財務會計與內控工作執行流程

① 財務會計與內控工作執行流程的介紹

《財務會計與內控工作執行流程》以「流程+制度+方案+文書」的形式介紹了企業財務會計、內部控制等方面的工作流程和制度規范。書中內容主要包括財務管理制度與計劃，會計賬務與科目管理，籌資與投資管理，負債與所有者權益管理，財務會計報告的編制與分析管理，財務審計與稅務管理等15項日常工作內容，涉及多個行業的企業制度範例以及大量「拿來即用」的模板、量表，為財務會計與內控工作提供了極具參考價值的管理範本，具有很強的實務性和可操作性。

② 財務會計的工作流程是怎麼樣的

財務會計的工作流程
1、資金運作分析：根據公司業務戰略與財務制度，預測並監督公司現金流和各項資金使用情況，為公司的資金運作、調度與統籌提供信息與決策支持;
2、財務政策分析：根據各種財務報表，分析並預測公司的財務收益和風險，為公司的業務發展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議;
3、經營管理分析：參與銷售、生產的財務預測、預算執行分析、業績分析，並提出專業的分析建議，為業務決策提供專業的財務支持;

4、投融資管理分析：參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析等活動，配合上級制定投資和融資方案，防範風險，並實現公司利益的最大化;
5、財務分析報告：根據財務管理政策與業務發展需求，撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告等，為公司財務決策提供分析支持。

③ 財務會計與內控工作執行流程的圖書目錄

1.1財務制度與計劃管理流程
1.1.1財務制度設計流程
1.1.2財務計劃編制流程
1.1.3財務預測管理流程
1.2財務制度與財務計劃
1.2.1財務制度設計規則
1.2.2公司財務管理制度
1.2.3分公司財務管理規定
1.2.4財務計劃編制規定
1.2.5財務預測管理文案 2.1會計賬務與科目管理流程
2.1.1日記總賬賬務處理流程
2.1.2記賬憑證賬務處理流程
2.1.3匯總記賬憑證賬務處理流程
2.1.4科目匯總表核算流程
2.2會計賬務與科目管理制度
2.2.1原始憑證管理規定
2.2.2記賬憑證管理規定 3.1預算管理流程
3.1.1預算編制流程
3.1.2預算報批流程
3.1.3預算執行分析流程
3.1.4現金預算管理流程
3.1.5年度預算編制流程
3.1.6年度預算平衡流程
3.1.7年度預算調整流程
3.2預算管理制度
3.2.1預算編制控制制度
3.2.2預算執行控制制度
3.2.3預算調整控制制度
3.2.4預算分析考核制度
3.2.5全面預算管理辦法 4.1資金管理流程
4.1.1現金收支賬務處理流程
4.1.2現金清查賬務處理流程
4.1.3資金計劃編制流程
4.1.4資金審批管理流程
4.1.5備用金收支賬務處理流程
4.1.6銀行存款付款管理流程
4.1.7銀行存款結算控制流程
4.2資金管理制度
4.2.1集團公司資金管理制度
4.2.2貨幣資金管理制度
4.2.3現金控制管理規定
4.2.4銀行存款管理規定
4.2.5公司票據管理制度 5.1應收款項管理流程
5.1.1應收賬款管理流程
5.1.2應收賬款催收流程
5.1.3應收支票賬務處理流程
5.1.4呆賬、壞賬確認流程
5.1.5壞賬處理流程
5.2應收賬款控制制度
5.2.1應收賬款控制制度
5.2.2應收票據管理辦法
5.2.3呆賬、壞賬控制制度 6.1固定資產管理流程
6.1.1固定資產管理流程
6.1.2固定資產購置流程
6.1.3固定資產驗收流程
6.1.4固定資產盤點流程
6.1.5固定資產減損流程
6.1.6固定資產清查流程
6.1.7固定資產折舊報廢處理流程
6.1.8固定資產租入流程
6.1.9固定資產出租流程
6.2固定資產管理制度
6.2.1固定資產管理制度
6.2.2固定資產取得與驗收控制制度
6.2.3固定資產使用與維護控制制度
6.2.4固定資產處置與轉移控制制度
6.2.5固定資產租賃控制制度 7.1存貨管理流程
7.1.1存貨管理流程
7.1.2存貨采購流程
7.1.3存貨銷售發出流程
7.1.4全面盤點流程
7.1.5物品盤點流程
7.1.6庫存差異分析流程
7.2存貨控制制度
7.2.1采購申請控制制度
7.2.2驗收與保管控制制度
7.2.3領用與發出控制制度
7.2.4盤點與處置控制制度 8.1籌資管理流程
8.1.1籌資管理流程
8.1.2公司內部籌資管理流程
8.1.3公司外部籌資流程
8.1.4公司投資管理流程
8.1.5投資項目經濟價值審核流程
8.2籌資控制制度
8.2.1籌資管理制度
8.2.2籌資決策控制制度
8.2.3籌資執行控制制度
8.2.4籌資償付控制制度
8.2.5投資控制管理制度
8.2.6投資風險控制制度 9.1負債管理流程
9.1.1短期借款賬務處理流程
9.1.2長期借款管理流程
9.1.3貸款結算流程
9.1.4資本公積核算賬務處理流程
9.1.5盈餘公積核算賬務處理流程
9.1.6未分配利潤核算流程
9.2負債、所有者權益管理制度
9.2.1短期借款管理制度
9.2.2長期借款管理制度
9.2.3公司利潤分配製度
9.2.4公司利潤分配方案實施公告 10.1成本費用管理流程
10.1.1產品成本核算流程
10.1.2產品定額成本編制流程
10.1.3成本核算賬務處理流程
10.1.4公司費用計劃審批流程
10.1.5公司費用報銷管理流程
10.1.6月度費用預算執行流程
10.2成本費用管理制度
10.2.1成本費用預測、決策與預算控制制度
10.2.2成本費用執行控制制度
10.2.3成本費用核算控制制度
10.2.4成本費用分析考核制度
10.2.5成本費用管理辦法 11.1采購管理流程
11.1.1采購申請審批流程
11.1.2采購流程
11.1.3采購控制流程
11.1.4采購預算工作流程
11.1.5采購付款控制流程
11.1.6采購預付款支付流程
11.1.7重要設備采購流程
11.2采購管理制度
11.2.1請購與審批控制制度
11.2.2采購與驗收控制制度
11.2.3公司采購管理制度 12.1合同管理流程
12.1.1合同簽訂與審核流程
12.1.2合同修訂流程
12.1.3合同協調流程
12.2合同管理制度
12.2.1合同編制與審核控制制度
12.2.2合同訂立與履行控制制度 13.1收入管理流程
13.1.1現金收入管理流程
13.1.2利潤核算流程
13.1.3利潤分配流程
13.1.4利潤結轉流程
13.2收入、利潤與利潤分配管理制度
13.2.1收入管理制度
13.2.2銷售收入管理制度
13.2.3利潤中心管理制度 14.1財務會計報告的編制流程
14.1.1資產負債表編制流程
14.1.2現金流量表編制流程
14.1.3利潤表編制流程
14.1.4財務分析流程
14.1.5財務分析報告編制流程
14.2財務報告編制與分析制度
14.2.1財務報表管理辦法
14.2.2財務報告編制細則
14.2.3財務分析管理制度
14.2.4財務分析報告 15.1財務審計管理流程
15.1.1內部審計管理流程
15.1.2項目質量審計流程
15.1.3外部審計管理流程
15.1.4稅務籌劃管理流程
15.1.5納稅核算流程
15.1.6納稅申報流程
15.2財務審計與稅務管理制度
15.2.1內部審計管理制度
15.2.2購銷合同審計辦法
15.2.3稅務籌劃管理辦法
15.2.4稅務管理制度
15.2.5項目審計報告
……

