內控非標意見報告

『壹』 什麼事非標意見

審計意見分為 標准無保留意見
審計報告分為兩大類：回

一、標准審計報告答，即為無保留意見的審計報告

二、非標准審計報告
1、帶解釋性說明的無保留意見
2、保留意見（含帶解釋性說明的保留意見）
3、無法表示意見
4、否定意見

被出具非標意見，說明公司的財務報告涉嫌較為違反現行會計准則或會計制度。證監會將違規金額大小、公司糾正錯誤的態度等分別對公司及有關責任人做出處罰。

『貳』 在哪能下載上市公司的非標准內部控制審計報告

上市公司的年報審計報告都是規定格式的，看了也沒用，真正的內部控制審計報告是不可能公開的！那是商業秘密。網上還真是找不到。

『叄』 「非標意見」是什麼意思啊

所謂非標准無保留審計意見，是指注冊會計師出具的除標准無保留審計意見外的其他類型審計意見，包括帶解釋性說明的無保留意見、保留意見（含帶解釋性說明的保留意見）、無法表示意見和否定意見。

據有關部門近期調查顯示，去年共有175家上市公司的財務報告被注冊會計師出具了非標准無保留審計意見，其中有56家公司的財務報告涉嫌較為明顯地違反了現行會計准則或會計制度。證監會將在近期視違規金額大小、公司糾正錯誤的態度等分別對公司及有關責任人做出處罰。

《規則》指出，注冊會計師不得以解釋性說明代替保留意見，或者以保留意見代替否定意見。凡注冊會計師對上市公司的財務報告出具非標准無保留審計意見的，應根據獨立審計准則要求，清楚地說明出具該意見的原因及依據，並對該意見涉及事項對上市公司財務報告的影響做出估計，無法估計的應當說明原因。

凡上市公司財務報告因明顯違反上述規定，導致注冊會計師出具非標准無保留審計意見的，注冊會計師應當指出並要求公司就相關事項做出必要的調整。如上市公司拒絕就此做出調整，或調整後注冊會計師認為其仍明顯違反會計准則、制度及相關信息披露規范規定，進而出具了非標准無保留審計意見的，交易所應當在上市公司定期報告披露後，立即對其股票實行停牌處理，並要求上市公司限期糾正。停牌期間證監會將對有關事項進行調查，並依法做出處理。股票停牌期間上市公司應當繼續履行法定的信息披露義務。

