什麼叫內控手冊

『壹』 公司內控手冊分類標准怎麼確定會更好

以流程進行分類，可參考台灣上市公司公開發行公司建立內部控制制度實施要點分類：
1.銷售及收款
2.采購及付款
3.薪工
4.固定資產
5.....

『貳』 內部控制手冊跟內控制度一樣嗎

大致內容是一樣的，但是手冊和制度要區分開

『叄』 企業的內控手冊都一樣么

奇的內控手冊不是都一樣的，並且不同的企業差別很大。如果是想找。一個企業的內控，手持拿來做了參考，那最好是找本企業的同行業企業這樣的企業和自己的企業相比，內控手冊，差別不大但是即使是同行業的，內控手冊，也必須是結合白棋的實際進行改動，因為不同的企業他的管理文化，是不一樣的，不可能，同意，行業的企業內控手冊，完全一樣，這是不可能的因為其的管理文化，內控制度，等等。都是不相同的。所以其實內控手冊不光是不一樣，也不能夠拿來就用。

『肆』 內控是什麼

我也不知道能寫多少，今天先寫一部分，寫的可能會偏理論化一些。（一）？ 可能是我這個人比較喜歡摳概念，或許是以前讀研究生時寫論文落下的毛病吧。大家在談內部控制時可能由於所處角度的關系，對內部控制會有各種各樣的看法。 A老闆說：小李，你找幾個人，搞一套內控手冊，應付下證監會檢查。 B老闆想：管采購的老王有點不對勁啊，趁這次搞內控，我得敲打敲打他。 C員工抱怨：搞啥內控啊，平白無故多了這么多工作量，我也沒看到有啥用。 D員工拍手稱快：就應該搞搞內控，要不然虛報費用、吃回扣，公司的錢都讓那些人揣自己兜里了。 E外審愁眉緊鎖：這公司內控太差勁了，我這個審計風險和成本咋控制啊。……好像內控是個筐，啥都往裡裝。 追根溯源，一般認為內控在早期是以內部牽制思想的形式存在的，在古羅馬時代，對會計賬簿實施的「雙人記賬制」某筆經濟業務發生後，由兩名記賬人員同時在各自的賬簿上加以登記，定期核對。現在財務和出納的崗位設計也是此種思想的體現。 之後，「相互牽制」逐步細化為「以職務分離和賬目核對為手法，以錢、賬、物等會計事項為主要控制對象」。而到了1934年，美國《證券交易法》首先提出了「內部會計控制」概念，強調建立內部會計控制系統，對交易授權、資產安全等進行控制。 一直到90年代內控理論的里程碑——coso的內部控制整合框架誕生。 我覺得，內控其實一直都是一種管理思想，職責分離、授權、記錄等只是具體實現手段。如何理解內部控制思想，個人認為有兩個關鍵點——風險導向、利益相關者角度。這兩點其實也是存在內在關聯的。1、風險導向 進入二十世紀coso發布了內控整合框架的升級版——全面風險管理框架（ERM），盡管coso並不認為ERM是對內控整合框架的替代。風險導向的內部控制越來越受到重視，也被大家廣泛提及。 關於這一點也是有現實背景的。我們都知道，安然、世通的破產丑聞導致sox付諸實施。但sox實施遭到了眾多上市公司和行業協會的反對，為什麼？——成本太高。為什麼成本高？——因為採取的是自下而上、逐項檢查的方式，人工成本當然高。 這時SEC出來安撫上市公司：我也不想讓你們花這么多錢啊，你們要搞自上而下、風險導向的內部控制，識別重大風險進行控制。PCAOB也應景的向外部審計師們推出了第5號審計准則——風險導向的內控審計准則。當然這些沒有根本解決問題，後面有機會再和大家聊聊。 說到底風險導向的內部控制是為了實現統一企業內外部需求、平衡企業成本收益的目的而出現的。這也是內部控制發展的趨向。2、利益相關者角度 風險導向的內部控制的發展趨勢，也可看做企業利益相關者之間博弈的體現。對於企業管理層來說，盈利、業績增長是最重要的，要控製成本；對於外部投資者或監管機構，由於信息不對稱，需要企業建立內部控制保證財務信息的真實准確（當然會計准則本身也可以看做博弈的結果）。 站在利益相關者角度思考，可以回到開篇看看ABCDE各方的想法，就會有更深層的理解了。機制設計理論中經常會提到的一個名詞叫激勵相容，這是一種制度安排，即讓行為人追求個人利益的行為，正好與企業實現集體價值最大化的目標相吻合。 因此，內部控制離不開控制目標。充分考慮利益相關方設置控制目標，才能做到有的放矢，做到風險導向，激勵相容才有可行性。

『伍』 內控17項原則與內控手冊的融合點是什麼意思

內部來會計控制應遵循的基本原源則：

一、符合國家有關法律法規和內部會計控制規范及單位的實際情況；

二、約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力；

三、涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、管理各個環節；

四、保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責許可權的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分別、相互制約、相互監督；

五、應隨外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

『陸』 內控手冊是對公司現有管理制度的(多選)

內控手冊是對公司現有管理制度的(多選)
A.修訂
B.完善
C.體系化
事業單位實行內部成本核算，與企業的成本核算有著明顯不同，體現在(
多選題
)
A.目的不同
B.范圍不同
C.內容不同
不保證完全正確，供你參考