④ 財務會計工作流程/

一、出納崗工作流程……………………………………………………………………3-5
二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………5-8
三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….9-12
四、固定資產崗工作流程…………………………………………………………….12-15
五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….16-20
六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….20-24
七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………24-26
八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………26-31
九、稅務崗工作流程.………………………………………………………………31-33
十、內部審計崗工作流程.…………………………………………………………34-38
十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出納崗工作流程
（一）現金收付
1、收現
根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字並加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證
工資及固定資產崗（水電費、代收款項）
管理費用崗（其他應收款）
銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費、材料款）
註：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有「轉賬」字樣，後加蓋「轉賬」圖章和財務結算章，並登記票據傳遞登記本後傳給相應會計崗位。
（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。
2、付現
（1）費用報銷
審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查並督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核
（2）人工費、福利費發放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋「現金付訖」圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證
3、現金存取及保管
每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存摺）提取現金——→安全妥善保管現金、准確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行
註：（1）下午下班後，現金庫存應在限額內。
（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現金日記賬，做到日清月結，並及時與微機賬核對余額。
（二）銀行存款收付
1、銀收
（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表並共享—→列印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計
（2）其他項目收款
收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位
（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位
2、銀付
（1）日常性業務款項
根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的註明支票號及銀行名稱）——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證
——→材料核算崗（材料采購）
——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）
——→管理費用崗（管理部門用款）
——→銷售費用崗（銷售部門用款）
——→工資福利崗（工資兌現、福利）
——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）
註：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。
（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。
（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。
（2）打卡工資
根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
註：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，並按時從工行將工資款劃入首義招行。
（2）打卡工資的支票須於工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。
（3）業務員兌現
憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋「轉賬」圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗
（4）還貸及銀行結算
收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗
（5）交稅
①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單
② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證
（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。
3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各類財務管理制度。
2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、 准確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。
4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。
5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。
6、 樹立良好的窗口形象。
二、銷售費用崗工作流程
（一）部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：營業費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）准確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產——相關明細科目

