內控實施過程中遇到的問題及解決對策

① 求企業內部控制存在的問題與解決對策 最新參考文獻 謝謝啦

1 移動通信企業內部控制研究 吉林大學 2007 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
2 科技型企回業內部控制的研究 湖南答大學 2007 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
3 國有企業內部控制問題研究 暨南大學 2007 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
4 信息化環境下的企業內部控制系統研究 蘇州大學 2007 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
5 黑龍江省老工業基地改造中國有企業內部控制問題研究 黑龍江大學 2007 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
6 基於公司治理的企業內部控制問題研究 華中科技大學 2006 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
7 網路環境下國有企業內部控制框架研究 合肥工業大學 2008 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
8 國有企業內部控制現狀、問題及對策 東北財經大學 2007 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
9 小企業內部控制問題研究 東北財經大學 2007 中國優秀碩士學位論文全文資料庫
10 我國私營企業內部控制框架設計 重慶大學 2005 中國優秀碩士學位論文全文資料庫

② 淺談企業內部控制制度存在的問題及應對措施 研究內容怎麼寫

一、引言
誠如我們所知，企業的內部建設，尤其是內部控制制度，對企業的長遠發展而言尤為重要。然而，在新時代背景下，企業的內部控制制度卻因為沒有與時俱進地推行改革和創新，存在著不少問題和缺陷，這是十分值得我們關注和重視的。
二、企業內部控制制度存在的問題
（一）內部控制體系不健全，全面預算制度不完善
一方面，從現實情況看來，在片面追求企業經濟效益增長的背景下，企業內部控制制度形同虛設，企業既沒有建立健全全面的內部控制制度和規范，也沒有完善相關的獎懲措施。
另一方面，作為企業內部控制制度中的關鍵部分，全面預算制度工作沒有得到充分落實。具體說來，為了提高資金流轉效率和加大項目投資力度，企業常常忽視相關的預算制度，在資金的調配和使用上存在很大的隨意性，這對保障企業的資金管理安全和穩定十分不利。
（二）監督機制不完善，內控管理流於形式化
從現實情況看來，企業並沒有與時俱進地設立專門的監督機構對內部控制制度的執行情況進行調控和控制。也就是說，由於缺乏相應的監督監控機制，當前大部分企業的內控管理工作很大程度上是由部門負責人自主開展的，在控制范圍和程度的把握上往往不盡人意，內控工作整體流於形式化。
（三）相關人員內控管理經驗不足，用人制度隨意性大
不可否認的是，企業的內部控制制度對專業內控人才的要求十分高。然而，一方面，當前企業大部分負責人的內控管理經驗不足，對內部控制工作的內涵和權力的把握都不盡人意，在監督監管工作中也沒有發揮真正的作用。
另一方面，企業在內控管理上的用人制度存在很大的缺陷，不少內控管理人同時負責不同部門、不同項目的管理職能，個人權利凌駕於企業制度之上，這對企業的經營發展而言十分不利。與此同時，企業在相關內控管理崗位的安排上受到「裙帶關系」的影響，往往安排「內部人員」就職，極大地降低了內控管理工作的專業性。
三、完善企業內部控制制度的對策
正如上文所述，當前企業內部控制制度的整體建設並不完善，仍然存在不少問題和不足。因此，在新形勢下，探尋出一套行之有效的方案推動企業內部控制制度的建立健全顯得尤為重要。