《規則》規定，如保留意見或否定意見涉及事項對上市公司利潤產生影響，注冊會計師估計了該事項對利潤影響數的，上市公司應當在制定利潤分配方案時扣除上述審計意見的影響數；如注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告，上市公司當年不得進行利潤分配。
一般分為兩類：第一類期後事項是指那些在資產負債表日就已經存在，並且對編制財務報表過程中有關估計提供補充證據的情況。對於這一類期後事項，審計人員應提請被審計單位調整會計報表，若被審計單位拒絕調整，則應作為未調整事項處理。第二類期後事項，是指那些在資產負債表日並不存在，而是在資產負債表日之後出現的情況。這些事項雖不影響會計報表金額，但可能會影響對會計報表的正確理解，因而應提請被審計單位披露。 對於第一類期後事項，若被審計單位拒絕調整，則審計人員可根據該未調整事項的重大性發表保留意見或否定意見的審計報告。對於第二類期後事項，若被審計單位已經披露且不太重要，那麼審計人員可發表標准無保留審計意見報告。若該事項甚為重要，即使被審計單位已經披露，審計人員也應在審計報告中加以說明，發表無保留加說明段的審計報告。 5.未調整事項 未調整事項是那些被審計單位的會計處理方法與注冊會計師的看法不一致，又不願進行調整，而且這種不一致所產生的差異能夠准確地計量的事項。未調整事項通常是由於客戶未遵照《企業會計准則》及相關會計制度所造成的。 6.涉及其他審計人員工作的報告 由於上市公司一般都有大量分布很廣的子公司、孫公司、聯營公司、分支機構或附屬公司等，所以具有證券從業資格的主審會計師事務所，在對成本和收益的考慮下，常會依靠其他會計師事務所代為完成部分審計工作。在這種情況下，主審會計師事務所一般有三種選擇： 第一，在審計中不提，發表標准無保留意見的審計報告。這適用於以下幾種情況：其一，由其他審計人員審查的部分在整個財務報表中並不重要；其二，其他審計人員聲譽較好，如該事務所也是具有證券從業資格的事務所，或其審計工作系在主審人員的嚴密監督下完成。其三，主審人員已對其他審計人員的工作進行徹底的復查。第二，在報告中披露，並發表帶明段的無保留意見審計報告。這種報告通常稱為共同意見或共同報告，在對其他審計人員的工作無法復查，或由其他事務所代為審核的部分在整個報表中較為重要時，採用這種類型的報告較為合適。第三，保留意見。如果主審計人員不願意為其他會計師事務所的工作承擔責任，他就可以根據問題的重要程度，發表保留意見或拒絕表示意見（另一可行辦法是由主審計人員擴大審計范圍，審計原本由其他會計師事務所審查的內容）。如其他事務所對他們所審查的部分持保留意見的話，主審人員也可以決定是否在總報告中持保留意見。 7.未充分披露：財務報表或附註不完整 一套完整的財務報表，必須包括資產負債表、利潤表、財務狀況變動表三張主要報表，以及其他附表及附註說明。如財務報表及附註未按會計准則及相關會計制度的要求充分披露，那麼這些報表也稱為「未能公允地表達」。在這種情況下，審計人員應發表保留意見或反對意見的審計報告。如公司的財務報表只表達了財務狀況和經營成果，而略去了相應的財務狀況變動表（或現金流量表），那麼審計人員通常也會因為這一省略的報表發表保留意見。 8.對以前年度的期初余額表示保留 注冊會計師應當保持應有的職業審慎，充分考慮期初余額對所審財務報表的影響。如期初余額對本期會計報表可能存在重大影響，但無法獲取充分、適當的審計證據；或是注冊會計師已查明期初余額存在嚴重影響本期會計報表的錯報或漏報，提請被審計單位進行調整或披露，但被審計單位拒絕調整時，注冊會計師應當對本期會計報表發表保留意見或否定意見的審計報告。 9.重大事項或不確定事項說明 有的時候，審計人員可能希望在無保留審計報告中特別強調已得到適當說明和充分披露的某一事項，以在發表無保留意見的同時引起報表信息使用者的關注

『肆』 公司出內部控制審計報告有什麼利好

我覺得公司可以通過內部審計報告的審計流程，找出公司內控問題，進行修正，版防止日後因內控原因而權導致報表重大差錯或舞弊的發生。
另外，內部控制審計報告如果是非標意見，市場會有所反應，即使該內控缺陷並未影響財務報表的編制，但如果不改，仍可能對未來造成影響。

『伍』 會計師出具的」非標准無保留意見「審計意見，那「非標准無保留意見」是什麼意思

非標准就是指不是標准格式的。

非標准審計報告有兩種：

1、無保留意見的審計報告（如：帶強調說明段的）；

2、非無保留意見的審計報告，此種又可分為：

（1）保留意見的審計報告

（2）否定意見的審計報告

（3）無法表示意見的審計報告

非標准無保留意見的審計報告也屬於無保留意見的審計報告的一種，它雖然有需要強調的重大事項，但已在財務報表中做出充分披露，不影響注冊會計師發表審計意見。

(5)內控非標意見報告擴展閱讀

所出具的審計報告，在說明段中，審計人員應當加以說明的事項包括：

重大不確定事項所謂重大不確定事項是指審計人員對某一事項的結果無法作出合理估計，也無法預知其對會計報表反映的影響程度的事項。

如遞延費用的不可收回性，所得稅糾紛或訴訟案件的或有事項，大宗應收賬款的變現能力，所需融資款項是否能繼續利用，連續出現巨額營業虧損或運營資本減少，公司無力支付到期債務，出現未保險的地震、洪水災害損失、持續經營能力出現懷疑等。