貸：現金 ——→傳出納崗

註：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

（2）記賬憑證摘要欄須註明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——房租\倉租\區域房租（部門專項）

貸：現金 ——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——運費—市外運費\市內運費 （部門專項）

應交稅金——應交增值稅—進項稅

貸：現金 ——→傳出納崗

註：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯或准予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

借：營業費用——途損（專項）

貸：應收賬款

註：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以「現金」科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業費用——高開沖紅

貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗

註：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批准，並在支出證明單上注有「現金」字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由於業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—現款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗

註：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

註：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批准。

（3）支付廣告款時須憑發票，並審核第（4）項下列附件後方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、牆體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

借：營業費用——媒體\宣傳品（部門專項）

貸：預付賬款 ——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

註：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電台、報紙、車體、牆體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、製作、發送等費用。

（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便於投入產出分析。

（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，並登記手工賬，以便於投入產出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）

管理費用——招待（部門專項）

貸：營業費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用—推廣會（部門專項）

貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，並提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束後15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結束後15天出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理，勤於督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與年度費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核並更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批後，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證
借：管理費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

註：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無塗改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標准》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批後的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）准確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

註：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核「付款審批單」審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

註：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批准。

（2）簽收出納崗傳來的「付款審批單」及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

註：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

（2）款項付出後，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

（1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

借：管理費用 /營業費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫 ——→傳主管崗復核

註：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬並簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否註明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/製造費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的製造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現金 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

借：管理費用 /製造費用——修理費（相關明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料 ——→傳主管崗復核

註：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發費

貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

註：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗葯材、實驗費用、臨床費用、中葯品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產攤銷

貸：無形資產 ——→傳主管崗復核

註：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務費用——相關明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

註：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

這只是一小部分，請提供郵箱！

⑤ 公司的財務內控怎麼做

1、委任一個與董事會成員無直接利害關系的獨立董事，只負責公司財務方面的監管，不參與任何經營。
2、建立董事會財務報告制度，定期開會，由會計和獨董匯報收支情況。
3、建立公章使用制度，涉及擔保/大額收付之類的重大事項，必須經董事會半數以上人員同意。獨董有一票否決權。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認可，定期公證。

⑥ 財務如何做好內部控制工作

個人覺得重要的是建立適合自身業務活動的內部控制規章制度和流程管理。什麼樣的業務要進過什麼樣的人批准，走什麼流程，內控制度建好了照著執行就好了，當然執行也是重要的。

⑦ 財務部門各崗位工作流程和基本職責

負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計准則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控製成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特製定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補簽意見；

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准；

⑷ 開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准；

⑸ 往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批准；

⑹ 非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。

2.代理項目用款審批制度代理項目用款由公司主管領導批准支付。其程序，按以下「代理項目用款支付審批工作流程」執行。代理項目用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批准後財務方可報支；

⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批准。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

⑵ 公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行： ① 房租標准： a、部門經理以上職員，房租標准為120元/日； b、一般職員，房租標准為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標准伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標准，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批後支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般採取銀行轉賬的方式結算；

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，並由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管並設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶ 辦公室財產台賬為財務部附設賬冊；

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批准，其會務工作由辦公室統一安排；

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標准由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批准後報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可後報送財務部按照本制度有關規定進行審核，並按本章第1條的規定進行審批支付；

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批准後方可實施；

⑷ 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核後，由財務部直接支付；

⑹ 銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為准。

第二章 代理項目成本管理制度

1.公司所有項目經濟合同以及涉及項目成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委託簽署。

2.公司項目部主要負責工程造價的預測及審核、項目招投標文件的編制、項目決算的審定。

4.財務部主要負責項目成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關項目經濟合同的談判工作，及時准確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責項目進度款的復核工作，參與項目造價的確定和最後決算的審定工作。

第三章 財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自製的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建築物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立台賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修並制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批准後方可采購；

⑵ 財產購回後，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記台賬；

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批准；

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總後向財務部報賬；

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

記帳憑證帳務處理程序下，企業的會計核算步驟如下：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。記帳憑證可以根據實際情況選用收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以直接選用通用記帳憑證。
2、根據收款憑證和付款憑證逐日逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。
3、根據原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證逐筆登記各類明細帳。
4、根據記帳憑證逐筆登記總分類帳。
5、月末，將現金日記帳、銀行存款日記帳、各明細帳的余額的合計數，分別與相關總分類帳帳戶的余額進行核對。
6、根據總分類帳和明細分類帳編制會計報表。

⑧ 財務會計與內控工作執行流程的簡介

《財務會計與內控工作執行流程》適合企業中高層管理人員，企業財務部、審計部等相關部門的工作人員以及高校師生、培訓和管理咨詢人員使用。