③ 求企業內部控制的現狀及對策

一、企業內部控制現狀
內部控制是指單位為了保護其資產的安全、完整，保證經濟和會計信息的正確可靠，提高經營管理效率，確保國家有關法律、法規和單位內部規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
當前，我國企業面臨兩個基本問題:一是如何適應外部環境的變化;二是如何協調內部資源的有效利用。企業對外部環境的適應性建立在內部協調性的基礎之上，因此，內部控制是企業最基礎性的工作，也是企業賴以生存和發展的有效管理工具。然而，近年來部分企業會計造假行為普遍，會計信息嚴重失真。一些企業國有資產大量流失，效益嚴重滑坡，陷入困境。造成這種狀況，既有外部原因，如會計准則不夠完善、財政和證券監管不力、中介機構執業不規范等;也有不可忽視的內部原因，即企業法人治理結構不完善，內部監督弱化，缺乏對經營者的有效監督和約束機制。我國企業內部控制的脆弱乏力主要表現在:
(一)對內部控制不重視，缺乏內部控制制度
企業對內部控制普遍認識不足，把內部控制看成僅僅是財務管理部門的事，沒有把內部控制放在整個企業經營管理的策略高度來考慮。有的企業未建立內部控制制度，缺乏明確的控制依據;有的雖然建立了內部控制制度，但很不健全或未較好執行，不能發揮有效作用。
(二)公司治理結構不完善，內部人或控股股東控制現象嚴重
內部控制與公司治理有著緊密的聯系。公司治理結構是促使內部控制有效運行、保證內部控制功能發揮的前提和基礎，是實行內部控制的制度環境;而內部控制在公司治理結構中擔當的是內部管理監控系統的角色，是有利於實現企業經營管理目標的一種手段。我國存在上市公司控股股東操縱股東大會、董事會和監事會的「一股獨大」現象，還有明顯的內部人控制現象，即關鍵人集控制權、執行權和監督權於一身，股東大會、董事會、監事會形同虛設。這樣，控股股東或少數關鍵人就能操縱公司的財務報告，提供虛假會計信息。這種現象雖然在上市公司中已有所改變，但從公司制企業總體上看，仍普遍存在。
(三)會計基礎工作不規范
由於主客觀兩方面的原因，一些企業沒有合法建帳、原始憑證審核不嚴格、不按規定編制記賬憑證和及時記帳、成本核算不正確、財務會計報告虛假或不及時清理資產並處理盈虧，使得會計工作秩序混亂。
(四)忽視財務內部稽核和內部審計的作用
有的企業財會部門未設稽核崗位，或稽核不規范;一些企業領導不重視內部審計工作，內部審計工作阻力比較大，內部審計機構及制度不健全，缺乏統一的內部控制標准等，使內部審計的作用不能有效發揮。
(五)日常財務管理鬆懈
一些事故隱患長期得不到發現，發現時已經出事，給企業造成無可挽回的損失。
上述不容樂觀的狀況，要求企業必須建立健全內部控制系統並有所創新和發展。
二、內部控制的建立實施與檢查評價
(一)內部控制的建立和實施
內部控制的建立和實施方式主要有:組織規劃控制、授權批准控制、預算控制、資產保護控制、風險控制、會計系統控制、業績控制、職工素質控制、內部審計控制、電子信息技術控制等。
1.組織規劃控制。組織規劃控制是指對單位組織機構設置、職務分工的合理性和有效性進行的控制。主要包括兩個方面:一是不相容職務的分離。二是組織機構的相互控制。
2.授權批准控制。授權批准控制是指對單位內部部門或職員處理經濟業務的許可權控制。企業內部部門或職員在處理經濟業務前須經過授權批准。授權批准有一般授權和特定授權兩種形式。
3.預算控制。預算控制是指對單位各項經濟業務編制詳細的預算或計劃，並通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制。
預算控制應抓好以下環節:預算體系的建立、預算的編制和審定、預算指標的下達及相關責任人或部門的落實、預算執行的授權與監控、預算差異分析與調整、預算業績的考核。
4.資產保護控制。資產保護控制是指對單位實物資產安全所採取的控制措施。資產保護控制措施主要包括限制接近和定期清查兩種:限制接近，就是嚴格限制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批準的人員才能夠接觸資產，包括對資產本身的直接接觸和通過文件批準的方式對資產使用或分配的間接接觸。定期清查，就是定期對實物資產進行清查，並將清查結果與會計記錄進行比較，如賬實不符，應查明原因，及時處理，以保證實物資產實有數量與賬面記載相符。
