控制 企業內部控制制度落實好壞與否，取決於執行者，職工素質控制是執行企業內部控制制度的保證。招聘是重要環節，單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查，以確保受聘人員能夠適應工作的要求。同時應注重人力資源的合理配置，打破平均主義的分配製度，推行優勝劣汰的用人機制，充分調動勞動者的積極性，使企業充滿生機和活力。