當存在重大不確定性事項時，審計人員首先必須查明被審計單位在會計報表及其附註中對有關事實是否作了披露，以及披露是否充分。

如果該重大不確定事項發生的可能性較大時，即使會計報表附註中已作了充分披露，審計人員也要在審計報告中增加說明段，以提醒會計報表使用者不要忽視會計報表附註中已作充分披露的重大不確定事項。

『陸』 非標准審計意見的含義

就是會計師事務所對一家公司簽發的是除了標准無保留意見以外的審計意見，包括無保內留意見加上強調事項段容的審計意見，保留、否定和無法表示的審計意見。
一般公司都希望出具標準的無保留意見的審計報告，這樣可以證明公司經營業績各方面不錯，一旦被出具非標準的審計意見，就基本意味著公司存在問題。

『柒』 什麼情況下審計師會出具「非標財務報告審計意見」

第二章 審計報告的強調事項段

第五條 審計報告的強調事項段是指注冊會計師在審計意見段之後增加的對重大事項予以強調的段落。
強調事項應當同時符合下列條件：
（一）可能對財務報表產生重大影響，但被審計單位進行了恰當的會計處理，且在財務報表中作出充分披露；
（二）不影響注冊會計師發表的審計意見。
第六條 當存在可能導致對持續經營能力產生重大疑慮的事項或情況、但不影響已發表的審計意見時，注冊會計師應當在審計意見段之後增加強調事項段對此予以強調。
第七條 當存在可能對財務報表產生重大影響的不確定事項（持續經營問題除外）、但不影響已發表的審計意見時，注冊會計師應當考慮在審計意見段之後增加強調事項段對此予以強調。
不確定事項是指其結果依賴於未來行動或事項，不受被審計單位的直接控制，但可能影響財務報表的事項。
第八條 除本准則第六條和第七條規定的兩種情形以及其他審計准則規定的增加強調事項段的情形外，注冊會計師不應在審計報告的審計意見段之後增加強調事項段或任何解釋性段落，以免財務報表使用者產生誤解。
實務中一般連續2-3年連續重大虧損就會開始考慮是否需要因為持續經營問題出具帶強調事項段的報告。
這種情況下，企業如果能證明未來能夠有足夠的財務支持，比如母公司注資，獲得融資，經營情況實質性轉好等證據，那可以考慮不加強調事項。如果沒有實質證據能證明企業未來能有足夠的財務支持，那就恨可能要出具帶強調事項的報告。具體還有很多細節問題。

除了持續經營問題，重大不確定事項也是發表帶強調事項段報告的原因之一。

在國內，只有上述兩項會考慮出強調事項報告。

其他非標報告的標准也可以參考最開始鏈接里的准則。

『捌』 非標准審計報告的報告定義

上市公司在年報中披露的財務報表，由上市公司自己編制。其真實性、准確性與完整性，還需要會計師事務所作為獨立方進行審計。審計後事務所要出具審計報告，報告分為兩大類：一種是標准無保留意見審計報告；另一種是非標准意見審計報告(簡稱非標意見)。前者表明會計師認為財務報表質量合格；而非標准意見審計報告表示會計師認為財務報表質量不合格。《規則》指出，注冊會計師不得以解釋性說明代替保留意見，或者以保留意見代替否定意見。凡注冊會計師對上市公司的財務報告出具非標准無保留審計意見的，應根據獨立審計准則要求，清楚地說明出具該意見的原因及依據，並對該意見涉及事項對上市公司財務報告的影響做出估計，無法估計的應當說明原因。凡上市公司財務報告因明顯違反上述規定，導致注冊會計師出具非標准無保留審計意見的，注冊會計師應當指出並要求公司就相關事項做出必要的調整。如上市公司拒絕就此做出調整，或調整後注冊會計師認為其仍明顯違反會計准則、制度及相關信息披露規范規定，進而出具了非標准無保留審計意見的，交易所應當在上市公司定期報告披露後，立即對其股票實行停牌處理，並要求上市公司限期糾正。停牌期間證監會將對有關事項進行調查，並依法做出處理。股票停牌期間上市公司應當繼續履行法定的信息披露義務。