5.風險控制。風險控制就是盡可能地防止和避免出現不利的結果。風險按其形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩類。另外，投資風險也特別值得注意，必須採取必要的措施防範投資風險。
企業應樹立風險意識，建立有效的風險管理系統。通過風險預警、風險識別、風險評估、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防範和控制。
6.會計系統控制。會計系統控制是指單位依據會計法和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度以及會計處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。
7.業績報告控制。業績報告也稱責任報告，是單位內部各級管理層掌握信息、加強內部控制的報告性文件。編制業績報告必須與企業內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。
8.職工素質控制。職工素質控制是指單位在聘用、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行的控制。要制定對職工的培養、選拔、管理、考核、監督的辦法，並逐步實現制度化、規范化。實行良好的管理方式，加強對員工誠實守信的教育和創新能力的培養，並採用適當的激勵手段調動職工積極性和創造性，以充分發揮人才的價值。
9.內部審計控制。內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，它是對單位內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價，是對會計的控制和再監督。內部審計能為改進內部控制提供建設性的建議。
10.管理信息系統控制。管理信息系統控制包括兩方面的內容:一是加強對電子信息系統本身的控制。二是運用電子信息技術手段建立控制系統，減少和消除內部人為控制的影響，確保內部控制的有效實施。
除上述十項控制方式外，還有人力資源控制等方式。
(二)內部控制的檢查與評價
1.內部控制檢查與評價的主要內容
(l)對企業內部控制制度的建立和執行情況的檢查和考核，在此基礎上，對內部控制中存在的缺陷和問題提出改進建議。
(2)對執行內部會計控製成效顯著的單位、機構和人員給予表彰，對違反內部會計控制的提出批評和處理意見。
2.內部控制的檢查與評價的組織。內部會計控制的檢查、考核與評價，應由單位內部審計部門或上級單位的財務審計人員具體負責，要形成制度。堅持企業自查與上級單位組織檢查相結合，至少每年進行一次，並且與企業經營者的年度考核獎懲掛鉤。
3.內部控制檢查與評價的程序和步驟
(1)確定被審計單位內部控制的標准。對企業的內部控制進行檢查和評價前，必須匯集國家有關方針、政策、法律、制度以及單位的內部控制文件，結合本單位的實際情況，形成內部控制標准。內部審計根據這些標准對被審計單位的內部控制的現狀進行檢查和判斷。
(2)檢查、判斷被審計單位內部控制的健全情況。檢查被審計單位內部控制系統的現狀，與事先確定的標准進行對照，確認內部控制的措施是否已經採用。對照發現的控制缺陷，加以紀錄、歸類、匯總，並說明控制缺陷可能產生的弊端以及對整個控制系統的影響。在分析控制缺陷的基礎上，對被審計單位內部控制的健全性作出評價。
(3)測試被審計單位內部控制的有效性。測試內部控制有效性的方法主要採用定性的統計抽樣檢查。在抽樣檢查中，內部審計應當科學地選定具有代表性的測試樣本，藉以正確判斷被審計單位內部控制的質量狀況。
(4)寫出內部控制的檢查與評價報告。前三步程序完成以後，緊接著就是寫出內部控制的檢查與評價報告，提出具體的檢查結論、意見、評價和建議，供單位最高管理層採納，同時也要送交被審計單位的管理人員以改進內部控制。
三、內部控制的局限及對策
(一)內部控制的局限
良好的內部控制雖然可以為管理人員達到內部控制的目標提供合理的保證，但無論內部控制的設計和運行多麼完善，都無法消除其本身所固有的局限。
1.受成本效益原則的局限。管理層一般要求，實施內控手段的成本不高於相應的預期收益，增加控制環節不能過於降低辦事效率，否則管理層就可能會放棄這項內部控制。
2.職員犯主觀或客觀的錯誤。工作人員因粗心、精力不集中、身體欠佳、誤解指令、疏忽大意、錯誤判斷，或相互勾結、內外串通舞弊等，都可能會導致內部控制失靈。這種人為錯誤是內部控制制度無能為力的。
3.管理人員濫用職權或不能正確使用權力。管理人員無視內部控制制度逾越控制，或不能正確使用權力，會導致內部控制制度形同虛設。
4.忽視非常規業務。大多數內控制度是對常規業務的控制，只適於正常且經常反復出現的業務事項，忽視了非常規業務，而不能對例外事項(包括意外事故)進行控制。
5.高級職員的舞弊行為。通常在企業中，達到足夠高的管理層面之後，沒有更高級別的管理層進行監督。除了審計師，這一層次管理者的決策沒有任何形式的監管。因此，在實踐中，高級職員的舞弊行為經常不被察覺。
6.會引起批評或檢討的信息在自下而上傳遞的過程中容易被中斷。這是在管理層次中的信息溝通問題。問題出在需要自下而上傳遞信息的環節。當向上傳遞的信息將引起批評或檢討時，就容易在上傳過程中被中斷。因此，高層管理者將無從獲知這些已存在的並且可能產生重大影響的信息。
7.雇員身兼數職。企業中往往存在少數雇員身兼數職的情況，這導致內控制度難以落到實處。
8.情況變化。原來制定的內部控制過時失去效果，無法控制其錯誤或弊端的發生。
(二)克服內部控制局限的對策
1.管理層要不斷研究改進主要的內部控制系統。內控系統應具有一定的彈性和敏感度。
2.認真選擇雇員。管理層應熟悉雇員的信用背景，對僱用期間的表現評價、實際能力和缺點等方面建立員工檔案。
3.加強內部審計。內部審計師能夠有效地、強有力地保障完整的內控系統。通過內審部門，那些源自基層的詳盡信息可以很方便地傳達到管理層。
4.接受外部審計師或獨立審計師服務。在評價現有內控制度之後，審計師可以在很大程度上依賴相關會計紀錄的准確性，有更多時間去評價高級管理層的行為，特別是對於非常規交易，進行必要的審計測試。
5.小規模企業要充分利用復式記賬的會計系統，同時加大管理層監管。
6.制定嚴格的責任追究制度和懲罰規定。責任追究制度是企業內控制度貫徹執行的根本保證。懲罰規定是責任追究制度的補充，是治理違法違規、偷懶、弄虛作假的直接手段。一視同仁地堅決查處違法違規行為，內部控制制度才能有效並具有權威性。
7.加強企業文化建設。好的環境條件是內部控制制度得到貫徹執行的關鍵，也是企業成功的基礎。要創造一個具有高度親和力、凝聚力和競爭力的企業，必須要有內部環境條件的支持，即企業文化。在企業的制度建設中，企業文化建設是基礎，內部控制制度是手段，只有將二者緊密地結合起來，企業才會朝氣蓬勃充滿活力。
8.健全內部控制制度體系。這是有效實施內部控制的核心內容。內部控制的主要形式就是制度控制。內部控制制度體系按控制對象劃分為:貨幣資金控制制度、實物資產控制制度、對外投資控制制度、工程項目控制制度、采購與付款控制制度、銷售與收款控制制度、成本費用控制制度、資金籌措控制制度、擔保業務控制制度等。上述控制制度又可根據涵蓋的內容，細分為若干具體控制制度，從而構成一個完整的內部會計控制制度體系。如貨幣資金控制制度，涵蓋了現金、銀行存款、其他貨幣資金等內容。
9.提高會計人員的職業道德和制度監督意識。會計人員在內部控制中具有雙重身份，起著關鍵作用。一方面，單位內部的各項控制措施要通過會計人員的日常工作得以貫徹;同時，會計人員又承擔著監督經營者及其他參與經營活動人員執行控制規范的責任。企業內部要建立會計人員崗位監督責任制。要形成對經濟業務活動的動態監控機制，在企業經營活動的各個環節，會計人員都要步步跟蹤。同時，為了使會計監督落實到位，應該在會計人員管理體制上進行改革。如實行會計委派制，使會計人員處於相對獨立的地位，便於充分發揮會計監督職能。

④ 關於企業內部控制中存在的問題及對策的論文的摘要怎麼寫

關於企業內部控制中存在的問題及對策的
加分錄，寫過，怎麼發給你，
會做都不是問題，不會做那麼問題就來了。。。。我可以輔助你。這個是可以的哦